2011 % 2012 % 2013 %
Ricavi propri 9.713.904 64% 10.126.646 72% 10.590.441 80% Contributi statali 15.146.082 100% 14.104.672 100% 13.251.186 100%
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da raggiungere una parziale autonomia economica. Di seguito, in Tabella 4.9, è riportato il prospetto dei costi sostenuti dalla Fondazione, disponibile all’interno del Bilancio di esercizio pubblicato on-line:
Tabella 4.9 Prospetto di dettaglio Costi
B) COSTI DELLA PRODUZIONE
6) Acquisti materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 439.556 261.932 318.206
Totale acquisti 439.556 261.932 318.206
7) Servizi
Artisti e compagnie ospiti 7.019.641 7.026.666 6.328.477 Altri servizi 6.499.263 5.875.826 6.122.465
Totale servizi 13.518.904 12.902.492 12.450.942
8) Godimento beni di terzi 667.870 662.167 849.466
Totale godimento beni di terzi 667.870 662.167 849.466
9) Per il personale 20.339.107 19.346.113 20.335.632
Totale personale 20.339.107 19.346.113 20.335.632
10) Ammortamenti e svalutazioni 3.909.567 3.004.044 2.101.518
Totale ammortamenti e svalutazioni 3.909.567 3.004.044 2.101.518
11) Variaz. riman. materie prime, sussid., consum., merci (6.658) 16.991 7.807 12) Accantonamenti per rischi
13) Altri accantonamenti 39.572 168.273 14.000 svalutazione crediti
acc. Tfr amm.
14) Oneri diversi di gestione 312.134 407.838 312.869
Totale oneri diversi di gestione 312.134 407.838 312.869 TOTALE COSTI ATTIVITA' CARATTERISTICA (B) 39.220.052 36.769.850 36.390.440
Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) 654.814 607.375 748.574
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
15) Proventi da partecipazioni - - a) dividendi ed altri proventi da controllate
b) dividendi ed altri proventi da collegate c) dividendi ed altri proventi da altri
16) Altri proventi finanziari 40239 8.455 2.527
Totale proventi finanziari (15 + 16) 40.239 8.455 2.527
17) Interessi ed altri oneri finanziari 452.720 429.384 655.415
Totale oneri finanziari 452.720 429.384 655.415
Utili (perdite su cambi) 5 274 113
TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C = 15 + 16 + 17) (412.476) (420.655) (652.775)
D) RETTIFICHE VALORE DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE - - -
TOTALE RETTIFICHE VAL. DELLE ATTIVITA' FIN. (D = 18 - 19) - - -
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
20) Proventi 152.017 249.350 285.062
Totale proventi straordinari 152.017 249.350 285.062
21) Oneri 138.667 225.382 144.181
Totale oneri straordinari 138.667 225.382 144.181
TOTALE DELLE PARTITE STRAORDINARIE (E = 20 - 21) 13.350 23.968 140.881
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A - B +/- C +/- D +/- E) 255.688 210.688 236.680
22) Imposte sul reddito dell'esercizio 249.385 204.258 231.274
Imposte sul reddito dell'esercizio 249.385 204.258 231.274
23 risultato dell'esercizio (Formula, Non inserire) 6.303 6.430 5.406 24 rettifiche di valore operate esclus. in applic. norm. trib.
25 accantonamenti operate esclus. in applic. norm. trib.
