PARTE AͲPOLITICHECONTABILI
A.1–PARTEGENERALE
A.1–PARTEGENERALE
Sezione1ͲDichiarazionediconformitàaiprincipicontabiliinternazionali
Il presente Bilancio è redatto in conformità ai principi contabili internazionali Ͳ International Accounting Standards
(IAS) e International Financial Reporting Standards (IFRS) Ͳ emanati dall’International Accounting Standards Board
(IASB) e alle relative interpretazioni dell’International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC),
omologatidallaCommissioneEuropeaeinvigorealladatadiriferimentodelbilancio.
L’applicazionedegliIAS/IFRSèstataeffettuatafacendoancheriferimentoal“quadrosistematicoperlapreparazionee
presentazione del bilancio” (c.d. framework), con particolare riguardo al principio fondamentale che riguarda la
prevalenzadellasostanzasullaforma,nonchéalconcettodellarilevanzaesignificativitàdell’informazione.
Oltre alle istruzioni contenute nella Circolare della Banca d’Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 “Il bilancio bancario:
schemieregoledicompilazione”4°Aggiornamentodel15dicembre2015,siètenutoconto,sulpianointerpretativo,
deidocumentisull’applicazionedegliIAS/IFRSinItaliapredispostidall’OrganismoItalianodiContabilità(O.I.C.).
Sezione2ͲPrincipigeneralidiredazione
Ilbilancioècostituitodallostatopatrimoniale,dalcontoeconomico,dalprospettodellaredditivitàcomplessiva,dal
prospettodellevariazionidipatrimonionetto,dalrendicontofinanziario,redattosecondoilmetodoindiretto,edalla
notaintegrativa;ècorredatodallarelazionedegliamministratorisull’andamentodellagestioneesullasituazionedella
Banca.
Icontiinbilanciotrovanocorrispondenzanellacontabilitàaziendale.
Ilbilanciodiesercizioèredattonellaprospettivadellacontinuitàaziendaleefacendoriferimentoaiprincipigeneralidi
redazionediseguitoelencati:
Ͳ competenzaeconomica;
Ͳ continuitàaziendale;
Ͳ comprensibilitàdell’informazione;
Ͳ significativitàdell’informazione(rilevanza);
Ͳ attendibilitàdell’informazione(fedeltàdellarappresentazione;prevalenzadellasostanzaeconomicasullaforma
giuridica;neutralitàdell’informazione;completezzadell’informazione;prudenzanellestimepernonsovrastimare
ricavi/attivitàosottostimarecosti/passività);
Ͳ comparabilitàneltempo.
Nella predisposizione del bilancio di esercizio sono stati osservati gli schemi e le regole di compilazione di cui alla
CircolaredellaBancad’Italian.262del22/12/2005,4°Aggiornamentodel15dicembre2015.
Inoltresonostateforniteleinformazionicomplementariritenuteopportuneaintegrarelarappresentazionedeidati
dibilancio,ancorchénonspecificatamenteprescrittedallanormativa.
Gli schemi di stato patrimoniale e conto economico, il prospetto della redditività complessiva, il prospetto delle
variazioni del patrimonio netto e il rendiconto finanziario sono redatti in unità di euro, mentre la nota integrativa,
quando non diversamente indicato, è espressa in migliaia di euro. A fini comparativi gli schemi di bilancio e, ove
richiesto,letabelledellanotaintegrativariportanoancheidatirelativiall’esercizioprecedente.
I criteri adottati per la predisposizione del bilanciodi esercizio sono rimasti invariati rispetto aquelli utilizzati per il
bilanciodell’esercizioprecedente.
Informazionisullacontinuitàaziendale
Per quanto concerne la prospettiva della continuità aziendale si segnala che, nel rispetto delle indicazioni fornite
nell’ambitodelDocumenton.2del6febbraio2009“Informazionidafornirenellerelazionifinanziariesullacontinuità
aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sulle incertezze nell’utilizzo di
stime.” emanato congiuntamente da Banca d’Italia, Consob e Isvap, la Banca ha la ragionevole aspettativa di
continuareconlasuaesistenzaoperativainunfuturoprevedibileedha,pertanto,redattoilbilancionelpresupposto
dellacontinuitàaziendale.
