Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto della Gestione Anno 2016

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Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto della Gestione

Anno 2016

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INDICE

1. LA CITTÀ: CONTESTO SOCIO-ECONOMICO... 4

1.1 Popolazione e territorio ... 4

1.2 Economia ... 9

2. QUADRO DI SINTESI DELLA GESTIONE ... 11

3. IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ... 15

3.1 Avanzo Accantonato ... 19

3.2 Avanzo Vincolato... 21

3.3 Avanzo Destinato ... 49

4. LA GESTIONE CORRENTE ... 50

4.1 Le entrate correnti ... 50

4.2 Le spese correnti ... 57

4.3 Spesa per Rimborso Prestiti ... 76

4.4 Servizi a domanda individuale ... 78

4.5 Limiti di spesa per studi, consulenze, relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza, sponsorizzazioni, missioni, formazione, autovetture, mobili e arredi ... 79

5. LA GESTIONE IN CONTO CAPITALE (INVESTIMENTI) ... 81

5.1 Le entrate in conto capitale ... 82

5.2 Le spese in conto capitale ... 84

6. LA GESTIONE RESIDUI ... 94

7. LA GESTIONE DI CASSA ... 99

8. TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...102

9. PARAMETRI DI DEFICITARIETÀ ...103

10. I VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA ...104

11. L’ANALISI DELLA GESTIONE ECONOMICO-PATRIMONIALE 2016 ...108

11.1 Avvio della contabilità economico patrimoniale ...108

11.2 Applicazione dei criteri di valutazione dell’attivo e passivo secondo i nuovi principi contabili ...115

11.3 Articolazione del patrimonio netto ...122

11.4 Il conto economico e lo stato patrimoniale al 31.12.2016 ...123

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ALLEGATI

A- LE PARTECIPAZIONI DEL COMUNE DI CREMONA

B- STATO ATTUAZIONE DEI PROGRAMMI E OBIETTIVI STRATEGICI 31 DICEMBRE 2016 C- CERTIFICAZIONE TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ANNO 2016

D- ESITI DELLA VERIFICA DEI CREDITI E DEBITI RECIPROCI CON I PROPRI ENTI STRUMENTALI E LE SOCIETÀ CONTROLLATE E PARTECIPATE (Art. 11 c. 6 lett j D.Lgs. 118/2011)

E- ELENCO DEI DIRITTI REALI DI GODIMENTO E LORO ILLUSTRAZIONE (Art. 11 comma 6 lettera g) D.Lgs. 118/2011 e s.m.i.)

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1. LA CITTÀ: CONTESTO SOCIO-ECONOMICO

1.1 Popolazione e territorio

Cremona, capoluogo della provincia omonima in Lombardia, è una città di medie dimensioni che al 31/12/2015 contava 71.901 abitanti (di cui il 47,4% maschi e il 52,6% femmine) con un aumento dello +0.34% rispetto all’anno precedente (+244 unità).

Al saldo negativo del movimento naturale (-226) dato dalla differenza tra i nati e i morti, si è aggiunto un saldo migratorio positivo (+470), invertendo dal 2014 la tendenza demografica.

Nelle tabelle che seguono sono riepilogati rispettivamente i trend di crescita/decrescita della popolazione cremonese e dei saldi naturale e migratorio.

Anno Popolazione (N.)

Variarione

% su anno prec.

2001 70.944 -

2002 70.849 -0,13

2003 71.458 0,86

2004 71.533 0,10

2005 71.313 -0,31

2006 70.883 -0,60

2007 71.998 1,57

2008 72.267 0,37

2009 72.248 -0,03

2010 72.147 -0,14

2011 69.675 -3,43

2012 72.137 3,53

2013 71.184 -1,32

2014 71.657 0,66

2015 71.901 0,34

Fonte: http://www.urbistat.it

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Popolazione residente al 31/12

74.669

71901 72.267

71.998

70.883 71.313 71.533 71.458

71.177 71.337

72.248 72.147

72.179 72.137 71.401

71657

65.000 66.000 67.000 68.000 69.000 70.000 71.000 72.000 73.000 74.000 75.000

1991 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Saldo Naturale (nati-morti)

-226

-399

-290 -271

-321 -267 -232

-369 -325

-342 -276

-253 -203

-292 -223

-450 -400 -350 -300 -250 -200 -150 -100 -50 0

1991 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

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Saldo m igratorio

470

-18

540 1.405

-109 47

307 978

230 193

257 152

235 250

-513 482

-600 -400 -200 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600

1991 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Gli stranieri residenti a Cremona, al 31 dicembre 2015, sono 10.365 (di cui il 48,32% maschi e il 51,68% femmine) e rappresentano il 14,41% sul totale della popolazione cremonese residente, con un saldo positivo rispetto all’anno precedente di +247 unità pari al +2,8%.

Età media

43,3

46,7 46,85

46,4 46,3 46,3

46,3 46,2 45,4

45,6 45,6

45,8 46 46,2

46 46,1

40 42 44 46 48 50

1991 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

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Analizzando l’età media della popolazione cremonese, se ne osserva una sostanziale stabilizzazione che si assesta a una media di 46,85 anni nel 2015, superiore alla media regionale lombarda del 2015 (44,1 anni).

