Informazioni sullo Stato Patrimoniale
SEZIONE 5 ADEGUAMENTO DI VALORE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA GENERICA - VOCE 50 La sezione non è compilata poiché, alla data del bilancio in esame, non esistono saldi riconducibili alla posta in oggetto
SEZIONE 6 – PASSIVITÀ FISCALI – VOCE 60 Si rinvia alla informativa resa nella sezione 10 dell’attivo.
SEZIONE 7 – PASSIVITÀ ASSOCIATE AD ATTIVITÀ IN VIA DI DISMISSIONE – VOCE 70 Si rinvia alla informativa resa nella sezione 11 dell’attivo.
SEZIONE 8 - ALTRE PASSIVITÀ – VOCE 80 8.1 ALTRE PASSIVITÀ: COMPOSIZIONE
Totale Totale
31/12/2019 31/12/2018
Debiti verso enti previdenziali e Stato 321 523
Debiti Commerciali 2.999 1.653
Titoli da regolare -
-Somme a disposizione della clientela -
-Operazioni straordinarie (acquisizioni) -
-Debiti per premi futuri su derivati -
-Debiti verso l'erario ed altri enti impositori 1.865 3.211
Debiti relativi al personale dipendente 313 332
Passività finanziarie relative a finanziamenti destinati ad uno specifico affare - 39
Garanzie rilasciate e derivati su crediti -
-Ratei non riconducibili a voce propria 177 152
Risconti non riconducibili a voce propria 160 201
Partite in corso di lavorazione, Partite viaggianti 2.865 5.887
Altre (operazioni failed acquisto, Debiti assicurazioni, Depositi cauzionali, partite non imputabili ad altre voci) 10.844 11.230
Società controllate IVA di Gruppo 167
-Saldo partite illiquide di portafoglio 39.629 46.065
Dividendi da pagare -
-Consolidato fiscale -
-Totale 59.339 69.294
La voce 80 del 2018 è stata riesposta per effetto della riclassificazione di 15.135 migliaia di fondi svalutazione riferiti a fondi di terzi dalla voce 80 alla voce 110 c) “Fondi per rischi e oneri - altri fondi per rischi e oneri”.
La differenza residua rispetto all’esercizio passato è ascrivibile in larga parte alle partite illiquide di portafoglio (6.437 migliaia) e ai fondi di terzi da erogare (2.366 migliaia). In via residuale si rileva un aumento dei debiti tributari (1.298 migliaia) derivante dall’esposizione priva della
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PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO
compensazione degli acconti presenti nella voce 110 – Altre attività, dei saldi da pagare nel 2020 delle imposte di bollo (696 mila), sostitutiva su interessi passivi (228 mila) nonché del debito IVA verso Iccrea nell’ambito dell’IVA di gruppo (387 migliaia).
SEZIONE 9 - TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEL PERSONALE – VOCE 90 9.1 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEL PERSONALE: VARIAZIONI ANNUE
Totale Totale
31/12/2019 31/12/2018
A. Esistenze iniziali 493 566
B. Aumenti 43 573
B.1 Accantonamenti dell'esercizio 3 6
B.2 Altre variazioni 40 566
C. Diminuzioni 118 79
C.1 Liquidazioni effettuate 108 61
C.2 Altre variazioni 10 19
D. Rimanenze finali 418 493
Totale 418 493
Alla data di bilancio, la Banca ha rilevato il fondo TFR secondo quanto previsto dal principio contabile Ias 19, pertanto la Voce D. “Rimanenze finali” del fondo inscritto coincide con il suo Valore Attuariale (Defined Benefit Obligation – DBO).
La sottovoce B.1 "Accantonamento dell'esercizio" è così composta:
interessi passivi netti (Net Interest Cost – NIC) pari a 5 mila euro;
perdita attuariale (Actuarial Gains/Losses – A G/L), pari a 9 mila euro.
Si evidenzia che la perdita attuariale è così determinata:
per 1 migliaia di euro dipende da variazioni delle ipotesi demografiche;
per 25 mila euro dipende da variazioni delle ipotesi finanziarie.
Gli ammontari di cui ai punti sub 1) e sub 2) sono ricompresi nel conto economico tabella "10.1 Spese per il personale: composizione", sottovoce e) "accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale dipendente"; mentre l'importo di cui al punto sub 3) è stato ricondotto nella "Riserva da valutazione: Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti" (cfr. Prospetto Analitico della Redditività Complessiva).
