Analisi principali costi della produzione
Nel complesso, i costi della produzione di competenza dell’esercizio chiuso al 31/12/2017 ammontano ad Euro 75.372.318 rispetto ad Euro 69.769.515 del precedente esercizio.
I costi e gli oneri della classe B del Conto economico, classificati per natura, sono stati indicati al netto di resi, sconti di natura commerciale, abbuoni e premi, mentre gli sconti di natura finanziaria sono stati rilevati nella voce c.16, costituendo proventi finanziari.
I costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci includono anche i costi accessori di acquisto (trasporti, assicurazioni, carico e scarico, ecc.) qualora il fornitore li abbia inclusi nel prezzo di acquisto delle materie e merci. In caso contrario, sono stati iscritti tra i costi per servizi (voce B.7).
Si precisa che l’IVA non recuperabile è stata incorporata nel costo d’acquisto dei beni. Sono stati imputati alle voci B.6, B.7 e B.8 non solo i costi di importo certo risultanti da fatture ricevute dai fornitori, ma anche quelli di importo stimato non ancora documentato, per i quali sono stati effettuati appositi accertamenti.
Si precisa che, dovendo prevalere il criterio della classificazione dei costi “per natura”, gli accantonamenti ai fondi rischi e oneri sono stati iscritti fra le voci dell’attività gestionale a cui si riferisce l’operazione, diverse dalle voci B.
12 e B.13.
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2017 2016 Variazione Variaz
% B6 - Costi per materie prime, sussidiarie e di consumo 42.957.493 38.617.201 4.340.292 11,2%
B7 - Costi per servizi 16.464.866 17.159.640 -694.774 -4,0%
B8 - Costi per godimento di beni di terzi 149.064 117.238 31.826 27,1%
B9 - Costi per il personale 6.855.223 6.470.899 384.324 5,9%
B10 -Ammortamenti e svalutazioni 6.669.310 6.116.799 552.511 9,0%
B11 - Variazione delle rimanenze di mat.prime, sussid. e di
consumo 814.539 -879.934 1.694.473 -192,6%
B12 - Accantonamento per rischi - 647.806 -647.806 -100,0%
B14 - Oneri diversi di gestione 1.461.823 1.519.866 -58.043 -3,8%
Totale costi della produzione 75.372.318 69.769.515 5.602.803 8,0%
Analisi delle variazioni nei costi della produzione
Le principali variazioni dei costi risultano analizzate di seguito:
I "costi per materie prime sussidiarie di consumo e merci" presentano un incremento del 11,2% rispetto ad un incremento del fatturato del 25,5%. L’incremento meno che proporzionale di questi costi ha garantito il raggiungimento di una maggiore marginalità.
2017 2016 Variazione Variaz %
Acquisti semola 26.548.561 23.270.412 3.278.149 14,1%
Acquisti pasta 8.037.691 8.444.490 -406.799 -4,8%
Acquisti cellophane 3.620.114 3.085.396 534.718 17,3%
Acquisto cartoni 2.637.961 1.944.644 423.297 21,8%
Acquisto pedane in legno 886.232 703.030 183.202 26,1%
Acquisto sughi 525.978 304.847 221.131 72,5%
Costo dei trasporti sugli acquisti 358.640 303.365 55.275 18,2%
Altri acquisti minori 612.316 560.997 51.319 9,1%
Totale costi per acquisti mat. prime, di consumo e merci 42.957.493 38.617.201 4.340.292 11,2%
Come evidente in tabella, l'incremento del costo delle materie prime risulta imputabile principalmente all'incremento degli acquisti della semola rispetto all'esercizio 2016.
Nel corso del 2017 sono state acquistate circa 67.800 tonnellate rispetto a 55.000 tonnellate circa del 2016, quindi con un incremento del 22% sulla quantità. Il prezzo medio di acquisto della semola si è decrementato del 6,7% rispetto al 2016.
All'interno degli acquisti di semola, l'incremento è rilevante per quanto concerne la semola super speciale per la quale sono stati acquistati 33.500 tonnellate nel 2017 rispetto a 25.500 tonnellate del 2016, con un incremento del 31% circa. Per quanto concerne il prezzo medio di acquisto della semola super speciale, questo ha registrato un incremento del 4,5% rispetto al 2016.
I "costi per servizi" presentano invece una riduzione di Euro 694.774 rispetto al saldo del 2016 ed hanno interessato in particolare i costi di cui alla tabella allegata:
2017 2016 Variazione Variaz % Costi di trasporto su vendite, navettaggio, dogana 2.997.988 3.280.582 -282.594 -8,6%
Costi per manutenzioni 1.079.653 1.101.006 -21.453 -1,9%
Costi per utenze 2.638.700 1.806.799 831.901 46,0%
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2017 2016 Variazione Variaz %
Listing ed attività promo 3.721.108 2.815.756 905.352 32,2%
Costi per consulenze e spese legali/notarili 1.510.034 1.671.107 -161.073 -9,6%
Costi per facchinaggio e pulizia 959.821 824.469 135.352 16,4%
Provvigioni 733.704 699.567 34.137 4,9%
Rimborso viaggi e trasferte 333.633 444.598 -110.965 -25,0%
Compensi amministratori e sindaci 186.285 186.285 0 0,0%
Smaltimento rifiuti e pulizia straordinaria post alluvione 0 1.141.802 -1.141.802 -100,0%
Altri costi per servizi residuali 2.303.940 3.187.569 -883.629 -27,7%
Totale costi per servizi 16.464.866 17.159.640 -694.774 -4,0%
Le variazioni piu' significative sono imputabili all'azzeramento del costo per lo smaltimento rifiuti e pulizia straordinaria nel corso del 2017. Si evidenzia come nell'esercizio 2016 detto costo, pari ad Euro 1.141.802, includeva i costi relativi alla fase finale della pulizia post alluvione dell'ottobre 2015.