Un rilevante fattore demografico di cambiamento coinvolge le famiglie cremonesi che diventano sempre più piccole con un progressivo aumento di quelle con 1 o 2 figli

M F TOT

Popolazione residente in famiglia 33.668 37.452 71.120

Popolazione residente in convivenza 379 402 781

Unità in più/meno dovute a variazioni territoriali 0 0 0 Popolazione al 31 Dicembre 2015 34.047 37.854 71.901

Numero di Famiglie 33.682

Numero di Convivenze 58

Numero medio di componenti per famiglia 2,11

Fonte: http://demo.istat.it

Considerando l’andamento 2009-2015 della popolazione residente per classi di età, si osserva una flessione nella percentuale di popolazione compresa tra le classi d’età 15-64, a fronte di un incremento delle fasce 65-79.

Tra i risultati degli indici demografici più significativi si evidenzia quello di vecchiaia che, calcolato sulla popolazione residente al 31/12/2015, si colloca ad un valore di 226,15: per ogni 100 bambini, di età compresa tra 0 e 14 anni, sono presenti 226,15 persone di età superiori a 65 anni. L’indice si conferma in aumento rispetto all’anno precedente (223,9), rimanendo fortemente superiore alla media nazionale (161,43).

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Popolazione per classi di età

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

Classi di età % 0-14 10,40 10,90 11,00 11,10 11,20 11,40 11,40 11,60 11,60 11,68 11,76 11,81 11,88 11,88 11,86 11,83 Classi di età % 15-64 69,50 65,50 65,00 64,50 64,00 63,40 63,00 62,90 65,50 62,65 62,91 62,61 62,30 61,76 61,60 61,41 Classi di età % 65-79 15,60 18,00 18,00 18,10 18,10 18,30 18,40 18,10 15,40 17,83 17,40 17,55 17,73 18,06 18,15 18,11 Classi di età % 80+ 4,50% 5,70% 6,00% 6,30% 6,70% 7,00% 7,30% 7,40% 7,60% 7,84% 7,94% 8,03% 8,09% 8,29% 8,39% 8,65%

1991 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Fonte: http://demo.istat.it

L’aumento della popolazione anziana, oltre ai problemi strettamente previdenziali nazionali, è accompagnato da un aumento di prestazioni sociali e sanitarie e collegato all’allungamento dei tempi improduttivi dell’attività lavorativa; aspetto confermato dai dati relativi alla salute dei cittadini che vede un incremento del numero di assistiti per malattie cardiovascolari, neoplastiche risultanti anche responsabili di circa tre quarti dei decessi nonché per malattie endocrine e metaboliche.

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1.2 Economia

La demografia delle imprese

Al 31 dicembre 2015 le imprese registrate a livello provinciale presso la Camera di Commercio di Cremona erano 29.677 delle quali 26.734 attive.

Il 60,3% è rappresentato da ditte individuali, il 22,1% da società di persone ed il 15,2% da società di capitali (+0,5% rispetto al 2014), mentre è praticamente trascurabile la quota delle “altre forme giuridiche”corrispondente a un residuale 2,4%.

La disaggregazione per sezione di attività economica nella città di Cremona e il confronto con il biennio precedente è rappresentabile dalla seguente tabella:

Imprese attive per sezione di attività economica Imprese 2013

Addetti 2013

Imprese 2014

Addetti 2014

Imprese 2015

Addetti 2015

Var. imprese 2015-2014

Var. addetti 2015-2014

Agricoltura, silvicoltura e pesca 215 241 210 286 208 295 -2 9

Estrazione di minerali da cave e miniere 1 2 1 1 1 1 0 0

Attività manifatturiere 514 4.570 506 4.433 497 4387 -9 -46

Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata 12 5 11 5 12 235 1 230 Fornitura di acqua; reti fognarie, attività di gestione dei

rifiuti e risanamento 10 194 11 209 9 41 -2 -168

Costruzioni 1.064 2.102 1.033 1.903 1007 1620 -26 -283

Commercio all'ingrosso e al dettaglio; riparazione di

autoveicoli e motocicli 1.441 3.303 1.414 3.258 1406 3225 -8 -33

Trasporto e magazzinaggio 136 1226 129 1.186 130 1183 1 -3

Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione 454 1.738 464 1.749 460 1700 -4 -49

Servizi di informazione e comunicazione 181 743 175 771 175 690 0 -81

Attività finanziarie e assicurative 217 391 215 384 206 378 -9 -6

Attività immobiliari 391 597 373 529 357 461 -16 -68

Attività professionali, scientifiche e tecniche 252 868 247 689 245 642 -2 -47

Noleggio, agenzie di viaggio, servizi di supporto alle

imprese 155 601 163 712 171 735 8 23

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Imprese attive per sezione di attività economica Imprese 2013

Addetti 2013

Imprese 2014

Addetti 2014

Imprese 2015

Addetti 2015

Var. imprese 2015-2014

Var. addetti 2015-2014 Amministrazione pubblica e difesa assicurazione sociale

obbligatoria 1 10 1 10 0 0

Istruzione 39 382 42 382 47 395 5 13

Sanità e assistenza sociale 59 1.330 60 1.433 66 1521 6 88

Attività artistiche, sportive, di intrattenimento e

divertimento 113 588 110 558 110 380 0 -178

Altre attività di servizi 356 743 362 771 370 748 8 -23

Imprese non classificate 2 6 5 14 8 5 3 -9

Totale 5.612 19.630 5.532 19.283 5.486 18.652 -46 -631 Fonte: Infocamere.

