BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO Relazione e prospetti illustrativi

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Allegato “B” al Decreto n. 254 del 18 . 12 . 2013 composto di 25 pagine pagina 1

BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO 2014

Relazione e prospetti illustrativi

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RELAZIONE AL BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO 2014

Il Bilancio economico di previsione per l’esercizio 2014 viene redatto in conformità alla Legge Regionale 4 agosto 2006, n. 20 che, a decorrere dall’anno 2007, stabilisce la definitiva adozione da parte di ARPAL del regime di contabilità economico – patrimoniale.

La finalità della redazione del documento contabile previsionale è garantire il controllo, da parte della Giunta Regionale, della rappresentazione degli eventi amministrativi e dei fatti gestionali con criteri di lettura in grado di agevolare l’analisi del ciclo produttivo e le dinamiche dei singoli aggregati contabili.

In ossequio alle vigenti disposizioni nazionali e regionali, impartite a sostegno ed indirizzo della predisposizione del documento contabile in oggetto, anche per la formulazione della previsione economica dell’esercizio 2014, al pari della previsione economica dell’esercizio 2013, si è tenuto conto:

• della Legge 21 dicembre 2012, n.51 ad oggetto “Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale della Regione Liguria (Legge finanziaria 2013), che in sostanza ed in parte riconduce a livello regionale i contenuti nazionali in materia di contenimento dei costi per beni e servizi, originariamente stabiliti con Decreto Legge n. 78 del 31 maggio 2010 convertito in Legge 30 giugno 2010, n. 122;

• delle “Linee di indirizzo in materia di contenimento della spesa pubblica” agli Enti del settore regionale allargato, approvate con deliberazione della Giunta Regionale n. 286 del 15 marzo 2013;

• del decreto del Direttore Generale n. 408 del 31 ottobre 2012 e s.m.i. ad oggetto

“decreto legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito con modificazioni dalla legge 7 agosto 2012, n. 135 “Disposizioni urgenti per la revisione della spesa pubblica con invarianza dei servizi ai cittadini “: proposta di piano di riorganizzazione e rientro 2013 – 2015 dell’Agenzia;

Il documento contabile di previsione economica dell’esercizio 2014, pertanto, è stato formulato in stretta osservanza delle disposizioni sopra richiamate e dei vincoli di contenimento dalle stesse previsti.

In mancanza delle formali indicazioni concernenti le fonti di finanziamento istituzionale necessarie per l’esercizio 2014, l’Agenzia predispone il Bilancio economico di

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Allegato “B” al Decreto n. 254 del 18 . 12 . 2013 composto di 25 pagine pagina 3 previsione 2014 come strumento tecnico dalla connotazione variabile e flessibile quale documento indispensabile al continuo monitoraggio degli obiettivi gestionali da traguardare per il corrente esercizio e da perseguire senza soluzione di continuità per il prossimo esercizio di riferimento, sia in termini di costi ed oneri da sostenere che di ricavi e proventi da conseguire.

Il Bilancio economico di previsione relativo all’esercizio 2014 viene adottato dall’Agenzia entro il 31 dicembre dell’anno precedente a quello di riferimento, in osservanza del combinato disposto degli articoli 14 e 17 della Legge Regionale 4 agosto 2006, n. 20.

Per la predisposizione dello strumento gestionale di natura tecnico-contabile dell’esercizio 2014, i parametri ed i riferimenti considerati sono:

- per i ricavi, le previsioni delle voci di finanziamento individuate all’art. 26 della Legge Regionale n. 20/2006 nella misura complessiva di Euro 19.877.696,15, importo che verrà finanziato a diverso titolo dalla Regione Liguria per l’esercizio 2014.

Viene inoltre considerata l’individuazione delle entrate proprie che, per l’anno 2014, è stimata con riferimento pure alle risultanze del bilancio preconsuntivo 2013.

- per i costi, la determinazione della previsione del fabbisogno economico, derivante dalle attività istituzionali tanto obbligatorie quanto a richiesta e dalle attività non istituzionali, effettuata in relazione alle diverse voci di costo secondo quanto rappresentato dai Direttori dei Dipartimenti provinciali e dai Dirigenti delle Strutture Organizzative della Direzione Centrale.

Come di consueto, ai fini della stima previsionale dell’esercizio 2014, per il complesso delle diverse attività che, il quadro di riferimento programmatico regionale e la tempistica dell’evoluzione normativa consentirà di comprendere tra le prestazioni istituzionali dell’Agenzia soltanto con l’avvio del prossimo esercizio 2014, sono stati presi a riferimento i fabbisogni individuati mediante valutazioni ponderate e determinazioni economiche condivise con i Direttori dei Dipartimenti provinciali e le Strutture Operative della Direzione Scientifica.

Come anticipato, anche per l’anno 2014, la definizione del fabbisogno economico motivato da ciascuna Struttura Organizzativa della Direzione centrale e dipartimentale dell’Agenzia ha tenuto conto, ove possibile, dei limiti e delle misure di contenimento stabilite e che verranno prevedibilmente previste per l’esercizio 2014 a seguito di emanande disposizioni normative che troveranno analoga applicazione, al pari di quanto avvenuto in occasione delle passate previsioni economiche di bilancio.

Al riguardo, prendendo a riferimento le voci di bilancio dell’esercizio 2012, con esclusione degli aggregati contabili relativi a:

• RIMANENZE INIZIALI di euro 362.372;

• COSTI DI PERSONALE ed ORGANI, IRAP compresa, di euro 18.646.367;

• COSTI DELLA GESTIONE FINANZIARIA di euro 1.433;

• COSTI DELLA GESTIONE STRAORDINARIA di euro 593.728;

• ACCANTONAMENTI DELLA GESTIONE ORDINARIA di euro 0;

• TASSE DI GESTIONE di euro 252.276;

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• IRES DELL’ESERCIZIO di euro 47.135,

si specifica che i valori quantitativi che formano il contenuto del bilancio economico di previsione dell’esercizio 2014 dell’Agenzia sono rispettosi delle percentuali di abbattimento stabilite dalla legge e dagli indirizzi regionali, per il complesso dei costi di funzionamento connessi alle attività istituzionali di competenza.

La dimostrazione del rispetto dei vincoli di bilancio imposti dalla legge viene offerta con il prospetto di cui all’allegato 1) della presente relazione.

