DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE E BILANCIO DI PREVISIONE 2018/2020

(1)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 1

COMUNE DI SAN GIMIGNANO Provincia di SIENA

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE E BILANCIO DI PREVISIONE 2018/2020

Redatto secondo i criteri del D.Lgs. n. 118/2011

IL REVISORE

Dott.ssa Carla Camarri

(2)

Il Revisore

PARERE SUL DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE

E

SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2018/2020

Il Revisore del Comune di San Gimignano

Premesso che ha esaminato la proposta di nota di aggiornamento del documento unico di programmazione 2018-2020 e lo schema di bilancio di previsione 2018/2020, unitamente agli allegati di legge;

Rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità;

Visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267;

Visto il D. LGS. 23 giugno 2011, n. 118;

Approva

l'allegata relazione quale parere sulla proposta di deliberazione di approvazione del documento unico di programmazione e del bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano.

San Gimignano, li 12/12/2017

(3)

VERIFICHE PRELIMINARI

Lasottoscritta Dott.ssa Carla Camarri, Revisore Unico nominata con delibera del consiglio comunale n. 36 del 23.6.2015, ai sensi dell’art. 234 e seguenti del Tuel:

 ricevuta la nota di aggiornamento del documento unico di programmazione 2018-2020 approvata dalla Giunta Comunale con delibera n. 193 del 28.11.2017;

 ricevuta la documentazione completa relativa allo schema del bilancio di previsione 2018/2020, approvato dalla Giunta Comunale con delibera n. 193 del 28.11.2017, ed in particolare:

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Entrate

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Spese

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Quadro generale riassuntivo

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Equilibri di bilancio

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Riepilogo generale entrate per titoli

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Entrate per titoli, tipologie, categorie

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Riepilogo generale uscite per titoli

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Riepilogo generale spese x missione

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Spese per missione, programmi e macro aggregati

 Bilancio di previsione 2018-2020 – Elenco previsioni annuali di competenza e di cassa secondo la struttura del piano dei conti;

 Prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione;

 Prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del Fondo Pluriennale Vincolato;

 Prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità;

 Prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;

 Prospetto delle spese previste per l’utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

 Prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

 Delibera CC 24/2017 rendiconto 2016;

 Delibera CC 48/2017 bilancio consolidato 2016;

 Elenco organismi partecipati del Gruppo pubblico San Gimignano e link pubblicazione loro bilanci;

 Deliberazione GC 189/2017 di determinazione dei servizi comunali a domanda individuale ed altri servizi per l'anno 2016 e delle relative tariffe per l’esercizio 2018;

 Tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle disposizioni vigenti in materia (riferimento ultimo rendiconto approvato, 2016);

 Prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e vincoli di pareggio di bilancio;

 Nota integrativa;

 Piano degli indicatori e risultati attesi di bilancio;

 schema di delibera consiliare sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

 Prospetto analitico delle spese di personale previste in Bilancio;

 Prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi;

 viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL ed il D.Lgs 118/2011;

 visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

 visto il regolamento di contabilità;

 visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

 visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario sia ai sensi dell’art. 49 del D.Lgs.

267/2000, sia in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale ai sensi dell’art. 153, comma 4, dello stesso D.Lgs. 267/2000;

ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del Tuel.

(4)

VERIFICA DEGLI EQUILIBRI

GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2017

L’organo consiliare ha adottato la delibera n. 33 del 28.07.2017 di verifica dello stato di attuazione dei programmi e di verifica degli equilibri di bilancio, oltre che di assestamento generale di bilancio.

Dall’esito di tale verifica e dalla gestione finanziaria successiva risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;

- è possibile rispettare gli obiettivi del pareggio di bilancio;

- è possibile rispettare le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.

La gestione dell’anno 2017 è stata improntata:

- al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dalla normativa vigente sul pareggio di bilancio;

- al rispetto della riduzione della spesa di personale, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 dell’art.1 della legge 296/06 e s.m.i., e dagli altri vincoli in tema di spesa di personale.

- al mantenimento degli equilibri generali di bilancio (competenza, residui, cassa) -in generale sui principi di prudenza e sana gestione finanziaria.

Utilizzo avanzo di amministrazione 2016

Il rendiconto 2016 è stato approvato con deliberazione C.C. n. 24 del 28.4.2017 e si è chiuso con un risultato di amministrazione di euro 7.898.151,16, composto come segue:

euro 2.921.126,97 avanzo vincolato per accantonamento FCDE e altri accantonamenti;

euro 60.770,00 avanzo vincolato per altri vincoli;

euro 1.068.749,94 avanzo destinato a investimenti;

euro 3.847.504,25 avanzo libero.

Nel corso del 2017, con successive delibere consiliari, l’Amministrazione ha utilizzato parte dell’avanzo di amministrazione 2016, per complessivi euro 1.775.200,00, come segue:

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2016 Applicato Disponibile

Parte accantonata 2.921.126,97 1.125.200,00 1.795.926,97 Parte vincolata 60.770,00 0,00 60.770,00 Parte destinata a investimenti 1.068.749,94 650.000,00 418.749,94

Parte libera 3.847.504,25 0,00 3.847.504,25

Totale 7.898.151,16 1.775.200,00 6.122.951,16

(5)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 5 BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020

Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2018/2020, il principio del pareggio finanziario e dell’equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi:

ENTRATE Competenza 2018 Competenza 2019 Competenza 2020

Utilizzo avanzo presunto di

amministrazione 0,00 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato corrente 0,00 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato investimenti 0,00 0,00 0,00

