Commento alle voci di bilancio
STATO PATRIMONIALE – ATTIVO
C. ATTIVO CIRCOLANTE
ATTIVO CIRCOLANTE Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 2.844.078 2.312.424 531.654
C.II Crediti
CREDITI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 190.545 199.483 (8.939)
I crediti sono così composti:
Valori in euro/migliaia
Il decremento dei crediti è dovuto alla riduzione dei “Crediti verso terzi per servizi resi” per ef-fetto dei minori servizi resi in convenzione e alla dinamica degli incassi, nonché alla riduzione dei “Crediti verso contabilità speciale Fondi di Bilancio”. Tale decremento è stato in parte con-trobilanciato dall’aumento dei “Crediti verso MEF per fondi da ricevere” per risorse spettanti all’Agenzia per la gestione del progetto Tessera Sanitaria e per oneri di gestione nonché dagli anticipi erogati a Sogei S.p.A. e dai crediti tributari per maggiori acconti versati.
C.II.1. Crediti verso clienti
CREDITI VERSO CLIENTI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 45.326 61.835 (16.508) Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
C.II.1.a) Crediti verso terzi per servizi resi
CREDITI VERSO TERZI PER SERVIZI RESI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 45.326 61.835 (16.508) Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0 Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Verso clienti 45.326 61.835 (16.508)
Crediti verso terzi per servizi resi 45.326 61.835 (16.508)
Crediti tributari 11.273 10.047 1.227
Crediti tributari 11.273 10.047 1.227
Verso altri 133.945 127.602 6.343
Crediti verso MEF per fondi da ricevere 25.264 20.187 5.077
Crediti verso contabilità speciale Fondi di Bilancio 0 1.426 (1.426)
Crediti verso dipendenti 208 204 4
Altri crediti 108.407 105.719 2.688
Crediti verso Agenzie Fiscali e MEF 66 66 0
Totale 190.545 199.483 (8.939)
La voce si riferisce ai crediti, per importi fatturati e da fatturare, non incassati al 31 dicembre relativi alle attività istituzionali e commerciali. Il valore complessivo è al netto del Fondo sva-lutazione crediti che accoglie la quota presunta dei crediti inesigibili.
Tali crediti sono relativi a:
Valori in euro/migliaia
Il dettaglio dei crediti per servizi resi, suddiviso per tipologia della controparte, è il seguente:
Valori in euro/migliaia
La voce Crediti per servizi resi ad altre Agenzie Fiscali registra un incremento dovuto ai mag-giori importi relativi alle convenzioni con le altre Agenzie Fiscali.
La voce Crediti per servizi resi ad Amministrazioni statali ed Enti territoriali accoglie princi-palmente gli importi dei crediti per servizi di gestione dell’IRAP e dell’addizionale regionale all’IRPEF, oggetto di specifiche convenzioni con le Regioni.
Il decremento della voce è dovuto alla riduzione dei proventi relativi a tali convenzioni, ascri-vibile al decremento della riscossione dell’IRAP dovuta alle normative intervenute durante l’emergenza epidemiologica da COVID-19.
Il saldo del conto Crediti per servizi resi a imprese ed altri Enti è costituito, in massima parte, dagli importi vantati nei confronti degli Enti Previdenziali, per la riscossione dei contributi di loro pertinenza attraverso l’utilizzo del modello F24.
Il Fondo svalutazione crediti non risulta movimentato nell’esercizio.
C.II.5-bis Crediti tributari
CREDITI TRIBUTARI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 11.273 10.047 1.227 Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0 Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Crediti per servizi resi 31.663 31.506 156
Crediti per fatture/note debito da emettere per servizi resi 16.363 33.028 (16.665)
Fondo svalutazione crediti (2.699) (2.699) 0
Totale 45.326 61.835 (16.508)
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Per servizi resi ad altre Agenzie Fiscali 783 676 107
Per servizi resi ad Amministrazioni statali ed Enti territoriali 22.048 38.345 (16.297)
Per servizi resi a imprese e altri Enti 25.194 25.513 (319)
Totale 48.025 64.534 (16.508)
Fondo svalutazione crediti (2.699) (2.699) 0
Totale 45.326 61.835 (16.508)
Di seguito il dettaglio della voce.
