ADEGUM
CAMBI Totale
Crediti verso clienti iscritti nell'attivo
circolante 161.405 130.630 95.014 89.895 309.101 (565.464) (193.454) 22.107.675
Crediti verso controllate iscritti nell'attivo
circolante 0 0 0 0 0 0 0 123.549
Crediti verso controllanti iscritti nell'attivo
circolante 0 0 0 0 0 0 0 17.682.113
Crediti tributari iscritti nell'attivo circolante 0 0 0 0 0 0 0 6.174.216
Crediti verso altri iscritti nell'attivo circolante 0 0 0 0 0 0 0 2.800.790
Totale crediti iscritti nell'attivo circolante 161.405 130.630 95.014 89.894 309.101 (565.464) (193.454) 48.888.343
Crediti iscritti nell'attivo circolante relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine
Operazioni di compravendita con obbligo di retrocessione (art. 2427 n. 6-ter C. C.)
Non esistono, alla data di chiusura dell’esercizio, operazioni che prevedono l’obbligo per l’acquirente di retrocessione a termine.
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Commento alla voce crediti del circolante
Il saldo dei crediti del circolante di complessivi Euro 48.888.343 risulta interamente esigibile entro l'esercizio successivo. In calce si riporta l'analisi della composizione delle singole voci ed il commento alle principali movimentazioni del periodo.
31/12/2017 31/12/2016 Variazione Variaz. %
Crediti verso clienti 22.107.675 16.617.030 5.490.645 33,0%
Crediti verso controllate 123.549 109.959 13.590 12,4%
Crediti verso controllanti 17.682.113 17.682.113 0 0,0%
Crediti tributari 6.174.216 5.640.198 534.018 9,5%
Crediti verso altri 2.800.790 6.642.653 -3.841.863 -57,8%
Totale crediti del circolante 48.888.343 46.691.953 2.196.390 4,7%
La voce “crediti verso clienti” ammonta ad Euro 22.107.675 ed ha registrato un incremento di Euro 5.490.645 (+33,0%) rispetto al saldo dell'esercizio precedente. La voce include i crediti fatturati per Euro 23.241.487, note credito da emettere per Euro -56.667, il differenziale sull'adeguamento cambi di Euro -193.454, anticipi da clienti per Euro -318.226 e il fondo svalutazione crediti per Euro -565.465.
La movimentazione del fondo svalutazione crediti nel corso del 2017 è riportata in tabella:
tassato dedotto totale
Fondo svalutazione crediti al 01/01/2017 1.876.964 70.028 1.946.992
Accantonamento 2017 106.145 114.957 221.102
Utilizzo 2017 -1.602.629 0 -1.602.629
Altri movimenti 0 0 0
Fondo svalutazione crediti al 31/12/2017 380.480 184.985 565.465
L'accantonamento è stato rilevato alla linea B10) d) del conto economico per Euro 221.102.
Non sono state rilevate perdite su crediti a conto economico perché, anche in assenza di uno specifico
accantonamento al fondo, si è utilizzato il fondo esistente. Fanno eccezione le perdite su crediti diversi relative ai contributi per la R&S progetto PON e CAMPUS che sono state contabilizzate a conto economico a seguito di un minor riconoscimento successivo in base alle rendicontazioni (importo iniziale rilevato per competenza).
L'ammontare delle perdite su contributi risulta pari ad Euro 158.017.
La voce “crediti verso controllate” ammonta ad Euro 123.549 rispetto ad un saldo di Euro 109.959 dell'esercizio precedente. L’incremento di Euro 13.590 è imputabile ai normali fatti di gestione.
La voce “crediti verso controllanti” ammonta ad Euro 17.682.113 e risulta invariata rispetto al saldo del 2016. Il credito Il credito in questione, oltre alla componente di natura fiscale, si è generato per effetto di operazioni di natura straordinaria e di anticipazioni di vario genere e verrà chiuso nel corso del 2018 in occasione della fusione tra la Capogruppo e la Controllata. Si rimanda al paragrafo degli eventi successivi per un maggior dettaglio dell’
operazione.
La voce “crediti tributari” ammonta ad Euro 6.174.216 rispetto ad un saldo di Euro 5.640.198 dell'esercizio precedente. L'incremento di Euro 534.018 è imputabile all’incremento del credito IVA di Euro 649.278,
parzialmente compensato dall'azzeramento del credito IRAP sorto in esercizi precedenti e portato a riduzione del debito 2017.
Il saldo IVA del 2017 di Euro 6.174.135 include rispettivamente il credito iva risultante dalle liquidazioni periodiche per Euro 1.349.278 e il credito IVA chiesto a rimborso nell'esercizio 2017 per Euro 4.824.857 e si prevede verrà incassato nei primo semestre 2018.
