11. L’ANALISI DELLA GESTIONE ECONOMICO-PATRIMONIALE 2016
11.1 Avvio della contabilità economico patrimoniale
1. La riclassificazione del conto del patrimonio 2015 redatto secondo lo schema del DPR 194/1996.
Il D.Lgs. 118/2011 ha introdotto, per gli enti locali con popolazione superiore a 5.000 abitanti e a decorrere dal consuntivo 2016, anche l’obbligo della contabilità economico patrimoniale integrata alla contabilità finanziaria che comporta la predisposizione di un conto economico e uno stato patrimoniale secondo gli schemi e i criteri di valutazione previsti dal D.Lgs. 118/2011 (allegato 4/3 c.d.
principio della contabilità economico- patrimoniale).
Il paragrafo 9.1 dell’Allegato 4/3 del D.Lgs. 118/2011 prevede che “la prima attività richiesta per l’adozione della nuova contabilità è la riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale chiuso il 31 dicembre dell’anno precedente nel rispetto del DPR 194/1996, secondo l’articolazione prevista dallo stato patrimoniale allegato al presente decreto. A tal fine è necessario riclassificare le singole voci dell’inventario secondo il piano dei conti patrimoniale”.
Le risultanze derivanti dalla classificazione, secondo il piano dei conti patrimoniali armonizzato, delle voci inerenti lo stato patrimoniale 2015 sono riepilogate nelle tabelle sotto riportate.
A) C R E DIT I vs .L O S T AT O E D AL T R E AMMINIS T R AZ IO NI P UB B L IC HE P E R L A
P AR T E C IP AZ IO NE AL F O NDO DI DO T AZ IO NE 0,00
T O T AL E C R E DIT I vs P AR T E C IP ANT I (A)
A) IMMOBILIZZAZIONI B ) IMMO B IL IZ Z AZ IO NI
1 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI I Immobilizzazioni immateriali
1 C os ti di impianto e di ampliamento 2 C os ti di ric erca s viluppo e pubblic ità
3 D iritti di brevetto ed utiliz z az ione opere dell'ingegno 4 C onces s ioni, licenz e, marc hi e diritti s imile 5 A vviamento
6 Immobiliz z az ioni in cors o ed ac conti
9 A ltre 175.183,60
Totale 175.183,60 T otale imm obiliz z az ioni imm ateriali 175.183,60
175.183,60 1
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) DP R 194/1996 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D.L g s . 118/2011
Costi pluriennali capitalizzati (relativo fondo di ammortamento in detrazione)
Anno 2015 Anno 2015
2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Immobilizzazioni materiali (3) 1 Beni demaniali (relativo fondo di ammortamento
in detrazione) 103.004.468,86 II 1 B eni demaniali
102.985.743,02
2 Terreni (patrimonio indisponibile) 8.609.106,36 1.1 T erreni
-3 Terreni (patrimonio disponibile) 124.196,96 1.2 F abbricati 49.016.773,90
4 Fabbricati (patrimonio indisponibile) (relativo
fondo di ammortamento in detrazione) 79.354.109,19 1.3 Infras trutture
53.968.969,12
5 Fabbricati (patrimonio disponibile) (relativo fondo
di ammortamento in detrazione) 6.035.241,39 1.9 Altri beni demaniali
6 Macchinari, attrezzature ed impianti (relativo
fondo di ammortamento in detrazione) 152.100,75 III 2 Altre immobiliz z az ioni materiali (3)
94.479.750,83
7 Attrezzature e sistemi informatici (relativo fondo
di ammortamento in detrazione) 60.290,83 2.1 T erreni
8.752.029,16
8 Automezzi e motomezzi (relativo fondo di
ammortamento in detrazione) 72.459,32 a di cui in leas ing finanziario
9 Mobili e macchine d'ufficio (relativo fondo di
ammortamento in detrazione) 53.520,19 2.2 F abbricati
85.389.350,58
10 Universalita' di beni (patrimonio indisponibile)
(relativo fondo di ammortamento in detrazione) 0,00 a di cui in leas ing finanziario
11 Universalita' di beni (patrimonio disponibile)
(relativo fondo di ammortamento in detrazione) 0,00 2.3 Impianti e macc hinari
180,00
12 Diritti reali su beni di terzi 0,00 a di cui in leas ing finanziario