Un’informativa più dettagliata in merito alle principali problematiche e variabili esistenti sul mercato è contenuta
nell’ambitodellaRelazionesullaGestionedegliAmministratori.
Sezione3ͲEventisuccessivialladatadiriferimentodelbilancio
NelperiododitempointercorrentetraladatadiriferimentodelbilancioelasuaapprovazionedapartedelConsiglio
diamministrazione,avvenutail22/03/2016,nonsonointervenutifattichecomportinounamodificadeidatiapprovati
intalesede,nésisonoverificatifattidirilevanzataledarichiedereunaintegrazioneall’informativafornita.
Sezione4ͲAltriaspetti
Il bilancio della Banca è sottoposto alla revisione legale dei conti dalla RIA GRANT THORNTON SPA in ragione
dell’incarico conferito per il novennio 2011Ͳ2019 dall’Assemblea dei soci dell’1/05/2011, ai sensi del Decreto
Legislativo27gennaio2010n.39.
Utilizzodistimeeassunzioninellapredisposizionedelbilanciod’esercizio
La redazione del bilancio d’esercizio richiede anche il ricorso a stime e ad assunzioni che possono determinare
significativi effetti sui valori iscritti nello stato patrimoniale e nel conto economico, nonché sull’informativa relativa
alleattivitàepassivitàpotenzialiriportateinbilancio.
L’elaborazione di tali stime implica l’utilizzo delle informazioni disponibili e l’adozione di valutazioni soggettive,
fondate anche sull’esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione
deifattidigestione.
Perloronaturalestimeeleassunzioniutilizzatepossonovariarediperiodoinperiodo;nonpuòquindiescludersiche
negliesercizisuccessivigliattualivaloriiscrittiinbilanciopotrannodifferireancheinmanierasignificativaaseguitodel
mutamentodellevalutazionisoggettiveutilizzate.
Leprincipalifattispecieperlequalièmaggiormenterichiestol’impiegodivalutazionisoggettivedapartedelConsiglio
diAmministrazionesono:
- laquantificazionedelleperditeperriduzionedivaloredeicreditie,ingenere,dellealtreattivitàfinanziarie;
- ladeterminazionedelfairvaluedeglistrumentifinanziaridautilizzareaifinidell’informativadibilancio;
- l’utilizzo di modelli valutativi per la rilevazione del fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati
attivi;
- lavalutazionedellacongruitàdelvaloredegliavviamentiedellealtreattivitàimmateriali;
- laquantificazionedeifondidelpersonaleedeifondiperrischieoneri;
- lestimeeleassunzionisullarecuperabilitàdellafiscalitàdifferitaattiva.
La descrizione delle politiche contabili applicate sui principali aggregati di bilancio fornisce i dettagli informativi
necessari all’individuazione delle principali assunzioni e valutazioni soggettive utilizzate nella redazione del bilancio
d’esercizio.
Perleulterioriinformazionididettaglioinerentilacomposizioneeirelativivaloridiiscrizionedelleposteinteressate
dallestimeinargomentosifa,invece,rinvioallespecifichesezionidinotaintegrativa.
Perlapredisposizionedelbilanciosonostatiadottatiimedesimiprincipiemetodicontabiliutilizzatiperlaredazione
del medesimo documento al 31 dicembre 2014, a cui si fa rinvio per maggiori dettagli, integrati dalle informazioni
seguenti.
“Non Performing Exposure” (NPE), introdotta dall’Autorità Bancaria Europea (“EBA”) con l’emissione
dell’ImplementingTechnicalStandards(“ITS”),EBA/ITS/2013/03/rev1,del24luglio2014.
