Città di Cesano Maderno

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Città di Cesano Maderno

P r o v i n c i a d i M o n z a e B r i a n z a

COMUNEDICESANOMADERNO PROVINCIA DI MONZA BRIANZA

RELAZIONEDELL’ORGANODIREVISIONESULLAPROPOSTADIDELIBERAZIONE CONSILIAREESULLOSCHEMADIBILANCIOCONSOLIDATO

ESERCIZIO 2020

L’Organo di Revisione Dott.ssa Sterli Clara – Presidente Dott.ssa Cavenago Monica – Componente

Dott. Carnabuci Elio – Componente

Comune di Cesano Maderno Prot. n. 0051132 del 24-09-2021 in arrivo

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Indice

1. Introduzione ... 4

2. Stato Patrimoniale consolidato ... 9

2.1. Analisi dello Stato patrimoniale attivo... 10

2.2. Analisi dello Stato Patrimoniale passivo ... 15

3. Conto economico consolidato ... 18

4. Relazione sulla gestione consolidata e nota integrativa... 24

5. Osservazioni ... 24

6. Conclusioni ... 24

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Comune di Cesano Maderno Verbale n. 15/2021

Relazione sul bilancio consolidato esercizio 2020

L’Organo di revisione, esaminato lo schema di bilancio consolidato 2020, composto da Stato patrimoniale consolidato, Conto Economico consolidato, Relazione sulla gestione consolidata contenente la nota integrativa e la proposta di deliberazione consiliare di approvazione del bilancio consolidato, e operando ai sensi e nel rispetto:

- del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» ed in particolare dell’art.233-bis e dell’art. 239 comma 1, lett.d-bis;

- del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili in particolare dell’allegato 4/4 “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”;

- degli schemi di cui all’allegato 11 al D.lgs.118/2011;

- dello statuto e del regolamento di contabilità dell’ente;

- dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili;

approva

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare di approvazione del bilancio consolidato e sullo schema di bilancio consolidato per l’esercizio finanziario 2020 del Comune di Cesano Maderno che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

L’Organo di Revisione Dott.ssa Sterli Clara – Presidente Dott.ssa Cavenago Monica – Componente

Dott. Carnabuci Elio – Componente

Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs. 82/2005 s.m.i. e norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa.

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1. Introduzione

I sottoscritti Dott.ssa Sterli Clara, Dott.ssa Cavenago Monica e Dott. Carnabuci Elio, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n.75 del 25.07.2019;

Premesso

· che con deliberazione consiliare n. 64 del 07/07/2021 è stato approvato il rendiconto della gestione per l’esercizio 2020;

· che questo Organo con relazione del 14/06/2021 ha espresso parere positivo al rendiconto della gestione per l’esercizio 2020;

· che l’Organo ha ricevuto lo schema del bilancio consolidato per l’esercizio 2020 completo di:

a) Conto Economico consolidato;

b) Stato Patrimoniale consolidato;

c) Relazione sulla Gestione Consolidata contenente la nota integrativa;

· che con delibera n. 116 del 22/06/2021 la Giunta Comunale ha approvato l’elenco dei soggetti che compongono il perimetro di consolidamento per l’anno 2020 e l’elenco dei soggetti componenti il Gruppo Amministrazione Pubblica (di seguito “GAP”) compresi nel bilancio consolidato;

· che l’Ente con appositi atti ha comunicato agli organismi, alle aziende e alle società l’inclusione delle stesse nel perimetro di consolidamento, ha trasmesso a ciascuno di tali enti l’elenco degli enti compresi nel consolidato e ha preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato;

· che l’Organo di revisione ha preso in esame la documentazione, le carte di lavoro, i prospetti afferenti al bilancio consolidato dell’ente;

Visti

· la normativa relativa all’armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio di cui al D.lgs. 118/2011;

· il principio contabile applicato allegato 4/4 al D.lgs. 11/2011 (di seguito il principio 4/4) e il principio OIC n.17 emanato dall’Organismo Italiano di contabilità;

· la proposta di deliberazione da sottoporre all’esame del Consiglio Comunale, avente ad oggetto

