NOTA INTEGRATIVA
Sezione 1 - Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali
Il presente bilancio di Alpifidi S.c. è redatto, ai sensi dell’art. 1 del decreto legi-slativo 28 febbraio 2005, n. 38 (di seguito “decreto IAS/IFRS”), in applicazione dei principi contabili internazionali (International Accounting Standars) emanati dallo IASB (International Accounting Standars Board) ed omologati dalla Com-missione Europea.
Di seguito si riporta un’illustrazione dei
Principi contabili IAS/IFRS e relative interpretazioni SIC/IFRIC omologati dall’UE da adottare obbligatoriamente a partire dai bilanci degli esercizi che ini-ziano il 1° gennaio 2021.
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TITOLO DOCUMENTO DATA EMISSIONE DATA DI ENTRATA
IN VIGORE
DATA DI OMOLOGAZIONE
REGOLAMENTO UE E DATA DI PUBBLICAZIONE
Riforma degli indici di riferimento per la determinazione dei tassi di interesse – fase 2 (Modifiche all’IFRS 9, allo IAS 39, all’IFRS 7, all’IFRS 4 e all’IFRS 16).
Agosto 2020 1° gennaio 2021 13 gennaio 2021 (UE) 2021/25 14 gennaio 2021 Concessioni sui canoni connesse alla COVID–19
successivi al 30 giugno 2021 (Modifica all’IFRS 16) Marzo 2021 1° aprile 20211 30 agosto 2021 (UE) 2021/1421 31 agosto 2021 Proroga dell’estensione temporanea
dall’applicazione dell’IFRS 9 (Modifiche all’IFRS 4) Giugno 2020 1° gennaio 2021 15 dicembre 2020 (UE) 2020/2097 16 dicembre 2020 L’applicazione dei suddetti principi non ha comportato impatti significati.
1 Il documento IASB entra in vigore a partire dagli esercizi che iniziano da o dopo il 1° aprile 2021, ma è consentita l’applicazione anticipata anche per i bilanci non autorizzati alla pubblicazione entro il 31 marzo 2021 (data di pubblicazione della modifica all’IFRS 16). Il regolamento di omologazione dell’Unione Europea, pubblicato nell’agosto del 2021 prevede che la modifica all’IFRS 16 deve essere applicata al più tardi dal 1° aprile 2021 per gli esercizi finanziari che iniziano a partire dal 1° gennaio 2021.
SOCIETÀ COOPERATIVA
Principi contabili IAS/IFRS e relative interpretazioni IFRIC applicabili ai bilanci degli esercizi che iniziano dopo il 1° gennaio 2021. Documenti omologati dall’UE al 30 novembre 2021
TITOLO DOCUMENTO DATA EMISSIONE DATA DI ENTRATA
IN VIGORE
DATA DI OMOLOGAZIONE
REGOLAMENTO UE E DATA DI PUBBLICAZIONE
Miglioramenti agli IFRS (ciclo 2018–2020) [Modifiche all’IFRS 1, all’IFRS 9, all’IFRS 162
e allo IAS 41] Maggio 2020 1° gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080
2 luglio 2021 Immobili, impianti e macchinari – Proventi
prima dell’uso previsto (Modifiche allo IAS 16) Maggio 2020 1° gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Contratti onerosi – Costi necessari all’adempimento
di un contratto (Modifiche allo IAS 37) Maggio 2020 1° gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Riferimento al Quadro Concettuale
(Modifiche all’IFRS 3) Maggio 2020 1° gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 IFRS 17 – Contratti assicurativi
(incluse modifiche pubblicate nel giugno 2020) Maggio 2017
Giugno 2020 1° gennaio 2023 19 novembre
2021 (UE) 2021/2036 23 novembre 2021
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2 La modifica all’IFRS 16 non è stata oggetto di omologazione da parte dell’Unione Europea perché la modifica si riferisce ad un esempio illustrativo che non è parte integrante dello Standard.
