La metodologia utilizzata per la creazione del software

Per la ricostruzione della popolazione di riferimento sono state elaborate le informazioni per 59 milioni di contribuenti, le quali sono state ricavate:

- dalla sperimentazione con dati campionari su 833.601 di soggetti (periodo d’imposta 2007);

- dall’utilizzo dei dati presenti in anagrafe tributaria per 58.664.189 di soggetti (periodo d’imposta 2009), tra quelli acquisiti tramite scambi di informazioni con le altre Agenzie fiscali, Enti ed Autorità Pubbliche e tra quelli reperiti tramite specifiche e dedicate campagne di raccolta sul territorio anche in collaborazione con la Guardia di Finanza;

- dall’archivio della Famiglia Fiscale dell’Agenzia delle Entrate, il quale possiede i dati per tutti i componenti compresi i familiari a carico.

Inoltre, le informazioni relative al contribuente sono state raccolte da più di 20 archivi diversi (abitazioni, PRA, barche, lavoratori domestici, viaggi e vacanze, affitti, ristrutturazioni, spese sanitarie, leasing e noleggio, mutui, etc...).

Il passaggio successivo alla suddetta raccolta di dati ha permesso di ricostruire la famiglia fiscale (dal contribuente alla famiglia) per un totale di oltre 22 milioni di famiglie.

I passi dell’analisi si possono così distinguere:

1. Individuazione dei gruppi omogenei di famiglie;

2. Selezione delle famiglie in condizioni di normalità con riferimento ad indicatori di coerenza tra voci indicative di capacità di spesa e il reddito dichiarato;

3. Stima della relazione tra reddito e voci indicative della capacità di spesa (funzione di coerenza);

4. Fase di Test e Sperimentazione con le Associazioni di Categoria e con gli ordini professionali;

5. Personalizzazione della funzione di coerenza per tipologia di famiglia, area territoriale e dimensione del comune.

Al fine di tenere conto della diversa propensione al consumo e al risparmio delle famiglie, la popolazione, come già precedentemente evidenziato, è stata suddivisa per lifestage145 e per area territoriale, per un totale di 55 gruppi omogenei.

In letteratura, un modello di regressione è di frequente utilizzato per spiegare i consumi in funzione del reddito. Nel caso del Redditest, una funzione di regressione multilivello è stata utilizzata per definire il reddito in funzione del livello dei consumi e degli investimenti.

Le voci indicative di capacità di spesa sono riferite ai seguenti capitoli146:

 Abitazione;

 Mezzi di trasporto;

 Assicurazioni e Contributi;

 Istruzione;

 Attività sportive e ricreative e cura della persona;

 Altre spese significative;

 Investimenti immobiliari e mobiliari netti

L’utilizzo di un modello di regressione multilivello ha permesso di personalizzare la funzione di coerenza per tipologia di famiglia, per area territoriale e per dimensione del comune, arrivando così a definire 220 gruppi omogenei e 220 differenti funzioni di coerenza.

Al fine di definire e costruire la funzione di coerenza idonea al meccanismo di funzionamento dello strumento in esame, gli esperti SOSE hanno fatto ricorso ai cosiddetti “modelli misti”, i quali costituiscono una metodologia mirata per l’analisi di dati con una struttura di varianza complessa in cui i diversi livelli di classificazione risultano fonti di variabilità distinte che possono essere inserite nel modello come fattori casuali.

145

Dalla famiglia fiscale alla famiglia anagrafica: l’introduzione del lifestage “Altre Tipologie” consente di superare il concetto di famiglia fiscale, isolando quelle famiglie che non rientrano nella definizione della famiglia tradizionale ovvero le famiglie “estese” e “altre tipologie” di famiglia.

146

Vedi in Appendice la distinzione, in riferimento agli indicatori di spesa, tra il “dato richiesto” e il “dato possibile”.

Con riferimento al Redditest, i modelli di regressione per dati multilivello, anche detti “modelli a effetti casuali”, hanno consentito di stimare il reddito delle famiglie tenendo conto della struttura gerarchica dei dati, e quindi, della correlazione esistente fra le osservazioni di uno stesso livello (lifestage, gruppo territoriale, dimensione del comune) o di uno stesso gruppo.

Il modello utilizzato risulta composto da una parte fissa e da una parte random; in particolare per la parte fissa del modello sono state utilizzate le seguenti variabili:

1. Contributi previdenziali; 2. Spese per assegni al coniuge; 3. Spesa per mutui;

4. Restituzione di prestiti; 5. Spese per assicurazioni;

6. Valore figurativo OMI per l'abitazione principale in proprietà;

7. Spesa per canone di locazione (avente causa) per l'abitazione principale;

8. Valore figurativo OMI per le altre abitazioni principali (non in proprietà e non in locazione);

9. Valore figurativo OMI per le altre abitazioni in proprietà; 10. Spesa per locazione (avente causa) per le altre abitazioni;

11. Consumi di energia elettrica residenziale e non residenziale (KWH); 12. Spese per consumi di gas;

13. Spese per lavoro domestico;

14. Spese totali per ristrutturazioni, riqualificazioni, acquisto di piscine; 15. Spese totali per telefonia;

16. Spese totali per arredi, elettrodomestici e apparecchiature elettroniche; 17. Numero di Kw relativi alle automobili;

18. Numero di Kw relativi alle automobili oltre i 100; 19. Numero di minicar;

20. Numero di caravan;

21. Numero di Kw relativi alle moto; 22. Lunghezza in metri delle barche a vela; 23. Lunghezza in metri delle barche a motore; 24. Numero aerei aeroclub;

25. Numero aerei Enac;

26. Spese per noleggio e di leasing; 27. Spese sanitarie;

28. Spese di istruzione;

29. Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede; 30. Cavalli (numero di giorni di possesso);

31. Spese per viaggi e vacanze; 32. Spese per case d'asta; 33. Spese per il tempo libero;

34. Spese per intermediazione immobiliare; 35. Altre spese per oneri;

36. Totale Investimenti a seguito del riproporzionamento (triennio 2007-2009);

37. Totale Investimenti: acquisto di azioni e/o di imbarcazione/aereo e/o di terreno edificabile;

La parte random, invece, risulta composta da 3 effetti random:

Variabile Raggruppamento

Numero di Kw relativi alle automobili distinti per: Area geografica e Classe dimensionale del Comune Numero di Kw relativi alle automobili distinti per: Tipologia di famiglia

Spese per lavoro domestico Tipologia di famiglia

Una volta evidenziato il modello sottostante lo strumento, si è passati alla fase di sperimentazione dei dati con l’obiettivo di testare e valutare, mediante casi pratici, in modo dialogato con le associazioni di categoria e con i vari ordini professionali, le modalità di calcolo del prodotto “Redditest”.

Inoltre tale fase di verifica e di analisi dei risultati si è rivelata utile al fine di verificare l’aderenza dei risultati del software stesso.