Inadempienzeprobabili (“unlikely topay”):la classificazione in talecategoria è, innanzitutto, il risultato delgiudizio
della banca circa l’improbabilità che, senza il ricorso ad azioni quali l’escussione delle garanzie, il debitore adempia
integralmente(inlineacapitalee/ointeressi)allesueobbligazionicreditizie.Talevalutazionedeveessereeffettuatain
manieraindipendentedallapresenzadieventualiimportioratescadutienonpagati.
Nonè,pertanto,necessarioattendereilsintomoesplicitodianomaliaqualeilmancatorimborso,laddovesussistano
elementi che implicano una situazione di rischio di inadempimento del debitore (ad esempio, una crisi del settore
industrialeincuioperaildebitore).
Le esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate sono determinate facendo riferimento alla posizione del singolo
debitore.
Quest’ultima accezione non rappresenta una nuova categoria di credito deteriorato, bensì si pone come strumento
informativoaddizionale,inquantolacategoriadeicreditiforborneètrasversalealle classidirischioesistentiepuò
includerecreditiperformingecreditinonperformingsullabasedellamotivazionechehaportatoallarinegoziazione.
L’attribuzionedellostatusdiforbornepuòcessareaseguitodiunprocessodirevisionedellasituazioneeconomica,
finanziariaepatrimonialedeldebitore.
Tale processo di revisione avviene in un periodo di 2 o 3 anni, a seconda che si tratti di crediti non deteriorati o
deteriorati.
cessione a titolo oneroso sono deducibili integralmente, ai fini IRES e IRAP, nell'esercizio in cui sono rilevate. Tale
deducibilitàerainprecedenzaprevistain5anni;
Il nuovo regime di deducibilità fiscale delle svalutazioni e perdite su crediti non comporterà effetti significativi sul
contoeconomico,inquanto,indipendentementedalperiododideducibilità,l’effettofiscaledellerettifichesucrediti
viene comunque registrato, già ora, nel conto economico dello stesso esercizio in cui le rettifiche sono registrate,
tramitelariduzionedirettadeldebitofiscaleperlerettificheimmediatamentededucibiliel’iscrizionedelleimposte
Di seguito sono indicati i principi contabili adottati per la predisposizione del bilancio di esercizio. L’esposizione dei
principi adottati è effettuata con riferimento alle fasi di classificazione, iscrizione, valutazione, cancellazione delle
postedell’attivoedelpassivo,cosìcomeperlemodalitàdiriconoscimentodeiricaviedeicosti.
1ͲAttivitàfinanziariedetenuteperlanegoziazione
Criteridiclassificazione
Si classificano tra le attività finanziarie detenute per la negoziazione gli strumenti finanziari che sono detenuti con
l’intentodigenerareprofittinelbreveterminederivantidallevariazionideiprezzideglistessi.
La Banca ha iscritto tra le “attività finanziarie detenute per la negoziazione” laddove presenti titoli obbligazionari
quotati,titolidicapitalequotati,quotediO.I.C.R.(fondicomunidiinvestimentooSICAV).
Rientrano nella presente categoria anche i contratti derivati connessi con la fair value option (definita dal principio
contabile IFRS 13), gestionalmente collegati con attività e passività valutate al fair value, nonché i contratti derivati
relativiacoperturegestionalidifinanziamentierogatiallaclientela.
Sono invece iscritti tra i derivati di copertura, il cui valore è rappresentato alla voce 80 dell’attivo, quelli designati
comeefficacistrumentidicoperturaaglieffettidelladisciplinadell’hedgeaccounting.
Ilderivatoèunostrumentofinanziariooaltrocontrattoconleseguenticaratteristiche:
a) ilsuovalorecambiainrelazionealcambiamentodiuntassodiinteresse,delprezzodiunostrumentofinanziario,
deltassodicambioinvalutaestera,diunindicediprezzioditassi,delmeritodicreditoodiindicidicreditooaltre
variabiliprestabilite;
b) nonrichiedeuninvestimentonettoinizialeorichiedeuninvestimentonettoinizialeinferioreaquellochesarebbe
richiestoperaltritipidicontrattidicuicisiaspetterebbeunarispostasimileacambiamentidifattoridimercato;
c) èregolatoadatafutura.