Le ipotesi attuariali adottate per la valutazione del fondo alla data di riferimento del bilancio sono le seguenti:
tasso di attualizzazione: 0,62%
tasso atteso di incrementi retributivi: 1,50%
tasso atteso di inflazione: 1,20%
turn-over: 1,5%
Con riferimento agli incrementi retributivi da adottare nello sviluppo prospettico dei cash flow sono state utilizzate le tabelle di mortalità RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato, le tavole INPS distinte per età e sesso, nonché
In conclusione, si riportano le analisi di sensibilità sul Valore Attuariale (Defined Benefit Obligation – DBO) di fine periodo utilizzando un tasso di attualizzazione di +0,25% e di -0,25% rispetto a quello applicato:
in caso di un incremento dello 0,25%, il Fondo TFR risulterebbe pari a 413 mila euro;
in caso di un decremento dello 0,25% il Fondo TFR risulterebbe pari a 424 mila euro.
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BANCA MEDIOCREDITO DEL FRIULI VENEZIA GIULIA SPA – RELAZIONI E BILANCIO DELL’IMPRESA 2019
9.2 ALTRE INFORMAZIONI
Totale Totale
31/12/2019 31/12/2018
Fondo (civilistico) iniziale 472 531
Variazioni in aumento 5 2
Variazioni in diminuzione (89) (61)
Fondo (civilistico) finale 388 (472)
Surplus / (Deficit) 30 (21)
Fondo TFR IAS 19 418 (493)
Fermo restando quanto sopra rappresentato, il Fondo di trattamento di fine rapporto, calcolato ai sensi dell’art. 2120 del Codice Civile, non devoluto ai fondi pensione esterni o al fondo di tesoreria Inps, ammonta a 418 mila euro e nell’esercizio si è movimentato come illustrato nella precedente tabella.
Nel corso dell'esercizio sono state destinate al fondo di previdenza di categoria quote di trattamento di fine rapporto per 114 mila euro.
Inoltre, sono state rilevate quote di trattamento di fine rapporto destinate al conto di Tesoreria INPS pari a 89 mila euro.
SEZIONE 10 - FONDI PER RISCHI E ONERI – VOCE 100 10.1 FONDI PER RISCHI E ONERI: COMPOSIZIONE
Voci/Valori Totale Totale
31/12/2019 31/12/2018
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate 2.590 2.269
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate - 71
3. Fondi di quiescenza aziendali -
-4. Altri fondi per rischi ed oneri 18.487 19.902
4.1 controversie legali e fiscali 1.625 2.269
4.2 oneri per il personale 2.116 2.495
4.3 altri 14.746 15.138
Totale 21.077 22.242
Nella voce 1. “Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie” sono compresi:
160 mila euro per rettifiche di valore collettive su crediti di firma classificati in stadio 1;
123 mila euro per rettifiche di valore collettive su crediti di firma classificati in stadio 2;
2.307 mila euro per rettifiche di valore analitiche su crediti di firma deteriorati (stadio 3).
Per le modalità di classificazione dei crediti di firma in funzione del rischio di credito associato e per le correlate modalità di stima delle rettifiche di valore complessive si fa rinvio alla Parte A della presente Nota Integrativa.
Per i dettagli circa la composizione della voce 4. “Altri fondi per rischi ed oneri” si rinvia all’informativa fornita al successivo paragrafo 10.6
“Fondi per rischi ed oneri: altri fondi”.
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PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO
10.2 FONDI PER RISCHI E ONERI: VARIAZIONI ANNUE
Fondi su altri impegni e altre garanzie
rilasciate Fondi di
quiescenza Altri fondi per rischi ed oneri Totale
A. Esistenze iniziali 71 - 4.767 4.837
B. Aumenti - - 15.166 15.166
B.1 Accantonamento dell'esercizio - - 423 423
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo - - -
-B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di
sconto - - -
-B.4 Altre variazioni - - 14.743 14.743
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - -
-C. Diminuzioni 71 - 1.445 1.516
C.1 Utilizzo nell'esercizio 71 - 1.445 1.516
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di
sconto - - -
-C.3 Altre variazioni - - -
-- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - -
-D. Rimanenze finali - - 18.487 18.487
La sottovoce B.1 - Accantonamento dell'esercizio - accoglie l'incremento del debito futuro stimato, relativo sia a fondi già esistenti che costituiti nell'esercizio.
La sottovoce B.2 - Variazioni dovute al passare del tempo - accoglie i ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo corrispondenti ai ratei maturati, calcolati sulla base dei tassi di sconto utilizzati nell'esercizio precedente per l'attualizzazione dei fondi.
La sottovoce B.3 - Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - accoglie incrementi di valore dei fondi determinati dall'applicazione di tassi di sconto inferiori rispetto a quelli utilizzati nell'esercizio precedente.
La sottovoce B.4 - Altre variazioni in aumento - accoglie la riclassificazione delle svalutazioni relative al rischio di credito su fondi di terzi dalla voce 80 – Altre passività alla voce 100 in commento.
La sottovoce C.1 - Utilizzo nell'esercizio - si riferisce ai pagamenti effettuati.
