Commento alle voci di bilancio
IMPEGNI, GARANZIE E PASSIVITÀ POTENZIALI
A. VALORE DELLA PRODUZIONE
VALORE DELLA PRODUZIONE Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
(in migliaia di euro) 3.840.723 3.513.032 327.691
In dettaglio la voce si compone di:
Valori in euro/migliaia
Vengono di seguito commentate le singole poste.
1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
(in migliaia di euro) 3.456.361 3.207.909 248.453
In dettaglio:
Valori in euro/migliaia
1.a) Ricavi da assegnazioni istituzionali
I ricavi in argomento si riferiscono a:
Valori in euro/migliaia Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Ricavi delle vendite e delle prestazioni 3.456.361 3.207.909 248.453
Altri ricavi e proventi 384.362 305.123 79.238
Totale 3.840.723 3.513.032 327.691
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Ricavi da assegnazioni istituzionali 3.411.874 3.143.762 268.112
Proventi per servizi resi 44.487 64.146 (19.659)
Totale 3.456.361 3.207.909 248.453
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Ricavi relativi a oneri di gestione 3.155.908 2.887.771 268.137
Ricavi relativi a quota incentivante 144.891 144.891 0
Ricavi relativi a spese di investimento 88.698 92.895 (4.196)
Ricavi da assegnazioni per progetto Tessera Sanitaria 22.377 18.205 4.171
Totale 3.411.874 3.143.762 268.112
I ricavi relativi ad oneri di gestione, registrati in contropartita ai crediti verso il Ministero dell’Economia e delle Finanze, sono la risultante delle assegnazioni istituzionali previste in Legge di Bilancio - utilizzate per fronteggiare la spesa corrente - tenuto conto delle succes-sive modifiche e integrazioni, derivanti da disposizioni normative ed atti amministrativi, in-tervenute nell’esercizio.
Valori in euro/migliaia
La Legge di Bilancio n. 160 del 27 dicembre 2019 e il decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze di ripartizione in capitoli del 30 dicembre 2019 hanno assegnato all’Agenzia un importo complessivo di 3.041,3 milioni di euro (di cui 2.959,9 milioni di euro a valere sul capi-tolo 3890 e 81,4 milioni di euro a valere sul capicapi-tolo 3891).
Nell’anno sono state inoltre stanziate le seguenti risorse integrative:
• 167,3 milioni di euro in applicazione dell’art. 1, comma 7 del D.Lgs. n. 157/2015, di cui 157,2 milioni di euro per l’integrazione della quota incentivante del personale riferita all’annuali-tà 2018 e 10,2 milioni di euro, appostati nella specifica voce dei risconti passivi, per poten-ziamento Agenzia per l’annualità 2018;
• 167,3 milioni di euro in applicazione dell’art. 1, comma 7 del D.Lgs. n. 157/2015, di cui 157,2 milioni di euro per l’integrazione della quota incentivante del personale riferita all’annuali-tà 2019 e 10,2 milioni di euro, appostati nella specifica voce dei risconti passivi, per poten-ziamento Agenzia per l’annualità 2019;
• 2,9 milioni di euro per rinnovo C.C.N.L. area dirigenti (sottoscritto il 9/3/2020) per il triennio 2016-2018;
Dettaglio ricavi relativi a oneri di gestione Esercizio 2020 Assegnazione da Legge di Bilancio capitolo 3890 "Somma occorrente per far fronte
agli oneri di gestione dell’Agenzia delle Entrate" 2.959.938
Assegnazione da Legge di Bilancio capitolo 3891 "Somme assegnate all'Agenzia delle Entrate per il pagamento all'Agenzia del Demanio dei canoni di locazione per gli immobili assegnati alle amministrazioni dello Stato"
81.366
Assegnazione integrativa - D.M.T. 35527 del 12/6/2020 - ex art. 1, comma 7 del D.Lgs. n. 157/2015 per integrazione della quota incentivante del personale annuali-tà 2018
157.155
Assegnazione integrativa - D.M.T. 35527 del 12/6/2020 - ex art. 1, comma 7 del
D.Lgs. n. 157/2015 per il potenziamento dell'Agenzia annualità 2018 10.178
Assegnazione integrativa - D.M.T. 232247 del 18/12/2020 - ex art. 1, comma 7 del D.Lgs. n. 157/2015 per integrazione della quota incentivante del personale annuali-tà 2019
157.155
Assegnazione integrativa - D.M.T. 232247 del 18/12/2020 - ex art. 1, comma 7 del
D.Lgs. n. 157/2015 per il potenziamento dell'Agenzia annualità 2019 10.178
Assegnazione integrativa per rinnovo C.C.N.L. area Dirigenti per il triennio 2016-2018 2.888 Assegnazione integrativa ex art. 16 ter, comma 1, D.L. n. 124/2019 per
espletamen-to procedure concorsuali pubbliche per l'assunzione di nuovo personale 2.280 Variazione in diminuzione - D.M.T. 216357 del 7/12/2020, a valere sul capitolo 3891,
per riduzione risorse risultanti eccedentarie rispetto all'ammontare dei canoni da pagare, relativi agli immobili FIP e Patrimonio Uno, da destinare alle maggiori esi-genza di altre amministrazioni
(2.914)
Risconto delle assegnazioni per potenziamento dell'Agenzia (20.355)
Risorse destinate al finanziamento del Piano Pluriennale degli Investimenti (54.963)
Quota ricavi relativi alla quota incentivante (146.998)
Totale 3.155.908
• 2,3 milioni di euro per assegnazione fondi ex art. 16 ter, comma 1, D.L. n. 124/2019 per l’espletamento delle procedure concorsuali pubbliche per l’assunzione di nuovo personale in aggiunta alle assunzioni già autorizzate o consentite dalla normativa vigente.