Valori in euro/migliaia
In analisi:
• la voce relativa al credito IVA accoglie prevalentemente gli acconti versati per l’IVA in re-gime di split payment;
• la voce relativa al credito IRAP è riferita all’IRAP versata in eccedenza sulle retribuzioni erogate, nell’anno 2020, al personale diversamente abile;
• la voce relativa al credito IRES accoglie gli acconti d’imposta liquidati sulla base del meto-do storico e registra un decremento ascrivibile alla diminuzione della base imponibile 2020 rispetto a quella dell’esercizio 2019, nonché il credito residuo riveniente dalla dichiarazio-ne redditi ENC 2020 periodo di imposta 2019.
C.II.5-quater Verso Altri
CREDITI VERSO ALTRI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 133.945 127.602 6.343 Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
C.II.5-quater. a) Crediti verso il Ministero dell’Economia e delle Finanze per fondi da ricevere
CREDITI VERSO IL MINISTERO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE PER FONDI DA RICEVERE Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 25.264 20.187 5.077 Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
I crediti verso il Ministero dell'Economia e delle Finanze sono relativi alle risorse assegnate all’Agenzia non ancora trasferite sul conto di Tesoreria.
Il saldo si riferisce:
• quanto a 2,9 milioni di euro per residuo credito verso il MEF per le risorse assegnate sul capitolo 3890;
• quanto a 22,4 milioni di euro (11,9 milioni di euro nel 2019) per risorse da ricevere per il pro-getto Tessera Sanitaria.
La composizione della voce è la seguente:
Valori in euro/migliaia
Ad integrazione dell’informativa sono stati predisposti l’allegato 2 “Movimentazione dei capi-toli dell’Agenzia” e l’allegato 2 bis “Movimentazione dei capicapi-toli relativi a progetti assegnati all’Agenzia delle Entrate”, cui si rinvia per le analisi di dettaglio dei crediti in argomento.
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
IVA 6.139 4.679 1.460
IRAP 4.805 4.861 (56)
IRES 329 506 (177)
Totale 11.273 10.047 1.227
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Crediti verso il Ministero per oneri di gestione 2.888 8.258 (5.370)
Crediti verso il Ministero per Tessera Sanitaria -
Carta Nazionale dei Servizi 22.377 11.929 10.447
Totale 25.264 20.187 5.077
C.II.5-quater. b) Crediti verso contabilità speciale Fondi di Bilancio
CREDITI VERSO CONTABILITÀ
SPECIALE FONDI DI BILANCIO Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 0 1.426 (1.426) Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
Il saldo del conto, in contrapposizione a quanto rappresentato nella voce patrimoniale D. 7.b) Debiti verso contabilità speciale Fondi di Bilancio, risulta dalla differenza tra quanto versato dall'Agenzia nel corso dell'anno ai Fondi di Bilancio e le somme utilizzate al 31 dicembre per
“regolare contabilmente” le minori entrate derivanti dalle commissioni trattenute in autoli-quidazione dagli intermediari (Banche, Poste Italiane S.p.A. e Agenti della Riscossione) per il servizio di riscossione da modello F24. Nel 2020, per effetto della dinamica delle operazioni di versamento tramite delega unica, il conto chiude con un saldo a debito.
In particolare, le risorse messe a disposizione della Struttura di Gestione nell’esercizio 2020 sono state pari a 135 milioni di euro, oltre a 1,4 milioni di euro risultanti a credito dallo scorso esercizio, per un totale di 136,4 milioni di euro e sono state utilizzate per regolare i compensi F24 autoliquidati dagli intermediari per 143,4 milioni di euro. Pertanto, al 31/12/2020, risul-tano debiti verso la contabilità speciale “Fondi di Bilancio” per 7 milioni di euro iscritti alla citata voce D. 7.b).
