COMUNE DI VOLPIANO Città Metropolitana di Torino

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COMUNE DI VOLPIANO

Città Metropolitana di Torino

Servizi Finanziari

DISPOSIZIONE DI LIQUIDAZIONE N. 669 DEL 21/07/2022

OGGETTO: CALANDRA CLAUDIA - BUSSO SILVANA - ALESSANDRIA ANNA MARIA. Liquidazione parcelle relative all'attività di revisore dei conti I semestre 2022.

Il Responsabile dei Servizi Finanziari,

Richiamata la deliberazione del Consiglio Comunale n. 74 del 26/11/2020 con la quale si nominava il collegio dei revisori dei conti di questo Ente per il triennio 2021/2023, con decorrenza dal 01/01/2021 e scadenza il 31/12/2023 composto da:

 Dott.ssa Claudia CALANDRA C.F. CLNCLD68S64D205 – con funzione di Presidente del Collegio;

 Rag. Silvana BUSSO C.F. BSSSVN58R69Z352N – membro;

 Rag. Anna Maria ALESSANDRIA C.F. LSSNMR57A68F846P – membro.

Con lo stesso atto veniva quantificato il compenso per ciascuno dei due componenti del Collegio in € 8.235,00 ed in € 12.352,00 per il Presidente del Collegio, con la seguente specificazione:

Presidente:

Compenso base € 6.490,00 Maggiorazione 50% € 3.245,00 € 9.735,00 Cassa previdenza 4% € 389,40

IVA 22% € 2.227,37 (calcolata su imponibile di € 10.124,40) € 12.351,77 arrotondato a € 12.352,00

Componenti del collegio (due):

Compenso base (per ciascun componente) € 6.490,00 Cassa previdenza 4% € 259,60 IVA 22% € 1.484,91 (calcolata su imponibile di € 6.749,60) € 8.234,51 arrotondato a € 8.235,00

per un importo complessivo di € 28.822,00, al lordo delle imposte e contributi previdenziali dovuti per legge ed oltre alla spesa annua presunta relativa ai rimborsi di viaggio consistente in € 3.500,00.

Con determinazione n. 873 del 5/12/2020 disposta dal Responsabile dei Servizi finanziari veniva impegnata la spesa per ciascuno dei componenti il Collegio e per ciascuna annualità come segue:

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MEMBRO COLLEGIO

COMPENSO ANNUO

IVA E CONTRIBUTI

COMPRESI

SPESA VIAGGIO ANNUA*

TOTALE

ANNUO ANNO 2021 ANNO 2022 ANNO 2023

TOTALE PER IL TRIENNIO

CALANDRA Claudia presidente con studio in C.so Soleri, 3 a CUNEO

12.352,00 1.780,00 14.132,00 14.132,00 14.132,00 14.132,00 42.396,00

ALESSANDRIA Anna Maria con studio in Corso Piave 4 ad Alba (CN)

8.235,00 1.300,00 9.535,00 9.535,00 9.535,00 9.535,00 28.605,00

BUSSO Silvana con studio in Strada Torino 3 a Beinasco (TO)

8.235,00 420,00 8.655,00 8.655,00 8.655,00 8.655,00 25.965,00

28.822,00 3.500,00 32.322,00 32.322,00 32.322,00 32.322,00 96.966,00 Con imputazione alla Missione 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma 01 - Organi istituzionali Titolo 1 - Spese correnti Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Piano Finanziario Liv 04 U.1.03.02.01.000 - Organi e incarichi istituzionali dell'amministrazione Liv 05 U.1.03.02.01.008 - Compensi agli organi istituzionali di revisione, di controllo ed altri incarichi istituzionali dell'amministrazione ex capitolo 20.1 denominato: “INDENNITA' AI COMPONENTI COLLEGIO REVISORI” del bilancio di previsione 2020/22.

