Teatro La Fenice di Venezia
COMPOSIZIONE RICAVI Ricavi delle vendite e delle prestazion
abbonamenti e gli altri ricavi di vendite e prestazioni;
- Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni, che riguardano i lavori interni per allestimenti scenici effettuati durante l’esercizio;
- Altri ricavi e proventi, che comprendono le entrate provenienti dai contributi da parte di enti pubblici, dallo Stato e dai privati.
Tabella 4.35 Composizione Ricavi125
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Fonte dati: Nota Integrativa, Bilancio di esercizio 2012 e 2013, Teatro Comunale di Bologna.
Data Iniziale 01/01/2011 01/01/2012 01/01/2013
Data Chiusura 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013
CONTO ECONOMICO
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 5.678.088 3.388.392 3.973.063 Vendite, abbonamenti e biglietti 2.007.783 2.180.040 1.925.653 Attività e prestazioni per conto terzi 2.767.242 469.613 1.254.477 Altri ricavi di vendite e prestazioni 903.063 738.739 792.933
Ricavi delle vendite e delle prestazioni 5.678.088 3.388.392 3.973.063
2) Var. rimanenze prod. in corso di lavoraz., semilav. e finiti 3) Variazione di lavori in corso su ordinazione
4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 143.461 72.864 930 5) Altri ricavi e proventi 17.805.033 16.407.291
Contributi pubblici 16.635.487 15.539.174 15.036.390
Contributi da privati 1.013.072 568.699 519.348
Erogazioni liberali 9.615 23.990 55.000
Ricavi diversi e finanziari 146.859 275.428 595.708
Altri ricavi e proventi 17.805.033 16.407.291 16.206.446
TOTALE RICAVI ATTIVITA' CARATTERISTICA (A) 23.626.582 19.868.547 20.180.439
2011 2012 2013
1) 5.678.088 3.388.392 3.973.063
2) 143.461 72.864 930
3) 17.805.033 16.407.291 16.206.445
a) Altri ricavi e proventi vari 146.859 275.428 595.708 b) Contributi in conto esercizio 17.658.174 16.131.863 15.610.737
23.626.582 19.868.547 20.180.438
COMPOSIZIONE RICAVI Ricavi delle vendite e delle prestazioni Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Altri ricavi e proventi
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1) La voce Ricavi delle vendite e delle prestazioni comprende, come segnalato in
Tabella 4.36 :
- I Ricavi da biglietteria, i quali sono aumentati nel 2012 (+8,6%) e si sono poi ridotti nel 2013 (-11,7%). Tuttavia costituiscono la voce più consistente all’interno dei ricavi delle vendite e delle prestazioni;
- I Ricavi da attività e prestazioni per conto terzi, che riguardano attività in Città, in Regione, in Provincia e all’estero; questa voce ha subito un forte calo nel 2012 (-83%) e successivamente, nel 2013, una forte ripresa (+167,1%) dovuta alle partecipazioni a spettacoli in ambito nazionale e regionale;
- Gli Altri ricavi da vendite e prestazioni, relativi principalmente alle
pubblicità e sostenitori, alle sponsorizzazioni, ai proventi per royalties, alle incisioni discografiche, al noleggio di materiale teatrale e all’affitto delle sale, hanno subito un leggero calo nel 2012 (-7,5%) e un aumento di simile importo nel 2013 (+7,2%).
Tabella 4.36 Dettaglio Ricavi delle vendite e delle prestazioni126
2) La voce Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni è in continua riduzione nel triennio analizzato, in particolare nell’esercizio 2013 si è quasi azzerata poiché non sono stati effettuati lavori interni per allestimenti scenici nei laboratori del Teatro. 3) La voce Altri ricavi e proventi è in diminuzione nel triennio analizzato (-9% dal
2011 al 2013) ed è composta da:
a) Altri ricavi e proventi vari, i quali risultano in forte aumento dal 2011 al 2013: nel 2012 l’aumento complessivo è dovuto alle Sopravvenienze attive (+€143 mila), derivanti dall’accoglimento da parte dell’INPS dell’istanza di ammissione allo sgravio contributivo sui premi di produttività legati alla contrattazione di II livello erogati nel 2010; nel 2013 l’aumento complessivo della voce è dovuto sempre alle Sopravvenienze attive (+€222 mila), che accolgono l’adeguamento della voce Debiti verso dipendenti per ferie
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Fonte dati: Nota Integrativa, Bilancio di esercizio 2012 e 2013, Teatro Comunale di Bologna.
RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI Δ Δ
2011 2012 2011-12 2013 2012-13
Biglietteria 2.007.783 2.180.040 8,6% 1.925.653 -11,7%
Attività e prestazioni per conto terzi 2.767.242 469.613 -83,0% 1.254.477 167,1%
Altri ricavi da vendite e prestazioni 903.063 738.739 -18,2% 792.933 7,3%
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maturate e non godute127. Inoltre, nel 2013, si verifica anche un aumento nei Contributi regionali per spese d’investimento e nei Proventi per rimborsi;
Tabella 4.37 Dettaglio Altri ricavi e proventi128
b) Contributi in conto esercizio, i quali sono così composti (Tabella 4.38):
Tabella 4.38 Dettaglio Contributi in conto esercizio129
I contributi in conto esercizio costituiscono, per la Fondazione, la maggior fonte di Ricavo, poiché il totale dei proventi non è composto soltanto dai ricavi delle vendite e delle prestazioni, i quali coprono circa il 25% del totale delle entrate, ma la voce più consistente è rappresentata dagli Altri ricavi e proventi, i quali contengono i contributi in conto esercizio.
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Tale operazione sussiste in applicazione dell’art.5, c.8 del D.L. 95/2012 (Spending Review), che stabilisce il divieto di corrispondere trattamenti economici sostitutivi del periodo feriale.
128 Fonte dati: Nota Integrativa, Bilancio di esercizio 2012 e 2013, Teatro Comunale di Bologna.
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Fonte dati: Nota Integrativa, Bilancio di esercizio 2012 e 2013, Teatro Comunale di Bologna.
ALTRI RICAVI E PROVENTI Δ Δ
2011 2012 2011-12 2013 2012-13
Contributi regionali per spese investimento 17.138 15.582 -9,1% 53.401 242,7%
Canoni affitto ramo d'azienda 50.000 50.517 1,0% 51.739 2,4%
Arrotondamenti attivi 83 66 -20,5% 55 -16,7%
Proventi per rimborsi 42.682 22.564 -47,1% 70.633 213,0%
Noleggi attivi diversi 8.703 8.680 -0,3% 19.753 127,6%
Fitti attivi 512 521 1,8%
Ricavi per personale distaccato 14.235 10.980 -22,9%
Risarcimenti assicurativi e recuper per sinistri 8.496 -100,0% 4.307
Proventi diversi 118 387 228,0% 1 -99,7%
Plusvalenze da alienazione beni 1 680 67900,0% -100,0%
Sopravvenienze e insussistenze attive 19.639 162.205 725,9% 384.319 136,9%
Totale Altri ricavi e proventi 146.860 275.428 87,5% 595.709 116,3%
CONTRIBUTI IN CONTO ESERCIZIO Δ Δ
2011 2012 2011-12 2013 2012-13
Contributo Statale ordinario (FUS) 13.187.142 11.987.441 -9,1% 11.206.956 -6,5% Contributo Statale vigilanza antincendio 30.711 24.800 -19,2% 26.000 4,8%
Altri contributi Statali 30.000
Contributo Regionale ordinario 1.450.000 1.500.000 3,4% 1.500.000 0,0%
Altri contributi Regionali 0 0 94.000
Contributo Provinciale 0 7.500 0 -100,0%
Contributo Comunale ordinario 1.944.434 1.994.434 2,6% 1.944.434 -2,5%
Altri contributi Comunali 23.200 25.000 7,8% 235.000 840,0%
Totale contributi alla gestione da enti pubblici 16.635.487 15.539.175 -6,6% 15.036.390 -3,2%
Contributi da fondatori privati 882.000 312.000 -64,6% 237.000 -24,0%
Contributi da privati 77.090 207.180 168,8% 240.944 16,3%
Contributi da 5 per mille 53.982 49.519 -8,3% 41.404 -16,4%
Totale contributi alla gestione da privati 1.013.072 568.699 -43,9% 519.348 -8,7%
Erogazioni liberali 9.615 23.990 149,5% 55.000 129,3%
Totale 9.615 23.990 149,5% 55.000 129,3% TOTALE CONTRIBUTI IN CONTO ESERCIZIO 17.658.174 16.131.864 -8,6% 15.610.738 -3,2%
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Come si evince dalla Tabella 4.38 il totale dei contributi è in continua diminuzione (-8,6% nel 2012 e -3,2% nel 2013): la variazione negativa è riconducibile, principalmente, alla riduzione del contributo statale ordinario del Fondo Unico dello Spettacolo (-9,1% nel 2012 e -6,5% nel 2013), anche se di anno in anno si possono verificare lievi riduzioni anche nei contributi Provinciali e Comunali.
