CASO : MONDADORI PRINTING SPA
5.2.4. Prospetto di riconciliazione del Patrimonio Netto al 31 dicembre
Come per il prospetto riferito alle variazioni subite dal Patrimonio netto alla data del 01 gennaio 2008, l’appendice alla Nota integrativa riporta alcuni commenti alle voci e gli importi esposti nel prospetto di riconciliazione tra il valore del patrimonio netto al 31 dicembre 2008 redatto secondo i principi contabili IAS/IFRS e quello risultante dall’applicazione dei principi contabili italiani:
• Esposizione dei TFR escludendo lo IAS 19
Il valore del fondo trattamento di fine rapporto IAS al 31 dicembre 2008 è sto rettificato di un importo pari a euro 3.227.022, vale a dire della componente di rettifica attuariale prevista dai principi contabili internazionali ma non contemplata dai principi italiani.
Riconciliazione del patrimonio nettodeterminato secondo IAS/IFRS con il patrimonio netto
determinato secondo OIC 31/12/2008
Patrimonio netto secondo gli IAS/IFRS
69.675.838,00
Esposizione del TFR escludendo lo IAS 19
(3.227.022,00)
Chiusura di riserve IAS
(2.187.561,00)
Riporto riserve IAS a risultati a nuovo
2.187.561,00
Effetti fiscali
887.431,00
Patrimonio netto secondo i principi contabili nazionali
67.336.247,00
113
• Chiusura di riserve IAS
Le riserve IAS di euro 2.187.561 ricomprese nel Patrimonio netto non sono replicabili secondo le disposizioni dei principi contabili nazionali e pertanto sono state convertite in risultati positivi portati a nuovo per un corrispondente importo di euro 2.187.561.
• Effetti fiscali
La rettifica attinente agli effetti fiscali esplicita le minori passività per imposte differite che emergono nella rideterminazione dei valori di bilancio in sede di applicazione dei principi contabili nazionali al 31 dicembre 2008, per un ammontare complessivo di euro 887.431.
Di seguito il bilancio d’esercizio 2009 riporta gli schemi di Stato Patrimoniale alla data del 31 dicembre 2008.
114
Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro) Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)
Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)---- ATTIVOATTIVOATTIVOATTIVO
Secondo gli Secondo gli Secondo gli IAS/IFRSSecondo gli IAS/IFRSIAS/IFRS RettificheIAS/IFRS RettificheRettificheRettifiche Secondo Secondo Secondo Secondo i i i i principi principi principi principi contabili italiani
contabili italianicontabili italiani contabili italiani Attività immateriali
Attività immaterialiAttività immateriali
Attività immateriali 526.161526.161526.161526.161 526.161526.161 526.161526.161 Investimenti immobiliari
Investimenti immobiliariInvestimenti immobiliari Investimenti immobiliari
Terreni e fabbricati 87.278.778 87.278.778
Impianti e macchinari 66.508.749 66.508.749
Altre immobilizzazioni materiali 5.082.346 5.082.346
Immobili, impianti e macchinari Immobili, impianti e macchinariImmobili, impianti e macchinari
Immobili, impianti e macchinari 158.869.873158.869.873158.869.873158.869.873 158.869.873158.869.873 158.869.873158.869.873 Partecipazioni in imprese
controllate
2.612.660 2.612.660
Totale partecipazioni Totale partecipazioniTotale partecipazioni
Totale partecipazioni 2.612.6602.612.6602.612.6602.612.660 2.612.6602.612.660 2.612.6602.612.660 Attività finanziarie non correnti
Attività finanziarie non correntiAttività finanziarie non correnti
Attività finanziarie non correnti 4528280452828045282804528280 45282804528280 45282804528280 Attività per
Attività per Attività per
Attività per imposte anticipateimposte anticipateimposte anticipateimposte anticipate 2.236.4962.236.4962.236.4962.236.496 2.236.4962.236.496 2.236.4962.236.496 Altre attività non correnti
Altre attività non correntiAltre attività non correnti
Altre attività non correnti 86.44886.44886.44886.448 86.44886.448 86.44886.448 Totale attività non correnti
Totale attività non correntiTotale attività non correnti
Totale attività non correnti 168.859.917168.859.917168.859.917168.859.917 168.859.917168.859.917 168.859.917168.859.917 Crediti tributari
Crediti tributariCrediti tributari
Crediti tributari 696.592696.592696.592696.592 696.592696.592 696.592696.592 Altre attività correnti
Altre attività correntiAltre attività correnti
Altre attività correnti 578.771578.771578.771578.771 578.771578.771 578.771578.771 Rimanenze
RimanenzeRimanenze
Rimanenze 17.395.65817.395.65817.395.65817.395.658 17.395.65817.395.658 17.395.65817.395.658 Crediti commerciali
Crediti commercialiCrediti commerciali
Crediti commerciali 100.953.036100.953.036100.953.036100.953.036 100.953.036100.953.036 100.953.036100.953.036 Titoli ed altre attività finanziarie