“Bilancio consolidato esercizio 2020 – approvazione”;

Dato atto che

§ nell’applicazione dei criteri per stabilire la composizione dell’area di consolidamento il Comune di Cesano Maderno ha provveduto a individuare la soglia di rilevanza da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1 del principio 4/4;

§ le soglie di rilevanza dei parametri, come desunti dallo Stato Patrimoniale e dal Conto economico del Comune con le proprie Istituzioni, sono le seguenti:

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anno 2020 Totale attivo Patrimonio netto Ricavi caratteristici

Comune di Cesano

Maderno 148.958.385,29 € 128.687.136,85 € 25.847.876,15 € SOGLIA DI RILEVANZA

(3%) 4.468.751,56 € 3.860.614,11 € 775.436,28 € Tenuto conto che:

sono state considerate irrilevanti, in ogni caso, le quote di partecipazione inferiori all’1% del capitale dell’ente o società partecipate; mentre, sono stati considerati sempre rilevanti, anche se la partecipazione è inferiore all’1%, gli enti e le società partecipati titolari di affidamento diretto da parte del Comune e/o dei componenti del Gruppo Amministrazione Pubblica, a prescindere dalla quota di partecipazione, gli enti e le società totalmente partecipati dal Comune e le società in house;

Nella tabella seguente si elencano i soggetti giuridici che compongono il Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Cesano Maderno:

Denominazione C.F./

P. IVA

Categoria Tipologia di partecipazione

Società in house

% partec.

Motivo di esclusione dal

perimetro di consolidamento Agenzia

Innova21 per lo Sviluppo

Sostenibile

C.F./ P.IVA 4856200961

Ente strumentale partecipato

Diretta Irrilevanza

ASSP s.p.a C.F./ P.IVA 02585280965

Società controllata

Diretta x 99,70%

Brianzacque s.r.l. C.F./ P.IVA 03988240960

Società partecipata

Diretta x 1,4285%

CAP Holding S.p.a.

C.F./ P.IVA 13187590156

Diretta x 1,2923%

Centro Studi P.I.M

P.IVA 05904240156 Codice fiscale 80103550150

Diretta 0,9521%

Consorzio Desio Brianza Azienda Speciale

Consortile

Diretta 19,50%

Parco Groane

Codice fiscale 97003600158

Diretta 1,10%

Il Perimetro di consolidamento rispetto al consolidato dell’esercizio precedente non risulta modificato.

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Nella tabella che segue si elencano i soggetti giuridici componenti del gruppo compresi nel bilancio consolidato:

Denominazione C.F./

P. IVA

Categoria % partecipazione AL 31.12.2020

Anno di riferimento del bilancio

Metodo di consolidamento ASSP s.p.a C.F./ P.IVA

02585280965

Società controllata

99.70% 2020 Integrale Brianzacque s.r.l. C.F./ P.IVA

03988240960

1,4285% 2020 Proporzionale CAP Holding

S.p.a.

C.F./ P.IVA 13187590156

1,2923% 2020 Proporzionale

Centro Studi P.I.M

Consorzio Desio Brianza Azienda Speciale

Consortile

Parco Groane

Codice fiscale 97003600158

Partecipata 1,10% 2020 Proporzionale

Nella tabella seguente si dettagliano i seguenti dati:

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ORGANISMI COMPRESI NELL’AREA DI CONSOLIDAMENTO

Ente/ Società %

partecipazione al 31.12.2020

Valore della partecipazione €/000 nel bilancio della capogruppo

Valore patrimonio netto al 31.12.2020

Risultato d’esercizio

Centro Studi P.I.M 0,9521% 12.416,77 12.692,33 10.260,11

Consorzio Desio Brianza – Azienda Speciale Consortile

19,50% 193.266,65 193.723,92 2.818,00

Parco delle Groane 1,10% 124.027,54 130.305,51 - 486.088,49

ASSP s.p.a 99,70% 17.449.503,97 18.994.830,04 520.627,00

Brianzacque s.r.l. 1,4285% 2.277.635,86 2.671.950,38 5.823.972,00

CAP Holding S.p.a. 1,2923 9.807.002,83 10.445.159,20 18.568.952,00

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ORGANISMI PARTECIPATI NON RIENTRANTI NEL GAP

per quote di partecipazione inferiori al 20% e mancanza di affidamento diretto di servizi pubblici