Traiderivatifinanziaririentranoicontrattidicompravenditaaterminedititolievalute,icontrattiderivaticontitolo
sottostanteequellisenzatitolosottostantecollegatiatassidiinteresse,aindicioadaltreattivitàecontrattiderivati
suvalute.
LaBancanonpossiedeenonhaoperatoinderivaticreditizi.
Criteridiiscrizione
L’iscrizioneinizialedelleattivitàfinanziarieavvienealladatadiregolamentoperititolididebito,dicapitaleelequote
diOICR;alladatadisottoscrizionepericontrattiderivati.
All’attodellarilevazioneinizialeleattivitàfinanziariedetenuteperlanegoziazionevengonorilevatealfairvalue;esso
èrappresentato,generalmente,dalcorrispettivopagatoperl’esecuzionedellatransazione,senzaconsiderareicostio
proventiadessariferitiedattribuibiliallostrumentostesso,chevengonorilevatidirettamentenelcontoeconomico.
Criteridivalutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono valorizzate alfair
valueconrilevazionedellevariazioniincontropartitaacontoeconomico.
Seilfairvaluediun’attivitàfinanziariadiventanegativo,talepostaècontabilizzatacomeunapassivitàfinanziariadi
negoziazione.
IlfairvalueèdefinitodalprincipioIFRS13come“Ilprezzochesipercepirebbeperlavenditadiun'attivitàovveroche
si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di
misurazione”.
Ilfairvaluedegliinvestimentiquotatiinmercatiattivièdeterminatoconriferimentoallequotazionidimercato(prezzi
“bid”o,inassenza,prezzimedi)rilevatialladatadiriferimentodelbilancio.
Un mercato è definito attivo qualora le quotazioni riflettano normali operazioni di mercato, siano prontamente e
regolarmentedisponibiliedesprimanoilprezzodieffettiveeregolarioperazionidimercato.
Inassenzadiunmercatoattivo,sonoutilizzatimetodidistimaemodellivalutativichetengonocontodituttiifattori
dirischiocorrelatiaglistrumentiechesonofondatisudatirilevabilisulmercato.Sonoinparticolareutilizzati:metodi
basatisullavalutazionedistrumentiquotatichepresentanoanaloghecaratteristiche,calcolidiflussidicassascontati;
modelli di determinazione del prezzo di opzioni; valori rilevati in recenti transazioni comparabili ed altre tecniche
comunementeutilizzatedaglioperatoridimercato.
Criteridicancellazione
Leattivitàfinanziarievengonocancellatequandoscadonoidiritticontrattualisuiflussifinanziariderivantidallestesse
oquandol’attivitàfinanziariavienecedutatrasferendosostanzialmentetuttiirischieibeneficiadessaconnessi.
Ititoliconsegnatinell’ambitodiun’operazionechecontrattualmenteneprevedeilriacquistononvengonostornatidal
bilancio.
Criteridirilevazionedellecomponentireddituali
Lecomponentipositivediredditorappresentatedagliinteressiattivisuititolierelativiproventiassimilatisonoiscritte
percompetenzanellevocidicontoeconomicorelativeagliinteressi.
Alle medesime voci sono iscritti anche i differenziali e i margini maturati sino alla data di riferimento del bilancio,
relativi ai contratti derivati classificati come attività finanziarie detenute per la negoziazione, ma gestionalmente
collegatiadattivitàopassivitàfinanziarievalutatealfairvalue(cosiddettafairvalueoption).
Gliutilieleperditerealizzatidallacessioneodalrimborsoegliutilieleperditenonrealizzatiderivantidallevariazioni
delfairvaluedelportafogliodinegoziazionesonoclassificatinelcontoeconomiconel“Risultatonettodell’attivitàdi
negoziazione”, così come l’effetto delle valutazioni al cambio di fine periodo delle attività e passività monetarie in
valuta.
Iprofittieleperditerelativiaicontrattiderivatigestionalmentecollegaticonattivitàopassivitàvalutatealfairvalue
sonoinvecerilevatinel“Risultatonettodelleattivitàepassivitàfinanziarievalutatealfairvalue”.