Titolo 1 - Entrate correnti di natura

tributaria 5.334.644,00 5.334.644,00 5.334.644,00

Titolo 2 - Trasferimenti correnti 198.477,08 198.477,08 198.477,08

Titolo 3 - Entrate extra tributarie 6.574.102,85 6.574.102,85 6.574.102,85

Titolo 4 - Entrate in conto capitale 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività

finanziarie 0,00 0,00 0,00

Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite

di giro 3.700.000,00 3.700.000,00 3.700.000,00

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 20.108.723,93 20.526.641,51 21.863.229,11

SPESE Competenza 2017 Competenza 2018 Competenza 2019

Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00

Titolo 1 - Spese correnti 12.091.820,43 12.044.410,81 12.036.126,78

Titolo 2 - Spese in conto capitale 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

Titolo 3 - Spese per incremento di attività

finanziarie 0,00 0,00 0,00

Titolo 4 - Rimborso di prestiti 15.403,50 16.230,70 17.102,33

Titolo 5 - Chiusura anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di

giro 3.700.000,00 3.700.000,00 3.700.000,00

TOTALE COMPLESSIVO SPESE 20.108.723,93 20.526.641,51 21.863.229,11

(6)

Verifica equilibri di bilancio

L’equilibrio corrente previsto dalla normativa sull’armonizzazione contabile ed alla luce anche dell’art. 162, comma 6, del Tuel è pienamente assicurato, sul triennio 2017-2019, come si evince dal prospetto sotto riportato e dal prospetto allegato ai documenti di bilancio, predisposto in base ai nuovi schemi contabili degli enti in armonizzazione.

In particolare sono specificati i dati che rilevano:

- l’equilibrio di parte corrente - l’equilibrio di parte capitale - l’equilibrio finale

VERIFICA EQUILIBRI GENERALI BILANCIO 2018-2020

Descrizione 2018 2019 2020

Fondo pluriennale vincolato correnti + 0,00 0,00 0,00

Recupero disavanzo di amministrazione + 0,00 0,00 0,00

Entrate bilancio correnti (Tit 1-2-3) + 12.107.223,93 12.060.641,51 12.053.229,11

Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al

rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche + 0,00 0,00 0,00

Spese correnti - 12.091.820,43 12.044.410,81 12.036.126,78

Spese rimb. quota cap mutui - 15.403,50 16.230,70 17.102,33

Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale - 0,00 0,00 0,00

Parziale parte corrente 0,00 0,00 0,00

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO

DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti + 0,00 0,00 0,00

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche

disposizioni di legge o dei principi contabili + 0,00 0,00 0,00

Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a

specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili - 0,00 0,00 0,00

Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti + 0,00 0,00 0,00

Equilibrio di parte corrente 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento + 0,00 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato investimenti + 0,00 0,00 0,00

Entrata bilancio investimenti (Tit 4-5-6) + 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al

rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche - 0,00 0,00 0,00

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche

disposizioni di legge o dei principi contabili - 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine - 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.03 pr Riscossione crediti di medio-lungo termine - 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attivita' finanziaria - 0,00 0,00 0,00 Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a

specifiche disposizioni di legge + 0,00 0,00 0,00

Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti - 0,00 0,00 0,00

Spesa investimenti - 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

Spese Titolo 3.01 per acquisizioni di attività finanziarie - 0,00 0,00 0,00

(7)

Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale + 0,00 0,00 0,00

Equilibrio di parte capitale 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio- lungo termine 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO FINALE 0,00 0,00 0,00

Entrata movimento fondi + 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00

Spesa movimento fondi - 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00

Somma finale equilibrio movimento fondi 0,00 0,00 0,00

Entrata servizi per conto terzi + 3.700.000,00 3.700.000,00 3.700.000,00

Spesa servizi per conto terzi - 3.700.000,00 3.700.000,00 3.700.000,00

Somma finale equilibrio partite di giro 0,00 0,00 0,00

Entrate del bilancio + 20.108.723,93 20.526.641,51 21.863.229,11

Spese del bilancio - 20.108.723,93 20.526.641,51 21.863.229,11

EQUILIBRIO GENERALE COMLESSIVO 0,00 0,00 0,00

(8)

Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate

La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:

Descrizione Entrate previste 2018 Spese previste 2018

Per fondi comunitari ed internazionali - - Per contributi in c/capitale dalla Regione 1.948.500,00 1.948.500,00 Per contributi in c/capitale dalla Provincia - - Per altri contributi straordinari - - Per sanzioni amministrative pubblicità - - Per canone depurazione acque - - Per sanzioni amministrative codice della strada (al netto FCDE) 232.000,00 116.000,00

Imposta di soggiorno 610.000,00 610.000,00

Per mutui - -

(9)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 9 Verifica dell’equilibrio di cassa

Il Bilancio di previsione armonizzato è articolato nel primo esercizio in competenza e cassa. Si espone di seguito un prospetto esplicativo dell’equilibrio di cassa dell’esercizio 2018:

Descrizione PREVISIONE

2018 Fondo cassa al 31/12/2017 (previsione) 8.000.000,00

ENTRATA

Titolo I Entrate correnti di natura tributaria e contributiva 6.495.089,79

Titolo II Trasferimenti correnti 253.434,91

Titolo III Entrate extratributarie 7.527.041,68

Titolo IV Entrate in conto capitale 5.121.299,85

Titolo V Entrate da riduzione di attività finanziarie 0

Titolo VI Accensione di prestiti 0

Titolo VII Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.000.000,00 Titolo IX Entrate per conto terzi e partite di giro 4.198.752,99