Dalla distribuzione degli occupati per settore di attività è possibile rilevare come nel Comune di Cremona si assista a una flessione negativa del numero di addetti pari a -631 unità in valore assoluto, più marcata nel settore delle costruzioni.

Mercato del lavoro

A livello provinciale le forze di lavoro cremonesi, nell’anno 2015, risultavano composte da 164.300 individui. Il territorio provinciale cremonese risulta in linea con i dati regionali, con una tasso di attività, dato dalla percentuale di forze lavoro sul totale della popolazione in età lavorativa, pari al 70% in linea con la percentuale dell’intera Regione Lombardia (70,8%).

Il tasso di occupazione, cioè gli occupati rapportati alla popolazione tra i 15 e i 64 anni, per la provincia di Cremona è pari al 65,1%

(Media regionale 65,1%).

Il tasso di disoccupazione è stato stimato dall’ISTAT al 6,9% in calo rispetto al valore del 7,6% rilevato nel 2014. La media lombarda si attesta all’7,9%.

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2. QUADRO DI SINTESI DELLA GESTIONE

La gestione del bilancio 2016 è stata orientata dalla Giunta Comunale al rispetto dei nuovi vincoli di finanza pubblica e al recupero delle condizioni di equilibrio economico-finanziario necessarie per operare in modo solvibile rispetto agli impegni assunti nel corso del mandato amministrativo. Si conferma, per il 2016, il rispetto dei vincoli di finanza pubblica e il pieno raggiungimento degli equilibri di bilancio, pur in una situazione di crisi economica e sociale del Paese e del territorio.

Nel 2016 si è data piena attuazione ai nuovi principi di contabilità ex D. lgs. 118/2011 che hanno comportato una diversa modalità di contabilizzazione delle risorse finanziarie. Il principio della contabilità finanziaria potenziata ha introdotto il nuovo concetto di esigibilità dell’obbligazione, determinando un nuovo modo di programmare e gestire le risorse finanziarie.

Prima di procedere all’analisi dell’andamento della gestione, è utile ripercorrere l’attività amministrativa avvenuta nel corso dell’esercizio 2016.

Il Bilancio di previsione 2016-2018 è stato approvato con deliberazione di Consiglio comunale n. 21/24404 del 18 aprile 2016 e presentava un equilibrio complessivo di bilancio pari a € 201.641.468,69.

Nel corso dell’esercizio si è fatto luogo ad operazioni di variazione dei dati originari di previsione con le seguenti deliberazioni consiliari:

n. 25/26849 del 28 aprile 2016, n. 34/37861 del 13 giugno 2016, n. 41/45052 del 14 luglio 2016, n. 43/5/8557 del 26 settembre 2016, n. 51/72882 del 21 novembre 2016.

Si è inoltre provveduto alle seguenti ulteriori variazioni al Bilancio di previsione 2016-2018: variazioni fra gli stanziamenti riguardanti il Fondo Pluriennale Vincolato e gli stanziamenti correlati, approvate con determinazioni del Responsabile del Servizio Finanziario, e variazioni di competenza della Giunta Comunale adottate ai sensi del D. Lgs. 267/2000.

Non si è proceduto nel corso del 2016 all’utilizzo del Fondo di riserva, né all’utilizzo di quote accantonate dell’avanzo di amministrazione 2015.

L’equilibrio finanziario complessivo, a seguito di tali operazioni di variazione e assestamento, sale a € 203.692.832,98.

Nella tabella che segue viene rappresentato l’andamento della gestione di competenza del 2016 (previsioni originarie di bilancio, previsioni definitive e fasi di accertamento per le entrate ed impegno per la spesa alla data del 31/12/2016).

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DESCRIZIONE

PREVISIONE INIZIALE 2016

PREVISIONE DEFINITIVA 2016

ACCERTAMENTI 2016 Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 45.899.100,00 45.946.500,00 46.249.220,24 Trasferimenti correnti 15.562.357,08 16.299.075,05 13.670.035,25 Entrate extratributarie 20.306.550,08 20.841.978,39 19.534.171,19 Totale entrate correnti 81.768.007,16 83.087.553,44 79.453.426,68 Entrate in conto capitale 12.709.379,62 12.292.079,62 5.703.067,47 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 -

Accensione Prestiti 0,00 0,00 -

Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 10.000.000,00 10.000.000,00 - Entrate per conto terzi e partite di giro 86.197.000,00 86.197.000,00 25.726.077,38

1.116.078,21 2.265.196,22 - 1.657.111,34 1.657.111,34 - 8.193.892,36 8.193.892,36 - TOTALE 201.641.468,69 203.692.832,98 110.882.571,53

83.165.297,42 84.402.743,70 74.817.750,94 -1.657.111,34 -1.657.111,34 -1.572.570,44 20.546.271,27 21.354.189,28 10.922.912,14 -8.193.892,36 -8.193.892,36 -6.790.723,59

