I crediti di imposta per gli interventi nel settore edilizio

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Studio Favalli & Associati

I crediti di imposta

per gli interventi nel settore edilizio

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Studio Favalli & Associati

Norma di riferimento

Area di intervento

Sottoclasse dell’intervento

Tipologia di immobile agevolato

Soggetti destinatari

Percentuale di agevolazione

Limite di valore della agevolazione

Modalità di utilizzo del

credito

Obblighi accessori per fruire del

credito Art. 16 bis

DRP 917/86 (ultima modifica legge Bilancio 2021)

Ristrutturazioni edilizie

Manutenzione straordinaria

Singole unità abitative, a destinazione residenziale, anche rurali

Per gli immobili a uso promiscuo (abitazione e attività

professionale) detrazione ridotta al 50%

I soggetti IRPEF che detengono l’immobile (proprietari, nudi

proprietari, usufruttuari, imprenditori, società di persone (solo per immobili che non siano beni

strumentali o beni merce) conduttori, comodatari,

oltre a

familiari conviventi di del detentore o possessore, e il coniuge assegnatario

36% (base)

50% (attuale)

48.000 per ogni u. i. (base)

96.000 per ogni u.i. (attuale), unitamente alle sue pertinenze, unitariamente considerate

Per gli immobili

a uso

promiscuo (abitazione e attività

professionale) detrazione ridotta al 50%

In 10 rate annuali di pari importo

Il credito si trasferisce all’acquirente, (se persona fisica) salvo diverso accordo tra le parti, o all’erede in

caso di

decesso del proprietario.

Non si perde il diritto in caso di fine locazione.

Pagamento con bonifico parlante;

in caso di piu soggetti che sostengono la spesa, la detrazione spetta anche al soggetto non indicato nella fattura, e/o non intestatario del conto corrente dal quale viene effettuato il bonifico, a condizione che venga indicata la percentuale di detrazione

spettante al soggetto non nominato in fattura

‐ Comunicazione all’ASL se la tipologia di intervento lo Restauro e

risanamento conservativo Ristrutturazione edilizia

Ripristino immobili

danneggiati da eventi calamitosi Eliminazione barriere architettoniche Prevenzione di atti illeciti Cablatura e contenimento acustico Installazione di impianti per produzione energia elettrica da fonti

CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

Art. 16 bis DRP 917/86 (ultima modifica legge Bilancio 2021)

Ristrutturazione parti comuni edifici

condominiali

Manutenzioni ordinarie

Parti comuni edifici

condominiali

I condòmini in

base ai

millesimi di proprietà

36% (base)

50% (attuale)

48.000 per ogni u. i. (base) che costituisce il condominio 96.000 per ogni u.i. che costituisce il condominio (attuale)

Attestato

dell’Amministratore del Condominio Manutenzioni

straordinarie Restauro e risanamento ristrutturazione

Acquisto di box e posti auto

Acquisto o costruzione di box e posti auto pertinenziali

Box e posti auto, anche a proprietà comune, purchè

pertinenziali ad un’unità

immobiliare abitativa

Acquirenti dei box

pertinenziali (privati e imprese)

36% (base)

50% (attuale)

48.000 per ogni box (base)

96.000 per

ogni box

(attuale)

Attestato delle spese sostenute dal costruttore

In caso di acquisto contestuale alla casa, occorre attestazione

specifica dei costi di costruzione del box auto

Acquisto di immobili ristrutturati

Acquisto di immobili da imprese di costruzione entro 18 mesi dalla fine lavori

Unità immobiliari abitative ristrutturate

Proprietario, nudo

proprietario, usufruttuario

36% (base)

50% (attuale)

Sul 25% del

costo di

acquisto, con il limite di 48.000 per ogni u. i. (base) 96.000 per ogni u.i.

(attuale)

Progetto di restauro,

risanamento, o ristrutturazione edilizia

CEDIBILE

NON CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

Art. 11 DL 83/2012 (ultima proroga legge Bilancio 2021)

Efficientamento energetico

Riqualificazione generale edifici esistenti

Qualsiasi tipologia di immobile

Persone fisiche e giuridiche, anche per reddito in regime di impresa, che detengono o possiedono l’immobile ‐ Condòmini

65% Detrazione massima 100.000 euro totali

in 10 rate annuali di pari importo;

criterio di cassa per persone fisiche; di competenza

per le

imprese

Lavori che nel loro insieme

consentono di raggiungere un

indice di

prestazione non superiore ai valori MISE 11/3/2008 all.