Nel 2019 erano state stanziate le seguenti risorse integrative:
• 167,5 milioni di euro in applicazione dell’art. 3, comma 165, della L. n. 350/2003, di cui 157,2 milioni di euro per il trattamento accessorio al personale riferito all’anno 2017 e 10,2 milioni di euro, appostati nella specifica voce dei risconti passivi, per potenziamento Agenzia per l’annualità 2017;
• 15 milioni di euro da Legge di assestamento per l’anno 2019 n. 110 dell’1/10/2019 (di cui 50 milioni assegnati ai sensi dell’articolo 23-quater del D.L. n. 95/2012 e 35 milioni di euro de-curtati ai sensi dell’art. 70, comma 2 del D.Lgs. n. 300/1999);
• 8,3 milioni di euro ai sensi dell’art. 1, comma 440 della Legge n. 145/2018 per indennità di vacanza contrattuale ed elemento perequativo salariale, riferiti all’esercizio 2019, nelle mo-re della definizione dei contratti collettivi nazionali;
• 124 mila euro per altre assegnazioni integrative.
Nel corso dell’esercizio 2020, è stata effettuata la seguente decurtazione:
• 2,9 milioni di euro, a valere sul capitolo 3891, per riduzione delle risorse risultanti ecceden-tarie rispetto all’ammontare dei canoni da pagare, relativi agli immobili FIP e Patrimonio Uno, da destinare alle maggiori esigenze di altre amministrazioni.
Nel 2019, invece, era stata effettuata la decurtazione di 49,5 milioni di euro ex art. 50, comma 2, lettera o) del D.L. n. 34/2019 (Misure urgenti di crescita economica e per la risoluzione di spe-cifiche situazioni di crisi) per la copertura degli effetti finanziari del c.d. Decreto crescita (la de-curtazione iniziale di 50 milioni di euro era stata successivamente ridotta di 500 mila euro).
I ricavi relativi alla quota incentivante (145 milioni di euro) sono riferiti alle assegnazioni determinate allo scopo dal Dipartimento delle Finanze (147 milioni di euro) e riscontate, come nello scorso esercizio, quanto a 2 milioni di euro, per la componente riferita all’annualità 2019 e riconosciuta nel 2020, destinata al potenziamento dell’Agenzia.
I ricavi relativi a spese di investimento (88,7 milioni di euro) si riferiscono alla quota di con-tributi di competenza dell’esercizio (corrispondente alla quota di ammortamento dei beni ac-quisiti) che ha concorso a formare il risultato dell’esercizio.
Valori in euro/migliaia
Dettaglio ricavi relativi a spese di investimento Esercizio 2020 Quota di contributi di competenza dell'esercizio corrispondente alla quota di
am-mortamento 88.698
Variazione in aumento per Decreto MEF n. 85 del 12/12/2020 per assegnazioni per l'anno 2019 per interventi di digitalizzazione connessi al completamento dei siste-mi per la fatturazione elettronica e la trassiste-missione telematica dei corrispettivi
300
Importi riscontati per investimenti relativi alla fatturazione elettronica e alla
tra-smissione telematica dei corrispettivi (300)
Incasso del 7/10/2020 per finanziamento progetto EeISI - European eInvoicing Standard in Italy - Action No 2017-IT-IA-0150 Adeguamento del Sistema di Inter-scambio alla Direttiva UE n. 55 del 2014 - 07
92
Importi riscontati per progetto EeISI - European eInvoicing Standard in Italy - Ac-tion No 2017-IT-IA-0150 Adeguamento del Sistema di Interscambio alla Direttiva UE n. 55 del 2014 - 07
(92)
Totale 88.698
Nel 2020 sono stati assegnati all’Agenzia delle Entrate 300 mila euro, riferiti a Spese di svi-luppo software e di licenze software capitalizzate nel 2019, per la digitalizzazione delle am-ministrazioni statali, nonché 92 mila euro per il finanziamento del progetto EeISI - European eInvoicing Standard in Italy- Action No 2017-IT-IA-0150 per l’adeguamento del Sistema di In-terscambio alla Direttiva UE n. 55 del 2014 - 07EeISI; dette somme sono state interamente ri-scontate in ossequio ai principi contabili O.I.C. nn. 16 e 24.