Anche i contributi da privati hanno registrato una forte diminuzione nel 2012 (- 43,9%) e una lieve nel 2013 (-8,7%).
Infine, per quanto riguarda le erogazioni liberali, queste sono in crescita nel triennio considerato (+149,5% nel 2012 e +129,3% nel 2013).
Si può concludere dicendo che le entrate della Fondazione Teatro Comunale di Bologna sono in calo nel periodo analizzato: sia le entrate derivanti dalla vendita sia le entrate derivanti dai contributi esterni (Figura 4.19). Inoltre, i Ricavi derivanti dalle vendite costituiscono soltanto una piccola parte del totale delle entrate (24% nel 2011, 17,1% nel 2012 e 19,7% nel 2013), meno di un quinto. Da ciò si evince come la Fondazione, in assenza di contributi, non possa essere in grado di garantire la propria sopravvivenza.
Figura 4.19 Composizione Ricavi [nostra elaborazione sui dati della Nota Integrativa]
A conferma di ciò, se si confrontano le entrate proprie con i contributi pubblici (Figura
4.20), emerge che i contributi pubblici costituiscono dal 2011 al 2013 una quota che va
dal 70% al 78% al 75%, cioè circa i ¾ delle entrate della Fondazione derivano dalle erogazioni da parte degli enti pubblici.
24% 17,1% 19,7% 0,6% 0,4% 75,4% 82,6% 80,3% 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 2011 2012 2013 Composizione Ricavi
Ricavi delle vendite e delle prestazioni Incrementi di imm. per lavori interni Altri Ricavi e proventi
146
Figura 4.20 Entrate proprie e contributi pubblici [nostra elaborazione sui dati della Nota Integrativa]
29,6% 21,8% 25,5% 70,4% 78,2% 74,5% 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 2011 2012 2013
Entrate proprie e contributi pubblici
147
Di seguito, in Tabella 4.39, è riportato il prospetto dei Costi sostenuti dalla Fondazione, disponibile all’interno del Bilancio di esercizio pubblicato on-line:
Tabella 4.39 Prospetto di dettaglio Costi
B) COSTI DELLA PRODUZIONE
6) Acquisti materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 99.290 77.816 93.791
Totale acquisti 99.290 77.816 93.791
7) Servizi 5.720.551 5.044.275 5.306.335
Totale servizi 5.720.551 5.044.275 5.306.335
8) Godimento beni di terzi 877.756 747.205 759.865
Totale godimento beni di terzi 877.756 747.205 759.865
9) Per il personale 14.918.409 13.956.636 14.524.642
Totale personale 14.918.409 13.956.636 14.524.642
10) Ammortamenti e svalutazioni 713.490 496.801 721.926
Totale ammortamenti e svalutazioni 713.490 496.801 721.926
11) Variaz. riman. materie prime, sussid., consum., merci 20.934 13.858 (822) 12) Accantonamenti per rischi 35.670 23.500 87.431 13) Altri accantonamenti 38.814 85.066 159.370
svalutazione crediti acc. Tfr amm.
14) Oneri diversi di gestione 169.267 297.493 365.489
Totale oneri diversi di gestione 169.267 297.493 365.489 TOTALE COSTI ATTIVITA' CARATTERISTICA (B) 22.594.181 20.742.650 22.018.027
Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) 1.032.401 (874.103) (1.837.588)
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
15) Proventi da partecipazioni - - a) dividendi ed altri proventi da controllate
b) dividendi ed altri proventi da collegate c) dividendi ed altri proventi da altri
16) Altri proventi finanziari 3.079 14.342 2.447
Totale proventi finanziari (15 + 16) 3.079 14.342 2.447
17) Interessi ed altri oneri finanziari (574.128) (431.712) (439.180)
Totale oneri finanziari (574.128) (431.712) (439.180)
Utili (perdite su cambi) 2.184 (54) (486)