Si specifica, inoltre, che il motivato volume complessivo dei costi stimati per l’esercizio 2014, al pari dell’esercizio 2013, risulta di entità superiore all’attendibile volume complessivo dei ricavi per lo stesso esercizio, con una presunta perdita di gestione approssimata in Euro 792.339,06, atteso che il bilancio pre – consuntivo esercizio 2013 indica una perdita di esercizio corrispondente all’importo presunto di Euro 1.487.336,19.

L’evidenza delle risultanze presunte del Bilancio dell’esercizio 2013, poste a confronto con la previsione economica dell’esercizio 2014 viene offerta con il prospetto di cui all’allegato 2) della presente relazione.

In misura speculare al rilevante decremento dei costi di bilancio apportato in ossequio ai limiti stabiliti dalle disposizioni di legge è di tutta evidenza il decremento più che rilevante dei proventi/ricavi in conseguenza del ridimensionamento strutturale dei finanziamenti regionali.

Coerentemente alle indicazioni di cui alla nota Regione Liguria prot. n.

PG/2011/112690 del 3 agosto 2011, nota di analogo riferimento per il bilancio economico di previsione esercizio 2013, pertanto, il previsto ed inevitabile risultato negativo atteso al 31 dicembre 2014, nonché la perdita prevista per l’esercizio 2013, troveranno la copertura complessiva di Euro 2.279.675,25 mediante l’utilizzo, alla concorrenza dei corrispondenti importi:

• nel fondo di riserva ordinario iscritto a patrimonio netto del bilancio dell’Agenzia al 31 dicembre 2012 e pari ad Euro 2.366.567,22, al netto dell’utilizzo per la copertura della perdita dell’esercizio 2012 di Euro 2.693.988,50.

Si segnala che al documento di bilancio ed ai suoi allegati strettamente contabili viene unita la Relazione sulle attività predisposta dal Direttore Generale per l’esercizio 2014.

Si rappresenta, in ultimo, che l’architettura del documento di Bilancio previsionale, preordinato al Conto Economico di previsione 2014 viene redatto con lo schema U.E. e riferito alla gestione complessiva dell’Agenzia, con riferimento agli articoli 4 e 5 della Legge n. 20/2006 ed ai successivi atti programmatori approvati dalla Giunta Regione Liguria, dai quali vengono attribuiti le funzioni, le attività ed i compiti che configurano la gestione ordinaria di Arpal.

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ANALISI DELLE VOCI DEL CONTO ECONOMICO

La rappresentazione delle poste contabili segue i raggruppamenti delle singole voci individuate dal piano dei conti di bilancio nei cui confronti, la dinamica dei futuri eventi gestionali ed amministrativi impone una revisione ed un perfezionamento continui, caratterizzati dalle modifiche ed integrazioni che verranno recepite e formalizzate con provvedimenti successivi.

Si osserva, inoltre, che le voci di bilancio raggruppate come sopra sono state ricondotte al contenuto obbligatorio dello schema di riclassificazione del Conto Economico previsto per la redazione del bilancio d’esercizio ai sensi della IV Direttiva UE recepita con D.Lgs.

127/1991, cui ha fatto seguito l’avvenuta modifica degli articoli del Codice Civile in materia di bilancio d’esercizio.

Lo schema di bilancio di previsione per l’esercizio 2014, come da prospetto di cui all’Allegato C e di seguito presentato in forma riclassificata, evidenzia le voci contabili che vengono poste a confronto con gli omogenei aggregati di ricavo e di costo del bilancio di previsione dell’esercizio precedente.

Le differenze che ne derivano, come di seguito evidenziato, vengono sinteticamente argomentate in corrispondenza dei singoli aggregati di costo.

COMPONENTI POSITIVI DI REDDITO

COD DESCRIZIONE PREVISIONE 2014 PREVISIONE 2013 DIFFERENZA

F.210 CONTRIBUTI IN C/ESERCIZIO 20.439.696 20.896.214 - 456.518 F.215 PROVENTI/RICAVI PER PRESTAZIONI 2.931.962 2.800.000 131.962 F.220 CONCORSI-RECUPERI-RIMBORSI SPESE 575.000 652.000 - 77.000 F.230 PROVENTI FINANZIARI 55.000 90.000 - 35.000

F.235 PROVENTI DIVERSI 0

F.245 UTILIZZO FONDI 2.154.169 2.419.445 - .265.276 TOTALE 26.155.827 26.857.659 - 701.832 COMPONENTI NEGATIVI DI REDDITO COD DESCRIZIONE PREVISIONE 2014 PREVISIONE 2013 DIFFERENZA E.126 ACQUISTO DI BENI 750.350 818.350 -68.000 66.931 E.130 MANUTENZIONE E RIPARAZIONE 2.289.850 2.289.850 0

E.136 COSTI PER PRESTAZIONI DI SERVIZI 722.143 772.143 - 50.000 E.140 COSTI DI FORMAZIONE/INIZIATIVE EDUC AMB 46.500 46.500 0

E.145 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 325.700 343.300 -17.600 E.150 PERSONALE DEL RUOLO SANITARIO 7.263.568 7.492.692 -229.124 E.155 PERSONALE DEL RUOLO PROFESSIONALE 1.641.120 1.779.729 - 138.609 E.160 PERSONALE DEL RUOLO TECNICO 5.441.830 5.561.768 -119.938 E.165 PERSONALE DEL RUOLO AMMINISTRATIVO 1.903.783 1.980.414 -76.631 E.170 SPESE AMMINISTRATIVE E GENERALI 1.516.485 1.427.666 - 88.819 E.175 ONERI FINANZIARI 2.000 2.000 0

E.180 SERVIZI APPALTATI 660.500 660.500 0

E.185 AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 1.906.200 1.906.200 0

E.190 ACCANTONAMENTI 0

E.196 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1.685.797 1.776.547 -90.749 E.200 ONERI STRAORDINARI DIVERSI TOTALE 26.155.827 26.857.659 - 701.832 RISULTATO D’ESERCIZIO 0 0 0

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Allegato “B” al Decreto n. 254 del 18 . 12 . 2013 composto di 25 pagine pagina 6 Conseguentemente, il risultato di bilancio per l’esercizio 2014, in funzione prospettica, può rappresentarsi come segue:

totale previsione dei componenti positivi di reddito : € 26.155.827,00;

totale previsione dei componenti negativi di reddito : € 26.155.827,00;

risultato di bilancio previsto : € 0,00.