3' 0,00 0,00 -

4' 1.732.900,00 1.738.900,00 1.738.567,82

5’ 10.000.000,00 10.000.000,00 -

6’ 86.197.000,00 86.197.000,00 25.726.077,38

201.641.468,69 203.692.832,98 113.205.308,28

2' 83,87%

3' TITOLO

Percentu ale di realizzo

1' 100,66%

93,73%

95,63%

6' 0,00%

4' 46,40%

5' 0,00%

7’ 0,00%

9’ 29,85%

AVANZO DI AMMIN ISTRAZIONE

FON DO PLURIEN NALE VICN OLATO – PARTE CORREN TE

PREVISIONE DEFINITIVA 2016 FON DO PLURIEN NALE VICN OLATO – PARTE CONTO CAPITALE

54,44%

Percentu ale di realizzo

2'

Spese conto capitale

di cui finanziata da fondo plur. vincolato 1'

Spese correnti

di cui finanziata da fondo plur. vincolato

TITOLO DESCRIZIONE

PREVISIONE INIZIALE 2016

0,00

Rimborso Prestiti 99,98%

88,64%

51,15%

TOTALE 55,58%

ENTRATA

SPESA

IMPEGNI 2016

Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto 0,00

Uscite per conto terzi e partite di giro 29,85%

Spese per incremento attività finanziarie

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Complessivamente, l’avanzo di amministrazione originato dall’esercizio finanziario 2015 ed applicato al bilancio 2016 è stato pari a € 2.265.196,22 milioni, di cui a finanziamento di spese correnti per € 484.078,92 con esigibilità 2016 ed per € 300,00 con esigibilità 2017 ed a finanziamento di spese di conto capitale per € 1.781.117,30 a finanziamento di spese di conto capitale con esigibilità 2016 ed per € 355.201,70 con esigibilità 2017.

Come segnalato in premessa, i risultati della gestione di conto capitale (impegni di spesa per investimenti, accertamenti di entrate provenienti da accensione di prestiti o da contributi in conto capitale) risentono dell’applicazione del nuovo principio di competenza finanziaria potenziata, secondo il quale le obbligazioni attive e passive giuridicamente perfezionate sono registrate nelle scritture contabili con l'imputazione all'esercizio nel quale vengono a scadenza.

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE - ESERCIZIO 2016 Previsione Iniziale

Previsione definitiva

Accertamenti/I mpegni

Scostamenti Acc/Imp - Prev. Def.

Entrate correnti 81.768.007,16 83.087.553,44 79.453.426,68 -3.634.126,76

Utilizzo Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (FPV) 1.657.111,34 1.572.570,44 1.572.570,44 0,00

-Spese correnti -79.524.186,80 -80.677.092,18 -74.817.750,94 5.859.341,24

-Spese correnti Fpv (spesa con esigibilità 2017) -3.641.110,62 -3.641.110,62 -1.478.727,43 2.162.383,19

Subtotale parte corrente 259.821,08 341.921,08 4.729.518,75 4.387.597,67

-Spese per rimborso prestiti, al netto estinzione anticipata mutui -1.732.900,00 -1.738.900,00 -1.738.567,82 332,18 Subtotale parte corrente e rimborso prestiti -1.473.078,92 -1.396.978,92 2.990.950,93 4.387.929,85

Avanzo di amministrazione destinato a spese correnti 470.178,92 484.078,92 484.078,92 0,00

Quota oneri di urbanizzazione applicata alla parte corrente 1.065.900,00 1.065.900,00 870.534,00 -195.366,00 Entrate di parte corrente destinate a conto capitale (sanzioni codice della strada) -63.000,00 -153.000,00 -148.043,31 4.956,69

Saldo di parte corrente 0,00 0,00 4.197.520,54 4.197.520,54

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EQUILIBRIO DI C/CAPIATLE - ESERCIZIO 2016 Previsione Iniziale

Previsione definitiva

Accertamenti/I mpegni

Scostamenti Acc/Imp - Prev. Def.

Entrate c/capitale 12.709.379,62 12.292.079,62 5.703.067,47 -6.589.012,15

Utilizzo Fondo pluriennale vincolato di parte c/capitale (FPV) 8.193.892,36 7.381.421,45 7.381.421,45 0,00

-Spese c/capitale -15.758.171,27 -18.265.327,92 -10.922.912,14 7.342.415,78

-Spese c/capitale Fpv (spesa con esigibilità 2017) -4.788.100,00 -2.276.390,45 -2.276.390,45 0,00

Subtotale parte c/capitale 357.000,71 -868.217,30 -114.813,67 753.403,63

Avanzo di amministrazione destinato a spese c/capitale 645.899,29 1.781.117,30 1.781.117,30 0,00

-Quota oneri di urbanizzazione applicata alla parte corrente -1.065.900,00 -1.065.900,00 -870.534,00 195.366,00 Entrate di parte corrente destinate a conto capitale (sanzioni codice della strada) 63.000,00 153.000,00 148.043,31 -4.956,69

Saldo di parte c/capitale 0,00 0,00 943.812,94 943.812,94

(15)

3. IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

Il risultato di amministrazione (avanzo o disavanzo) è accertato, con l’approvazione del Rendiconto della gestione, nel Conto del Bilancio ed è pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi (accertamenti non riscossi: crediti) e diminuito di quelli passivi (impegni non pagati: debiti), al netto delle quote relative al Fondo pluriennale vincolato.