2ͲAttivitàfinanziariedisponibiliperlavendita
Criteridiclassificazione
Sono classificate nella presente voce le attività finanziarie non derivate non diversamente classificate come tra le
“Attività detenute per la negoziazione” o “Valutate al fair value”, attività finanziarie “detenute fino a scadenza” o i
“Creditiefinanziamenti”.
Gliinvestimenti“disponibiliperlavendita”sonoattivitàfinanziariechesiintendemantenereperunperiododitempo
indefinitoechepossonoesserevenduteperesigenzediliquidità,variazionineitassid’interesse,neitassidicambioe
neiprezzidimercato.Essaaccoglie:
- ititolididebitoquotatienonquotati;
- ititoliazionariquotatienonquotati;
- lequotediO.I.C.R.(fondicomunidiinvestimentoeSICAV);
- le partecipazioni azionarie non qualificabili di controllo, di collegamento o di controllo congiunto (c.d
partecipazionidiminoranza).
Criteridiiscrizione
L’iscrizioneinizialedelleattivitàfinanziariedisponibiliperlavenditaavvienealladatadiregolamento,seregolatecon
tempisticheprevistedallaprassidimercato(regularway),altrimentialladatadisottoscrizione.Nelcasodirilevazione
delleattivitàfinanziariealladatadiregolamento,gliutilieleperditerilevatitraladatadisottoscrizioneequelladi
regolamentosonoimputatiapatrimonionetto.
All’attodellarilevazioneiniziale,leattivitàfinanziariedisponibiliperlavenditavengonorilevatealfairvalue;essoè
rappresentato, generalmente, dal corrispettivo pagato per l’esecuzione della transazione, comprensivo dei costi o
proventiditransazionedirettamenteattribuibili.
L’iscrizione delle attività finanziarie disponibili per la vendita può derivare anche da riclassificazione dal comparto
“Attivitàfinanziariedetenutefinoallascadenza”oppure,soloesoltantoinrarecircostanzeecomunquesolamente
qualora l’attività non siapiùposseduta al fine di venderla o riacquistarla abreve,dalcomparto “Attività finanziarie
detenuteperlanegoziazione”;intalicircostanzeilvalorediiscrizioneèparialfairvaluedell’attivitàalmomentodel
trasferimento.
Criteridivalutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività disponibili per la vendita continuano ad essere valutate alfair
value.
Gliinvestimentiinstrumentidicapitalenonquotatiinmercatiattiviedilcuifairvaluenonpuòesseredeterminatoin
modo attendibile sono mantenuti al costo e svalutati, con imputazione a conto economico, nell’eventualità in cui
sianoriscontrateperditedivaloredurevoli.
Pericriteridideterminazionedelfairvalue,sifariferimentoaquantoindicatonellespecifichenoteinmeritodicuial
successivopunto17“Altreinformazioni”.
Lequotedipartecipazionenelcapitaledialtreimprese,diversedaquelledicontrolloedicollegamento,sonostate
valutatealcostoenonalfairvalue,poichéperessesiritienepossanoricorrerelecondizioniprevistedalpar.AG80
dell’AppendiceAalloIAS39.
Insededichiusuradibilancioleattivitàvengonosottoposteaverificadell’esistenzadiobiettiveevidenzediriduzione
di valore non temporanea (impairment test). L’importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore
contabiledell’attivitàfinanziariaeilvaloreattualedeiflussifinanziariscontatialtassodiinteresseeffettivooriginario.
Seunaattivitàfinanziariadisponibileperlavenditasubisceunadiminuzionedurevoledivalore,laperditacumulata
nonrealizzataeprecedentementeiscrittanelpatrimonionettoèstornatadalpatrimonionettoecontabilizzatanella
vocedicontoeconomicorettifiche/ripresedivalorenetteperdeterioramentodelleattivitàfinanziariedisponibiliper
lavendita”.