-13 Immobilizzazioni in corso 111.514.688,54 2.4 Attrez z ature indus triali e c ommerc iali 147.157,24
2.5 Mez z i di tras porto 72.459,32
2.6 Mac chine per uffic io e hardware 73.851,24
2.7 Mobili e arredi 39.779,78
2.8 Infras trutture
-2.9 D iritti reali di g odimento
-2.99 Altri beni materiali
4.943,51 3 Immobiliz z az ioni in cors o ed acconti 111.514.688,54
Totale 308.980.182,39 T otale immobiliz z az ioni materiali 308.980.182,39
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D P R 194/1996 Anno 2015 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D.L g s . 118/2011 Anno 2015
3 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE IV Immobilizzazioni F inanziarie (1)
1 Partecipazioni in 1 P artecipaz ioni in 116.408.229,11
a) Imprese controllate 99.480.919,00 a impres e controllate 103.830.177,00
b) Imprese collegate 909.629,95 b impres e partecipate 2.775.074,38
c) Altre imprese 16.017.680,16 c altri s oggetti 9.802.977,73
2 C rediti vers o
2 Crediti verso a altre amminis traz ioni pubblic he
a) Imprese controllate 0,00 b impres e controllate
b) Imprese collegate 0,00 c impres e partec ipate
c) Altre imprese 0,00 d altri s oggetti
3 Titoli (investimenti a medio e lungo termine 39.859,59 3 Altri titoli 4Crediti di dubbia esigibilita' (detratto il fondo
svalutazione crediti) 1.914.821,77
5 Crediti per depositi cauzionali 143.506,69
Totale 118.506.417,16 T otale immobiliz z az ioni finanz iarie 116.408.229,11
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 427.661.783,15 T OT AL E IMMOB IL IZ Z AZ IO NI (B ) 425.563.595,10 Anno 2015 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D.L g s . 118/2011 Anno 2015 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) DP R 194/1996
B) ATTIVO CIRCOLANTE C ) AT T IVO C IR C O L ANT E
1 RIMANENZE 21.761,71 I R imanenze 21.761,71
Totale 21.761,71 T otale rimanenz e 21.761,71
2 CREDITI II C rediti (2)
1 Verso contribuenti 13.524.767,66 1 C rediti di natura tributaria 14.557.242,72
a C rediti da tributi des tinati al finanziamento della s anità
Verso enti del sett. pubblico allargato b Altri c rediti da tributi 14.380.995,56
a) Stato - correnti 1.783.233,56 c C rediti da F ondi perequativi 176.247,16
- capitale 188.834,85 2 C rediti per tras ferimenti e contributi 7.293.735,51
b) Regione - correnti 828.747,87 a vers o amminis trazioni pubblic he 5.555.275,10
- capitale 2.068.919,79 b impres e c ontrollate 5.165,00
c) Altri - correnti 376.356,55 c impres e partecipate 718.000,00
- capitale 0,00 d vers o altri s oggetti 1.015.295,41
Verso debitori diversi 3 V ers o clienti ed utenti 9.988.851,87
a) verso utenti di servizi pubblici 6.274.028,24 4 Altri C rediti 5.339.053,07
b) verso utenti di beni patrimoniali 2.812.446,99 a vers o l'erario
-c) verso altri - correnti 3.613.358,04 b per attività s volta per c /terzi 16.104,09
- capitale 1.594.809,58 c altri 5.322.948,98
d) da alienazioni patrimoniali 0,00
e) per somme corrisposte c/terzi 134.645,29
4 Crediti per IVA 19.374,00
5 Per depositi
a) banche 0,00
b) Cassa Depositi e Prestiti 1.901.032,29
Totale 35.120.554,71 T otale c rediti 37.178.883,17
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) DP R 194/1996 Anno 2015 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D.L g s . 118/2011 Anno 2015
2
3
3 ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON
COSTITUISCONO IMMOBILIZZI III Attività finanziarie c he non c os tituis c ono immobilizzi
1 Titoli 0,00 1 P artecipaz ioni
Totale 0,00 2 Altri titoli 39.859,59
T otale attività finanz iarie c he non c os tituis c ono
immobiliz z i 39.859,59
4 DISPONIBILITA' LIQUIDE IV D is ponibilità liquide
1 Fondo di cassa 9.766.345,72 1 C onto di tes oreria 9.766.345,72
2 Depositi Bancari 0,00 a Is tituto tes oriere 9.766.345,72