A) VALORE DELLA PRODUZIONE

I componenti positivi di reddito ammontano complessivamente ad euro 26.155.827,00 e vengono ripartiti, come rappresentato nel documento di bilancio di cui all’Allegato C, come segue:

PREVISIONE 2014 PREVISIONE 2013 DIFFERENZA 1) Contributi in conto esercizio € 20.439.696 20.896.214 -456.518 2) Proventi/Ricavi per prestazioni € 2.931.962 2.800.000 - 131.962 3) Concorsi recuperi rimborsi spese € 575.000 652.000 - 77.000 4) Proventi finanziari € 55.000 90.000 -35.000 Utilizzo fondi € 2.154.169 2.419.445 -265.276 Totale 26.155.827 26.857.659 - 701.832

Delle grandezze quantitative previsionali del valore della produzione se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

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I componenti positivi di reddito sopra rappresentati vengono iscritti nel documento previsionale:

A) prendendo a riferimento le indicazioni informali della Regione Liguria sulle fonti di finanziamento per l’esercizio 2014 attese:

- per il fabbisogno di finanziamento ordinario annuale a valere sulle risorse del F.S.

di parte corrente corrispondente ad Euro 17.000.000,00;

- per la quota di finanziamento annuale a valere sulle risorse regionali in materia ambientale corrispondente ad Euro 1.472.000,00 e corrisposte ad Arpal con deliberazione n. 693 del 14 giugno 2013 a titolo di trasferimento fondi per lo svolgimento delle attività istituzionali in materia ambientale, di cui all’art. 4 della legge regionale 4 agosto 2006, n.

20, per l’esercizio 2013;

B) prendendo a riferimento la quota di finanziamento garantita per l’esercizio 2013 con decreto n. 3816 del 26 settembre 2013 per la gestione del CFMI di PC ( attività di monitoraggio meteo-idrologico e attività derivanti dalla gestione del CMIRL e OMIRL ), di cui art. 38 della Legge Regionale n. 20/2006, corrispondente ad Euro 1.405.696,15;

C) prendendo a riferimento, a seguito del Protocollo d’Intesa tra Ministero dell’Ambiente e della Tutela del Territorio del Mare, Regione Piemonte, Regione Liguria, Rete Ferroviaria Italiana S.p.A. e Consorzio Collegamenti Integrati Veloci volto alla disciplina del supporto tecnico-scientifico per le attività di monitoraggio identificate per competenza in capo ad Arpal nell’ambito delle direttive dell’Osservatorio Ambientale, il finanziamento presunto in ragione annua di Euro 300.000,00 a decorrere dall’esercizio 2014;

D) prendendo a riferimento l’ammontare stimato per l’esercizio 2014 sulla base delle determinazioni economiche previsionali definite dai Direttori dei Dipartimenti provinciali e delle Strutture Organizzative della Direzione Scientifica:

- a titolo di contribuzione prevista per l’attività di monitoraggio e per i rapporti convenzionali con le Province, i Comuni ed Enti pubblici diversi, relativa ad ulteriori attività non comprese nel Piano triennale regionale previsto in Euro 262.000,00;

- a titolo di proventi e ricavi per prestazioni da rendere a favore di Enti diversi e di Privati nell’ambito dell’attività laboratoristica e territoriale dell’Agenzia previsto in Euro 2.931.961,54;

- a titolo di concorsi da parte del personale, recuperi da inail per inabilità temporanea e rimborsi per personale comandato pari alla somma di Euro 575.000,00;

- a titolo di proventi finanziari per l’importo di Euro 55.000,00 derivanti da interessi attivi.

- l’importo presunto e stimato di Euro 1.361.830,00, per la neutralizzazione delle quote di ammortamento di competenza.

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E) prendendo a riferimento, per l’ottenimento del pareggio di bilancio:

- l’importo di Euro 792.339,06, quale utilizzo del fondo di riserva ordinario che trova iscrizione tra le poste patrimoniali;

La previsione complessiva dei costi riferita alla gestione corrisponde ad euro 26.155.827,00 in merito alla quale, con riferimento all’Allegato C, si provvede ad illustrare le relative aggregazioni:

B) COSTI DELLA PRODUZIONE

PREVISIONE 2014 PREVISIONE 2013 DIFFERENZA

1) Acquisto di beni € 750.350 818.350 -68.000 2) Acquisto di servizi

a) Servizi generali € 2.285.128 2.246.309 38.819

b) Servizi appaltati € 660.500 660.500 0

3) Manutenzione e riparazione € 2.289.850 2.289.850 0

4) Godimento di beni di terzi € 325.700 343.300 -17.600 5) Personale del ruolo sanitario € 7.263.568 7.492.692 - 229.124 6) Personale del ruolo professionale € 1.641.120 1.779.729 - 138.609 7) Personale del ruolo tecnico € 5.441.830 5.561.768 - 119.938 8) Personale del ruolo amministrativo € 1.903.783 1.980.414 - 76.631 9) Oneri diversi di gestione € 507.400 514.500 - 7.100 10) Ammortamenti delle immob.ni imm. € 200.000 200.000 0

11) Ammortamenti dei fabbricati disp € 600.000 600.000 0

12) Ammortamenti altre imm.ni mat.li € 1.106.200 1.106.200 0

13) Accantonamenti oneri di personale € 0

C) Oneri finanziari € 2.000 2.000 0

E) Oneri straordinari diversi € 0 0 0

Imposte e tasse € 1.178.398 1.262.047 - 83.649 Totale € 26.155.827 26.857.659 - 701.832

Delle grandezze quantitative previsionali del costo della produzione se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

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Si offre rappresentazione analitica delle grandezze quantitative che, poste a confronto con i valori preventivi del precedente esercizio, compongono le macro voci di costo riportate nella precedente illustrazione.