La voce Ricavi da assegnazioni per Tessera Sanitaria (22,4 milioni di euro; contro 18,2 mi-lioni di euro nel 2019) si riferisce alle risorse riconosciute all’Agenzia per la gestione del pro-getto di cui all’art. 50 del D.L. n. 269 del 30/09/2003, che trovano sostanziale contropartita nell’ammontare dei relativi costi rendicontati nello specifico allegato.
1.b) Proventi per servizi resi
La voce accoglie i ricavi di competenza dell’esercizio per le attività previste dagli artt. 64 e 70, comma 1, lettere b) e c), del D.Lgs. n. 300/1999.
In dettaglio:
Valori in euro/migliaia
I proventi per servizi resi alla fiscalità derivano principalmente dai proventi realizzati sulla base di convenzioni stipulate con le Regioni per la gestione dell’IRAP e dell’addizionale re-gionale all’IRPEF e con diversi enti (INPS, INAIL, Unioncamere, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, etc.) per la riscossione dei tributi, contributi e diritti, tramite il sistema di versa-mento unificato (F24), nonché con soggetti pubblici e privati, per l’accesso ai servizi telema-tici. La voce accoglie, altresì, i proventi per l’attività tecnico estimativa che l’Agenzia svolge per le Pubbliche Amministrazioni e le imprese ad esse strumentali.
Tali proventi registrano un decremento dovuto ai minori introiti derivanti dai rimborsi spese addebitati ai soggetti convenzionati per la gestione dell’IRAP per il decremento della riscos-sione di tale imposta dovuta alle normative intervenute durante l’emergenza epidemiologica da COVID-19.
La voce Proventi per servizi di collaborazione, formazione e consulenza si riferisce al-l’attività di formazione resa dall’Agenzia ad Enti pubblici, associazioni professionali ed altri soggetti pubblici e privati, nonché ad attività esterne rese dal personale dirigente dell’Agen-zia a soggetti istituzionali.
Gli altri proventi da servizi complementari, che hanno per oggetto i proventi per servizi vari registrano un decremento rispetto allo scorso esercizio per effetto della riduzione delle attività durante l’emergenza epidemiologica, nonché per la cessazione, avvenuta nel corso dell’eserci-zio 2019, del servidell’eserci-zio di comunicadell’eserci-zione catastale ed ipotecaria (c.d. Certitel) e del servidell’eserci-zio di co-municazione dei dati catastali (c.d. Reti Amiche) in collaborazione con Poste Italiane S.p.A.
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Proventi per servizi resi alla fiscalità 44.151 63.100 (18.949)
Proventi per servizi di collaborazione, formazione e
con-sulenza 9 29 (19)
Altri proventi da servizi complementari 327 1.017 (691)
Totale 44.487 64.146 (19.659)
Di seguito si espone la suddivisione territoriale dei proventi in parola:
Valori in euro/migliaia
5. Altri ricavi e proventi
ALTRI RICAVI E PROVENTI Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni (in migliaia di euro) 384.362 305.123 79.238
Il dettaglio della voce è il seguente:
Valori in euro/migliaia
La composizione dei ricavi diversi viene analizzata nella tabella seguente:
Valori in euro/migliaia
I ricavi per recupero spese di notifica atti sono relativi ai rimborsi, da parte dei contribuen-ti, delle spese di notifica di atti amministrativi sostenute dall’Agenzia. Il saldo del 2020 (8,6 milioni di euro) evidenzia un decremento rispetto al 2019 (22 milioni di euro) dovuto ai minori rimborsi dell’esercizio.