Titoli ed altre attività finanziarie Titoli ed altre attività finanziarie Titoli ed altre attività finanziarie correnti correnticorrenti correnti 315.140 315.140 315.140 315.140 315.140315.140 315.140315.140 Cassa ed altre disponibilità liquide
Cassa ed altre disponibilità liquide Cassa ed altre disponibilità liquide Cassa ed altre disponibilità liquide equivalenti equivalentiequivalenti equivalenti 3.912.981 3.912.981 3.912.981 3.912.981 3.912.9813.912.981 3.912.9813.912.981 Totale attività correnti
Totale attività correntiTotale attività correnti
Totale attività correnti 123.852.178123.852.178123.852.178123.852.178 ---- 123.852.178123.852.178 123.852.178123.852.178 Totale attivo
Totale attivoTotale attivo
115 Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)
Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro) Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)
Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2008 (valori in euro)---- PASSIVOPASSIVOPASSIVOPASSIVO
Secondo Secondo Secondo Secondo gli gli gli gli IAS/IFRS
IAS/IFRSIAS/IFRS IAS/IFRS
Rettifiche RettificheRettifiche
Rettifiche Secondo i principi Secondo i principi Secondo i principi Secondo i principi contabili italiani contabili italiani contabili italiani contabili italiani Capitale sociale Capitale sociale Capitale sociale Capitale sociale 45.396.00045.396.000 45.396.00045.396.000 45.396.00045.396.00045.396.00045.396.000 Riserva sovrapprezzo azioni
Riserva sovrapprezzo azioni Riserva sovrapprezzo azioni
Riserva sovrapprezzo azioni 1.128.4351.128.435 1.128.4351.128.435 1.128.4351.128.4351.128.4351.128.435 Altre riserve Altre riserve Altre riserve Altre riserve 11.286.95211.286.952 11.286.95211.286.952 ((((2.187.5612.187.5612.187.561)))) 2.187.561 9.099.3919.099.3919.099.3919.099.391 Riserva di rivalutazione Riserva di rivalutazione Riserva di rivalutazione Riserva di rivalutazione immobili immobili immobili immobili 21569297 2156929721569297 21569297 21569297215692972156929721569297 Risultati portati a nuovo
Risultati portati a nuovo Risultati portati a nuovo
Risultati portati a nuovo 0000 ((((605.733605.733605.733)))) 605.733 ((((605.733605.733605.733605.733)))) Utile (perdita) dell
Utile (perdita) dell Utile (perdita) dell
Utile (perdita) dell’’’’esercizioesercizioesercizioesercizio ((((9.704.8469.704.8469.704.846)))) 9.704.846 453704 453704453704453704 ((((9.251.1429.251.1429.251.1429.251.142)))) Totale patrimonio netto
Totale patrimonio netto Totale patrimonio netto
Totale patrimonio netto 69.675.83869.675.838 69.675.83869.675.838 ((((2.339.5912.339.5912.339.591)))) 2.339.591 67.336.24767.336.24767.336.24767.336.247 Fondi
Fondi Fondi
Fondi 100.000100.000 100.000100.000 100.000100.000100.000100.000 Indennità di fine rapporto
Indennità di fine rapporto Indennità di fine rapporto
Indennità di fine rapporto 25.713.91225.713.912 25.713.91225.713.912 3.227.0223.227.022 3.227.0223.227.022 28.940.93428.940.93428.940.93428.940.934 Passività finanziarie non
Passività finanziarie non Passività finanziarie non Passività finanziarie non correnti correnti correnti correnti 32.032.787 32.032.78732.032.787 32.032.787 32.032.78732.032.78732.032.78732.032.787 Passività per imposte differite
Passività per imposte differite Passività per imposte differite
Passività per imposte differite 11.903.19111.903.19111.903.191 11.903.191 ((((887.431887.431887.431)))) 887.431 11.015.76011.015.76011.015.76011.015.760 Altre passività non correnti
Altre passività non correnti Altre passività non correnti
Altre passività non correnti Totale passività non correnti
Totale passività non correnti Totale passività non correnti
Totale passività non correnti 69.749.89069.749.890 69.749.89069.749.890 2.339.5912.339.591 2.339.5912.339.591 72.089.48172.089.48172.089.48172.089.481 Debiti per imposte sul reddito
Debiti per imposte sul reddito Debiti per imposte sul reddito
Debiti per imposte sul reddito Altre passività correnti
Altre passività correnti Altre passività correnti
Altre passività correnti 13.692.79613.692.796 13.692.79613.692.796 13.692.79613.692.79613.692.79613.692.796 Debiti commerciali Debiti commerciali Debiti commerciali Debiti commerciali 107.258.543107.258.543 107.258.543107.258.543 107.258.543107.258.543107.258.543107.258.543 Debiti Debiti Debiti
Debiti verso banche ed altre verso banche ed altre verso banche ed altre verso banche ed altre passività finanziarie passività finanziarie passività finanziarie passività finanziarie 32.335.028 32.335.02832.335.028 32.335.028 32.335.02832.335.02832.335.02832.335.028 Totale passività correnti
Totale passività correnti Totale passività correnti
Totale passività correnti 153.286.367153.286.367 153.286.367153.286.367 ---- 153.286.367153.286.367153.286.367153.286.367 Totale passivo
Totale passivo Totale passivo
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