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Per quanto riguarda i Costi, le voci più consistenti riguardano i costi del personale interno e i costi per servizi e artisti; di importanza minore, invece, sono i costi per acquisti, gli oneri diversi di gestione e i proventi e oneri finanziari e straordinari, i quali costituiscono una minima parte dei costi sostenuti dal Regio. Il Totale dei costi
dell’attività caratteristica sono in diminuzione nel periodo analizzato, a seguito della
politica di contenimento dei costi avanzata dalla Fondazione, anche per il continuo ridursi dei finanziamenti pubblici. In particolare, si registrano:
- una riduzione di circa il 28% rispetto al 2011 dei costi per l’acquisto dei materiali;
- una riduzione progressiva dei costi per servizi ed artisti (-5% dal 2011 al 2012 e -3,5% dal 2012 al 2013), i quali ammontano a € 12,5 milioni nel 201391: la variazione in diminuzione di tale voce è determinata in gran parte dal contenimento dei costi degli artisti a sostanziale parità di attività;
- un aumento dei costi per godimento di beni di terzi (+91% dal 2011 al 2013), costituiti da due voci principali: i noleggi di materiale teatrale, che
dipendono dalla decisione di rappresentare allestimenti scenici già realizzati e disponibili a noleggio; i diritti d’autore, che dipendono dallo stato di tutela o di pubblico dominio degli autori eseguiti nella stagione d’opera e nelle altre manifestazioni;
- una riduzione del 23%, nel 2013, degli oneri diversi di gestione rispetto all’anno precedente92
;
- un ammontare di oneri finanziari maggiore rispetto ai proventi finanziari, dovuto ad un costante ricorso alle aperture di credito per cassa a causa delle sempre maggiori difficoltà nell’incasso puntuale dei contributi, che
determinano interessi passivi di elevata entità;
- un aumento consistente dei proventi straordinari (da €24 mila nel 2012 a €140 mila nel 2013) , a seguito di ricavi relativi all’anno precedente, di alcune correzioni effettuate nell’esercizio e dell’acquisizione in scambio gratuito di un allestimento;
91 La voce “costi per servizi e artisti” è costituita dagli oneri per il personale artistico (scesi a € 6,3 milioni nel 2013), i servizi per la produzione artistica (saliti a € 2 milioni nel 2013), i servizi industriali (scesi a € 2,3 milioni nel 2013), i servizi commerciali (aumentati a € 400.000 nel 2013), i servizi amministrativi (scesi a mezzo milione), i compensi a collaboratori con incarichi professionali (scesi a € 440.000).
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- un aumento, rispetto all’anno precedente, degli oneri finanziari (+53%) che si riferiscono al costante ricorso alle aperture di credito per cassa a causa delle sempre maggiori difficoltà nell’incasso dei contributi.
Tuttavia, il costo più consistente da sostenere, per un teatro, riguarda il costo del Personale.
Figura 4.5 Incidenza dei costi del personale [nostra elaborazione sui dati della Nota Integrativa]
Dalla Figura 4.5 si può evincere come i costi del personale gravino notevolmente sul totale dei costi dell’attività caratteristica: in particolare, nel 2011 incidevano per il 52%, nel 2012 per il 53% e nel 2013 per il 56%. Questo a testimonianza del fatto che i costi principali da sostenere per un teatro non sono i costi per acquisti, bensì i costi del
personale, poiché si tratta della produzione del prodotto spettacolo, che è la performance dell’artista.
I dati riportati in Tabella 4.10 evidenziano che, rispetto al 2011, la consistenza numerica del personale in servizio mostra un andamento altalenante.
Tabella 4.10 Personale dipendente
93
93
Fonte dati: Bilanci Fondazione Teatro Regio di Torino, Nota integrativa.
52% 53% 56% 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 35.000.000 40.000.000 45.000.000 2011 2012 2013
Incidenza dei costi del personale sul totale dei costi
Altri costi della produzione Costo del personale
PERSONALE 2011 Δ % 2012 Δ % 2013
Dirigenti 1 0,0% 1 0,0% 1
Personale amministrativo 47 17,0% 55 -3,6% 53
Personale artistico 188 -4,3% 180 8,9% 196
Personale tecnico e sevizi vari 121 -5,0% 115 5,2% 121
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Alla chiusura dell’esercizio 2013 il personale dipendente della Fondazione è
complessivamente di 371 unità, di cui 311 dipendenti stabili, 41 dipendenti aggiunti con contratto a tempo determinato, 1 contratto a progetto a cui si aggiungono 18 rapporti di collaborazione.
Tabella 4.11 Costo del personale
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Come riassunto in Tabella 4.11, dopo la riduzione del 2012, il costo del personale (salari e stipendi) è aumentato del 6,2% nel 2013. Analizzando le variazioni percentuali, si nota che mentre, tra il 2011 e il 2012, l’entità numerica del personale impiegato diminuisce dell’1,7%, il corrispondente costo del personale scende più che
proporzionalmente (del 4,9%). Analogamente tra il 2012 e il 2013, se l’entità numerica aumenta del 5,7%, il corrispondente costo aumenta in modo minore, del 5,1%. Ciò, accompagnato da un lieve aumento del numero di spettacoli di lirica e balletto, implica che la Fondazione si è impegnata per aumentare la produttività per unità di personale, conseguendo una maggiore efficienza. Questa deduzione vale soltanto per il personale interno, il cui costo rimane invariato al variare del numero di produzioni95.
Nella Figura 4.6 sono stati elaborati i dati al fine di analizzare il grado di copertura dei costi del personale con le entrate proprie. Nel dettaglio, le entrate da biglietteria non sono sufficienti a coprire i costi del personale, ma attraverso le entrate derivanti dai contributi degli enti pubblici tale costo viene coperto, senza l’ausilio dei contributi statali, i quali verranno utilizzati per la copertura di tutti gli altri costi.
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Fonte dati: Bilanci Fondazione Teatro Regio di Torino, Nota integrativa.
95 Se il numero di rappresentazioni aumenta e l’entità numerica del personale interno rimane invariata,
significa che è aumentata la produttività e l’efficienza. Il costo del personale scritturato, invece, è legato al numero di rappresentazioni. Il costo si sostiene soltanto se viene effettuato lo spettacolo, poiché i contratti con il personale esterno vengono fatti sulla base delle recite: aumentando queste, aumenta anche il costo degli artisti esterni.
COSTO DEL PERSONALE 2011 Δ % 2012 Δ % 2013
Salari e stipendi 15.544.363 -5,2% 14.738.959 6,2% 15.650.712
Oneri sociali 3.907.069 -3,1% 3.785.531 4,2% 3.944.391
Accantonamento al fondo TFR 887.675 -7,4% 821.623 -9,9% 740.529
Altri costi per il personale 0 0 0
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Figura 4.6 Copertura costi del personale [nostra elaborazione sui dati della Nota Integrativa]
4.2.1.3 L’autosufficienza economica
In Tabella 4.12 viene presentato il livello di autosufficienza economica del Teatro, calcolato attraverso la copertura dei costi. Strutturata in modo scalare, la tabella analizza, prima, il totale dei costi e successivamente le varie categorie di entrate che dovranno coprire i costi. In particolare, i costi si sono ridotti sensibilmente nel triennio considerato e sono coperti soltanto per un quarto dai ricavi propri, nonostante il livello di copertura sia aumento dal 22% del 2011 al 26% del 2013. Se si considerano, invece, le entrate proprie si nota che queste coprono i costi per il 40% nel 2013, in aumento del 5% rispetto al 2011.
Tuttavia, la differenza tra le entrate proprie e il totale dei costi lascia ancora un’ampia fascia di costi da coprire tramite i contributi pubblici, i quali sono in diminuzione nel triennio considerato (si passa dal 65% di copertura nel 2011 al 59% del 2013). Per concludere, si può notare che l’autosufficienza economica è in progressivo aumento: si è passati dal 35% del 2011 al 38% del 2012, al 40% del 2013. Le fondazioni, con il diminuire dei contributi pubblici erogati, si trovano a dover muoversi verso altri fronti per compensare i costi. Questo genera un aumento dell’autosufficienza economica della singola fondazione.
2011 2012 2013
Contributi statali 15.146.082 14.104.672 13.251.186
Altre entrate proprie 15.869.090 13.956.152 14.162.690
Entrate da biglietteria
e attività commerciali 8.859.694 9.316.401 9.725.138
Costo del personale 20.339.107 19.346.113 20.335.632
0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 35.000.000 40.000.000 45.000.000