Il Conto del Bilancio 2016 del Comune di Cremona evidenzia un importante avanzo di amministrazione, pari a € 19.933.686,65.

Fondo cassa al 31/12/2016 6.406.233,39 +Residui attivi (crediti) 37.428.085,40 -Residui passivi (debiti) 20.145.514,26

DIFFERENZA 23.688.804,53

-Fondo pluriennale vincolato parte corrente 1.478.727,43 -Fondo pluriennale vincolato conto capitale 2.276.390,45 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 19.933.686,65

L’avanzo è altresì dimostrato dai dati che seguono, dove gli effetti derivanti dall’avanzo non applicato e dalle economie registrate sulle spese finanziate da fondo pluriennale vincolato sono stati scaricati nella gestione dei residui.

L’avanzo generato dalla gestione di competenza ammonta ad € 5.141.333,48 (di cui € 2.265.196,22 relativo ad avanzo di amministrazione 2015 applicato al bilancio 2016).

(16)

Importo + 110.882.571,53 + 8.953.991,89 + 2.265.196,22 + 122.101.759,64

- 113.205.308,28 - 3.755.117,88 - 116.960.426,16

+ 5.141.333,48 GESTIONE DI COMPETENZA:

Totale accertamenti

+ Fondo pluriennale vincolato in entrata + Avanzo applicato sul bilancio 2016

Avanzo gestione di competenza Subtotale entrate

Totale impegni

+ Fondo pluriennale vincolato in spesa Subtotale spese

L’avanzo derivante dalla gestione residui ammonta a € 14.792.353,17.

Importo Totale accertamenti a residuo

(=residui incassati nell’anno + residui conservati a rendiconto 2016) Totale impegni a residuo

(=residui pagati nell’anno + residui conservati a rendiconto 2016)

Differenza 16.245.195,56

+ Fondo di cassa iniziale + 9.766.345,72

- Fondo pluriennale vincolato in entrata - 8.953.991,89 - Avanzo applicato sul bilancio 2016 - 2.265.196,22

Avanzo gestione dei residui + 14.792.353,17

34.360.248,91

- 18.115.053,35 GESTIONE DEI RESIDUI:

+

(17)

L’avanzo di amministrazione può essere utilizzato nei bilanci degli anni successivi solo per le seguenti finalità e secondo queste priorità:

- copertura dei debiti fuori bilancio;

- provvedimenti necessari alla salvaguardia degli equilibri di bilancio, ove non si possa far fronte con mezzi ordinari;

- finanziamento di spese di investimento;

- finanziamento di spese correnti a carattere non permanente;

- estinzione anticipata di prestiti.

Tuttavia, l’avanzo di amministrazione non vincolato non può essere utilizzato nel caso in cui il Comune si trovi in anticipazione di cassa oppure in utilizzo di somme vincolate in termini di cassa per il finanziamento della spesa corrente (unica eccezione, l’uso a salvaguardia degli equilibri di bilancio).

Se l’avanzo generato non viene utilizzato completamente in un anno viene riportato, per la parte che residua, agli anni successivi. Il disavanzo di amministrazione, invece, deve essere obbligatoriamente applicato al bilancio di previsione al netto delle poste vincolate.

La potenziale composizione dell’avanzo 2016 è cosi articolata:

- per € 10.630.000,00 obbligatoriamente accantonata per la copertura dei fondi crediti dubbia esigibilità ed € 482.700,00 per la copertura di altri fondi rischi e spese future (contenzioso legale, rinnovo CCNL, indennità fine mandato del Sindaco, ecc.);

- per € 4.822.730,61 obbligatoriamente vincolato a specifici interventi e tipologie di spese;

- per € 1.832.314,54 obbligatoriamente destinato al finanziamento in generale di spese in conto capitale (investimenti);

- per € 2.165.941,50 è avanzo libero da vincoli ed eventualmente destinabile alle finalità sopra richiamate, una volta coperti però gli accantonamenti ai vari fondi rischi previsti dal nuovo regime del bilancio “armonizzato” (fondo crediti di dubbia esigibilità e fondo rischi legali).

Composizione risultato di amministrazione

Parte disponibile

€ 2.165.941,50 Parte destinata

agli investim enti

€ 1.832.314,54

Parte vincolata

€ 4.822.730,61

Parte accantonata

€ 11.120.700

(18)

19.933.686,65

Parte accantonata

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2016 10.630.000,00

Fondo indennità fine mandato al 31/12/2016 10.700,00

Altri Fondi al 31/12/2016 472.000,00

11.112.700,00 Parte vincol ata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 408.583,65

Vincoli derivanti da trasferimenti 1.498.716,28

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 1.336.253,38

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 1.579.177,30

Altri vincoli -

4.822.730,61

Parte desti nata agl i i nvestimenti 1.832.314,54

1.832.314,54

2.165.941,50 Total e parte disponibil e (E=A-B-C-D)

Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2016

Total e parte accantonata (B)

Total e parte vincol ata ( C)

Total e parte destinata agl i investimenti ( D) Ri sul tato di Amministrazione (A)

(19)

3.1 Avanzo Accantonato

Secondo quanto previsto dal Principio applicato concernente la contabilità finanziaria (Allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011), in fase di rendiconto, per i crediti di dubbia e difficile esazione, deve essere effettuato un apposito accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità, utilizzando il metodo integrale o il metodo graduale.