1) ACQUISTO DI BENI per € 750.350,00 così ripartito:

S/CONTO DESCRIZIONE importo 2014 importo 2013

E.126.05.05 Reagenti 290.000,00 320.000,00

E.126.05.40 Vetreria per laboratori 20.000,00 30.500,00 E.126.05.45 Materiale di consumo vario per laboratorio 185.000,00 191.500,00 E.126.05.50 Gas tecnici per laboratorio 80.000,00 58.000,00 E.126.05

MATERIALI DI CONSUMO AD USO

LABORATORIO 575.000,00 600.000,00

E.126.10.05 Materiale tecnico 10.000,00 20.000,00

E.126.10.10 Materiale di pulizia 100,00

E.126.10.20 Altri eventuali prodotti economali 3.000,00 3.750,00

E.126.10.25 Cancelleria 10.000,00 10.000,00

E.126.10.30 Stampati 10.000,00 20.000,00

E.126.10.35 Pubblicazioni 6.000,00 6.150,00

E.126.10.40 Materiale didattico 0,00 300,00

E.126.10.45 Materiale igienico sanitario 7.500,00 10.000,00 E.126.10.50 Materiale informatico di consumo 50.000,00 66.000,00 E.126.10.55 Materiale di consumo vario 8.000,00 10.500,00

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E.126.10 MATERIALE DI CONSUMO 104.600,00 146.700,00

E.126.15.05 Combustibili ad uso trasporto (carburanti) 70.000,00 70.000,00

E.126.15.15 Lubrificanti 150,00 150,00

E.126.15 COMBUSTIBILI, CARBURANTI, LUBRIFICANTI 70.150,00 70.150,00

E.126.20.05 Altro materiale 600,00 1.500,00

E.126.20 ALTRO MATERIALE 600,00 1.500,00

E.126 ACQUISTO DI BENI 750.350,00 818.350,00

Le voci di costo di cui al mastro contabile “Acquisto di Beni” che alimentano i corrispondenti e distinti conti di bilancio riguardano:

- il complesso dei fattori produttivi richiesti dallo svolgimento dell’attività tecnico-scientifica all’interno dell’Agenzia.

L’aggregato contabile riferito ai predetti fattori, prevalentemente rappresentato dai reagenti e gas tecnici di laboratorio, dalle vetrerie e materiale di consumo diverso, contempla i concreti fabbisogni dell’Agenzia con l’evidenza in bilancio della natura delle plastiche da laboratorio, del materiale di filtrazione, del materiale consumabile e delle colonne (nature che, per l’esercizio 2014, a causa di esigenze tecniche legate alla riorganizzazione delle classi merceologiche tuttora in corso, vengono accorpate nel materiale di consumo vario per laboratorio);

- il complesso dei prodotti non durevoli di natura economale acquisiti per l’effettuazione delle attività di supporto e logistiche, costituiti da beni di cancelleria e di convivenza e dal carburante e lubrificante necessari per la locomozione degli automezzi a noleggio e di proprietà in dotazione.

La previsione dei valori dell’intero aggregato “Acquisto di beni” tiene necessariamente conto, in costanza di interventi di razionalizzazione, dell’andamento dei costi osservato al termine dell’esercizio e delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 - 2015.

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Allegato “B” al Decreto n. 254 del 18 . 12 . 2013 composto di 25 pagine pagina 11 Della grandezze quantitative previsionali se ne offre, infine, la relativa rappresentazione grafica:

2) ACQUISTO DI SERVIZI:

L’aggregato “Acquisto di servizi” distingue le prestazioni di servizi in generali e in appaltate.

2) a) Servizi generali per € 2.285.128,00 così ripartiti:

E.136.05.75

Costi per prestaz istituz di attività interagenziale di

laboratorio 78.000,00 78.000,00

E.136.05.80

Costi per prestaz istituz di attività di indagine e

certificazione 66.700,00 83.500,00

E.136.05.85 Costi per attività/iniziative istituzionali diverse 25.600,00 24.000,00

E.136.05 SERVIZI VARI 170.300,00 185.500,00

E.136.10.05 Compensi per consulenze professionali 19.410,00

E.136.10.30 Compensi per patrocini legali dipendenti Arpal 20.000,00 30.000,00

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E.136.10.35 Compensi per consulenze fiscali 9.120,00 9.120,00 E.136.10.40 Compensi per patrocini legali Ambiente 13.661,50 10.000,00 E.136.10.45 Compensi per collaboratori occasionali 8.600,00 8.500,00

E.136.10.80 Compensi per lavori OIV 14.717,00 20.400,00

E.136.10 CONSULENZE, PRESTAZIONI, LAVORO AUT 85.508,50 78.020,00 E.136.15.05 Convenzioni per gestione esterna ad Enti Pubblici 112.464,50 109.413,00 E.136.15.10 Convenzioni per gestione esterna a Privati 353.870,00 399.210,00

E.136.15 CONVENZIONI 466.334,50 508.623,00

E.136 COSTI PER PRESTAZIONI DI SERVIZI 722.143,00 772.143,00

E.140.10.05 Attività di formazione del personale interna 45.000,00 45.000,00 E.140.10.25 Spese per iniziative informative e promozionali 1.500,00 1.500,00 E.140.10 SERVIZI DIRETTAMENTE GESTITI 46.500,00 46.500,00 E.140 COSTI DI FORMAZIONE E INIZ EDUC 46.500,00 46.500,00

E.170.05.05 Indennita' di carica Direttore Generale 140.400,00 140.400,00 E.170.05.15 Oneri prev.li assist.li del Direttore Generale 39.734,97 39.733,00 E.170.05.35 Indennita di carica del Direttore Scientifico 112.320,00 112.320,00 E.170.05.45 Oneri prev.li assist.li del Direttore Scientifico 31.500,00 31.500,00 E.170.05.50 Indennita di carica al Revisore Unico dei Conti 7.000,00 11.000,00

E.170.05 ORGANI ISTITUZIONALI 330.954,97 334.953,00

E.170.15.10 Costi di pubblicita' 10.000,00 7.000,00

E.170.15.15 Costi postali 21.600,00 24.000,00

E.170.15.20 Quote per spese condominiali 220.000,00 210.000,00 E.170.15.25 Utenze energia elettrica 390.000,00 300.000,00

E.170.15.30 Utenze *Acqua* 5.000,00 3.000,00

E.170.15.35 Utenze telefonia fissa 70.000,00 75.000,00

E.170.15.40 Utenze *Gas* 30.000,00 30.000,00

E.170.15.45 Abbonamenti TV 1.000,00 500,00

E.170.15.55 Abbonamenti vari (Gazzette - Quotidiani) 20.000,00 22.100,00 E.170.15.65 Costi trasporti pubblici ed autostradali 35.000,00 33.000,00