Totale entrata 33.595.619,22

SPESA

Titolo I Spese correnti 14.206.758,31

Titolo II Spese in conto capitale 6.560.444,20

Titolo III Spese per incremento di attività finanziarie 0

Titolo IV Rimborso di prestiti 15.403,50

Titolo V Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.000.000,00 Titolo VII Spese per conto terzi e partite di giro 4.319.350,45

Totale spesa 27.101.956,46

Fondo cassa presunto al 31/12/2018 6.493.662,76

(10)

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE L’organo di revisione dà atto che:

- la Giunta ha adempiuto all’obbligo di predisposizione e aggiornamento del DUP 2018/2020, trasmesso poi al Consiglio Comunale per la definitiva approvazione in sede di approvazione del bilancio 2018/2020;

- le previsioni di bilancio 2018/2020 sono coerenti con la programmazione finanziaria contenuta nel DUP.

PROGRAMMA TRIENNALE LAVORI PUBBLICI

Il programma triennale delle opere pubbliche triennio 2018-2020 ed elenco dei lavori da realizzare nell’anno 2018 è stato adottato con atto di Giunta n. 162 del 16/10/2017; la delibera, richiamata nel DUP; è stata adottata come gli scorsi anni, in attesa dei decreti attuativi del nuovo codice degli appalti. Lo schema di programma è stato pubblicato a partire dal giorno 16/10/2017.

Si dà che le previsioni di bilancio 2018/2020 sono coerenti con la programmazione finanziaria contenuta nel piano triennale lavori pubblici.

PROGRAMMA ACQUISTI BENI E SERVIZI

Il DUP contiene il programma relativo ai nuovi affidamenti per appalti di forniture beni e servizi programmati nei prossimi due anni 2018/2019, per importo singolo superiore a 40.000,00 euro, e nel bilancio sono stanziate le corrispondenti risorse necessarie.

PIANO ALIENAZIONE E VALORIZZAZIONI PATRIMONIO

L'art. 58 del D.L. 25 giugno 2008, n.112, così come convertito dalla Legge 6 agosto 2008, n. 133, stabilisce che per procedere al riordino, gestione e valorizzazione del patrimonio immobiliare, gli enti locali, con delibera dell'organo di governo, individuano, redigendo apposito elenco sulla base e nei limiti della documentazione esistente presso i propri archivi e uffici, i singoli beni immobili ricadenti nel territorio di competenza, non strumentali all'esercizio delle proprie funzioni istituzionali, suscettibili di valorizzazione ovvero di dismissione.

Il Bilancio di Previsione 2018-2020 non prevede alienazioni patrimoniali per il periodo considerato. L’elenco dei beni è stato approvato con precedente deliberazione G.C. 201/2013.

(11)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 11 PROGRAMMAZIONE DEL FABBISOGNO DEL PERSONALE

La programmazione del fabbisogno di personale 2018-2020 è stata approvata con specifico atto di Giunta n.

192 del 28.11.2017.

L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede un controllo della spesa nel rispetto dei vincoli di finanza pubblica.

La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno.

Limitazione spese di personale

Sulla base delle risultanze predisposte dagli uffici personale e ragioneria del comune, si dà atto che, ai fini del rispetto dei vincoli di finanza pubblica in tema di personale, i valori di spesa di personale 2018/2020 sono i seguenti:

VINCOLO art. 1 comma 557 L. 296/2007 (spesa assoluta)

Descrizione Importo 2018 Importo 2019 Importo 2020

Macroaggregato 01 - Redditi lavoro dipendente 3.195.647,14 3.159.760,45 3.153.364,88 Macroaggregato 02 - Imposte e tasse a carico dell'ente (Irap) 163.921,68 163.921,68 163.921,68 Macroaggregato 03 - Altre spese 16.450,00 16.450,00 16.450,00 Macroaggregato 09 - Rimborsi ad altri enti 41.443,04 41.443,04 41.443,04 Totale lordo spesa di personale 3.417.461,86 3.381.575,17 3.375.179,60 (-) Componenti escluse 280.398,94 280.398,94 280.398,94 Componenti assoggettate al limite di spesa (ex art. 1 comma 557 Legge

296/2006) 3.137.062,92 3.101.176,23 3.094.780,66 Limite di spesa (MEDIA 2011/2013) 3.294.707,99 3.294.707,99 3.294.707,99 Differenza spesa-limite (se negativo vincolo rispettato) - 157.645,07 - 193.531,76 - 199.927,33

VINCOLO art. 9 comma 28 D.L. 78/2010 (spesa tempo determinato)

Descrizione Importo 2018 Importo 2019 Importo 2020

Limite di spesa (Spesa complessiva lavoro flessibile anno 2009) 435.084,35 435.084,35 435.084,35 Riduzione permanente del tetto di lavoro flessibile ex comma 228-ter - art. 1

L. 208/2015 - 29.740,24 - 29.740,24 - 29.740,24

Nuovo limite di spesa dal 2018 405.344,11 405.344,11 405.344,11 Previsione 210.041,59 154.084,37 146.048,14 Differenza spesa-limite (se negativo vincolo rispettato) - 195.302,52 - 251.259,74 - 259.295,97

Si dà atto che le previsioni di spesa di personale 2017/2019 rispettano i vigente vincoli di finanza pubblica sulla spesa di personale.