Il Fondo è da intendersi come un “Fondo rischi”, teso ad evitare che entrate di dubbia e difficile esazione, seppur legittimamente accertabili sulla base dei vigenti principi contabili, siano utilizzate per il finanziamento di spese esigibili nel corso del medesimo esercizio. Tale Fondo, una volta determinato con riferimento ai crediti iscritti nel Conto del bilancio al 31/12/2016, deve essere accantonato e finanziato nel risultato di amministrazione.

Non è stato effettuato l’accantonamento al FCDE per:

a) i crediti da altre amministrazioni pubbliche, in quanto destinate ad essere accertate a seguito dell’assunzione dell’impegno da parte dell’amministrazione erogante;

b) i contributi e trasferimenti da enti pubblici e il fondo di solidarietà (quest’ultimo contabilmente classificato tra le entrate tributarie ma di fatto assimilabile ai trasferimenti pubblici ai fini dell’apprezzamento del rischio di inesigibilità);

c) i crediti assistiti da fideiussione;

d) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi sono accertate per cassa IMU e ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF;

e) gli interessi attivi, in quanto accertati per cassa;

f) altre entrate, che nel loro andamento storico, non hanno registrato significative cancellazioni per inesigibilità;

g) le entrate da alienazioni patrimoniali e le riduzioni di attività finanziarie, in quanto all’effettivo accertamento, in corso di esercizio, storicamente non sono associati significativi rischi di inesigibilità essendo molto ravvicinato in termini temporali l’effettivo incasso;

h) le entrate da servizi c/terzi e partite di giro.

Per ciascuna tipologia delle entrate rilevanti ai fini dell’accantonamento del Fondo, per determinare il grado di esigibilità/inesigibilità delle entrate stesse, sono stati rapportati, per ogni anno del quinquennio 2012/2016, il valore delle somme riscosse in c/residui iniziali e gli importi dei residui iniziali.

Ai sensi dei principi applicati della contabilità finanziaria, la media della % di incasso può essere calcolata secondo le seguenti modalità:

A) media semplice;

B) rapporto tra la sommatoria degli incassi di ciascun anno ponderati con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio - rispetto alla sommatoria degli accertamenti di ciascuna anno ponderati con i medesimi pesi indicati per gli incassi;

C) media ponderata del rapporto tra incassi e accertamenti registrato in ciascun anno del quinquennio con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio.

Per la determinazione della percentuale di esigibilità/inesigibilità si è utilizzato prevalentemente il criterio della media semplice, trattandosi del criterio che si utilizzerà a regime, una volta esaurito il periodo transitorio di applicazione del nuovo principio contabile; mentre si è utilizzato il metodo integrale di accantonamento, ovvero senza applicazione della gradualità prevista dalla legge.

(20)

Di seguito si riportano i valori dei fondi accantonati nell’Avanzo di amministrazione 2016:

Tipologia di entrata % media

esigibiltà

% media

svalutazione FCDE

Imposta comunale sugli immobili arretrata 53,83 46,17 330.600,00

Tari 40,09 59,91 2.402.000,00

Tasi arretrata 53,83 46,17 53.400,00

Imu arretrata 53,83 46,17 1.014.000,00

Proventi Codice della strada 51,63 48,37 2.920.000,00

Cosap 58,21 41,79 308.500,00

Concorsi e rimborsi vari 65,22 34,78 170.000,00

Recupero spese servizi residenziali e semiresidenziali 81,75 18,25 63.800,00

Dividendi da Aziende controllate 5,2 97,8 2.180.000,00

Fitti attivi 65,22 34,78 467.400,00

Proventi da servizi cimiteriali 75,97 24,03 155.000,00

Proventi funzionamento scuole primarie 27,97 72,03 294.000,00

Proventi asili nido e scuole infanzia 43,95 56,05 152.600,00

Impianti Sportivi 63,02 36,98 31.000,00

Altre entrate 58,41 41,59 87.700,00

Totale Fondo 10.630.000,00

(21)

3.2 Avanzo Vincolato

L’avanzo vincolato è generato da entrate vincolate, vale a dire “…. da tutte quelle risorse comunali, la cui finalizzazione di spesa deve essere rinvenuta in una specifica destinazione determinata per via normativa, amministrativa o negoziale”.

Nelle pagine che seguono è riportato il dettaglio dei vincoli al 31/12/2016, evidenziando la situazione esistente all’1/1/2016 e le variazioni intervenute per effetto della gestione 2016 e dell’applicazione dei nuovi principi contabili.