A) Interventi

sull’involucro di edifici esistenti

65% Detrazione massima 60.000 euro

Rispettare i requisiti di trasmittanza Installazione

pannelli solari per acqua calda

Garanzia 5 anni e pannelli conformi norme UNI EN Sostituzione

impianti climatizzazione invernale

Sostituzione con

impianto a

condensazione Acquisto e posa

di schermature solari

50% Detrazione max. € 60.000

Requisiti tecnici su sito ENEA

Acquisto e posa di impianti a biomasse

Requisiti tecnici su sito ENEA

Acquisto e posa di micro co‐

generatori in

65%

Detrazione max. € 100.000

Risparmio di energia primaria di almeno il 20%

CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

infissi Sostituzione impianti riscaldamento con caldaie a classe A

Sostituzione impianti riscaldamento con caldaie a classe A + sistema

termoregolazione evoluto

Interventi sulle parti comuni condominiali

Condomini 70% per

interventi su almeno il 25%

dell’involucro;

75% se si consegue la qualità media prevista MISE 26/6/2015;

su un limite di spesa max di €

40.000 x

numero unità immobiliari

Asseverazione del professionista sui risparmi

CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

D.L. 63/2013 Riduzione rischio sismico

Adozione di misure antisismiche generiche

Condomini, o singole unità immobiliari a destinazione abitativa o produttiva, ubicate in aree ad alto rischio sismico (zone 1, 2 e 3)

Soggetti sia IPERF che IRES, sia individuali che in qualità di condòmini

50% € 96.000 x ogni unità

immobiliare

in 5 rate annuali di pari importo

Opere che riducono di una classe il rischio sismico

Singole unità abitative o produttive

immobiliare

Opere che riducono di due classi il rischio sismico

Singole unità abitative o produttive

immobiliare

Opere sulle parti comuni

dell’edificio che riducono di una classe il rischio sismico

Condomini 75% € 96.000 x ogni

unità immobiliare che compone il condominio

dell’edificio che riducono di due

Condomini 85% € 96.000 x ogni

unità immobiliare che compone il

CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

Acquisto di

immobili a basso rischio sismico

immobili su cui l’impresa ha effettuato lavori di demolizione e ricostruzione che hanno migliorato di 1 classe il rischio sismico

Immobili abitativi e a destinazione produttiva ubicati in zone sismiche 1,2 e 3

Soggetti sia IPERF che IRES

75%

Sul valore massimo di euro 96.000 per ogni unità immobiliare

In 5 quote annuali

Purché ceduti dall’impresa che ha realizzato

l’intervento entro 18 mesi dalla fine lavori.

come sopra, migliorando di 2 classi il rischio sismico

Immobili abitativi e a destinazione produttiva ubicati in zone sismiche 1,2 e 3

85%

Sul valore massimo di euro 96.000 per ogni unità immobiliare Legge

205/2017 (legge di bilancio 2018)

Interventi combinati di riduzione rischio sismico e

riqualificazione energetica

dell’edificio che riducono di 1 classe il rischio

sismico e

migliorano l’efficienza energetica

Condomini Soggetti sia IPERF che IRES, sia individuali che in qualità di condòmini

80% € 136.000 x ogni unità immobiliare del

Condominio

In 10 quote annuali

Come sopra, migliorando di 2 classi il rischio sismico + efficienza

energetica

Condomini 85% € 136.000 x

ogni unità immobiliare del Condom

CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

Art. 1 c. da 219 a 225 L.

bilancio 2020 (prorogato dalla legge 178/2000 art. c. 59)

Facciate Pulitura o

tinteggiatura sulle strutture opache, balconi, fregi

Qualsiasi tipologia di immobile, purchè ubicato in zona A o B (o

in zone

assimilabili su istanza in base alle norme regionali e ai regolamenti comunali)

Persone fisiche e giuridiche, anche per reddito in regime di impresa, che detengono o possiedono l’immobile

90% Senza limite di spesa

In 10 rate annuali di pari importo;

criterio di cassa per persone fisiche; di competenza

per le

imprese

Consolidamento e ripristino, inclusa la sola pulitura o tinteggiatura di balconi,

ornamenti e fregi Interventi su grondaie, pluviali, parapetti, cornici Rifacimento dei parapetti in muratura, Verniciatura delle ringhiere e rifacimento del sottobalcone Se interviene su oltre il 10% della superficie

disperdente, deve rispettare i requisiti di

Asseverazione del professionista sui risparmi energetici CEDIBILE

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Studio Favalli & Associati

Installazione

colonnine elettriche di ricarica

Qualsiasi tipo

di immobile, ma in aree non accessibili al pubblico

Persone fisiche,

condomini e imprese

50% Max 3.000

Limiti si riduce se è intervento

“trainato” al 110%

‐ € 2.000 ed.

unifamiliari

‐ € 1.500 ed.

plurifamilia ri per max.

8

colonnine

‐ € 1.200 ed.

plurifamilia ri oltre 8 colonnine

In 10 rate annuali di pari importo;

se intervento

“trainato” passa al 110%

Superbonus

110%

Vedi brochure dedicata

CEDIBILE