Regione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Abruzzo 740 1.547 (807)
Basilicata 225 245 (20)
Calabria 559 758 (198)
Campania 1.944 2.679 (735)
Emilia Romagna 2.004 2.746 (742)
Friuli V.G. 538 665 (126)
Lazio 21.925 25.191 (3.266)
Liguria 711 1.240 (529)
Lombardia 6.244 14.757 (8.512)
Marche 705 900 (195)
Molise 124 196 (72)
Piemonte 1.765 2.712 (946)
Puglia 1.407 1.874 (467)
Sardegna 614 874 (260)
Sicilia 80 100 (20)
Toscana 1.778 3.771 (1.993)
Trentino Alto Adige 508 628 (120)
Umbria 348 437 (89)
Valle d'Aosta 55 72 (16)
Veneto 2.211 2.755 (544)
Totale 44.487 64.146 (19.659)
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Ricavi diversi 19.200 38.085 (18.886)
Sopravvenienze attive gestionali 365.162 267.038 98.124
Totale 384.362 305.123 79.238
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Per recupero spese di notifica atti 8.571 21.998 (13.427)
Per rimborsi, recuperi e ricavi diversi 10.166 15.389 (5.223)
Penalità a fornitori 462 697 (235)
Totale 19.200 38.085 (18.886)
I ricavi per rimborsi, recuperi e ricavi diversi registrano un complessivo decremento pre-valentemente ascrivibile ai minori rimborsi degli oneri accessori connessi alla determinazio-ne della “rendita presunta” ovvero delle spese sostenute dall’Agenzia delle Entrate per de-terminare la rendita catastale e riversate dai proprietari delle unità immobiliari interessate (2,1 milioni di euro nel 2020, contro 4,2 milioni di euro nel 2019) per effetto dell’esaurimento di tale processo avviato nelle annualità pregresse. Il decremento si riferisce altresì ai minori rimborsi spese per personale comandato, minori recuperi, da altre amministrazioni, dei costi sostenuti dall’Agenzia per servizi, utenze e oneri condominiali, relativi ad uffici condivisi con le stesse, minori rimborsi per spese di giudizio, risarcimenti da parte delle compagnie assi-curative per infortuni del personale.
Le penalità a fornitori riguardano le sanzioni comminate per inadempienze contrattuali.
La tabella che segue mostra nel dettaglio la composizione della voce sopravvenienze attive da fatti gestionali ordinari.
Valori in euro/migliaia
La voce delle sopravvenienze attive evidenzia un incremento nel 2020 rispetto al 2019. Esse si riferiscono quanto a:
• 359 milioni di euro a liberazione di fondi eccedentari di cui:
– 274,5 milioni di euro relativi alla liberazione del Fondo rischi cause e controversie in corso (riferito a contenzioso civile, amministrativo e del lavoro) per la definizione di alcune con-troversie a favore dell’Agenzia o per aggiornamenti delle stime tecniche dei rischi (nel 2019 furono liberati a tale titolo circa 25,5 milioni di euro);
– 79,7 milioni di euro per somme accantonate al Fondo oneri per premi incentivanti per il personale delle aree e relative alla contrattazione dell’anno 2018; tali somme sono state liberate, in applicazione dell’art. 9, comma 2-bis, del D.L. n. 78/2010 (come modificato dall’art. 1, comma 456 della L. n. 147/2013), per un importo pari a 60,1 milioni di euro e in quanto gli accantonamenti al fondo sono risultati superiori al limite posto dall’art. 23, comma 2, del D.Lgs. n. 75/2017 per un importo pari a 19,6 milioni di euro;
– 4,5 milioni di euro riferiti alla liberazione di somme accantonate per regolazioni contabili F23 annualità pregresse;
– 0,1 milioni di euro per liberazione di somme accantonate a fondo rischi diversi risultanti eccedentarie rispetto alle indennità da corrispondere in luogo dell’esecuzione dei lavori di ripristino per gli immobili FIP e Patrimonio Uno rilasciati nell’esercizio (nel 2019 furono liberati a tale titolo circa 0,4 milioni di euro);
• 3,8 milioni di euro a rettifiche di costi relativi ad annualità precedenti (nel 2019 circa 5,3 mi-lioni). Tali importi includono, tra l’altro, circa 3,1 milioni di euro relativi ad accantonamenti effettuati sulla base di ordini di acquisto che, a seguito della ricognizione delle rispettive strutture competenti, sono risultati eccedenti rispetto alle relative fatture ricevute;
• 2,2 milioni di euro per proventi e rimborsi riferiti ad anni precedenti, così composti:
Descrizione Esercizio 2020 Esercizio 2019 Variazioni
Liberazione fondi 358.819 258.820 99.999
Accertamento minori costi relativi ad anni precedenti 3.828 5.311 (1.483)
Proventi e rimborsi spese riferiti ad anni precedenti 2.203 2.590 (388)
Costi del personale esercizi precedenti 313 317 (4)
Totale 365.162 267.038 98.124
– 1,7 milioni di euro per rimborso spese personale comandato relativo ad annualità prece-denti (nel 2019 furono liberati 1,9 milioni di euro a tale titolo);
– 0,5 milioni di euro di ricavi e altri rimborsi riferiti a esercizi precedenti (nel 2019 furono li-berati circa 0,7 milioni di euro a tale titolo), di cui 185 mila euro relativi a perizie di stima comprensive di quelle riferite agli illeciti edilizi di cui al D.P.R. n. 380/2001;
• 313 mila euro per restituzioni retributive effettuate dal personale dipendente riferite a com-petenze di annualità pregresse (lo scorso anno vennero liberati a tale titolo 317 mila euro).