(12)

PAREGGIO DI BILANCIO

La nuova disciplina sui vincoli di finanza pubblica si basa sui vincoli introdotti dall’ art. 9 della legge 243/2012 in materia di equilibrio dei bilanci delle regioni e degli enti locali, il quale prevede che:

“I bilanci delle regioni, dei comuni, delle province, delle città metropolitane e delle province autonome di Trento e di Bolzano si considerano in equilibrio quando, sia nella fase di previsione che di rendiconto, conseguono un saldo non negativo, in termini di competenza, tra le entrate finali e le spese finali …

Ai fini dell'applicazione del comma 1, le entrate finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1, 2, 3, 4 e 5 dello schema di bilancio previsto dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e le spese finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1, 2 e 3 del medesimo schema di bilancio. Per gli anni 2017-2019, con la legge di bilancio, compatibilmente con gli obiettivi di finanza pubblica e su base triennale, è prevista l'introduzione del fondo pluriennale vincolato, di entrata e di spesa. A decorrere dall'esercizio 2020, tra le entrate e le spese finali è incluso il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa, finanziato dalle entrate finali.”

In sostanza la legge 164 del 12 agosto 2016 che ha apportato modifiche alla legge 243/2012, la legge in materia di equilibrio dei bilanci delle regioni e degli enti locali, ha fatto proprio il principio del pareggio di bilancio così come introdotto dalla legge di stabilità per il 2016 determinando, in maniera definitiva, il superamento dei saldi di cassa e del saldo di competenza di parte corrente.

La previsione di bilancio 2018/2020 e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo.

Dalla verifica della delle previsioni annuali e pluriennali, preso atto della determinazione dei saldi obiettivo per il triennio 2018-2020 la situazione risulta la seguente:

EQUILIBRIO ENTRATE FINALI - SPESE FINALI (art. 1, c. 711, LS 2016) ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020 A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota

finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle

quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00 A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal 2020

quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1+A2+A3) (+) 0,00 0,00 0,00

B) Titolo 1 – Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 5.334.644,00 5.334.644,00 5.334.644,00 C) Titolo 2 – Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi di finanza pubblica (+) 198.477,08 198.477,08 198.477,08

D) Titolo 3 – Entrate extra tributarie (+) 6.574.102,85 6.527.520,43 6.520.108,03

E) Titolo 4 – Entrate in c/capitale (+) 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

F) Titolo 5 – Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00

G) Spazi finanziari acquisiti (+) 250.000,00 0,00 0,00

H1) Titolo 1 – Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 12.091.820,43 12.044.410,81 12.036.126,78 I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da

entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (-) 475.800,00 475.800,00 475.800,00 H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amm.ne) (-) 5.000,00 5.000,00 5.000,00 H5) Altri accantonamenti (destinati confluire nel risultato di amm.ne) (-) 75.367,87 75.367,87 75.367,87 H) Titolo 1 – Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica

(H=H1+H2-H3-H4-H5) (-) 11.535.652,56 11.488.242,94 11.479.958,91

I1) Titolo 2 – Spese in c/ capitale al netto del FPV (+) 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00 I2) Fondo pluriennale vincolato in c/ capitale al netto delle quote finanziate da

debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/ capitale (-) 0,00 0,00 0,00

I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00 I) Titolo 2 – Spese in c/ capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica

(I=I1+I2-I3-I4) (+) 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

L1) Titolo 3 – Spese per incremento di attività finanziaria (+) 0,00 0,00 0,00

(13)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 13 L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota

finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (+) 0,00 0,00 0,00

M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI (-) 0,00 0,00 0,00

(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA

LEGGE N. 243/2012 821.571,37 572.398,57 573.270,20

Si dà atto che in seguito alla definitiva approvazione dello schema ufficiale relativo alla certificazione del rispetto delle norme sul pareggio di bilancio da parte del MEF dovranno essere di nuovo certificati i saldi di finanza pubblica e, se necessario, adottate eventuali variazioni di bilancio 2018/2020.

(14)

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’

DELLE PREVISIONI ANNO 2018

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste in particolare per l’esercizio 2018, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.

ENTRATE CORRENTI

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Le previsioni di entrate tributarie presentano il seguente andamento:

Rendiconto 2016 Previsioni definitive 2017 Bilancio previsione 2018

I.C.I. / IMU recupero evasione 85.361,58 109.758,79 60.000,00

Imposta Municipale propria (IMU) 1.704.307,87 1.660.000,00 1.650.000,00

Imposta comunale sulla pubblicità e diritti pubbliche

affissioni 31.425,59 30.000,00 30.000,00

Imposta di soggiorno 615.549,09 610.000,00 610.000,00

Addizionale comunale I.R.P.E.F. 0,00 0,00 0,00

Altre imposte 0,00 0,00 0,00

IUC - quota tassa gestione rifiuti (TARI) 2.601.629,69 2.454.644,00 2.454.644,00

IUC - quota servizi indivisibili (TASI) 545.319,06 530.000,00 530.000,00

Recupero evasione tassa rifiuti 131,30 0,00 0,00

Altre tasse 0,00 0,00 0,00

Compartecipazione fondo solidarietà comunale 0,00 0,00 0,00

Altri tributi propri 0,00 0,00 0,00

Totale 5.583.724,18 5.394.402,79 5.334.644,00

L’attuale schema di tassazione locale prevista nel nuovo bilancio prevede, in base alla normativa vigente, la IUC, come segue:

IUC – QUOTA IMU

Il gettito, determinato sulla base delle aliquote vigenti per l’anno 2017, confermate per il 2018, sulla base del regolamento del tributo è stato previsto in € 1.650.000,00 (spontaneo) oltre ad euro 60.000,00 previsti dall’attività di recupero evasione. Il dato del bilancio iniziale 2018 è al netto della quota ordinaria di alimentazione del FSC 2018.