Totale 9.766.345,72 b pres s o B anc a d'Italia 0,00
2 Altri depos iti bancari e pos tali 0,00
3 D enaro e valori in cas s a 0,00
4 Altri conti pres s o la tes oreria s tatale intes tati all'ente 0,00 T otale dis ponibilità liquide 9.766.345,72 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 44.908.662,14 T O T AL E AT T IVO C IR C O L ANT E (C ) 47.006.850,19
C) RATEI E RISCONTI D) R AT E I E R IS C O NT I
1 RATEI ATTIVI 7.171,42 1 R atei attivi 7.171,42
2 RISCONTI ATTIVI 7.593,21 2 R is conti attivi 7.593,21
TOTALE RATEI E RISCONTI 14.764,63 T O T AL E R AT E I E R IS C O NT I (D) 14.764,63 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C) 472.585.209,92 T O T AL E DE L L 'AT T IVO (A+B +C +D) 472.585.209,92
CONTI D'ORDINE
D) OPERE DA REALIZZARE E COSTI FUTURI 6.943.202,69
E) BENI CONFERITI IN AZIENDE SPECIALI 0,00
F) BENI DI TERZI 0,00
TOTALE CONTI D'ORDINE 6.943.202,69
S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) DP R 194/1996 Anno 2015 S T AT O P AT R IMO NIAL E (AT T IVO ) D.L g s . 118/2011 Anno 2015
Anno 2015 Anno 2015
A) PATRIMONIO NETTO A) P AT R IMO NIO NE T T O
1 NETTO PATRIMONIALE 201.200.645,15 I F ondo di dotaz ione 211.131.501,13
2 NETTO DEI BENI DEMANIALI 103.004.468,86 II R is erve TOTALE PATRIMONIO NETTO
304.205.114,01 a da ris ultato ec onomic o di es ercizi
prec edenti 27.854.905,89
-1 CONFERIMENTI DA TRASFERIMENTI IN
CONTO CAPITALE 70.765.169,46
T O T AL E F O NDI R IS C HI E D O NE R I (B )
-2 CONFERIMENTI DA CONCESSIONI DI
EDIFICARE 32.656.143,09 C )T R AT T AME NT O DI F INE R AP P O R T O
T O T AL E T .F .R . (C )
-TOTALE CONFERIMENTI 103.421.312,55
C) DEBITI D) DE B IT I (1)
DEBITI DI FINANZIAMENTO 1 D ebiti da finanz iamento 38.659.102,67
1 Per finanziamenti a breve termine 0,00 a pres titi obbligazionari
2 Per mutui e prestiti 38.659.102,67 b v/ altre amminis trazioni pubbliche
3 Per prestiti obbligazionari 0,00 c vers o banc he e tes oriere
4 Per debiti pluriennali 0,00 d vers o altri finanziatori 38.659.102,67
2 D ebiti vers o fornitori 8.520.364,66
2 DEBITI DI FUNZIONAMENTO 9.902.665,99 3 A cc onti
4 D ebiti per tras ferimenti e c ontributi 1.326.959,44 3 DEBITI PER IVA
0,00
a
enti finanziati dal s ervizio s anitario nazionale
baltre amminis trazioni pubblic he
315.905,17 4 DEBITI PER ANTICIPAZIONI DI CASSA 0,00 c impres e controllate -5 DEBITI PER SOMME ANTICIPATE DA
TERZI 1.703.431,73
vers o is tituti di previdenza e s icurezza
s oc iale 29.989,38
3 Altri (aziende speciali, consorzi, istituzioni)
0,00
c per attività s volta per c/terzi (2)
Anno 2015 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) D.Lgs. Anno 2015 118/2011
STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) DPR 194/1996
50.265.200,39 T O T AL E DE B IT I ( D) 50.265.200,39
D) RATEI E RISCONTI E ) R AT E I E R IS C O NT I E C ONT R IB UT I
AG L I INVE S T IME NT I
1 RATEI PASSIVI 168.180,97 I R atei pas s ivi 168.180,97
2 RISCONTI PASSIVI 14.525.402,00 II R is c onti pas s ivi 70.765.169,46
TOTALE RATEI E RISCONTI 14.693.582,97 1 C ontributi agli inves timenti
a da altre amminis traz ioni pubbliche 70.765.169,46 b da altri s oggetti
2 C onces s ioni pluriennali 14.525.402,00 3 A ltri ris c onti pas s ivi
-T O -T AL E R A-T E I E R IS C O N-T I (E ) 85.458.752,43 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D) 472.585.209,92 T O T AL E D E L P AS S IVO (A+B +C +D +E ) 472.585.209,92
CONTI D'ORDINE C ONT I D'OR DINE
E) IMPEGNI OPERE DA REALIZZARE E
COSTI FUTURI 6.943.202,69 1) Impegni s u es erc iz i futuri
6.943.202,69
F) CONFERIMENTI IN AZIENDE SPECIALI 0,00 2) beni di terz i in us o
Q) BENI DI TERZI 0,00 3) beni dati in us o a terz i
4) garanz ie pres tate a amminis trazioni pubblic he
5) garanz ie pres tate a impres e c ontrollate