C.II.5-quater.c) Crediti verso dipendenti
CREDITI VERSO DIPENDENTI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 208 204 4 Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
La voce si riferisce prevalentemente ai crediti verso dipendenti per retribuzioni fisse e acces-sorie erogate al personale e in corso di recupero.
C.II.5-quater.d) Altri crediti
ALTRI CREDITI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 108.407 105.719 2.688 Di cui esigibili oltre l'esercizio successivo 0 0 0
La voce accoglie prevalentemente le anticipazioni nei confronti della Sogei S.p.A.
Il dettaglio è il seguente:
Valori in euro/migliaia
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Anticipazioni a SOGEI su spese correnti 55.550 53.515 2.035
Anticipazioni a SOGEI su spese per investimenti 26.455 24.606 1.849
Anticipazioni a SOGEI per progetto Tessera Sanitaria - CNS 2.062 3.216 (1.154)
Anticipazioni a SOSE su spese per investimenti 13.422 13.169 253
Crediti verso altri 8.123 8.437 (314)
Crediti per rimborso costi condivisi 2.760 2.740 20
Fatture/note di debito da emettere 36 36 0
Totale 108.407 105.719 2.688
In analisi:
• la voce Anticipazioni a Sogei S.p.A. su spese correnti ed investimenti si riferisce agli ac-conti, previsti dal Contratto Esecutivo 2009/194560 (Entrate) del Contratto di servizi Qua-dro n. 2093 del 23 dicembre 2005 (prorogati al 31 dicembre 2020 con atto reg. 1436323 del 31 dicembre 2019), corrisposti alla stessa e che verranno interamente conguagliati nel cor-so dell’esercizio successivo. I beni e servizi ricevuti, nonché le immobilizzazioni acquisite a fronte di tali anticipazioni, sono rilevati nelle corrispondenti voci di bilancio in contropar-tita del debito. La variazione della voce risulta dalla dinamica di fatturazione da parte della società fornitrice;
• la voce Anticipazioni a Sogei S.p.A. relative al progetto Tessera Sanitaria – CNS, corrispo-ste sulla base del Contratto Esecutivo 2009/194656 (Monitoraggio della Spesa Sanitaria) del Contratto di servizi Quadro n. 2093 del 23 dicembre 2005 (prorogati al 31 dicembre 2020 con atto reg. 1436323 del 31 dicembre 2019), ricalca, nella sostanza, i meccanismi che regolano la fatturazione degli altri servizi prestati a favore dell’Agenzia. Analogamente, la variazione della voce risulta dalla dinamica di fatturazione da parte della società fornitrice;
• la voce Anticipazioni a Sose S.p.A. è riferita agli anticipi erogati alla società, sulla base dell’atto esecutivo Prot. n. 106007/2015 (da ultimo prorogato con accordo di regolazione Prot. n. 353793/2020), che verranno interamente conguagliati nel corso dell’esercizio suc-cessivo per dinamiche legate al ciclo di fatturazione del fornitore;
• i Crediti verso altri si riferiscono principalmente ai crediti per personale comandato presso altre Amministrazioni (2,4 milioni di euro), ai crediti verso dipendenti cessati per il recupero di quote stipendiali (1,7 milioni di euro) e ai crediti (1,5 milioni di euro) per anticipi a INAIL;
• i Crediti per rimborso di costi condivisi riguardano le note di debito emesse a tale titolo.
Al riguardo si precisa che per tali costi, riferibili all’utilizzo dello stesso immobile da parte di differenti strutture della Pubblica Amministrazione, l’Agenzia delle Entrate, quale inte-stataria del relativo contratto, registra per l’intero importo le fatture passive recuperando le quote di costi di competenza degli altri Enti;
• i Crediti per fatture/note debito da emettere si riferiscono a crediti per prestazioni effettua-te nei confronti dei Comuni per le attività estimali attinenti alle verifiche sugli abusi edilizi.