IUC – QUOTA TARI (gestione rifiuti, EX TARES)

Il gettito è stato inizialmente determinato sulla base del PEF 2017 in base del quale sono state determinate le previsioni finali del bilancio in corso. Nel corso del 2018, in seguito all’approvazione del nuovo Piano 2018, saranno effettuate le eventuali necessarie variazioni di bilancio.

IUC – QUOTA TASI (gestione servizi indivisibili)

Il gettito stanziato a bilancio 2018 è stato determinato sulle base delle aliquote 2017, confermate anche per il 2018.

Addizionale comunale Irpef.

Anche per l’anno finanziario 2018 l’Amministrazione ha confermato la non applicazione dell’addizionale comunale IRPEF, ormai non applicata dal 2004 nel Comune di San Gimignano.

TOSAP (Tassa sull’occupazione di spazi ed aree pubbliche)

L’Amministrazione Comunale si è avvalsa della facoltà di cui all’articolo 63 del d.lgs. n. 446/97, sostituendo la TOSAP col il canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche – COSAP-, il cui gettito previsto è iscritto al titolo III di entrata.

(15)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 15 Fondo di solidarietà comunale

Anche per il 2018 la previsione è di un FSC negativo pertanto la previsione iniziale di entrata è pari a 0,00 ed è stato stanziato un apposito capitolo di spesa per una previsione di FSC negativo pari ad euro 130.000,00.

In corso di esercizio sarà adeguato in base alle definitive spettanze comunicate dal Ministero.

Imposta di soggiorno

Il gettito stanziato per il bilancio 2018 ammonta ad euro 610.000,00, di cui 10.000,00 da recupero evasione anni precedenti, in linea con le previsioni degli scorso esercizi.

In base all' art. 4 comma 1 D. Lgs. 23/2011 "Il relativo gettito è destinato a finanziare interventi in materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle strutture ricettive, nonché interventi di manutenzione, fruizione e recupero dei beni culturali ed ambientali locali, nonché dei relativi servizi pubblici locali."

Il gettito presunto dovrà essere utilizzato dall’ente come previsto dalla legge e, in sede di rendiconto, si dovrà provvedere alla compilazione di apposito prospetto a certificazione di quanto sopra.

Contributo per permesso di costruire

E’ stata verificata la quantificazione dell’entrata per contributi per permesso di costruire sulla base della attuazione dei piani pluriennali e delle convenzioni urbanistiche attivabili nel corso dal 2018.

La previsione per l’esercizio 2018, presenta le seguenti variazioni rispetto alla previsione definitiva 2017 ed agli accertamenti del 2016:

Accertamento 2016

Previsione definitiva 2017

Previsione 2018

366.578,07 348.000,00 353.000,00

La destinazione del contributo al finanziamento di spesa corrente risulta come segue:

- anno 2016 euro 0,00 - anno 2017 euro 0,00 - anno 2018 euro 0,00 - anno 2019 euro 0,00 - anno 2020 euro 0,00

Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria

Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:

Rendiconto 2016 Previsione definitive 2017 Previsione 2018

I.C.I. / IMU 85.361,58 109.758,79 60.000,00

TASSA RIFIUTI (Tarsu) 131,30 0,00 0,00

Imposta di soggiorno 0,00 10.000,00 10.000,00

ALTRE 0,00 0,00 0,00

Trasferimenti correnti dallo Stato

In relazione al gettito sui trasferimenti erariali sono previsti per il 2018 il contributo a rimborso rata mutuo della palestra comunale pari ad euro 16.567,76 ed altri contributi vari per complessivi euro 135.681,00, previsione predisposta sulla base dell’andamento degli ultimi esercizi.

Nel corso del 2018, a seguito delle nuove comunicazioni ufficiali del Ministero dell’Interno relative alle spettanze dell’esercizio, le previsioni sui trasferimenti correnti dallo Stato potranno subire alcune variazioni.

Contributi per funzioni delegate dalla regione

I contributi previsti per funzioni delegate dalla Regione sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.p.r. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell’articolo 165, punto 12, del Tuel. Non sono previsti stanziamenti di entrata sul bilancio di previsione.

(16)

Contributi da parte di organismi comunitari e internazionali

I contributi di organismi comunitari ed internazionali non sono inizialmente previsti; qualora nel corso del 2017 fossero assegnati all’Ente, saranno da destinare per uguale importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.p.r. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese finanziate con fondi comunitari e internazionali.

Non sono previsti stanziamenti sul bilancio di previsione.

Proventi dei servizi pubblici

Il quadro che segue indica le previsioni di entrate e di spesa relative ai servizi a domanda individuale:

Descrizione Servizi Totale Entrate

Totale Spese

% di copertura

Asilo nido 79.265,00 238.597,76 33,22

Mense scolastiche 130.000,00 350.263,87 37,11

Corsi extrascolastici 0,00 6.000,00 0,00

Parcheggi 3.212.000,00 608.559,07 527,80

Musei, gallerie e mostre 440.000,00 48.592,26 905,49

Uso locali comunali 8.000,00 2.500,00 320,00

Lampade votive 32.000,00 22.000,00 145,45

Impianti sportivi 7.250,00 105.856,09 6,85

Bagni pubblici 150.000,00 1643.500,00 91,74

Totali 4.058.515,00 1.545.869,05 262,54

L’organo esecutivo, con deliberazione n. 189 del 23.11.2017, allegata al bilancio, ha determinato le tariffe per i servizi a domanda individuale e non, per l’anno 2018.