Si precisa che il totale delle somme vincolate all’1/1/2016 corrisponde nel complesso alle risultanze dell’avanzo accertato con il rendiconto 2015, mentre la consistenza e la distribuzione delle somme tra le singoli voci di vincolo è stata adeguata ai nuovi principi contabili, in ragione delle informazioni disponibili, al fine di consentire il corretto raffronto con dati al 31/12/2016.

Elenco analitico delle risorse vincolate

Capitolo Entrata/Voce piano dei conti

Descrizione

Capitolo di spesa/voce piano dei

conti

Descrizione

Risorse vincolate al

1/1/2016

Accertamenti esercizio

2016

Impegni esercizio

2016

Fondo pluriennale

al 31/12/2016

Cancellazioni accertamenti

o eliminazione del vincolo (+)

e cancellazione degli impegni

(-)

Risorse vincolate al 31/12/2016

Utilizzo risorse vincolate nell'esercizio

2017

VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE

13200 ONERI DI

URBANIZZAZIONE 42508

QUOTA PRESUNTA 8%

ONERI DI

URBANIZZAZIONE SECONDARIA DA DESTINARE A SERVIZI RELIGIOSI - LEGGE REGIONALE 20/1992

52.700,00 0,00 52.700,00 0,00 0,00 0,00

12133 Alienazioni 000000

Quota 10% alienazioni immobili per estinzione mutui

0,00 129.708,00 0,00 0,00 0,00 129.708,00

13200 ONERI DI URBANIZZAZIONE

42504 42505 42503

QUOTA ONERI DI URBANIZZAZIONE DESTINATA

ALL'ABBATTIMENTO DELLE BARRIERE ARCHITETTONICHEL.R.

6/89

442,80 223.791,00 18.559,90 162.055,11 0,00 43.618,79

(22)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

54 AVANZO DI

AMMINISTRAZIONE 42507/0

QUOTA PRESUNTA 8%

ONERI DI

URBANIZZAZIONE SECONDARIA DA DESTINARE A SERVIZI RELIGIOSI - LEGGE REGIONALE 20/1992 - SPESA FINANZIATA CON AVANZO VINCOLATO

34.958,67 0,00 34.958,67 0,00 0,00 0,00

54 AVANZO DI

AMMINISTRAZIONE 42511/0

QUOTA ONERI DI URBANIZZAZIONE DESTINATA ALL

ABBATTIMENTO DELLE BARRIERE

ARCHITETTONICHE L.R.

6/89 -SPESA FINANZIATA CON AVANZO DI AMMNISTRAZIONE

26.497,76 0,00 0,00 0,00 0,00 26.497,76

00000

Avanzo vincolato da precedente consuntivo derivante

da vincoli di legge

diversi 208.759,10 0,00 0,00 0,00 0,00 208.759,10

TOTALE VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE 323.358,33 353.499,00 106.218,57 162.055,11 0,00 408.583,65

(23)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

VINCOLI DERIVANTI DA TRASFERIMENTI

4540

CONTRIBUTO REGIONALE PER LE

STRATEGIE DI GENERE E DI PARI

OPPORTUNITA'

234

CENTRO MUNICIPALE PER LE STRATEGIE DI GENERE E DI PARI OPPORTUNITA':

trasferimenti correnti a Amministrazioni Locali - (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE)

0,00 125.328,28 83.112,37 20.095,46 0,00 22.120,45

85

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI

1958

SERVIZIO CIVILE:

PROGRAMMA GARANZIA GIOVANI - prestazioni professionali e specialistiche - SPESA FINANZIATA CON FPV

28.072,00 0,00 26.028,00 0,00 0,00 2.044,00

5600

CONTRIBUTO REGIONALE RELATIVO AL PROGETTO DI SICUREZZA

PUBBLICA

8390

PROGETTO IN MATERIA DI SICUREZZA

PUBBLICA : servizi ausiliari per il

funzionamento dell'ente (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE)

0,00 1.840,00 1.581,12 0,00 258,88 0,00

5837

CONTRIBUTO DA UNIONE EUROPEA PER DISTRIBUZIONE

PRODOTTI LATTIERO-CASEARI

NELLE SCUOLE

10101

SPESE PER PRODOTTI LATTIERO CASEARI PER LE SCUOLE PRIMARIE (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTI U.E.)

567,87 0,00 0,00 0,00 567,87 0,00

(24)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

10603

CONTRIBUTI E SPONSORIZZAZIONI

VARIE: altri trasferimenti correnti

da imprese

12654

UTILIZZO CONTRIBUTI DA SPONSOR:

rappresentanza, organizzazione eventi, pubblicità e servizi per trasferta

262,30 0,00 0,00 0,00 262,30 0,00

0000 FONDI EUROPEI 12775

PROGETTO

"COMENIUS" - SPESA FINANZIATA CON FONDI EUROPEI

118,40 0,00 0,00 0,00 118,40 0,00

85

12818

ORIENTAMENTO AL LAVORO (INCARICHI):

altre prestazioni professionali e specialistiche n.a.c. - - SPESA FINANZIATA CON FPV (cont. reg.)