Ente/ Società %

partecipazione al 31.12.2020

Valore della partecipazione

€/000 nel bilancio della capogruppo

Valore patrimonio netto al 31.12.2020

Risultato d’esercizio

Brianza Energia Ambiente s.p.a

11,25% 3.806.728,20 35.879.457,00 836.272,00

AEB S.p.a. 1,2125% 2.976.814,76 404.374.627 3.699.452,00

Tutto quanto sopra premesso, l’Organo di Revisione verifica e prende atto che:

§ Il perimetro di consolidamento è stato individuato in conformità al principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato.

L’Organo di revisione rileva che per gli organismi compresi nel perimetro di consolidamento l’aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo integrale per ASSP s.p.a (unica società controllata) e con il metodo proporzionale per i restanti soggetti.

L’Organo di revisione nei paragrafi che seguono

presenta

i risultati dell’analisi e le considerazioni sul Bilancio Consolidato dell’esercizio 2020 del Comune di Cesano Maderno.

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2. Stato Patrimoniale consolidato

Nella tabella che segue sono riportati i principali dati aggregati dello Stato Patrimoniale consolidato dell’esercizio 2020 con evidenza delle variazioni rispetto all’esercizio precedente:

TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A)

Immobilizzazioni immateriali 11.857.834,08 12.253.946,84 -396.112,76

Immobilizzazioni materiali 103.394.824,47 102.193.537,09 1.201.287,38

Immobilizzazioni finanziarie 7.125.983,96 22.037.130,56 -14.911.146,60

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 122.378.642,51 136.484.614,49 -14.105.971,98

Rimanenze 2.088.291,63 1.924.387,80 163.903,83

Crediti 9.224.928,57 9.777.781,88 -552.853,31

Attività finanziarie che non costituiscono

immobilizzazioni 15.371.192,00 0,00 15.371.192,00

Disponibilità liquide 14.875.227,08 13.051.521,61 1.823.705,47

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 41.559.639,28 24.753.691,29 16.805.947,99 RATEI E RISCONTI (D) 321.214,84 407.834,19 -86.619,35

TOTALE ATTIVO 164.259.496,63 161.646.139,97 2.613.356,66 Bilancio

consolidato Anno 2020 (a)

Bilancio

consolidato Anno 2019 (b)

Differenze (a-b)

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO)

STATO PATRIMONIALE

CONSOLIDATO (PASSIVO) Bilancio

consolidato Anno 2020 (a)

Bilancio

consolidato Anno 2019 (b)

Differenze (a-b)

PATRIMONIO NETTO (A) 132.186.668,60 128.378.685,46 3.807.983,14

FONDI PER RISCHI ED ONERI (B) 2.211.768,50 1.909.431,45 302.337,05 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ( C ) 1.070.573,81 1.022.014,87 48.558,94

DEBITI ( D ) (1) 26.709.786,47 28.815.016,13

- 2.105.229,66 RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI

INVESTIMENTI ( E ) 2.080.699,25 1.520.992,06 559.707,19

TOTALE DEL PASSIVO 164.259.496,63 161.646.139,97

2.613.356,66

CONTI D'ORDINE 4.538.058,83 4.391.897,72

146.161,11

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2.1. Analisi dello Stato patrimoniale attivo

Di seguito si analizzano nel dettaglio i dati dello Stato Patrimoniale attivo:

Crediti verso partecipanti

Il valore complessivo alla data del 31/12/2020 è pari a € 0,00.

.