Per completezza di informativa si riporta la tabella della dinamica delle anticipazioni corri-sposte nell’esercizio dall’Agenzia:
Valori in euro/migliaia
C.II.5-quater. e) Crediti verso il Ministero dell’Economia e delle Finanze ed altre Agenzie per anticipazioni varie
CREDITI VERSO AGENZIE FISCALI
Anticipazioni a SOGEI su spese correnti 53.515 156.690 (154.655) 55.550 2.035 Anticipazioni a SOGEI su spese per investimenti 24.606 48.890 (47.041) 26.455 1.849 Anticipazioni a SOGEI per progetto
Tessera Sanitaria - CNS 3.216 11.184 (12.338) 2.062 (1.154)
Anticipazioni a SOSE su spese per investimenti 13.169 13.422 (13.169) 13.422 253
Totale 94.506 230.186 (227.203) 97.488 2.983
Il saldo accoglie gli anticipi per conto del Ministero dell’Economia e delle Finanze per liti e ri-sarcimenti. La voce è riferita alle somme pignorate sul conto tesoreria unica n. 12105 per le annualità 2010, 2011 e 2018.
C.IV Disponibilità liquide
DISPONIBILITÀ LIQUIDE Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 2.653.533 2.112.941 540.592
La voce include le giacenze al 31 dicembre 2020 sul conto di Tesoreria presso la Banca d'Italia esposte al netto di somme gravate da vincoli giuridici. Tali somme, per la natura di tali vincoli, sono iscritte alla voce B.III.2.d-bis) Crediti verso altri tra le Immobilizzazioni finanziarie B.III ai sensi del Principio contabile O.I.C. n. 14. La voce include, inoltre, le somme disponibili pres-so le piccole casse decentrate e le pres-somme giacenti prespres-so i conti correnti postali.
C.IV.1 Depositi bancari e postali
DEPOSITI BANCARI E POSTALI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 2.653.289 2.112.704 540.585
La voce è dettagliata come segue:
Valori in euro/migliaia
La voce “Banca d’Italia somme disponibili” accoglie il saldo del conto di Tesoreria Unica n.12105 aperto dall’Agenzia presso la Banca d’Italia ai sensi dell’art. 70, comma 2, del D.Lgs.
n. 300/1999.
La voce “Banca d’Italia somme indisponibili” accoglie le somme indisponibili per pigno-ramenti notificati presso la Banca d’Italia, in qualità di terzo pignorato e non ancora perfezio-nati con il decreto di assegnazione delle somme ai creditori.
La voce “C/C Postali per attività di servizi resi ai cittadini” è relativa ad alcuni conti cor-renti postali utilizzati per attività convenzionali di servizi ipotecari-catastali.
Già nel corso dello scorso esercizio, alcuni di questi conti correnti postali non risultavano più movimentati a seguito della riorganizzazione di alcune procedure amministrative; si è prov-veduto pertanto a chiedere a Poste Italiane S.p.A. la chiusura degli stessi, anche nell’ottica di una razionalizzazione dei conti detenuti dall’Agenzia. Tale chiusura si è perfezionata nei primi giorni dell’anno 2020.
La voce “C/C Postali per cassa decentrata ex Agenzia del Territorio” accoglie il saldo re-siduo di alcuni conti correnti postali aperti presso le Direzioni Regionali, originariamente de-stinati, presso l’incorporata Agenzia del Territorio, all’incasso delle somme versate dai con-tribuenti per accesso agli atti ex Legge n. 241 del 7 agosto 1990.