Sanzioni amministrative da codice della strada

I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2018 in € 265.000,00 e dovranno essere destinati, al netto della quota accantonata a FCDE, pari ad euro 33.000,00, e come previsto con deliberazione GC 194 del 28.11.2017, per il 50% ad interventi di spesa di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010.

L’entrata, al lordo quota accantonata ad FCDE, presenta il seguente andamento:

Rendiconto 2016 Previsione

definitiva 2017 Previsione 2018

255.274,40 277.000,00 265.000,00

Utilizzo plusvalenze

Nel corso del 2018 non sono previste operazioni di alienazione patrimonio.

Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche)

L’ente ha istituito, ai sensi dell’art. 63 del d.lgs. n. 446/97, con regolamento approvato con atto del Consiglio n. 61 del 13.8.2001, il canone per l’occupazione di spazi e aree pubbliche.

Con deliberazione Giunta Comunale n. 191 del 23.11.2017 sono state approvate le tariffe per il 2018, ed il gettito del canone per il 2018 è stato previsto in € 290.000,00.

Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società

Non sono inizialmente previste somme per utili netti in società partecipate, in caso di distribuzione successiva all’approvazione dei bilanci consuntivi 2017, dovranno essere effettuate le opportune variazioni di bilancio.

(17)

SPESE CORRENTI

Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per macro aggregato è il seguente:

MA Descrizione Rendiconto 2016 Previsioni definitive 2017 Bilancio previsione

2018

101 Redditi da lavoro dipendente 3.114.424,31 3.451.268,46 3.195.647,14

102 Imposte e tasse a carico dell'ente 171.873,02 221.349,55 196.646,08

103 Acquisto di beni e servizi 6.753.838,01 7.165.551,28 6.832.413,21

104 Trasferimenti correnti 784.701,68 879.717,42 806.263,32

105 Trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00

106 Fondi perequativi 0,00 0,00 0,00

107 Interessi passivi 5.873,18 7.128,14 6.343,10

108 Altre spese per redditi da capitale 0,00 161.412,01 0,00 109 Rimborsi e poste correttive delle

entrate 354.214,77 374.200,48 184.943,04

110 Altre spese correnti 235.990,13 808.649,68 869.564,54

Totale spese correnti 11.420.915,10 12.695.076,54 12.091.820,43

Spese di personale

La spesa per redditi da lavoro dipendente (aggregato 101) prevista per l’esercizio 2018 in € 3.195.647,14 tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:

 Dei vincoli disposti dagli artt. 9 e 14 del d.l. 78/2010;

 Dell’obbligo di riduzione della spesa di personale (art..1 c. 557 L.F. 2007 s. m. i.)

 Della considerazione delle quote che “gireranno” a fondo pluriennale vincolato in quanto esigibili l’esercizio successivo;

 Degli oneri relativi alla contrattazione decentrata

L’organo di revisione ha provveduto ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto dei vincoli di finanza pubblica a cui è soggetta la spesa di personale per gli enti locali, come meglio evidenziato nelle tabelle precedentemente riportate.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 legge 133/08)

In relazione alla spesa per incarichi di collaborazione autonoma si specifica che nel DUP è stata dedicata apposita sezione nella quale l’ente ha fissato il limite massimo di spesa e le modalità per la determinazione degli incarichi da includere nel suddetto limite quantificato per l’esercizio 2018 in massimo euro 159.782,36.

Durante l’esercizio, nell’espletamento delle attività di controllo interno, l’ente dovrà effettuare un constante monitoraggio della spesa al fine del rispetto dei vincoli di legge.

Per ogni ulteriore dettaglio si rinvia alla nota di aggiornamento del Documento Unico di Programmazione approvato con deliberazione Giunta Comunale n. 193 del 28.11.2017;

Limiti di spesa acquisto beni e servizi

Per quanto riguarda alcune tipologie di spesa corrente la norma fissa limiti di spesa particolari; si specifica però che, in seguito alla sentenza Corte Costituzionale 139/2012, il rispetto della disposizione di legge deve essere interpretato nel senso che il totale delle varie tipologie di spese sostenute deve essere nel complesso inferiore al totale della somma dei singoli limiti di spesa. Ciò nel principio generale che l’Ente deve essere autonomo nel poter scegliere, in base alle proprie necessità, di ottimizzare la spesa nel rispetto del generale vincolo complessivo.

Le spese oggetto di particolari vincoli sono le seguenti

 spesa per studi ed incarichi di consulenze;

 spesa per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità, rappresentanza;

 spesa per attività di formazione del personale;

 spesa per sponsorizzazioni;

 pesa per missioni;

(18)

Nella tabella che segue si elencano gli importi dei limiti 2018 e le rispettive previsioni iniziali di spesa:

TIPOLOGIA SPESA LIMITE SPESA 2017 PREVISIONE 2017

STUDI E CONSULENZE 21.573,56 0,00

RELAZIONI PUBBLICHE, CONVEGNI, MOSTRE,

PUBBLICITA' E RAPPRESENTANZA 21.413,20 12.300,00

SPONSORIZZAZIONI 0,00 0,00

MISSIONI 3.250,00 3.250,00

FORMAZIONE 11.210,00 11.210,00

Nel corso del 2018, anche nel rispetto delle norme attuative della nuova legge di stabilità, l’ente dovrà effettuare un costante monitoraggio dell’andamento delle spese correnti per beni e/o servizi soggetti a vincoli o che potranno esserlo nel corso dell’esercizio.