E.170.15.70 Servizi vari 1.070,00 1.500,00

E.170.15.75 Utenze telefonia mobile 65.000,00 65.000,00

E.170.15.80 Utenze linea dati 90.360,00 89.613,00

E.170.15.85 Utenze energia elettrica e linea dati beni di terzi ,00 5.000,00

E.170.15.90 Onere contributivo AVCP 6.000,00 5.000,00

E.170.15 SPESE AMMINISTRATIVE 965.030,00 870.713,00

E.170.20.05 R/C verso terzi - rischi diversi 21.000,00 20.000,00

E.170.20.15 Incendio 5.500,00 5.500,00

E.170.20.20 Furti e danni 2.000,00 3.000,00

E.170.20.25 Infortuni 4.000,00 3.000,00

E.170.20.30 Automezzi 5.500,00 5.500,00

E.170.20.35 Difesa penale personale ,00 6.000,00

E.170.20.40 R/C Patrimoniale 14.500,00 14.000,00

E.170.20 PREMI DI ASSICURAZIONE 52.500,00 57.000,00

E.170.25.20 Trasporti diversi e corrieri 168.000,00 165.000,00

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E.170.25 SERVIZI DIVERSI 168.000,00 165.000,00

E.170 SPESE AMMINISTRATIVE E GENERALI 1.516.484,97 1.427.666,00

I costi relativi ai servizi generali sono previsti per l’acquisizione:

• di prestazioni a carattere professionale per la cura di aspetti gestionali per la cui soluzione non sono presenti in Agenzia le idonee competenze;

• di prestazioni richieste a Soggetti formatori terzi che garantiscono l’aggiornamento normativo-applicativo e tecnico-scientifico delle competenze di cui il personale deve essere in possesso per lo svolgimento dell’attività istituzionale;

• di prestazioni di natura amministrativa suddivise nelle prestazioni degli Organi direzionali e di controllo istituzionalmente previsti, nelle prestazioni strettamente riconducibili alla gestione amministrativa dei servizi condominiali erogati per i fabbricati sede della struttura centrale e dipartimentale, alla gestione relativa ai servizi telefonici ed alla fornitura di energia elettrica, acqua e gas, nelle prestazioni richieste per la copertura dei rischi correlati allo svolgimento dell’attività istituzionale ed in altre prestazioni di natura amministrativo-logistica.

La previsione complessiva dei valori dell’aggregato “Servizi generali” rispetta i limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 – 2015, con la sola incidenza negativa di rilievo per i costi di “utenza energia elettrica”.

Dell’andamento dei descritti volumi quantitativi previsionali se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

(14)

2) b) Servizi appaltati per € 660.500,00 così ripartiti:

E.180.05.05 Lavaggio vetrerie 196.000,00 196.000,00

E.180.05 VETRERIA 196.000,00 196.000,00

E.180.10.05 Servizio di pulizia 130.000,00 130.000,00

E.180.10 PULIZIA 130.000,00 130.000,00

E.180.25.05 Servizio facchinaggio e trasporti 20.000,00 20.000,00

E.180.25 SERVIZI TRASPORTI 20.000,00 20.000,00

E.180.30.05 Servizio smaltimento rifiuti tossico-nocivi 65.000,00 65.000,00 E.180.30.15 Servizio smaltimento materiale fuori uso 10.000,00 10.000,00 E.180.30 SERVIZI SMALTIMENTO RIFIUTI 75.000,00 75.000,00 E.180.35.10 Servizio di vigilanza 135.000,00 135.000,00 E.180.35.15 Servizio di derattizzazione 1.500,00 1.500,00 E.180.35.25 Servizio fornitura buoni pasto 100.000,00 100.000,00 E.180.35.40 Servizio manutenzione aree verdi 3.000,00 3.000,00

E.180.35 ALTRI SERVIZI APPALTATI 239.500,00 239.500,00

E.180 SERVIZI APPALTATI 660.500,00 660.500,00

I servizi appaltati contribuiscono allo svolgimento dell’attività gestionale mediante l’adozione di procedure ad evidenza pubblica per il raggiungimento delle finalità istituzionali dell’Agenzia.

La previsione dei valori dell’aggregato “Servizi appaltati” rispetta i limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 - 2015.

Delle grandezze quantitative previsionali se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

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3) MANUTENZIONE E RIPARAZIONE per € 2.289.850,00:

E.130.05.05 Materiale per riparazioni 3.000,00 3.000,00

E.130.05 MATERIALE PER RIPARAZIONI 3.000,00 3.000,00

E.130.10.05 Manutenzione apparecchiature scientifiche 75.400,00 252.100,00 E.130.10 MANUTENZIONI ATTREZZATURE SCIENTIFICHE 75.400,00 252.100,00 E.130.15.90 Altre manutenzioni attrezzature tecniche 47.000,00 38.200,00 E.130.15 MANUTENZIONI ATTREZZATURE TECNICHE 47.000,00 38.200,00 E.130.20.35 Altre manutenzioni ordinarie immobili e pertinenze 118.000,00 110.950,00 E.130.20.50 Manutenzione in appalto impianti e immobili 400.000,00 411.350,00 E.130.20 MANUT. ORD. IN APPALTO IMMOB. E PERTINENZE 518.000,00 522.300,00 E.130.25.05 Manutenzione autoveicoli/motoveicoli e simili 11.400,00 11.200,00 E.130.25.25 Manutenzione applicativi software 222.000,00 222.000,00 E.130.25 MANUT. ORD. IN APPALTO MACCHINE E ATTREZZI 233.400,00 233.200,00 E.130.30.05 Manut. ord. in appalto alle attrezz. tecnico-scien 569.050,00 403.350,00 E.130.30

MANUT. ORD. IN APPALTO ALLE ATTREZZ. TEC-

SCIENT.I 569.050,00 403.350,00

E.130.50.05 Manutenz assistenze informatiche 99.000,00 99.000,00 E.130.50 MANUTENZIONE, ASSISTENZA TECNICA DIVERSA 99.000,00 99.000,00 E.160.60.50 Manutenzione reti monitoraggio di terzi 730.000,00 728.400,00 E.160.60.60 Manutenzione immobili di terzi 15.000,00 10.300,00

E.130.60 MANUTENZIONE BENI DI TERZI 745.000,00 738.700,00

E.130 MANUTENZIONE E RIPARAZIONE 2.289.850,00 2.289.850,00

L’aggregato di costo “Manutenzione e Riparazione” fornisce la rappresentazione del complesso degli interventi mirati a garantire:

- la conservazione in efficienza e la funzionalità dell’apparato strumentale dell’Agenzia costituito da attrezzature tecnico-scientifiche e dall’insieme delle altre apparecchiature ed impianti tecnici utilizzati dall’Agenzia, nonché dai fabbricati e relative pertinenze e dall’autoparco di cui, la completa dismissione delle auto di proprietà, ad eccezione di alcuni mezzi utilizzati presso le sedi dipartimentali risale fin dal secondo semestre dell’esercizio 2009;

- la conservazione in efficienza dei beni di terzi trasferiti in uso gratuito (CMIRL, OMIRL e reti di monitoraggio dell’aria e dell’acqua) e di cui l’Agenzia ha l’obbligo della custodia.

In merito ai beni di terzi trasferiti in uso gratuito con dovere di custodia, pertanto, alla rete di monitoraggio CMIRL e OMIRL, alle centraline di rilevazione dell’aria di proprietà delle Province ed alle centraline dedicate all’Osservatorio Regionale sulle Risorse Idriche, alle centraline per il monitoraggio dei CEM, per la relativa attività di

(16)

manutenzione 2014, al pari delle manutenzioni ordinarie agli immobili e pertinenze, l’Agenzia ha provveduto a compiere la scelta strategica di ricorrere alle prestazioni di un solo fornitore, in considerazione della riscontrabile congruità funzionale e degli attesi vantaggi sia economici che logistici.

La previsione dei valori dell’aggregato “Manutenzioni e riparazioni” rispetta i limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 - 2015.

Delle previste grandezze economiche se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

3) GODIMENTO DI BENI DI TERZI di € 325.700,00 così ripartiti:

E.145.05.05 Locazione immobili 4.500,00 4.300,00

E.145.05.10 Locazioni diverse 22.200,00 19.000,00

E.145.05 FITTI 26.700,00 23.300,00

(17)

E.145.10.90 Altri canoni 3.000,00

E.145.10 CANONI PER DOTAZIONI STRUMENTALI 3.000,00 0,00

E.145.15.05 Noleggio fotocopiatrice 40.000,00 40.000,00

E.145.15.10 Noleggio recipienti gas 20.000,00 20.000,00

E.145.15

CANONI DI NOLEGGIO PER ATTREZZATURE TECNICO-

SCIEN 60.000,00 60.000,00

E.145.25.05 Noleggio autoveicoli 236.000,00 260.000,00

E.145.25 CANONI PER MEZZI DI TRASPORTO 236.000,00 260.000,00

E.145 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 325.700,00 343.300,00

L’aggregato di costo “Godimento di beni di terzi” offre la previsione dei costi richiesti per l’acquisizione temporanea della disponibilità di immobilizzazioni strumentali immobili, mobili e mobili registrate, per i quali viene ritenuto opportuno usufruirne mediante contratti di locazione o di noleggio in alternativa all’acquisto.

La previsione dei valori dell’aggregato “Godimento beni di terzi” rispetta i limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 - 2015.

Delle grandezze economiche previsionali se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

(18)

Il COSTO DEL PERSONALE, suddiviso nei quattro ruoli per un ammontare complessivo di € 16.250.301,00, viene di seguito presentato in forma dettagliata:

5) Personale ruolo sanitario € 7.263.568,00

E.150.05.05 Competenze fisse r.s. 4.971.644,32 5.111.258,00 E.150.05 COMPETENZE FISSE R.S. 4.971.644,32 5.111.258,00 E.150.10.50 Competenze accessorie r.s. 739.777,00 777.560,00 E.150.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.S. 739.777,00 777.560,00 E.150.25.05 Oneri sociali su competenze r.s. 1.523.589,33 1.574.430,00 E.150.25.10 Oneri Inail su competenze r.s. 28.557,11 29.444,00 E.150.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.S. 1.552.146,44 1.603.874,00 E.150 PERSONALE DEL RUOLO SANITARIO 7.263.567,76 7.492.692,00

6) Personale ruolo professionale € 1.641.120,00

E.155.05.05 Competenze fisse r.p. 1.083.035,00 1.166.297,00 E.155.05 COMPETENZE FISSE R.P. 1.083.035,00 1.166.297,00 E.155.10.50 Competenze accessorie r.p. 208.500,00 233.526,00 E.155.10 COMPETENZE ACCESSORIE R P. 208.500,00 233.526,00 E.155.25.05 Oneri sociali su competenze r.p. 343.551,95 373.332,00 E.155.25.10 Oneri Inail su competenze r.p. 6.032,68 6.574,00 E.155.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.P. 349.584,63 379.906,00 E.155 PERSONALE DEL RUOLO PROFESSIONALE 1.641.119,63 1.779.729,00

7) Personale ruolo tecnico € 5.441.830,00

E.160.05.05 Competenze fisse r.t. 3.854.116,00 3.939.503,00 E.160.05 COMPETENZE FISSE R.T. 3.854.116,00 3.939.503,00 E.160.10.50 Competenze accessorie r.t. 416.047,00 426.415,00 E.160.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.T. 416.047,00 426.415,00 E.160.25.05 Oneri sociali su competenze r.t. 1.150.733,46 1.176.770,00 E.160.25.10 Oneri Inail su competenze r.t. 20.934,00 19.080,00 E.160.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.T. 1.171.667,46 1.195.850,00 E.160 PERSONALE DEL RUOLO TECNICO 5.441.830,46 5.561.768,00

(19)

Allegato “B” al Decreto n. 254 del 18 . 12 . 2013 composto di 25 pagine pagina 19 8) Personale ruolo amministrativo € 1.903.783,00

E.165.05.05 Competenze fisse r.a. 1.381.487,00 1.419.119,00

E.165.05 COMPETENZE FISSE R.A. 1.381.487,00 1.419.119,00

E.165.10.50 Competenze accessorie r.a. 113.750,00 118.595,00

E.165.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.A. 113.750,00 118.595,00

E.165.20.50 Oneri retributivi personale comandato R.A. ,00 22.000,00 E.165.20

COMPETENZE E ONERI PERSONALE COMANDATO

R.A. 0,00 22.000,00

E.165.25.05 Oneri sociali su competenze r.a. 401.230,24 413.171,00 E.165.25.10 Oneri Inail su competenze r.a. 7.316,19 7.529,00

E.165.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.A. 408.546,43 420.700,00

E.165 PERSONALE DEL RUOLO AMMINISTRATIVO 1.903.783,43 1.980.414,00

I costi del personale comprendono le competenze fisse ed accessorie, gli oneri previdenziali ed assistenziali delle unità di personale dipendente stabilmente inserite con contratto a tempo indeterminato.

In riferimento alla previsione dell’aggregato costi di personale dell’esercizio 2014, si fornisce dimostrazione dell’osservanza del contenimento stabilito dalla legge 30 giugno 2010, n. 122 e riferito all’ultimo esercizio approvato, mediante la tabella di seguito riportata:

S/CONTO DESCRIZIONE importo 2014 esercizio 2012 var 2014/2012

E.150.05.05 Competenze fisse r.s. 4.971.644,32 5.272.131,90 -300.487,58

E.150.05 COMPETENZE FISSE R.S. 4.971.644,32 5.272.131,90 -300.487,58

E.150.10.50 Competenze accessorie r.s. 739.777,00 758.492,38 -18.715,38

E.150.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.S. 739.777,00 758.492,38 -18.715,38

E.150.25.05 Oneri sociali su competenze r.s. 1.523.589,33 1.562.746,73 -39.157,40

E.150.25.10 Oneri Inail su competenze r.s. 28.557,11 108.027,77 -79.470,66

E.150.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.S. 1.552.146,44 1.670.774,50 -118.628,06

E.150 PERSONALE DEL RUOLO SANITARIO 7.263.567,76 7.701.398,78 -437.831,02

E.155.05.05 Competenze fisse r.p. 1.083.035,00 1.193.438,38 -110.403,38

E.155.05 COMPETENZE FISSE R.P. 1.083.035,00 1.193.438,38 -110.403,38

E.155.10.50 Competenze accessorie r.p. 208.500,00 234.755,85 -26.255,85

E.155.10 COMPETENZE ACCESSORIE R P. 208.500,00 234.755,85 -26.255,85

E.155.25.05 Oneri sociali su competenze r.p. 343.551,95 357.290,31 -13.738,36

E.155.25.10 Oneri Inail su competenze r.p. 6.032,68 9.021,20 -2.988,52

(20)

E.155.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.P. 349.584,63 366.311,51 -16.726,88

E.155 PERSONALE DEL RUOLO PROFESSIONALE 1.641.119,63 1.794.505,74 -153.386,11

E.160.05.05 Competenze fisse r.t. 3.854.116,00 3.927.492,03 -73.376,03

E.160.05 COMPETENZE FISSE R.T. 3.854.116,00 3.927.492,03 -73.376,03

E.160.10.50 Competenze accessorie r.t. 416.047,00 447.113,91 -31.066,91

E.160.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.T. 416.047,00 447.113,91 -31.066,91

E.160.25.05 Oneri sociali su competenze r.t. 1.150.733,46 1.191.482,19 -40.748,73

E.160.25.10 Oneri Inail su competenze r.t. 20.934,00 29.951,44 -9.017,44

E.160.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.T. 1.171.667,46 1.221.433,63 -49.766,17

E.160 PERSONALE DEL RUOLO TECNICO 5.441.830,46 5.596.039,57 -154.209,11

E.165.05.05 Competenze fisse r.a. 1.381.487,00 1.430.433,07 -48.946,07

E.165.05 COMPETENZE FISSE R.A. 1.381.487,00 1.430.433,07 -48.946,07

E.165.10.50 Competenze accessorie r.a. 113.750,00 123.827,34 -10.077,34

E.165.10 COMPETENZE ACCESSORIE R.A. 113.750,00 123.827,34 -10.077,34

E.165.20.50 Oneri retributivi personale comandato R.A. 0,00 43.862,18 -43.862,18

E.165.20

COMPETENZE E ONERI PERSONALE COMANDATO

R.A. 0,00 43.862,18 -43.862,18

E.165.25.05 Oneri sociali su competenze r.a. 401.230,24 408.793,63 -7.563,39

E.165.25.10 Oneri Inail su competenze r.a. 7.316,19 6.385,26 930,93

E.165.25 ONERI SOCIALI PERSONALE R.A. 408.546,43 415.178,89 -6.632,46

E.165 PERSONALE DEL RUOLO AMMINISTRATIVO 1.903.783,43 2.013.301,48 -109.518,05

E.170.05.05 Indennita' di carica Direttore Generale 140.400,00 140.400,00 0,00

E.170.05.15 Oneri prev.li assist.li del Direttore Generale 39.734,97 44.383,96 -4.648,99

E.170.05.20 Indennita' di carica Direttore Amministrativo 0,00 22.588,27 -22.588,27

E.170.05.30 Oneri prev.li assist. del Direttore Amministrativo 0,00 4.421,39 -4.421,39 E.170.05.35 Indennita di carica del Direttore Scientifico 112.320,00 121.356,06 -9.036,06 E.170.05.45 Oneri prev.li assist.li del Direttore Scientifico 31.500,00 29.640,25 1.859,75

E.170.05 ORGANI ISTITUZIONALI 323.954,97 362.789,93 -38.834,96

E.196.05.25 Costo Irap personale ruolo sanitario 485.470,81 511.594,35 -26.123,54

E.196.05.30 Costo Irap personale ruolo professionale 110.055,48 121.538,92 -11.483,44

E.196.05.35 Costo Irap personale ruolo tecnico 362.213,86 363.715,81 -1.501,95

E.196.05.40 Costo Irap personale ruolo amministrativo 127.175,15 131.464,13 -4.288,98

E.196.05.45 Costo Irap Direttore Generale 11.934,00 11.933,67 0,33

E.196.05.50 Costo Irap Direttore Amministrativo 0,00 1.074,52 -1.074,52

E.196.05.55 Costo Irap Direttore Scientifico 9.547,20 9.547,00 0,20

E.196.05 ONERI TRIBUTARI (IRAP) 1.106.396,50 1.150.868,40 -44.471,90

TOTALE COSTI 17.680.652,75 18.618.903,90 -938.251,15

L’evidenza della previsione, esercizio 2014, dei valori dell’aggregato “Costi di personale” è contenuta nei limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 – 2015.

(21)

Delle grandezze quantitative previsionali del costo di personale se ne offre la relativa rappresentazione grafica:

9) ONERI DIVERSI DI GESTIONE, il cui ammontare previsionale di € 507.400,00 è comprensivo di quota parte degli oneri tributari e di altri oneri diversi che gravano sulla gestione ordinaria dell’Agenzia.

Tasse e imposte afferenti la gestione (IMU, TARSU, etc.) € 306.800,00

E.196.05.05 Tasse deducibili 125.600,00 125.500,00

E.196.05.10 Tasse indeducibili 0,00 1.000,00

(22)

E.196.05.15 Imposte deducibili 4.200,00 3.000,00

E.196.05.20 Imposte indeducibili 177.000,00 176.000,00

E.196.05 TASSE E IMPOSTE AFFERENTI LA GESTIONE 306.800,00 305.500,00

Rimborsi/anticipi spese missione € 120.600,00

E.196.15.05 Rimborsi spese missione ruolo sanitario 49.000,00 49.000,00 E.196.15.15 Rimborsi spese missione ruolo professionale 20.000,00 20.000,00 E.196.15.25 Rimborsi spese missione ruolo tecnico 27.000,00 27.000,00 E.196.15.35 Rimborsi spese missione ruolo amministrativo 10.000,00 10.000,00 E.196.15.45 Rimborso spese Direttore Generale 5.000,00 5.000,00 E.196.15.55 Rimborso spese Direttore Scientifico 5.000,00 5.000,00 E.196.15.60 Rimborso spese Revisore Unico dei Conti 500,00 500,00 E.196.15.70

Rimborso spese diverse collaboratori coordinati

continuativi 0,00 300,00

E.196.15.90 Rimborso spese a membri commissioni diverse 4.100,00 3.200,00

E.196.15 RIMBORSI SPESE 120.600,00 120.000,00

In merito ai rimborsi occorre precisare che il limite riferito alle missioni di aggiornamento e di servizio, di cui alle leggi regionali richiamate nelle premesse che stabilisce l’abbattimento del 50 % rispetto ai costi dell’esercizio precedente, corrisponde ad Euro 32.050.

E.196.25.35 Commissione recupero crediti 80.000,00 89.000,00 E.196.25

ALTRI ONERI DIVERSI DELLA GESTIONE

ORDINARIA 80.000,00 89.000,00

La previsione dei valori dell’aggregato “Oneri diversi di gestione” rispetta i limiti delle azioni di risparmio rappresentate in sede di piano di rientro 2013 – 2015, sebbene comprensiva dell’incidenza dei costi IMU e degli oneri relativi al recupero dei crediti ceduti.

Imposte e tasse

L’ammontare complessivo delle Imposte e Tasse corrisponde ad € 1.178.397,50.

1) Imposta regionale sulle attività produttive € 1.108.397,50

E.196.05.25 Costo Irap personale ruolo sanitario 485.470,81 515.040,00

(23)

E.196.05.30 Costo Irap personale ruolo professionale 110.055,48 121.368,00 E.196.05.35 Costo Irap personale ruolo tecnico 362.213,86 370.353,00 E.196.05.40 Costo Irap personale ruolo amministrativo 127.175,15 131.321,00 E.196.05.45 Costo Irap Direttore Generale 11.934,00 11.934,00 E.196.05.55 Costo Irap Direttore Scientifico 9.547,20 9.547,00 E.196.05.65 Costo Irap su compensi a collaboratori occasionali 2.001,00 2.484,00 E.196.05 ONERI TRIBUTARI (IRAP) 1.108.397,50 1.162.047,00

2) Imposta sul reddito dell’esercizio € 70.000,00

E.196.10.05 Ires dell'esercizio 70.000,00 100.000,00

E.196.10 IMPOSTA SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO 70.000,00 100.000,00

Degli aggregati di costo sopra illustrati viene fornita la relativa rappresentazione grafica complessiva:

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Gli AMMORTAMENTI ammontano a complessivi €.1.906.200,00:

10) Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali € 200.000,00

E.185.05.30 Amm.to software 200.000,00 200.000,00

E.185.05

AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI

IMMATERIALI 200.000,00 200.000,00

11) Ammortamento dei fabbricati disponibili € 600.000,00

E.185.10.05 Amm.to fabbricati strumentali 600.000,00 600.000,00 E.185.10

AMMORTAMENTO IMM.NI MATERIALI

(FABBRICATI) 600.000,00 600.000,00

12) Ammortamento delle altre immobilizzazioni materiali € 1.106.200,00

E.185.10.10 Amm.to impianti generici 28.500,00 30.600,00 E.185.10.15 Amm.to attrezzature scientifiche laboratori 672.200,00 710.000,00 E.185.10.20 Amm.to attrezzature generiche 175.000,00 75.000,00

E.185.10.25 Amm.to mobili e arredi 90.000,00 90.000,00

E.185.10.30 Amm.to autovetture, motoveicoli e simili 20.000,00 40.000,00 E.185.10.40 Amm.to macchine elettron., informatiche, telef. 120.000,00 160.000,00 E.185.10.45 Amm.to macchine ordinarie ufficio 500,00 600,00 E.185.10

AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI

MATERIALI 1.106.200,00 1.106.200,00

L’ammortamento previsionale dell’esercizio 2014 per i beni patrimoniali a fecondità ripetuta è determinato secondo le aliquote fiscalmente previste prendendo a riferimento i dati di ammortamento del bilancio d’esercizio 2012, opportunamente attualizzati e nettizzati a seguito delle avvenute dismissioni a diverso titolo.

(25)

La previsione dei valori dell’aggregato “Ammortamenti” eccede in modo contenuto e motivato il limite evidenziato in sede di piano di rientro 2013 – 2015 in ragione di una comprensibile sottostima occorsa in sede di predisposizione dello stesso avvenuta nel corso del mese di luglio 2012.

C) ONERI FINANZIARI

3) L’importo previsionale di € 2.000,00 è aggregato di costo relativo alle spese bancarie afferenti il servizio di tesoreria.

E.175.45.05 Servizi di Tesoreria 1.500,00 1.500,00

E.175.45.10 Spese bancarie 500,00 500,00

E.175.45 ONERI SERVIZI DIVERSI 2.000,00 2.000,00

E.175 ONERI FINANZIARI 2.000,00 2.000,00

Il Dirigente Responsabile

Settore Bilancio e Programmazione finanziaria (Dott. Andrea Emilio Gotelli)

Firmato digitalmente da

ANDREA EMILIO GOTELLI

BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO Relazione e prospetti illustrativi

BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO 2014

Relazione e prospetti illustrativi

RELAZIONE AL BILANCIO ECONOMICO DI PREVISIONE ESERCIZIO 2014

CN = GOTELLI

ANDREA EMILIO