Immobilizzazioni immateriali

Il dettaglio delle immobilizzazioni immateriali è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO) Anno 2020 Anno 2019

I Immobilizzazioni immateriali

1 Costi di impianto e di ampliamento 39,48 59,22

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità 16.380,81 19.757,05

3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 70.109,86 72.700,35 4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 8.975.757,53 10.544.322,34

5 Avviamento 10,61

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 1.618.890,30 144.627,51

9 Altre 1.176.656,10 1.472.469,76

Totale immobilizzazioni immateriali 11.857.834,08 12.253.946,84

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Immobilizzazioni materiali

Il dettaglio delle immobilizzazioni materiali è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO

(ATTIVO) Anno 2020 Anno 2019

Immobilizzazioni materiali (*)

II 1 Beni demaniali 43.559.718,77 40.966.952,20

1.1 Terreni 2.628.860,11 1.955.110,11

1.2 Fabbricati 3.231.242,28 1.412.437,60

1.3 Infrastrutture 37.699.616,38 37.599.404,49

1.9 Altri beni demaniali

III 2 Altre immobilizzazioni materiali (*) 57.157.798,09 58.545.857,77

2.1 Terreni 9.607.111,75 9.607.111,74

a di cui in leasing finanziario

2.2 Fabbricati 43.697.147,24 45.925.343,20

2.3 Impianti e macchinari 3.226.825,43 2.514.786,85

2.4 Attrezzature industriali e commerciali 176.239,44 55.541,16

2.5 Mezzi di trasporto 68.413,07 904,68

2.6 Macchine per ufficio e hardware 118.397,44 103.800,14

2.7 Mobili e arredi 197.288,91 98.874,83

2.8 Infrastrutture

2.99 Altri beni materiali 66.374,81 239.495,17

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 2.677.307,61 2.680.727,12 Totale immobilizzazioni materiali 103.394.824,47 102.193.537,09 (*) con separata indicazione degli importi relativi a beni indisponibili

Si rileva che le poste più significative sono rappresentate dalle Infrastrutture e dai Fabbricati imputabili quasi esclusivamente ai valori iscritti nel bilancio della Capogruppo - Comune di Cesano Maderno.

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Immobilizzazioni finanziarie

Il dettaglio delle immobilizzazioni finanziarie è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO) Anno 2020 Anno 2019

I

V Immobilizzazioni Finanziarie

1 Partecipazioni in 6.979.306,35 21.961.275,24

a imprese controllate 9.270,79 10.574,49

b imprese partecipate 6.783.542,96 21.763.765,52

c altri soggetti 186.492,60 186.935,23

2 Crediti verso 5.718,62 5.591,79

a altre amministrazioni pubbliche b imprese controllate

c imprese partecipate

d altri soggetti 5.718,62 5.591,79

3 Altri titoli 140.958,99 70.263,53

Totale immobilizzazioni finanziarie 7.125.983,96 22.037.130,56

Si rileva che in sede di consolidamento è stato eliso il valore delle partecipazioni iscritte nel bilancio della capogruppo prendendo come contropartita il patrimonio netto delle società e degli enti facenti parte del perimetro di consolidamento.

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Attivo circolante

Il dettaglio dell’attivo circolante è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) Anno 2020 Anno 2019

C) ATTIVO CIRCOLANTE

I Rimanenze 2.088.291,63 1.924.387,80

Totale rimanenze 2.088.291,63 1.924.387,80

II Crediti (2)

1 Crediti di natura tributaria 1.907.382,96 2.016.872,65

a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità

b Altri crediti da tributi 1.720.837,74 2.016.872,65

c Crediti da Fondi perequativi 186.545,22

2 Crediti per trasferimenti e contributi 251.963,84 295.802,18

a verso amministrazioni pubbliche 242.054,48 254.635,68

b imprese controllate 33,39 28.653,20

c imprese partecipate

d verso altri soggetti 9.875,97 12.513,30

3 Verso clienti ed utenti 4.976.898,94 4.657.764,55

4 Altri Crediti 2.088.682,83 2.807.342,50

a verso l'erario 1.159.571,69 750.161,43

b per attività svolta per c/terzi 195.788,80

c altri 733.322,34 2.057.181,07

Totale crediti 9.224.928,57 9.777.781,88

II

I Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi

1 Partecipazioni 15.285.482,00

2 Altri titoli 85.710,00

Totale attività finanziarie che non costituiscono

immobilizzi 15.371.192,00

IV Disponibilità liquide

1 Conto di tesoreria 12.177.842,65 7.764.135,51

a Istituto tesoriere 12.177.842,65 7.764.135,51

b presso Banca d'Italia

2 Altri depositi bancari e postali 2.661.532,29 5.233.561,30

3 Denaro e valori in cassa 35.852,14 53.824,80

4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente

Totale disponibilità liquide 14.875.227,08 13.051.521,61

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 41.559.639,28 24.753.691,29