La sottovoce C.2 - Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - accoglie decrementi di valore dei fondi determinati dall'applicazione di tassi di sconto superiori rispetto a quelli utilizzati nell'esercizio precedente.
La sottovoce C.3 - Altre variazioni in diminuzione - accoglie:
il decremento dovuto ad una minore stima del debito futuro relativo a fondi già esistenti;
i decrementi del fondo per beneficenza e mutualità a seguito dell'utilizzo a fronte delle specifiche destinazioni.
10.3 FONDI PER RISCHIO DI CREDITO RELATIVO A IMPEGNI E GARANZIE FINANZIARIE RILASCIATE
Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie
rilasciate 2019 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie
finanziarie rilasciate 2018
Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Totale Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Totale 1. Impegni a
erogare fondi 214 24 - 238 38 32 - 70
2. Garanzie finanziarie
rilasciate 68 - 2.283 2.352 7 1 2.262 2.269
Totale 282 24 2.283 2.590 45 33 2.262 2.340
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BANCA MEDIOCREDITO DEL FRIULI VENEZIA GIULIA SPA – RELAZIONI E BILANCIO DELL’IMPRESA 2019
10.4 FONDI SU ALTRI IMPEGNI E ALTRE GARANZIE RILASCIATE
Trattandosi di una fattispecie non rilevante per la Banca, l’informativa non viene compilata.
10.5 FONDI DI QUIESCENZA AZIENDALI A BENEFICI DEFINITI
Trattandosi di una fattispecie non rilevante per la Banca, l’informativa non viene compilata.
10.6 FONDI PER RISCHI ED ONERI - ALTRI FONDI La voce “Altri fondi per rischi e oneri” è costituita da:
Fondo oneri futuri per controversie legali, per 1.625 mila euro.
L’importo esposto nella sottovoce 4.1 “controversie legali” della tabella 10.1 fa riferimento al Fondo oneri futuri per controversie legali posto a presidio dei probabili oneri da sostenere a fronte dalle cause passive e dai reclami in corso; in dettaglio, il Fondo in parola accoglie accantonamenti a fronte di:
‐ oneri derivanti dalle cause passive legali per 1.275 mila euro;
‐ oneri da azioni revocatorie per 350 mila euro.
La natura delle cause passive legali è ampia e diversificata. Infatti, pur avendo in comune, in linea di massima, una domanda di tipo risarcitorio nei confronti della Banca, esse traggono origine da eventi anche molto diversi fra loro. La parte più consistente dell’apposizione si riferisce a possibili contestazioni sugli interessi.
I tempi di svolgimento dei giudizi sono difficilmente prevedibili; ciò nonostante si possono individuare, sia pure con una certa approssimazione, in circa due anni. Riguardo all'ammontare degli esborsi prevedibili, l'ipotesi formulata per i giudizi con esito di soccombenza probabile si riferisce al complessivo esborso stimato. Si precisa, anche in relazione a quanto prima specificato, che sia gli importi che il momento di prevedibile esborso di ogni singola controversia, deve necessariamente considerarsi indicativo, in quanto, specialmente per i giudizi di natura risarcitoria, è assai ampia la discrezionalità del giudice nella valutazione del danno.
Le cause di revocatoria sono promosse per ottenere, con riferimento ai periodi antecedenti l'assoggettamento del cliente alla procedura concorsuale, la condanna della Banca alla restituzione di somme accreditate sul conto corrente ovvero la dichiarazione di inefficacia di garanzie acquisite. I tempi medi di definizione dei giudizi sono individuabili in circa un anno. In relazione alle ipotesi di soccombenza si provvede, all'avverarsi di eventi sfavorevoli che inducano a pronosticare attendibili previsioni di esito negativo, ad effettuare accantonamenti in misura pari all'ammontare dell'esborso atteso.
L'importo esposto nella sottovoce 4.2 “oneri per il personale” della Tabella 10.1, per 2.116 mila euro, si riferisce a:
incentivi all’esodo rientranti negli accordi sindacali stipulati dalla Banca e relativi alla platea di dipendenti che, sebbene prossimi all’età di pensionamento, non possono beneficiare delle prestazioni del Fondo di solidarietà per il credito cooperativo. L’esborso atteso dalla Banca alla data di riferimento del bilancio, nell’attesa che venga sottoscritto l’accordo individuale da ciascuno dei beneficiari dell’intervento e che vengano definite le modalità ed i tempi di erogazione degli incentivi, si ragguaglia ad euro 2.042 mila;
altri, per 74 mila euro.
L'importo esposto nella sottovoce 4.3 “Altri” della tabella 10.1 risulta così composto:
Fondo di svalutazione su fondi di terzi in amministrazione, per 14.743 mila euro.
Passività potenziali
Non esistono alla data di chiusura dell'esercizio passività potenziali significative che debbano essere illustrate.