In base all’art. 21-bis del D.L. 50/2017 “1. Per l'anno 2017, ai comuni e alle loro forme associative che hanno approvato il rendiconto 2016 entro il 30 aprile 2017 e che hanno rispettato nell'anno precedente il saldo tra entrate finali e spese finali di cui all'articolo 9 della legge 24 dicembre 2012, n. 243, non si applicano le limitazioni e i vincoli di cui:

a) all'articolo 6, commi 7, 8, fatta eccezione delle spese per mostre, 9 e 13, del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122;

b) all'articolo 27, comma 1, del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133.

2. A decorrere dall'esercizio 2018 le disposizioni del comma 1 si applicano esclusivamente ai comuni e alle loro forme associative che hanno approvato il bilancio preventivo dell'esercizio di riferimento entro il 31 dicembre dell'anno precedente e che hanno rispettato nell'anno precedente il saldo tra entrate finali e spese finali di cui all'articolo 9 della legge 24 dicembre 2012, n. 243.” Se l’ente approverà il bilancio 2018 entro il 31/12/2017 e rispetterà i vincoli sul pareggio di bilancio per il 2017 beneficerà dello sblocco dei limiti previsti dalla norma.

Fondo di riserva

La nuova disciplina contabile prevede l’obbligo del fondo di riserva anche in termini di previsioni di cassa;

il fondo di riserva è stato previsto nel rispetto dei limiti di legge previsti all'art. 166 del D.Lgs. n. 267/2000, ovvero:

- fondo di riserva di competenza: minimo 0,30% e massimo 2,00% spese correnti;

- fondo di riserva di competenza: minimo 0,20% delle spese finali;

nella tabella che segue si riporta il quadro riepilogativo:

Descrizione BP 2018 competenza

BP 2018 cassa

BP 2019 competenza

BP 2020 competenza Fondo di riserva 96.196,67 96.196,67 120.500,94 119.484,11 Totale spesa corrente 12.091.820,43 12.044.410,81 12.036.126,78

Totale spese finali 20.108.723,93

Rapporto 0,80% 0,48% 1,00% 0,99%

Fondo crediti di dubbia esigibilità ed altri accantonamenti

Come dettagliato anche nella nota integrativa al bilancio, è stata stanziata nel bilancio di previsione una apposita posta contabile, denominata “FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA’” il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione delle previsioni di entrata da assoggettare ad accantonamento. Per gli enti che hanno aderito alla sperimentazione contabile l’accantonamento deve essere almeno pari nel triennio 2018/2020 rispettivamente al 85% nel 2018 e 100% dal 2019 dell’importo determinato in base ai calcoli previsti nel principio contabile allegato 4/2 al Dlgs 118/2011. La tabella riepilogativa risulta la seguente:

(19)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 19 Descrizione entrata assoggettata ad

accantonamento FCDE

PREVISIONE ANNUALE ENTRATA

Importo accantona

mento minimo di

legge Anno 2018

( 85%)

Importo accantona

mento minimo di

legge Anno 2019

( 100%)

Importo accantona

mento minimo di

legge Anno 2020

( 100%)

FCDE accantoname

nto annuo 2018/2020

INTROITI ICI/IMU ANNI PRECEDENTI 60.000,00 26.932,10 31.684,82 31.684,82 32.000,00 IUC - QUOTA TARI (GESTIONE RIFIUTI) 2.454.644,00 301.664,20 354.899,06 354.899,06 355.000,00 CANONE PER L'OCCUPAZIONE DI SPAZI E

AREE PUBBLICHE 290.000,00 25.697,60 30.232,47 30.232,47 30.300,00 CONCORSO DELLE FAMIGLIE NELLE SPESE

PER LA REFEZIONE SCOLASTICA 130.000,00 12.779,76 15.035,02 15.035,02 15.500,00 CONCORSO DELLE FAMIGLIE NELLE SPESE

PER TRASPORTI SCOLASTICI 40.000,00 2.969,92 3.494,03 3.494,03 3.500,00 PROVENTI QUOTE DI FREQUENZA E

REFEZIONE ASILO NIDO 65.000,00 2.276,35 2.678,06 2.678,06 2.700,00 SORVEGLIANZA PRE POST SCUOLA 1.800,00 275,94 324,64 324,64 400,00 PROVENTI LAMPADE VOTIVE 32.000,00 2.887,01 3.396,49 3.396,49 3.400,00 PROVENTI CONTRAVVENZIONALI

CIRCOLAZIONE STRADALE - NOTIFICATO 80.000,00 28.040,34 32.988,63 32.988,63 33.000,00 TOTALE 3.153.444,00 403.523,23 474.733,21 474.733,21 475.800,00

L’accantonamento annuale iniziale sul triennio 2018-2020, determinato sulla base delle metodologie di calcolo previste nel principio applicato allegato 4/2 al Dlgs. 118/2011, dovrà essere oggetto di verifica infrannuale ed eventuale conseguente rideterminazione. Questo passaggio deve essere fatto in sede di verifica equilibri ed assestamento generale 2018-2020 oltre che in ogni altra occasione ritenuto opportuno al fine di conservare gli equilibri di bilancio ed il rispetto dell’obbligo di accantonamento.