Perl’accertamentodisituazionichecomportinounaperditaperriduzionedurevoledivaloreeladeterminazionedel
relativo ammontare, la Banca utilizza tutte le informazioni a sua disposizione che si basano su fatti che si sono già
verificatiesudatiosservabilialladatadivalutazione.
Inrelazioneaititolididebito,leinformazionichesiconsideranoprincipalmenterilevantiaifinidell’accertamentodi
eventualiperditeperriduzionedivaloresonoleseguenti:
- esistenzadisignificativedifficoltàfinanziariedell’emittente,derivantidainadempimentiomancatipagamentidi
interessiocapitale;
- probabilitàdiaperturadiprocedureconcorsuali;
- scomparsadiunmercatoattivosuglistrumentifinanziari;
- peggioramentodellecondizionieconomichecheincidonosuiflussifinanziaridell’emittente;
- declassamento del merito di credito dell’emittente, quando accompagnato da altre notizie negative sulla
situazionefinanziariadiquest’ultimo.
Conriferimentoaititolidicapitale,leinformazionichesiritengonorilevantiaifinidell’evidenziazionediperditeper
riduzionidivaloreincludonolaverificadeicambiamentiintervenutinell’ambientetecnologico,dimercato,economico
olegaleincuil’emittenteopera.
Unadiminuzionesignificativaoprolungatadelfairvaluediunostrumentorappresentativodicapitalealdisottodel
suocostoèconsiderataevidenzaobiettivadiunariduzionedurevoledivalore.
Qualora i motivi della perdita durevole vengano meno a seguito di un evento verificatosi successivamente alla sua
rilevazione, vengono iscritte riprese di valore imputate al conto economico se si tratta di titoli di debito o al
patrimonio netto se si tratta di titoli di capitale. L’ammontare della ripresa non può in ogni caso superare il costo
ammortizzatochelostrumentofinanziarioavrebbeavutoinassenzadiprecedentirettifiche.
La verifica dell’esistenza di obiettive evidenze di riduzione durevole di valore viene effettuata a ogni chiusura di
bilancio.
Criteridicancellazione
Leattivitàfinanziarievengonocancellatequandoscadonoidiritticontrattualisuiflussifinanziariderivantidallestesse
oquandol’attivitàfinanziariavienecedutatrasferendosostanzialmentetuttiirischieibeneficiadessaconnessi.
Criteridirilevazionedellecomponentireddituali
Perleattivitàfinanziariedisponibiliperlavenditavengonorilevati:
- a conto economico, gli interessi calcolati con il metodo del tasso di interesse effettivo, che tiene conto sia
dell’ammortamentodeicostiditransazionesiadeldifferenzialetrailcostoeilvaloredirimborso;
- apatrimonionettoinunaspecificariserva,alnettodell’imposizionefiscale,iproventieglioneriderivantidalla
variazione del relativofair value, sinoa che l’attività finanziaria nonviene cancellata o non viene rilevata una
perditadurevoledivalore.
Almomentodelladismissioneglieffettiderivantidall’utileodallaperditacumulatinellariservarelativaalleattività
finanziarie disponibili per la vendita, vengono rilevati a conto economico nella voce “utili (perdite) da cessione o
riacquistodi:b)attivitàfinanziariedisponibiliperlavendita”.
3ͲAttivitàfinanziariedetenutesinoallascadenza
Gliinvestimentipossedutisinoallascadenzasonoattivitànonderivateconpagamentifissiodeterminabiliescadenza
fissa,quotatisuunmercatoattivo(Livello1),chelaBancahaoggettivaintenzioneecapacitàdipossederesinoalla
scadenza.
LaBancanonhaclassificatoattivitàfinanziarieintalecategoria.
4ͲCrediti
Criteridiclassificazione
ICreditiefinanziamentisonoiscrittinellevoci“60Creditiversobanche”e“70Creditiversoclientela”.
Icreditirientranonellapiùampiacategoriadelleattivitàfinanziarienonderivateenonquotateinunmercatoattivo
Icreditirientranonellapiùampiacategoriadelleattivitàfinanziarienonderivateenonquotateinunmercatoattivo