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Città di Cesano Maderno

Si rileva che la voce Rimanenze è imputabile quasi interamente a ASSP s.p.a. e comprende manufatti cimiteriali in corso di costruzione presso i cimiteri di Cesano Maderno e Cassina Savina, rimanenze di prodotti finiti rappresentate da farmaci e prodotti e materiali destinati ai servizi gestiti per il comune di Cesano Maderno.

Il Collegio evidenzia l’incremento della voce Partecipazioni all’interno della posta Attività Finanziarie che non costituiscono immobilizzi pari ad € 15.285.482,00. La voce risulta interamente rappresentata dalla partecipazione in AEB S.p.a. da parte della società Assp spa il cui valore è stato riclassificato dalle immobilizzazioni finanziarie alle attività finanziarie non immobilizzate, a seguito del recesso operato dalla Società nel corso dell’esercizio 2020.

Ratei e risconti attivi

Il dettaglio dei ratei e risconti attivi è riportato nella seguente tabella:

D) RATEI E RISCONTI

1 Ratei attivi 35,71 5.313,94

2 Risconti attivi 321.179,13 402.520,25

TOTALE RATEI E RISCONTI D) 321.214,84 407.834,19

Anno 2020 Anno 2019 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO)

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Analisi dello Stato Patrimoniale passivo

Di seguito si analizzano nel dettaglio i dati dello Stato Patrimoniale passivo.

Patrimonio netto

Il dettaglio del patrimonio netto è riportato nella seguente tabella:

A) PATRIMONIO NETTO

I Fondo di dotazi one 38.410.787,42 38.403.659,97 II Ri serve 91.424.272,55 85.822.689,58 a da risultato economico di esercizi precedenti 9.059.879,72 7.615.055,53 b da capitale 26.390.728,21 23.228.676,94 c da permessi di costruire 4.493.037,42 3.575.615,06 d riserve indisponibili per beni demaniali e

patrimoniali indisponibili e per i beni culturali 40.934.727,08 40.851.441,39 e altre riserve indisponibili 10.545.900,12 10.551.900,66 III Ri sul tato economi co del l 'eserci zi o 2.351.608,63 4.152.335,91

Patrimonio netto comprensivo della

quota di pertinenza di terzi 132.186.668,60 128.378.685,46

Fondo di dotazi one e ri serve di perti nenza di

terzi 57.155,96 35.004,02 Ri sul tato economi co del l 'eserci zi o di perti nenza

di terzi 1.561,88 4.766,67

Patrimonio netto di pertinenza di terzi 58.717,84 39.770,69

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 132.186.668,60 128.378.685,46

Anno 2020 Anno 2019

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO)

Fondi rischi e oneri

Il dettaglio del fondo rischi e oneri è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO) Anno 2020 Anno 2019

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 Per trattamento di quiescenza

2 Per imposte 177.779,74 134.779,76

3 Altri 2.033.988,76 1.774.651,69

4 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 2.211.768,50 1.909.431,45

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Trattamento di fine rapporto

Il dettaglio del trattamento di fine rapporto accantonato dalle società consolidate è riportato nella seguente tabella:

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 1.070.573,81 1.022.014,87

TOTALE T.F.R. (C) 1.070.573,81 1.022.014,87

Anno 2020 Anno 2019

Il fondo corrisponde al totale delle indennità a favore dei dipendenti delle società e degli enti compresi nell’area di consolidamento.

Si rileva che questa posta è costituita esclusivamente dagli accantonamenti degli organismi consolidate in quanto il Comune di Cesano Maderno non accantona somme a tale titolo per legge.