Viste le seguenti parcelle:

 n. 31 datata 15/07/2022, emessa dalla Dott.ssa Claudia CALANDRA, acquisita agli atti in data 15/07/2022 Prot. 17172 di € 5.511,05 (di cui € 431,59 per rimborso spese di viaggio), oltre maggiorazione CPA 4% per € 211,96 e IVA 22% per € 1.212,43,per un totale di € 6.723,48 da cui va dedotta la ritenuta d’acconto pari al 20% di € 1.059,82;

 n. 3/PA, emessa dalla Rag. Silvana BUSSO, acquisita agli atti in data 18/07/2022 Prot.

17370 di € 3.398,32 (di cui € 22,62 per rimborso spese di viaggio), oltre maggiorazione CPA 4% per € 130,70 e IVA 22% per € 747,63, per un totale di € 4.145,95, da cui va dedotta la ritenuta d’acconto pari al 20% di € 653,52;

 n. 00059 datata 14/07/2022, emessa dalla Rag. Anna Maria ALESSANDRIA, acquisita agli atti in data 18/07/2022 Prot. 17273 di € 3.500,21 (di cui € 120,59 per rimborso spese di viaggio), oltre maggiorazione CPA 4% per 134,62 e IVA 22% per € 770,05, per un totale di € 4.270,26, da cui va dedotta la ritenuta d’acconto pari al 20% di € 673,12;

tutte relative all’emolumento per incarico di revisore dei conti relative al I semestre 2022.

Richiamato il comma 629, lettera b), dell’articolo 1 della Legge 23/12/2014 n. 190 “Legge di stabilità 2015” che ha introdotto dal 1° gennaio 2015 il meccanismo del cosiddetto “Split Payment”, secondo il quale per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi effettuate nei confronti degli enti locali, per i quali i suddetti cessionari o committenti non sono debitori

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d’imposta ai sensi delle disposizioni in materia d’imposta sul valore aggiunto, l’imposta è in ogni caso versata dai medesimi secondo modalità e termini fissati con decreto del Ministro dell’economia e delle finanze.

Richiamato l’art. 12, comma 1, DL n. 87/2018, cosiddetto decreto “dignità” che introduce il nuovo comma 1-sexies all’art. 17-ter, DPR n.633/72, in base al quale non trova applicazione lo Split Payment ai compensi relativi a prestazioni di servizi assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo d’acconto/d’imposta ex art. 25 DPR n. 600/73 e che di fatto “ripristina” l’esonero dallo Split Payment per le fatture emesse da parte dei lavoratori autonomi (la predetta novità è applicabile alle fatture emesse successivamente al 14/07/2018, data entrata in vigore del Decreto citato).

Preso atto come tutte le fatture sopracitate siano state emesse in data successiva all’entrata in vigore delle nuove disposizioni e quindi ad esse non vada applicato l’istituto dello Split Payment;

visto l’art. 44 del vigente Regolamento Comunale di Contabilità;

visto il vigente Regolamento della disciplina dei Contratti;

visti gli artt. 153 e 175 del D.Lgs. n. 267/2000.

Dato atto che sulla base degli atti tecnici e contabili predisposti dal personale incaricato si attesta:

 che le prestazioni di cui alla premessa sono state eseguite e che sono state rispettate le condizioni contrattuali;

 che va effettuata la verifica prevista dall’art. 48/bis del D.P.R. 29.09.1973, N.602 e s.m.i sulla sola parcella della dott.sa Calandra in quanto superiore alla soglia stabilita per il controllo;

 che è stata verificata la non applicabilità dell’art. 4 del D.L. 26.10.2019 n. 124 (contrasto illecita somministrazione di manodopera):

 visti i certificati di regolarità contributiva rilasciati dalla Cassa Nazionale di Previdenza ed Assistenza dei Dottori Commercialisti, conservati agli atti, da cui si evince la regolarità contributiva dei componenti il collegio;

 che nulla osta alla liquidazione degli importi, IVA compresa, di cui ai seguenti prospetti:

