11. L’ANALISI DELLA GESTIONE ECONOMICO-PATRIMONIALE 2016
11.2 Applicazione dei criteri di valutazione dell’attivo e passivo secondo i nuovi principi contabili
Il paragrafo 9.1 dell’Allegato 4/3 del D.Lgs. 118/2011 prevede, inoltre, che “la seconda attività richiesta consiste nell’applicazione dei criteri di valutazione dell’attivo e del passivo previsti dal principio applicato della contabilità economico patrimoniale all’inventario e allo stato patrimoniale riclassificato. A tal fine, si predispone una tabella che, per ciascuna delle voci dell’inventario e dello stato patrimoniale riclassificato, affianca gli importi di chiusura del precedente esercizio, gli importi attribuiti a seguito del processo di rivalutazione e le differenze di valutazione, negative e positive.
I prospetti riguardanti l’inventario e lo stato patrimoniale al 1° gennaio dell’esercizio di avvio della nuova contabilità, riclassificati e rivalutati, nel rispetto dei principi di cui al presente allegato, con l’indicazione delle differenze di rivalutazione, sono oggetto di approvazione del Consiglio in sede di approvazione del rendiconto dell’esercizio di avvio della contabilità economico patrimoniale, unitariamente ad un prospetto che evidenzia il raccordo tra la vecchia e la nuova classificazione. Considerato che si ridetermina il patrimonio netto dell’ente, si ritiene opportuna l’approvazione da parte del Consiglio”.
A) C R E D IT I vs .L O S T AT O E D AL T R E AMMINIS T R AZ IO NI P UB B L IC HE P E R L A
P AR T E C IP AZ IO NE AL F O NDO D I D O T AZ IO NE 0,00 T O T AL E C R E DIT I vs P AR T E C IP ANT I (A)
B ) IMMOB IL IZ Z AZ IO NI
I Immobilizzazioni immateriali 1 C os ti di impianto e di ampliamento 2 C os ti di ricerca s viluppo e pubblicità
3 D iritti di brevetto ed utiliz z az ione opere dell'ingegno 4 C onces s ioni, licenz e, marchi e diritti s imile
5 Avviamento
6 Immobiliz z az ioni in cors o ed acconti
9 Altre 175.183,60 106.008,24 (4)
T otale immobiliz z az ioni immateriali 175.183,60 106.008,24 Rettifiche da criteri valutazione D.Lgs. 118 Anno 2015
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D .L g s . 118/2011
Immobilizzazioni materiali (3) II 1 B eni demaniali
102.985.743,02
1.1 T erreni
-1.2 F abbricati 49.016.773,90 25.352.043,79 (1) (4) 1.3 Infras trutture
53.968.969,12
1.9 Altri beni demaniali
III 2 Altre immobiliz z az ioni materiali (3)
94.479.750,83
2.1 T erreni
8.752.029,16
a di cui in leas ing finanziario
2.2 F abbricati
85.389.350,58
15.481.761,42 (1)
a di cui in leas ing finanziario
2.3 Impianti e macchinari
180,00 a di cui in leas ing finanziario
-2.4 Attrez z ature indus triali e commerciali 147.157,24 5.005,56 (4) 2.5 Mez z i di tras porto 72.459,32 49.978,00 (4) 2.6 Macc hine per uffic io e hardware 73.851,24 43.049,50 (4)
2.7 Mobili e arredi 39.779,78 2.246,51 (4)
2.8 Infras trutture -2.9 D iritti reali di godimento -2.99 Altri beni materiali
4.943,51 3 Immobiliz z az ioni in cors o ed acconti 111.514.688,54
T otale immobiliz z az ioni materiali 308.980.182,39 40.934.084,78 Rettifiche di valutazione Anno 2015
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO) D .L g s . 118/2011
IV Immobilizzazioni F inanziarie (1)
1 P artecipazioni in 116.408.229,11
a impres e c ontrollate 103.830.177,00 - 42.011.773,00 (2) b impres e partec ipate 2.775.074,38 - 85.494,39 (2) c altri s oggetti 9.802.977,73 1.274.439,70 (2) 2 C rediti vers o
a altre amminis traz ioni pubbliche b impres e c ontrollate
c impres e partec ipate d altri s oggetti 3 A ltri titoli
T otale immobiliz z az ioni finanz iarie 116.408.229,11 - 40.822.827,69 T O T AL E IMMO B IL IZ Z AZ IO NI (B ) 425.563.595,10 217.265,33
Rettifiche di valutazione S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IV O ) D .L g s . 118/2011 Anno 2015
C ) AT T IV O C IR C O L ANT E
I R imanenze 21.761,71
-T otale rimanenz e 21.761,71 II C rediti (2)
1 C rediti di natura tributaria 14.557.242,72
a C rediti da tributi des tinati al finanziamento della s anità
b A ltri crediti da tributi 14.380.995,56 - 3.329.729,68 (3) c C rediti da F ondi perequativi 176.247,16
2 C rediti per tras ferimenti e contributi 7.293.735,51 a vers o amminis trazioni pubbliche 5.555.275,10
b impres e controllate 5.165,00
c impres e partecipate 718.000,00
d vers o altri s oggetti 1.015.295,41
3 V ers o clienti ed utenti 9.988.851,87 - 4.616.571,81 (3)
4 Altri C rediti 5.339.053,07
a vers o l'erario
-b per attività s volta per c/terzi 16.104,09
c altri 5.322.948,98
T otale c rediti 37.178.883,17 - 7.946.301,49 Rettifiche di valutazione S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IV O) D .L g s . 118/2011 Anno 2015