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Dell’importo di Euro 1.349.278, la somma di Euro 649.277 sarà chiesta a rimborso con la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2017 il 30/04/2018, mentre Euro 700.000 sarà oggetto di compensazione orizzontale mediante F24 con altri tributi.
Nel corso dell'esercizio 2017 la società non ha incassato alcun rimborso IVA come anche nel primo trimestre 2018. Nessuna compensazione iva è stata fatta successivamente alla chiusura dell'esercizio in quanto occorre attendere la presentazione della Dichiarazione IVA.
La voce “crediti verso altri” ammonta ad Euro 2.800.790 rispetto ad un saldo di Euro 6.642.653 dell'esercizio precedente. La voce include:
31/12/2017 31/12/2016 Variazione Variaz. % Crediti per contributi PON e CAMPUS 538.090 696.107 -158.017 -22,7%
Crediti verso società di factoring 815.006 4.793.038 -3.978.032 -83,0%
Crediti per interessi bancari non dovuti 718.919 182.055 536.864 294,9%
Crediti verso dipendenti 198.930 124.193 74.737 60,2%
Altri crediti 529.845 847.260 -317.415 -37,5%
Totale crediti verso altri 2.800.790 6.642.653 3.841.863 -57,8%
Il decremento di Euro 3.841.863 è quasi interamente imputabile alla riduzione dei crediti verso le società di factoring per Euro 3.978.032.
I "crediti verso le società di factoring" sono relativi alle cessioni di credito effettuate dalla società (prima pro solvendo e successivamente alla presentazione della domanda di concordato, al dopo incasso). Con la cessione al dopo incasso, il credito viene riclassificato dai crediti verso clienti ai crediti verso altri. Nel corso del 2017 il credito si è abbattuto perché la società non effettua più cessioni al factoring, se non per due clienti non significativi a livello di fatturato.
Il saldo dei crediti diversi include anche i crediti per i contributi che presentano una riduzione di Euro 158.017 a seguito della rilevazione di perdite su crediti connessi al minor riconoscimento del contributo rispetto a quanto contabilizzato negli anni precedenti per competenza, come sotto meglio analizzato.
I "crediti per contributi PON e CAMPUS" sono connessi con i bandi pubblici “Por Campania FESR 2007-2013- Bando Campus Progetti di Ricerca Industriale e Sviluppo Sperimentale” e “Pon Ricerca e Competitività 2007-2013”.
In particolare, nei costi di sviluppo del Bando Campus Progetti di Ricerca Industriale e Sviluppo Sperimentale sono confluiti questi costi relativi al progetto “Introduzione e Valorizzazione di alimenti salutistici e
razionalizzazione produttiva nelle filiere tradizionali della Regione Campania”, in cui la società partecipa a mezzo ATS costituita con altre imprese locali. Il progetto si è concluso nel 2015. In sede di chiusura del bilancio 2017 la società ha proceduto a portare a perdita la parte del credito non riconosciuta dalla Regione all’atto della verifica dell’ultimo SAL rendicontato dalla società. Il credito residuo da incassare ammonta al 31/12/2017 ad Euro 138.090.
Per quanto concerne i costi di sviluppo del Programma Operativo Nazionale “Ricerca & Competitività 2007-2013”, questi attengono alla partecipazione a detto bando, di cui al D.D. n. 1/Ric. del 18/01/2010, con il progetto
denominato “Innovazione di processo e di prodotto nella produzione di ingredienti e di paste alimentari di grano duro, di paste funzionali (nutraceutiche), di paste speciali, e di prodotti secchi da forno funzionali”, cui la Rummo ha partecipato in qualità di capofila. Anche questo progetto si è concluso nel 2015. In sede di chiusura del bilancio 2017 la società ha proceduto a portare a perdita la parte del credito non riconosciuta dal MIUR. Il credito residuo da incassare ammonta al 31/12/2017 ad Euro 400.000.
I "crediti per interessi bancari non dovuti" derivano dalla sospensione nei crediti (in luogo dalle rilevazione di interessi a conto economico) degli interessi sui rapporti bancari chirografi per i quali si ha la sospensione nel periodo di vigenza del concordato. Gli interessi sono andati a conto economico per il periodo dal 13 dicembre al 31 dicembre 2017 ovvero dalla data di rinuncia alla procedura. All'attivo figurano solo gli interessi che solo alcune banche hanno continuato erroneamente ad addebitare sugli E/C bancari. Gli interessi sui rapporti privilegiati hanno continuato ad essere rilevati a conto economico.
I "crediti verso dipendenti" sono relativi ad anticipazioni erogate agli stessi.
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I " crediti verso altri " residuali includono rispettivamente gli anticipi a fornitori, i crediti per anticipi su provvigioni, i crediti INPS e INAIL, i crediti per anticipazione spese viaggi e soggiorni dipendenti e altri minori.