Creditore Fattura Data Descrizione Importo

Dott.ssa Claudia CALANDRA

31 15/07/2022 Imponibile

Cassa 4%

IVA 22%

5.511,05 211,96 1.212,43 Totale lordo di IVA E CPA a carico Ente 6.723,48

Ritenuta Acconto (aliquota 20%) 1.059,82

Totale netto da corrispondere 5.663,66

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Rag. Silvana BUSSO 3/PA 15/07/2022 Imponibile

Cassa 4%

IVA 22%

3.398,32 130,70 747,63 Totale lordo di IVA E CPA a carico Ente 4.145,95

Ritenuta Acconto (aliquota 20%) 653,52

Rag. Anna Maria ALESSANDRIA

00059 14/07/2022 Imponibile

Cassa 4%

IVA 22%

3.500,21 134,62 770,05 Totale lordo di IVA E CPA a carico Ente 4.270,26

Ritenuta Acconto (aliquota 20%) 673,12

Visto quanto sopra;

DISPONE

1. Di liquidare la spesa complessiva di € 15.139,69 quale sopra esposta e di autorizzare il competente servizio ad emettere i seguenti mandati di pagamento:

 Per € 6.723,48 a favore della Dott.ssa Claudia CALANDRA a cui va dedotta la ritenuta d’acconto del 20%, pari ad € 1.059,82 da versare all’Erario;

 per € 4.145,95 a favore della Rag. Silvana BUSSO cui va dedotta la ritenuta d’acconto del 20%, pari ad € 653,52 da versare all’Erario;

 per € 4.270,26 a favore della Rag. Anna Maria ALESSANDRIA cui va dedotta la ritenuta d’acconto del 20%, pari ad € 673,12 da versare all’Erario;

con la seguente imputazione:

 per € 6.723,48, alla Missione 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma 01 - Organi istituzionali Titolo 1 - Spese correnti Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Piano Finanziario Liv 04 U.1.03.02.01.000 - Organi e incarichi istituzionali dell'amministrazione Liv 05 U.1.03.02.01.008 - Compensi agli organi istituzionali di revisione, di controllo ed altri incarichi istituzionali dell'amministrazione ex capitolo 20.1 denominato:

“INDENNITA' AI COMPONENTI COLLEGIO REVISORI” del bilancio di previsione 2020/22 (Impegno 1302/2022);

 per € 4.145,95 alla Missione 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma 01 - Organi istituzionali Titolo 1 - Spese correnti Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Piano Finanziario Liv 04 U.1.03.02.01.000 - Organi e incarichi istituzionali dell'amministrazione Liv 05 U.1.03.02.01.008 - Compensi agli organi istituzionali di revisione, di controllo ed altri incarichi

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istituzionali dell'amministrazione ex capitolo 20.1 denominato:

“INDENNITA' AI COMPONENTI COLLEGIO REVISORI” del bilancio di previsione 2020/22 (Impegno 1304/2022);

 per € 4.270,26 alla Missione 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma 01 - Organi istituzionali Titolo 1 - Spese correnti Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Piano Finanziario Liv 04 U.1.03.02.01.000 - Organi e incarichi istituzionali dell'amministrazione Liv 05 U.1.03.02.01.008 - Compensi agli organi istituzionali di revisione, di controllo ed altri incarichi istituzionali dell'amministrazione ex capitolo 20.1 denominato:

“INDENNITA' AI COMPONENTI COLLEGIO REVISORI” del bilancio di previsione 2020/22 (Impegno 1303/2022);

2. Di dare atto che le suddette fatture non scontano il regime di Split Payment, per effetto dell’art. 12, comma 1, DL n. 87/2018, cosiddetto decreto “dignità” che introduce il nuovo comma 1-sexies all’art. 17-ter, DPR n.633/72, pertanto sulle stesse non viene effettuato l’accantonamento dell’imposta per il successivo versamento all’erario.

Ai sensi dell’art. 147 bis del D. Lgs. 18.8.2000 n. 267, si attesta la regolarità tecnica e la correttezza dell’azione amministrativa del presente provvedimento.

Il Responsabile Servizi Finanziari Firmato digitalmente

Patrizia Notario