III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 1 Partecipazioni
2 Altri titoli 39.859,59
Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi
39.859,59
IV Disponibilità liquide
1 Conto di tesoreria 9.766.345,72
a Istituto tesoriere 9.766.345,72
b presso Banca d'Italia 0,00
2 Altri depositi bancari e postali 0,00
3 Denaro e valori in cassa 0,00
4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente 0,00 Totale disponibilità liquide 9.766.345,72
TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 47.006.850,19 - 7.946.301,49 D) RATEI E RISCONTI
1 Ratei attivi 7.171,42
2 Risconti attivi 7.593,21
TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 14.764,63 -TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 472.585.209,92 - 7.729.036,16 STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) D.Lgs. 118/2011 Anno 2015 Rettifiche di valutazione
Anno 2015
A) P AT R IMO NIO NE T T O
I F ondo di dotaz ione 211.131.501,13
II R is erve
a da ris ultato economico di es erc izi
precedenti 27.854.905,89
b da c apitale 65.218.706,99 15.471.984,04 (6)
c da permes s i di cos truire 32.656.143,09 III R is ultato economico dell'es erciz io
-T O -T AL E P A-T R IMO NIO NE -T -TO (A) 336.861.257,10 B ) F O NDI P E R R IS C HI E D O NE R I
1 P er trattamento di quies cenz a
-2 P er impos te
-3 A ltri
-T O -T AL E F O NDI R IS C HI E D O NE R I (B )
-C )T R AT T AME NTO DI F INE R AP P O R T O
T O T AL E T .F .R . (C )
-D) DE B IT I (1)
1 D ebiti da finanz iamento 38.659.102,67 a pres titi obbligazionari
b v/ altre amminis trazioni pubbliche c vers o banche e tes oriere
d vers o altri finanziatori 38.659.102,67
2 D ebiti vers o fornitori 8.520.364,66 6.943.202,69 (4) 3 A cconti
4 D ebiti per tras ferimenti e contributi 1.326.959,44
a
enti finanziati dal s ervizio s anitario nazionale
baltre amminis trazioni pubbliche
315.905,17 c impres e controllate
-dimpres e partecipate
195.391,98
e altri s oggetti 815.662,29
5 A ltri debiti 1.758.773,62
a tributari 856.381,39
b
vers o is tituti di previdenza e s ic urezza
s ociale 29.989,38
c per attività s volta per c/terzi (2)
d altri 872.402,85
T O T AL E DE B IT I ( D) 50.265.200,39 6.943.202,69 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) D.Lgs.
118/2011 Rettifiche valutazione
Anno 2015 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) D.Lgs.
118/2011 Rettifiche valutazione
T O T AL E D E B IT I ( D) 50.265.200,39 6.943.202,69
E ) R AT E I E R IS C O NT I E C O NT R IB UT I AG L I INVE S T IME NT I
I R atei pas s ivi 168.180,97 799.745,19 (5)
II R is conti pas s ivi 70.765.169,46
1 C ontributi agli inves timenti
a da altre amminis traz ioni pubblic he 70.765.169,46 b da altri s oggetti
2 C onc es s ioni pluriennali 14.525.402,00 3 Altri ris c onti pas s ivi
-T O -T AL E R A-T E I E R IS C O N-T I (E ) 85.458.752,43 799.745,19
T OT AL E D E L P AS S IV O (A+B + C + D+ E ) 472.585.209,92 7.742.947,88
C O NT I D 'O R D INE 1) Impegni s u es erc iz i futuri
6.943.202,69
- 6.943.202,69 (4) 2) beni di terz i in us o
3) beni dati in us o a terz i
4) garanz ie pres tate a amminis traz ioni pubblic he
5) garanz ie pres tate a impres e controllate
Note di commento alle rettifiche Nota Descrizione
(1) Rettifica per minori ammortamenti dei fabbricati derivanti dallo scorporo del valore dei terreni dal valore del fabbricato e dal recupero dei fondi ammortamento su beni immobili storico artistico. La rettifica complessiva è di 34.096.890,33 di cui 18.615.1258,91 da fabbricati beni demaniali ed euro 15.481.761,42 da altri fabbricati.
(2) Rettifica valore delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto al 31.12.2015
(3) Rettifica per il valore del fondo crediti di dubbia e difficile esigibilità da portare a decremento del valore dei crediti per complessivi 7.946.301,49 di cui 3.329.729,68 da crediti da tributi ed euro 4.616.571,81 da crediti da servizi/sanzioni
(4) Rettifica derivante dall’iscrizione tra la immobilizzazioni dell’attivo e dei debiti verso fornitori nel passivo per i residui passivi 2015 del titolo 2 della spesa iscritti nel conto del patrimonio 2015 fra i conti d’ordine. Il valore complessivo pari a 6.943.202,69 comprende 206.287,81 per beni mobili ed euro 6.736.914,88 per beni immobili
(5) Rettifica di euro 799.745,19 per spese personale relativo al trattamento accessorio 2015 imputato al 2016 da considerarsi ai fini economico patrimoniale come rateo passivo.
(6) La rettifiche di valutazione derivanti dai nuovi criteri di valutazione del D.Lga. 118/2011 comportano un decremento del patrimonio netto per complessivi 15.471.984,04 derivanti dalle rettifiche sopra riportate.