Descrizione 2020 2019
Banca d'Italia somme disponibili 2.651.344 2.111.067
Banca d'Italia somme indisponibili 736 395
C/C Postali per attività di servizi resi ai cittadini 3 5
C/C Postali per cassa decentrata ex Agenzia del Territorio 35 27
C/C Poste carte prepagate - D.Lgs. n. 81/2008 1.171 1.211
Totale 2.653.289 2.112.704
In data 7 agosto 2020 è stata emanata la Direttiva n. 283836 che disciplina in modo organico l’accesso documentale e l’accesso civico semplice e generalizzato, indicando anche le moda-lità di riscossione dei relativi diritti; ciò premesso, sono state avviate le procedure ammini-strative necessarie per la chiusura dei conti “C/C Postali per cassa decentrata ex Agenzia del Territorio”, tali procedure si concluderanno nell’esercizio 2021.
Il “C/C Poste Carte prepagate – D.Lgs. n. 81/2008” è dedicato alla gestione delle carte pre-pagate in dotazione ai datori di lavoro per le spese connesse alla sicurezza e salute nei luoghi di lavoro ex D.Lgs. n. 81/2008; tali carte, a seguito del provvedimento n. 89180 dell’8 giugno 2016 del Direttore dell’Agenzia, sono state assegnate ai dirigenti/funzionari dell’Agenzia che rivestono il ruolo di Datore di Lavoro o di suo delegato.
Le movimentazioni dei conti negli esercizi 2020 e 2019 sono riportate nella tabella che segue:
Valori in euro/migliaia
In particolare, il dettaglio degli “altri incassi” è così composto:
Valori in euro/migliaia
Riferimento Descrizione 2020 2019
A Liquidità iniziale 2.112.704 2.043.406
Liquidità iniziale 2.112.704 2.043.406
B Incassi 3.483.940 3.333.071
di cui per assegnazioni convenzionali 3.383.895 3.211.454
di cui per debiti pregressi 0 0
di cui per Tessera Sanitaria 11.927 18.239
di cui altri incassi 88.118 103.378
C Pagamenti 2.943.356 3.263.773
di cui per spese correnti, incentivi
al personale, investimenti 2.933.095 3.247.204
di cui per debiti pregressi 3 0
di cui per Tessera Sanitaria 10.258 16.569
D Somme vincolate 0 0
E = A+B-C-D Liquidità finale 2.653.289 2.112.704
Classificazione degli incassi 2020 2019
Per penali 595 657
Recupero spese di notifica 8.572 22.000
Altri introiti 19.865 21.946
Totale A 29.031 44.602
Ricavi da convenzione con enti esterni 57.683 57.262
Storni e riversamenti 1.404 1.513
Riversamenti per debiti pregressi 0 1
Totale B 59.087 58.776
Totale complessivo (A + B) 88.118 103.378
La voce principale è rappresentata dai Ricavi da convenzioni con enti esterni, relativa a servizi resi dall’Agenzia prevalentemente ad altre amministrazioni pubbliche; in particolare si segnalano le convenzioni per riscossione tramite modello F24 e per la gestione dell’IRAP e delle addizionali regionali all’IRPEF (stipulate con le Regioni).
La voce Altri introiti include incassi di varia natura; all’interno di tale categoria le voci più rilevanti sono rappresentate da:
• rimborsi spese per personale comandato;
• riversamento degli oneri accessori connessi alle attività catastali (rendita presunta e pro-cedimento di surroga);
• rimborso costi per richieste di accesso degli utenti alle banche dati catastali (una Tantum e Fee Password);
• rimborsi spese per costi condivisi (relativi al comune utilizzo di immobili).
Si segnala infine che il conto Recupero spese di notifica, si riferisce alle spese di notifica in-cassate a seguito delle attività di recupero delle imposte.
C.IV.3 Denaro e valori in cassa
DENARO E VALORI IN CASSA Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 244 237 8
La voce è composta dal saldo al 31 dicembre delle somme disponibili presso le piccole casse decentrate degli uffici.