2.082,00 0,00 2.080,00 0,00 2,00 0,00

11553

CONTRIBUTI DI TERZI VINCOLATI

ALLA SPESA (SETTORE AFFARI

CULTURALI)

13797

UTILIZZO CONTRIBUTI DI TERZI PER ATTIVITA' CULTURALI:

0,00 22.000,00 20.000,00 0,00 0,00 2.000,00

10591

CONTRIBUTI DA PRIVATI PER PROGETTO "IO STO' CON CREMONA": da Istituzioni Sociali

Private

13802

PROGETTI CULTURALI

"IO STO' CON CREMONA" - rappresentanza, organizzazione eventi, pubblicità e servizi per trasferta SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO DA PRIVATI

4.270,00 88.975,00 55.367,93 0,00 0,00 37.877,07

(25)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

11400

PROVENTI VARI DA ATTIVITA' DELL'UFFICIO EVENTI: altre entrate

correnti n.a.c.

13940

SPESE PER ATTIVITA' UFFICIO EVENTI:

0,00 85.262,00 77.164,72 0,00 0,00 8.097,28

85

14012

UTILIZZO CONTRIBUTI DI TERZI: altre

prestazioni professionali e specialistiche n.a.c. - SPESA FINANZIATA CON FPV

12.361,91 0,00 12.280,16 0,00 81,75 0,00

5720

CONTRIBUTI DELLA REGIONE LOMBARDIA PER ECCELLENZE DEL

TERRITORIO CREMONESE PER

EXPO 2015

14023

ECCELLENZE DEL TERRITORIO

CREMONESE PER EXPO 2015:organizzazione manifestazioni e convegni (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE)

1,14 0,00 0,00 0,00 1,14 0,00

11561

ALLA SPESA

14710

UTILIZZO CONTRIBUTI DI TERZI:

69,74 0,00 0,00 0,00 69,74 0,00

85

16303

MANUTENZIONE ORDINARIA ERP - (CONTRIBUTO DA PRIVATI) - SPESA FINANZIATA CON FPV

659,00 0,00 0,00 0,00 659,00 0,00

(26)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

11559

CONTRIBUTI DA PRIVATI PER OTTIMIZZAZIONE

GESTIONE CAMPAGNA CONTROLLO IMPIANTI TERMICI

17604

OTTIMIZZAZIONE GESTIONE CAMPAGNA CONTROLLO IMPIANTI TERMICI: altre

prestazioni professionali e specialistiche n.a.c.

(SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO DA PRIVATI)

9.087,00 124.798,00 119.400,67 0,00 0,00 14.484,33

11556

ALLA SPESA (SETTORE SOCIALE):

trasferimenti correnti da Amministrazioni

Locali

26360 UTILIZZO CONTRIBUTO

DI TERZI: altri servizi 0,00 43.380,55 37.566,00 0,00 0,00 5.814,55

5260

CONTRIBUTO REGIONALE PER

SERVIZI DOMICILIARI PER ANZIANI E MINORI

26371

SPESE PER IL SERVIZIO DOMICILIARE ANZIANI E DISABILI: altri servizi SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE

0,00 28.865,60 28.865,20 0,00 0,40 -0,00

5080

CONTRIBUTO REGIONALE PER PROGETTI SOCIO- ASSISTENZIALI

26383

TRASFERIMENTI PER PROGETTI SOCIO- ASSISTENZIALI:

interventi assistenziali SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE

0,00 30.327,93 25.550,00 0,00 0,00 4.777,93

5050

CONTRIBUTO REGIONALE PER TITOLI SOCIALI E

VOUCHER

26385

TITOLI SOCIALI E VOUCHER (CENTRO DI COORDINAMENTO 1):

interventi assistenziali (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE)

0,00 214.288,94 203.684,36 0,00 0,00 10.604,58

(27)

Descrizione

conti

Descrizione

1/1/2016

2016

al 31/12/2016

(-)

2017

75

DA RIACCERTAMENTO

ORD.

26408

PROGRAMMA ERASMUS + : altri servizi

(CONTRIBUTO STATALE) - SPESA FINANZIATA CON FPV

344,10 0,00 0,00 0,00 344,10

2170

CONTRIBUTO STATALE PER PROGRAMMA ERASMUS +

28038

PROGRAMMA ERASMUS + : altri servizi (SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO STATALE)

8,85 0,00 0,00 0,00 0,00 8,85

11560

FONDO PERMANENTE PER

LA ORGANIZZAZIONE DEL LUNA PARK DI

SAN PIETRO

32780

SPESE PER

L'ORGANIZZAZIONE DEL LUNA PARK DI SAN PIETRO: rappresentanza, organizzazione eventi, pubblicità e servizi per trasferta

481,90 41.622,60 35.649,22 0,00 0,00 6.455,28

10350

RIMBORSI PER COMMISSIONE VIGILANZA PUBBLICI

SPETTACOLI

32810

COMMISSIONE VIGILANZA PUBBLICI SPETTACOLI: altri servizi

100,00 0,00 0,00 0,00 100,00 0,00

12774

CONTRIBUTO REGIONALE

PROGETTO SICUREZZA PUBBLICA

37118

PROGETTO IN MATERIA DI SICUREZZA

PUBBLICA: hardware - SPESA FINANZIATA CON CONTRIBUTO

REGIONALE

0,00 53.196,25 53.118,27 0,00 77,98 0,00