Principi contabili IAS/IFRS e relative interpretazioni IFRIC applicabili ai bilan-ci degli eserbilan-cizi che iniziano dopo il 1° gennaio 2021. Documenti NON ancora omologati dall’UE al 31 dicembre 2021
TITOLO DOCUMENTO
DATA EMISSIONE DA PARTE DELLO
IASB
DATA DI ENTRATA IN VIGORE DEL DOCUMENTO IASB
DATA DI PREVISTA OMOLOGAZIONE DA PARTE DELL’UE
Standards
IFRS 14 Regulatory Deferral Accounts gennaio 2014 1 gennaio 2016
Processo di omologazione sospeso in attesa del nuovo principio contabile
sui “rate–regulated activities”.
Amendments
Sale or Contribution of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture (Amendments
to IFRS 10 and IAS 28) settembre 2014
Differita fino al completamento del
progetto IASB sull’equity method
Processo di omologazione sospeso in attesa della conclusione del progetto
IASB sull’equity method Classification of Liabilities as Current
or Non–current (Amendments to IAS 1), including subsequent amendment issued in July 20203
gennaio 2020
luglio 2020 1° gennaio 2023 TDB
Disclosure of Accounting policies
(Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2) febbraio 2021 1° gennaio 2023 TBD Definition of Accounting Estimates (Amendments to IAS 8) ferbbraio 2021 1° gennaio 2023 TBD Deferred tax related to assets and liabilities arising
from a single transaction (Amendments to IAS 12) maggio 2021 1° gennaio 2023 TBD Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 —
Comparative Information (Amendment to IFRS 17) dicembre 2021 1° gennaio 2023 TBD
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Al momento non sono previsti o conoscibili impatti significativi per la futura ap-plicazione dei suddetti principi.
3 E’ in corso un progetto da parte dello IASB per modificare i requirements del documento pubblicato nel 2020 e per posticipare la sua entrata in vigore al 1° gennaio 2024. L’Exposure Draft è stato pubblicato il 19 novembre 2021.
Sezione 2 – Principi generali di redazione 2.1. Contenuto del bilancio
Il Bilancio è predisposto secondo le disposizioni contenute nel provvedimento della Banca d’Italia del 29 ottobre 2021 – Il bilancio degli intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari (di seguito “Provvedimento”) integrato con una specifica Comunicazione del 21 dicembre 2021 “Aggiornamento delle integrazioni alle disposizioni del provvedimento – Il bilancio degli intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari - aventi ad oggetto gli impatti del COVID-19 e delle misure a sostegno dell’economia
Dette disposizioni si applicano tra gli altri anche alle società finanziarie iscritte nell’albo di cui all’art. 106 del decreto legislativo 1° settembre 1993 n. 385 (Testo Unico Bancario), albo a cui Alpifidi è iscritta a far data dal 6 ottobre 2016. Alpifidi non ritiene di applicare quanto introdotto nel Decreto legislativo 38/2005 dall’art.
1, comma 1070 della Legge 145 del 30/12/2018 relativamente alla possibilità di non applicare i principi contabili internazionali.
Il bilancio di esercizio è redatto nella prospettiva della continuità aziendale e se-condo il criterio della competenza economica e facendo riferimento ai seguenti principi generali di redazione: comprensibilità, significatività, attendibilità, com-parabilità, rilevanza, rappresentazione fedele, prevalenza della sostanza sulla for-ma, neutralità, prudenza, completezza.
Il bilancio dell’impresa è costituito:
• dallo stato patrimoniale;
• dal conto economico;
• dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto;
• dal prospetto della redditività complessiva;
• dal rendiconto finanziario;
• dalla nota integrativa.
Il bilancio dell’impresa è corredato da una relazione degli amministratori sull’an-damento della gestione e sulla situazione dell’intermediario.
Il bilancio dell’impresa è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, la situazione finanziaria e il risultato economi-co dell’esercizio.
Le informazioni richieste dai principi contabili internazionali e dalle disposizioni contenute nel Provvedimento e nelle sue integrazioni sono state giudicate suffi-cienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta per cui non si sono rese necessarie informazioni complementari nella nota integrativa.