Debiti

Il dettaglio dei debiti è riportato nella seguente tabella:

D) DEBITI

1 Debiti da finanziamento 16.427.395,84 19.062.381,02

a prestiti obbligazionari 852.844,39 1.361.538,84 b v/ altre amministrazioni pubbliche 377.801,25 403.547,59 c verso banche e tesoriere 2.281.541,09 2.715.807,72 d verso altri finanziatori 12.915.209,11 14.581.486,87

2 Debiti verso fornitori 4.723.147,55 4.901.459,90

3 Acconti 329.971,88 318.588,16

4 Debiti per trasferimenti e contributi 672.296,98 594.599,27 a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - b altre amministrazioni pubbliche 264.386,45 195.496,77

c imprese controllate -

d imprese partecipate -

e altri soggetti 407.910,53 399.102,50

5 altri debiti 4.556.974,22 3.937.987,78

a tributari 434.074,61 163.722,68

b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 159.205,91 156.382,20 c per attività svolta per c/terzi^(**) -

d altri 3.963.693,70 3.617.882,90

TOTALE DEBITI ( D) 26.709.786,47 28.815.016,13

* con separata indicazione degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo ** Non comprende debiti derivanti dall'attività di sostituto di imposta.

Anno 2020 Anno 2019

(17)

Città di Cesano Maderno

Ratei e risconti passivi e contributi agli investimenti

Il dettaglio dei ratei e risconti passivi e contributi agli investimenti è riportato nella seguente tabella:

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO) Anno 2020 Anno 2019

E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI

I Ratei passivi 586.094,67 425.272,10

II Risconti passivi 1.494.604,58 1.095.719,96

1 Contributi agli investimenti 1.435.881,09 836.112,34

a da altre amministrazioni pubbliche 645.181,64 478.499,94

b da altri soggetti 790.699,45 357.612,40

2 Concessioni pluriennali

3 Altri risconti passivi 58.723,49 259.607,62

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 2.080.699,25 1.520.992,06

Conti d’ordine

Il dettaglio dei conti d’ordine è riportato nella seguente tabella:

CONTI D'ORDINE

1) Impegni su esercizi futuri 4.142.868,16 3.958.048,73

2) beni di terzi in uso -

3) beni dati in uso a terzi -

4) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 136.414,14 171.898,08 5) garanzie prestate a imprese controllate - 6) garanzie prestate a imprese partecipate - 7) garanzie prestate a altre imprese 258.776,53 261.950,91

TOTALE CONTI D'ORDINE 4.538.058,83 4.391.897,72

Anno 2020 Anno 2019

(18)

Città di Cesano Maderno

3. Conto economico consolidato

Nella tabella che segue sono riportati il risultato di esercizio del bilancio consolidato dell’esercizio 2020 e dell’esercizio precedente e i principali dati aggregati del Conto Economico consolidato esercizio 2020 con evidenza delle variazioni rispetto all’esercizio precedente.

A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 42.523.008,63 41.009.268,84 1.513.739,79 B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 39.573.497,56 39.499.935,53 73.562,03

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E

NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) 2.949.511,07 1.509.333,31 1.440.177,76

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI - 182.256,55 3.102.041,62 - 3.284.298,17 Proventi finanziari 504.132,16 3.874.655,45 - 3.370.523,29 Oneri finanziari 686.388,71 772.613,83 - 86.225,12 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA'

FINANZIARIE - 1.792,26 - 1.881,30 89,04 Rivalutazioni - - Svalutazioni 1.792,26 1.881,30 - 89,04 E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 87.366,34 271.358,68 - 183.992,34 Proventi straordinari 1.039.773,55 1.027.890,14 11.883,41 Oneri straordinari 952.407,21 756.531,46 195.875,75

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE

(A-B+-C+-D+-E) 2.852.828,60 4.880.852,31 - 2.028.023,71

Imposte 501.219,97 728.516,40 - 227.296,43 RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della

quota di pertinenza di terzi

2.351.608,63 4.152.335,91 - 1.800.727,28

Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi

1.561,88 4.766,67 -

CONTO ECONOMICO Bilancio consolidato Anno 2020 (a)