In controtendenza ci sono l'incremento dei costi per utenze per Euro 831.901 (imputabili per Euro 550.912 all'incremento del costo dell'energia) e l'incremento dei costi di listing e contributi promozionali per Euro 905.352 (+32,0% rispetto ad incremento del fatturato del 25,5%).
I "costi per godimento di beni di terzi" presentano un incremento del 27% pari ad Euro 31.826 ed include i costi dei fitti relativi ai locali uso foresteria. L'incremento è imputabile al fitto del nuovo capannone dove vengono depositati i macchinari/attrezzature alluvionate ed al fitto per i nuovi uffici di Milano che era presente nel conto economico 2016 per soli 6 mesi.
La voce "costi per il personale dipendente" comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi i miglioramenti di merito, i passaggi di categoria e gli accantonamenti previsti dalla legge e dai contratti collettivi nazionali. La voce presenta un incremento di Euro 384.324 pari al 5,9% rispetto al saldo del precedente esercizio.
La società ha registrato un incremento nonostante abbia fatto ricorso all’ammortizzatore sociale della Cassa Integrazione Guadagni Ordinaria per il periodo ottobre 2015- ottobre 2016 (con rinnovo ogni 13 settimane) e Straordinaria per il periodo ottobre 2016 – ottobre 2017 e nonostante l'organico medio si sia ridotto di n. 3 rispetto al 2016. Tale incremento è imputabile principalmente al minore utilizzo della Cassa Integrazione guadagni (minori ore cig usufruite nel 2017 circa 4000 rispetto al 2016) ed all'aumento del CCNL che ha determinato un aumento del costo. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte del personale inclusa in relazione sulla gestione.
I "costi per ammortamenti e svalutazioni" presentano un incremento di Euro 552.511 di circa il 9% rispetto al saldo del precedente esercizio. Detto incremento è imputabile per Euro 376.934 agli ammortamenti delle immobilizzazioni e per Euro 175.578 all'incremento delle svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide.
La "variazione delle rimanenze" risulta un costo di Euro 814.539 rispetto ad un beneficio del precedente esercizio di Euro -879.934. Nella variazione delle rimanenze è ricompresa la svalutazione del materiale di manutenzione per Euro 901.311.
La voce "accantonamento per rischi" risulta nulla rispetto ad un valore di Euro 647.806 del precedente esercizio.
Detta accantonamento includeva la passività ritenuta probabile scaturente da vertenze con i dipendenti e da una richiesta danni da parte di un cliente.
Il saldo della voce “oneri diversi di gestione” ammonta ad Euro 1.461.823 rispetto ad un saldo di Euro 1.519.866 dell’esercizio precedente. Il dettaglio della voce è riportato nella tabella in calce.
2017 2016 Variazione Variaz %
Costi legati alla procedura 897.528 228.800 668.628 -292,3%
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2017 2016 Variazione Variaz %
Perdite su crediti 158.017 100.747 57.270 56,8%
Sopravvenienze passive 12.072 729.744 -717.672 -98,3%
IMU 176.914 176.914 0 0%
Altri oneri minori 217. 292 283.661 -66.370 -23,4%
Totale costi per servizi 1.461.823 1.519.866 -58.043 -3,8%
Nella tabella in calce viene poi riportata l'incidenza dei singoli costi della produzione sul totale dei costi della produzione e l'incidenza dei singoli costi della produzione sui ricavi tipici, per entrambi gli esercizi a confronto: B6 - Costi per materie prime, sussidiarie e di
consumo 42.957.493 38.617.201 57,0% 55,3% 57,4% 64,8%
B7 - Costi per servizi 16.464.866 17.159.640 21,8% 24,6% 22,0% 28,8%
B8 - Costi per godimento di beni di terzi 149.064 117.238 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%
B9 - Costi per il personale 6.855.223 6.470.899 9,1% 9,3% 9,2% 10,9%
B10 - Ammortamenti e svalutazioni 6.669.310 6.116.799 8,8% 8,8% 8,9% 10,3%
B11 - Variaz. delle rimanenze di materie prime,
sussid. e di consumo 814.539 -879.934 1,1% -1,3% 1,1% -1,5%
B12 - Accantonamento per rischi - 647.806 0,0% 0,9% 0,0% 1,1 %
B14 - Oneri diversi di gestione 1.461.823 1.519.866 1,9% 2,2% 2,0% 2,6%
Totale costi della produzione B) 75.372.318 69.769.515 100,0% 100,0%
Totale ricavi A1) 74.783.062 59.572.847 100,8% 117,1%
L'incidenza dei singoli costi di produzione sul totale dei costi è rimasta pressochè allineata all'esercizio
precedente a meno di piccole variazioni quali l'incremento dell'incidenza dei costi per materie prime e di consumo del 1,6% (da 55,3% a 57,0%) e la riduzione dell'incidenza dei costi per servizi del -2,8% (da 24,6% a 21,8%) L'incidenza dei costi della produzione sui ricavi tipici è passata dal 117% del 2016 al 100% del 2017 evidenziando un andamento positivo anche se si dovrebbe tendere ad un valore inferiore al 100%.