Non si sono rese necessarie deroghe ai sensi dell’art. 5, comma 1, del “decreto IAS/IFRS”.
Il bilancio è redatto in unità di euro. Nel procedere agli arrotondamenti delle voci, delle sottovoci e dei “di cui” sono stati trascurati i decimali pari o inferiori a 50 centesimi ed elevati all’unità superiore i decimali maggiori di 50 centesimi.
L’importo arrotondato delle voci va ottenuto per somma degli importi arrotondati delle sottovoci. La somma algebrica delle differenze derivanti dagli arrotonda-menti operati sulle voci è ricondotta tra le “altre attività/passività” per lo stato pa-trimoniale, tra gli “altri proventi/oneri di gestione” per il conto economico, nella voce “redditività complessiva” del prospetto della redditività complessiva, nella voce “patrimonio netto” per il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nella voce “liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio” del rendiconto finanziario.
2.2. Schemi di bilancio
Gli schemi di stato patrimoniale, di conto economico sono strutturati secondo quanto previsto dal Provvedimento della Banca d’Italia.
Gli schemi di stato patrimoniale, di conto economico e della redditività comples-siva sono costituiti da voci (contrassegnate da numeri arabi), da sottovoci (contras-segnate da lettere) e da ulteriori dettagli informativi (i “di cui” delle voci e delle sottovoci). Le voci, le sottovoci e i relativi dettagli informativi costituiscono i conti del bilancio.
Non sono state aggiunte nuove voci e dettagli informativi né si sono raggruppate voci irrilevanti o al fine di una migliore chiarezza del bilancio.
Per ogni conto dello stato patrimoniale, del conto economico e della redditività complessiva è stato indicato anche l’importo dell’esercizio precedente.
Salvo che non sia richiesto dai principi contabili internazionali o dalla normativa sopra richiamata non sono state compensate attività e passività, costi e ricavi.
2.3. Nota integrativa
La nota integrativa è redatta all’unità di euro ed è suddivisa nelle seguenti parti:
• PARTE A - POLITICHE CONTABILI A1 - Parte generale
Sezione 1 - Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali;
Sezione 2 - Principi generali di redazione del bilancio;
Sezione 3 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio.
Nella presente sezione sono indicati, qualora presenti, gli eventi successivi alla data di riferimento del bilancio che i principi contabili internazionali impongono di menzio-nare nella nota integrativa, illustrandone la natura e gli effetti stimati sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria. Devono essere indicate le eventuali circostanze particolari riguardanti la prospettiva della continuazione dell’attività aziendale.
Sezione 4 - Altri aspetti
- L'operazione di incorporazione di Confartigianato di Cuneo - Mutualità
- Affidamenti ricevuti - Contributi in conto interessi
- Informazioni richieste dalla L. 124/2017, art. 1, comma 125
- Informazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sulle incertezze nell’utilizzo di stime.
- Ulteriori adempimenti di legge
A2 - Parte relativa alle principali voci di bilancio Cassa e disponibilità liquidite
Attività finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico;
Attività finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditività complessiva;
Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato;
Attività materiali;
Attività immateriali;
Attività e passività fiscali;
Altre attività;
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato Altre passività;
Trattamento di fine rapporto;
Fondi per rischi ed oneri;
Garanzie e Fidejussioni Altre informazioni.
Nella parte A2 per alcuni dei principali aggregati dello stato patrimoniale sono fornite le seguenti informazioni:
criteri di iscrizione;
criteri di classificazione;
criteri di valutazione;
criteri di cancellazione;
criteri di rilevazione delle componenti reddituali.
A3 - Informativa sui trasferimenti tra portafogli di attività finanziarie
A4 - Informativa sul fair value
A5 - Informativa sul c.d.”Day one profit/loss”
• PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE
Riprendendo gli aggregati dell’attivo e del passivo di stato patrimoniale si dà de-scrizione analitica (qualitativa e quantitativa) dei saldi esposti in ciascuna voce, secondo quanto previsto dal Provvedimento del Governatore della Banca d’Italia e successive integrazioni.
• PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO
Analogamente allo stato patrimoniale, è data illustrazione qualitativa e quantitati-va delle voci del conto economico.
• PARTE D - ALTRE INFORMAZIONI
In questa parte sono fornite informazioni sulle specifiche attività della società, sui conseguenti rischi cui la società è esposta e sulle relative politiche di gestione e di copertura poste in essere.
In particolare, l’operatività tipica della società richiede che siano compilate le parti relative alla:
Sezione 1 – Parte D - Riferimenti specifici sull’attività svolta – garanzie rilasciate e impegni
Sezione 1 – Parte F - Riferimenti specifici sull’attività svolta - Operatività con fondi di terzi
Sezione 3 – Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
Sezione 4 – Informazioni sul patrimonio
Sezione 5 – Prospetto analitico della redditività complessiva Sezione 6 – Operazioni con parti correlate
2.4. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto
Tale prospetto mette in evidenza le variazioni subite dal patrimonio netto dell’e-sercizio in corso e precedente.
2.5. Prospetto della redditività complessiva
Il prospetto fornisce la riconciliazione tra il risultato dell’esercizio e la redditività complessiva, evidenziando, nelle voci relative alle “altre componenti reddituali al netto delle imposte”, le variazioni di valore delle attività registrate nell’esercizio in contropartita delle riserve da valutazione.
2.6. Rendiconto finanziario
Con tale prospetto si dà notizia sui flussi finanziari della società.
Il prospetto è stato redatto utilizzando il metodo “indiretto”.
I flussi finanziari relativi all’attività operativa sono esposti al “lordo”, vale a dire senza compensazioni, fatte salve le eccezioni facoltative previste dai principi con-tabili internazionali.
Nelle sezioni appropriate è indicata la liquidità assorbita e generata nel corso dell’esercizio dalla riduzione/incremento delle attività e passività finanziarie per effetto di nuove operazioni e rimborso di operazioni esistenti.
Sono esclusi gli incrementi e i decrementi dovuti alle valutazioni (rettifiche e ri-prese di valore, variazioni di fair value, ecc.), alle riclassificazioni tra portafogli di attività e all’ammortamento.
Le disposizioni in vigore dal bilancio chiuso al 31/12/2021 prevedono il trasferi-mento dalla voce 40 – attività finanziarie valutate al costo ammortizzato alla voce 10 – cassa e disponibilità liquide dei conti correnti liberi. Tale spostamento ha determinato la rielaborazione del rendiconto finanziario dell’anno 2020
Si evidenzia inoltre l’operazione di incorporazione di Confartigianato Fidi Cuneo che ha impattato sul Rendiconto finanziario.
2.7. Relazione sulla gestione
Il bilancio è correlato dalla relazione del Consiglio di Amministrazione ex art.
2428 c.c. sulla gestione e sulla situazione della Società, sull’andamento economico della gestione nel suo complesso e nei vari comparti che ne caratterizzano l’atti-vità, nonché sui principali rischi che la Società si trova ad affrontare nel proseguo della propria attività.
Sono illustrate le dinamiche fatte registrare, rispetto all’esercizio precedente, dai principali aggregati dello stato patrimoniale, del conto economico, del prospetto delle variazioni del patrimonio netto e del rendiconto finanziario.
Nella relazione degli amministratori sono illustrati: l’evoluzione prevedibile del-la gestione riferita al contesto ambientale nel quale l’impresa opera, le iniziative prese a fronte dei cambiamenti, gli indicatori più significativi dell’operatività della Società, il progetto di destinazione del risultato dell’esercizio.
Il bilancio è stato redatto nella prospettiva della continuità aziendale. Gli ammi-nistratori, anche alla luce di quanto illustrato nel successivo paragrafo “Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio” e nella loro relazione in merito alla prevedibile evoluzione della gestione, confermano l’appropriatezza del presuppo-sto della continuità aziendale nella redazione del bilancio.