Bilancio consolidato Anno

2019 (b) Differenze (a-b)

(19)

Città di Cesano Maderno

Nella tabella che segue sono riportati il risultato di esercizio del bilancio consolidato dell’esercizio 2020 e i principali dati aggregati del Conto Economico consolidato esercizio 2020 con evidenza delle variazioni rispetto ai dati del conto economico del Comune di Cesano Maderno (ente capogruppo):

A) COMPONENTI POSI TI VI DELLA GESTI ONE 42.523.008,63 25.847.876,15 16.675.132,48 B) COMPONENTI NEGATI VI DELLA GESTI ONE 39.573.497,56 23.431.145,45 16.142.352,11

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E

NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) 2.949.511,07 2.416.730,70 532.780,37

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI - 182.256,55 1.448.921,45 - 1.631.178,00 Proventi fi nanziari 504.132,16 2.050.442,23 - 1.546.310,07 Oneri fi nanziari 686.388,71 601.520,78 84.867,93 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA'

FINANZIARIE - 1.792,26 - - 1.792,26

Rivalutazioni -

Svalutazioni 1.792,26 1.792,26

E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 87.366,34 95.343,75 - 7.977,41 Proventi straordinari 1.039.773,55 980.598,17 59.175,38 Oneri straordinari 952.407,21 885.254,42 67.152,79

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE

(A-B+-C+-D+-E) 2.852.828,60 3.960.995,90 - 1.108.167,30

Imposte 501.219,97 308.677,13 192.542,84 RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della

quota di pertinenza di terzi *)

2.351.608,63 3.652.318,77 - 1.300.710,14

Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi (*)

1.561,88 - -

CONTO ECONOMICO Bilancio consolidato

Anno 2020 (a)

Bilancio Ente

Capogruppo (b) Differenze (a-b)

(20)

Città di Cesano Maderno

3.1 Analisi del Conto Economico Consolidato

Componenti positivi della gestione

Il dettaglio delle voci relative alle componenti positive di reddito è riportato nella seguente tabella:

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Anno 2020 Anno 2019

A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE

1 Proventi da tributi 14.426.562,15 14.753.387,17

2 Proventi da fondi perequativi 4.663.630,35 4.425.332,05

3 Proventi da trasferimenti e contributi 3.811.316,60 918.917,30

a Proventi da trasferimenti correnti 3.373.627,26 708.939,90

b Quota annuale di contributi agli investimenti 5.321,30 3.784,55

c Contributi agli investimenti 432.368,04 206.192,85

4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da

servizi pubblici 17.040.432,63 17.323.120,39

a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.277.799,45 1.580.162,41

b Ricavi della vendita di beni 9.488.535,00 705,00

c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 6.274.098,18 15.742.252,98 5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di

lavorazione, etc. (+/-) -33.721,00 -146.763,96

6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 6.620,08 42.906,26 7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 1.227.771,70 1.335.223,11 8 Altri ricavi e proventi diversi

1.380.396,12 2.357.146,52 TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA

GESTIONE (A) 42.523.008,63 41.009.268,84

(21)

Città di Cesano Maderno

Componenti negativi della gestione

Il dettaglio delle voci relativo alle componenti negative di reddito è riportato nella seguente tabella:

B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE

9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 6.516.042,35 5.474.027,13

10 Prestazioni di servizi 14.946.088,47 16.159.127,44

11 Utilizzo beni di terzi 399.165,83 412.364,48

12 Trasferimenti e contributi 3.044.029,57 2.407.949,99

a Trasferimenti correnti 3.042.199,57 2.326.754,74

b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb.

c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 1.830,00 81.195,25

13 Personale 8.293.814,40 8.322.445,01

14 Ammortamenti e svalutazioni 5.640.435,37 6.070.630,17

a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 997.738,08 990.631,63 b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 3.317.945,72 3.223.346,15 c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni

d Svalutazione dei crediti 1.324.751,57 1.856.652,39

15 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o

beni di consumo (+/-) -192.104,88 48.651,88

16 Accantonamenti per rischi 103.977,15 35.426,75

17 Altri accantonamenti 170.776,81 31.342,10

18 Oneri diversi di gestione

651.272,49 537.970,58 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA

GESTIONE (B) 39.573.497,56 39.499.935,53

(22)