Altri accantonamenti

Il bilancio 2018-2020 prevede i seguenti ulteriori accantonamenti di esercizio:

Descrizione BP 2018 BP 2019 BP 2020

Accantonamento indennità fine mandato sindaco 2.760,96 2.760,96 2.760,96 Accantonamento fondo rinnovi contrattuali 60.000,00 60.000,00 60.000,00 Accantonamento contenziosi in corso 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Accantonamento per garanzie fideiussorie concesse in

favore di terzi 12.606,91 12.606,91 12.606,91 Totale altri accantonamenti di esercizio 80.367,87 80.367,87 80.367,87

Dal punto di vista contabile e di gestione di leve di finanza pubblica locale si specifica che gli accantonamenti di bilancio, ad esclusione del fondo di riserva, generano il cosiddetto “spazio naturale di pareggio di bilancio” ovvero la possibilità, nei limiti del loro stesso importo complessivo, di applicare avanzo di amministrazione all’esercizio.

(20)

SPESE IN CONTO CAPITALE

Nella tabella che segue si riepiloga il piano degli investimenti per i prossimi tre esercizi come previsto nelle rispettive annualità di bilancio:

Descrizione spesa Bilancio 2018 Bilancio 2019 Bilancio 2020

1 Acquisti per sistema informativo comunale 25.000,00 10.000,00 10.000,00

2 Manutenzioni straordinarie immobili comunali 100.000,00

3 Interventi di consolidamento Torrione Mangiapecore 20.000,00 391.000,00

4 Manutenzioni straordinarie mura vicoli Rocca 20.000,00

5 Incarichi professionali 20.000,00 20.000,00 20.000,00

6 Acquisto autovettura Polizia Municipale 20.000,00

7 Interventi straordinari scuola elementare Ulignano 743.000,00

8 Realizzazione nuova scuola materna capoluogo 60.000,00

9 Realizzazione nuova scuola palestra capoluogo 50.000,00

10 Realizzazione nuova scuola media capoluogo - arredi 80.000,00

11 Realizzazione nuova scuola palestra capoluogo – arredi 20.000,00

12 Interventi attrezzature e impianti Teatro dei Leggieri e Musei 80.000,00

13 Interventi attrezzature e impianti biblioteca comunale 65.000,00

14 Rifacimento campo calcetto Ulignano 80.000,00

15 Manutenzioni straordinarie impianti campeggio 50.000,00

16 Acquisto attrezzature TVCC e accesso centro storico 60.000,00

17 Pavimentazione e manutenzioni parcheggio Bagnaia residenti 350.000,00

18 Rifacimento ammattonati centro storico 150.000,00 600.000,00

19 Manutenzione straordinaria marciapiede strada S. Lucia 85.000,00

20 Interventi straordinari cimitero Castel San Gimignano 183.500,00 21 Interventi straordinari cimitero Ulignano e camminamento di

collegamento - progettazione 40.000,00

22 Ristrutturazione chiesa e cripta Badia a Elmi - progettazione 30.000,00

23 Realizzazione nuova scuola elementare capoluogo 315.000,00 1.950.000,00

24 Asfaltature strade comunali 500.000,00

25 Sistemazione marciapiede Ulignano 80.000,00

26 Sistemazione marciapiede badia a Elmi Ponte a Boccaccio 40.000,00

27 Vialetto di collegamento parcheggio - centro storico Castel San

Gimignano 80.000,00

28 Nuova isola ecologica – progettazione 50.000,00

29 Interventi di riqualificazione urbana località Belvedere 50.000,00

30 Interventi di manutenzione straordinaria pista S. Lucia 50.000,00

31 Manutenzioni straordinarie parchi gioco giardini pubblici vari 50.000,00

32 Trasferimento ASL x manutenzioni straordinarie ex ospedale 500.000,00 1.300.000,00

33 Realizzazione parcheggio loc. Pancole 250.000,00

34 Ampliamento parcheggio turisti loc. bagnaia 300.000,00

35 Interventi straordinari parcheggio località Santa Lucia 100.000,00

36 Studio fattibilità nuovo parcheggio Fugnano 50.000,00

37 Progettazione preliminare parco fluviale loc. Steccaia 30.000,00

38 Manutenzioni straordinarie cimitero Santa Lucia 100.000,00

TOTALE SPESA 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

Descrizione entrata Bilancio 2018 Bilancio 2019 Bilancio 2020

Proventi rilascio concessioni edilizie 353.000,00 350.000,00 350.000,00

Contributi pubblici c/investimenti* 1.948.500,00 2.416.000,00 3.760.000,00

TOTALE ENTRATA 2.301.500,00 2.766.000,00 4.110.000,00

(21)

Parere dell’Organo di Revisione sul Bilancio di previsione 2018/2020 del Comune di San Gimignano 21 Il piano degli investimenti è stato “tarato” su un importo complessivo in linea con quello che è stato negli ultimi anni l’andamento medio delle entrate utilizzabili per il finanziamento di nuovi investimenti nell’anno di competenza.

Infatti se nel corso dell’esercizio 2018 non ci saranno assegnazioni di contributi in conto investimenti da parte di enti pubblici o altri soggetti esterni, gli interventi di spesa sopra elencati potranno presumibilmente essere finanziati attraverso l’applicazione di avanzo di amministrazione (importo complessivo applicabile di avanzo 2017 al bilancio 2018 oggi stimato in euro 821.571,37) e con avanzo di parte corrente se rimarrà in linea con quanto verificatosi negli ultimi esercizi. Per quanto sopra esposto, sarà molto importante continuare la consueta attività di controllo interno di gestione e monitoraggio costante sull’andamento del bilancio sia a garanzia degli equilibri generali sia per supportare al meglio l’attività di programmazione e realizzazione di investimenti dell’Amministrazione.