Città di Cesano Maderno

Gestione finanziaria

Il dettaglio delle voci relative alla gestione finanziaria è riportato nella tabella seguente:

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari

19 Proventi da partecipazioni 477.773,78 3.815.852,71

a da società controllate

b da società partecipate 388.967,00 1.712.563,77

c da altri soggetti 88.806,78 2.103.288,94

20 Altri proventi finanziari 26.358,38 58.802,74

Totale proventi finanziari 504.132,16 3.874.655,45

Oneri finanziari

21 Interessi ed altri oneri finanziari 686.388,71 772.613,83

a Interessi passivi 671.889,44 757.910,22

b Altri oneri finanziari 14.499,27 14.703,61

Totale oneri finanziari 686.388,71 772.613,83 TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

(C) -182.256,55 3.102.041,62

D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA'

FINANZIARIE

22 Rivalutazioni

23 Svalutazioni 1.792,26 1.881,30

TOTALE RETTIFICHE (D) -1.792,26 -1.881,30

(23)

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Gestione straordinaria

Il dettaglio delle voci relative alla gestione finanziaria è riportato nella seguente tabella:

24 Proventi straordinari 1.039.773,55 1.027.890,14

a Proventi da permessi di costruire 511.963,65 497.028,61

b Proventi da trasferimenti in conto capitale 246.640,79 167.228,83 c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 280.265,03 363.568,08

d Plusvalenze patrimoniali 904,08 64,62

e Altri proventi straordinari

Totale proventi straordinari 1.039.773,55 1.027.890,14

25 Oneri straordinari 952.407,21 756.531,46

a Trasferimenti in conto capitale

b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 951.552,18 633.797,56

c Minusvalenze patrimoniali 12,34 32,33

d Altri oneri straordinari 842,69 122.701,57

Totale oneri straordinari 952.407,21 756.531,46 TOTALE PROVENTI ED ONERI

STRAORDINARI (E) 87.366,34 271.358,68

Risultato d’esercizio

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-

B+C+D+E) 2.852.828,60 4.880.852,31

26 Imposte (*) 501.219,97 728.516,40

27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo

della quota di pertinenza di terzi) 2.351.608,63 4.152.335,91

28 RISULTATO DELL'ESERCIZIO DI

PERTINENZA DI TERZI 1.561,88 4.766,67

Il risultato del conto economico consolidato ante imposte evidenzia un saldo positivo di € 2.852.828,60.

Il risultato netto del conto economico consolidato evidenzia un saldo positivo di € 2.351.608,63.

(24)

Città di Cesano Maderno

4. Relazione sulla gestione consolidata e nota integrativa

L’Organo di Revisione rileva che al bilancio consolidato è allegata una relazione sulla gestione che comprende la nota integrativa, redatta secondo il dettato della normativa vigente e che illustra:

· i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del bilancio consolidato;

· la composizione del Gruppo Comune di Cesano Maderno e del perimetro di consolidamento;

· i criteri di valutazione delle voci di bilancio.

5. Osservazioni

Il Bilancio Consolidato per l’esercizio 2020 del Comune di Cesano Maderno offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del Gruppo Amministrazione Pubblica.

6. Conclusioni

L’Organo di Revisione, per quanto sopra esposto e illustrato, ai sensi dell’art. 239 comma 1 lett. d)-bis) del D.Lgs. n.267/2000,

esprime

giudizio favorevole, per quanto di propria competenza, sulla proposta di deliberazione consiliare concernente il bilancio consolidato 2020 del Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Cesano Maderno.

L’Organo di Revisione

Dott.ssa Sterli Clara – Presidente Dott.ssa Cavenago Monica – Componente

Dott. Carnabuci Elio – Componente

Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs. 82/2005 s.m.i. e norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa.