1.2 QUADRO DELLE CONDIZIONI INTERNE
1.2.1 E VOLUZIONE DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA ED ECONOMICO - PATRIMONIALE
Al fine di tratteggiare l’evoluzione della situazione finanziaria dell’Ente nel corso dell’ultimo quinquennio, nelle tabelle che seguono sono riportate le entrate e le spese contabilizzate nel periodo 2013/2017 (ultimo esercizio chiuso), in relazione alle fonti di entrata e ai principali aggregati di spesa (titoli). Per una corretta lettura dei dati si ricorda che dal 1°
gennaio 2015 è stato introdotto il nuovo ordinamento contabile (D.Lgs. 23/6/2011 n. 118).
Tra le innovazioni più significative, rilevanti ai fini della comprensione dei dati esposti in questa parte, si rileva la costituzione e l'utilizzo del fondo pluriennale vincolato (FPV). Il FPV è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate in esercizi precedenti destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell'Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l'entrata. Il fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello nel quale sono assunte e nasce dall'esigenza di applicare il nuovo principio di competenza finanziaria potenziato rendendo evidente la distanza temporale intercorrente tra l'acquisizione dei finanziamenti e l'effettivo impiego di tali risorse.
6.520.647,91 6.525.696,19 6.655.640,63 6.334.005,69 6.306.151,95
Titolo IV (Entrate da alienazioni e trasferimenti di capitale)
203.885,52 185.277,93 330.895,08 528.545,33 728.715,33
Titolo V
(Entrate derivanti da accensioni di prestiti)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 6.724.533,43 6.710.974,12 7.560.680,71 7.216.869,24 7.757.393,78
ENTRATE
Titolo I Tributarie 4.643.482,16 5.514.379,93 5.584.892,593 5.447.135,17 5.575.955,64
Titolo II trasferimenti correnti
1.058.883,97 245.456,64 203.147,53 303.672,78 200.300,39
Titolo III extratributarie
818.281,78 765.859,62 867.600,51 583.197,74 529.895,92
Totale 6.520.647,91 6.525.696,19 6.655.640,63 6.334.005,69 6.306.151,95 SPESE IN
(Spese correnti) 6.247.573,34 6.078.181,51 6.213.645,13 5.954.786,44 5.970.703,29 Titolo 2
(Spese in conto capitale)
193.336,32 185.277,93 380.206,24 307.225,24 1.008.838,19
Titolo 3
Totale 6.566.485,38 6.395.511,79 6.732.730,24 6.376.867,59 7.127.294,40
SERVIZI terzi e partite di giro) terzi e partite di giro)
523.596,39 456.412,53
431.877,19 444.387,77 765.450,18
L'art. 162 del TUEL prevede che il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario complessivo per la competenza, comprensivo dell'utilizzo dell'avanzo di amministrazione e del recupero del disavanzo di amministrazione e garantendo un fondo di cassa finale non negativo. Inoltre, le previsioni di competenza relative alle spese correnti sommate alle previsioni di competenza relative ai trasferimenti in c/capitale,al saldo negativo delle partite finanziarie e alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e degli altri prestiti, con l'esclusione dei rimborsi anticipati, non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di competenza dei primi tre titoli dell'entrata, ai contribuiti destinati al rimborso dei prestiti e all'utilizzo dell'avanzo di competenza di parte corrente e non possono avere altra forma di finanziamento, salvo le eccezioni tassativamente indicate nel principio applicato alla contabilità finanziaria necessarie a garantire elementi di flessibilità degli equilibri di bilancio ai fini del rispetto del principio dell'integrità.
All’equilibrio di parte corrente possono concorrere anche entrate diverse dalla entrate correnti (ossia entrate straordinarie) nei soli casi espressamente previsti da specifiche norme di legge. L’eventuale saldo positivo di parte corrente è destinato al finanziamento delle spese di investimento.
VOCI RENDICONTO
6.520.647,91 6.525.696,19 6.655.640,63 6.334.005,69 6.306.151,95
Spese titolo I
147.498,85 315.462,33 448.607,07 305.396,37 181.280,27
Nella tabella che segue è riportato il saldo registrato nel quinquennio tra le entrate di conto capitale (titolo IV - principalmente costituito da alienazioni, trasferimenti di capitale pubblici e privati, permessi di costruire, titolo V – accensione di mutui e prestiti), l’eventuale applicazione dell’avanzo di amministrazione (ovvero del risultato di amministrazione derivante da esercizi precedenti), da un lato, e le spese per investimenti (titolo II della spesa), dall’altro.
Entrate titolo IV 203.885,52 185.277,93 330.895,08 528.545,33 728.715,33
Entrate titolo V 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale titoli
(IV+V) 203.885,52 185.277,93 330.895,08 528.545,33 728.715,33
Entrate straordinarie applicate a parte investimenti-FPV
0,00 0,00 28.652,56 87.054,24 495.995,55
Spese titolo II
investimenti
0,00 0,00 400.000,00 200.200,00 200.500,00
SALDO DI PARTE CAPITALE
10.549,20 0,00 379.341,40 12.578,78 9.567,15
Al termine di ciascun esercizio, con l’approvazione del rendiconto, è quantificato, quale sintesi dell’intera gestione finanziaria dell’anno, il risultato contabile di amministrazione, definito “avanzo” se positivo.
Tale risultato è calcolato quale differenza tra il fondo di cassa a fine anno, aumentato dei residui attivi (ossia delle entrate accertate ma non riscosse al 31 dicembre), da un lato, e i residui passivi (ossia le spese impegnate ma non pagate al 31 dicembre), dall’altro.
Dal rendiconto 2015 tale risultato è diminuito degli importi di Fondo Pluriennale Vincolato destinati a spese correnti e spese in conto capitale.
VOCI RENDICONTO
dicembre 1.888.636,28 1.811.167,89 1.427.701,31 1.489.532,22 2.093.964,16
Totale residui attivi
finali
2.015.441,88 1.511.757,28 2.002.791,45 2.464.081,94 2.332.280,00
Totale residui
774.011,71 1.234.977,78 1.571.736,65 1.576.210,55 1.562.616,47
Quanto all’utilizzo dell’avanzo di amministrazione ai sensi dell’art. 187 del TUEL è stato utilizzato come segue:
- avanzo dell'esercizio finanziario 2011 è stato applicato al bilancio 2012 per € 3.741,98 ed utilizzato per € 3.739,65 per estinzione anticipata di mutui;
- avanzo dell'esercizio finanziario 2012 non è stato utilizzato;
- avanzo dell'esercizio finanziario 2013 non è stato utilizzato;
- avanzo dell’esercizio finanziario 2014 è stato applicato al bilancio 2015 per € 400.000,00;
- avanzo dell'esercizio finanziario 2015 è stato applicato al bilancio 2016 per € 222.332,75, - avanzo dell'esercizio finanziario 2016 è stato applicato al bilancio 2017 per € 200.500,00, - alla data attuale è stato applicato al bilancio in corso avanzo dell'esercizio finanziario 2017 per € 130.000,00.
Ulteriori elementi di valutazione delle risultanze contabili registrate possono essere ricavati dall’andamento dei residui, ovvero delle entrate accertate nell’anno ma non riscosse entro il 31 dicembre dell’anno di riferimento e delle spese impegnate ma non pagate
Nelle tabelle che seguono è riportata la situazione dei residui attivi e passivi al 31/12/2017 dopo l'effettuazione del riaccertamento ordinario come da delibera di Giunta Comunale n.17 del 29/3/2018:
RESIDUI 2013
e prec. 2014 2015 2016 2017 Totale
ATTIVI
Titolo I 89.618,68 120.430,63 274.963,41 305.536,89 777.057,61 1.567.607,22
Titolo II 1.731,29 1.731,29
Titolo IIII 156.789,52 10.668,90 13.825,04 32.322,81 262.858,05 476.464,32
TitoloIV 9.211,49 271.916,64 281.128,13
Titolo V 0,00
Titolo VI
Titolo IX 5.349,04 5.349,04
Totale 255.619,69 131.099,53 288.788,45 337.859,70 1.318.912,63 2.332.280,00
PASSIVI
Titolo I 33.416,85 50.815,57 1.200.547,41 1.284.779,83
Titolo II 428,39 95,06 5.852,17 751.326,53 757.702,15
Titolo IIII
TitoloIV 27.046,00 27.046,00
Titolo VII 4.860,09 100,00 349.887,66 354.847,75
Totale 5.288,48 33.511,91 56.767,74 2.328.807,60 2.424.375,73 Ulteriori elementi sulla situazione finanziaria dell’Ente emergono confrontando i dati finanziari del rendiconto 2017 (ultimo rendiconto approvato) con le previsioni del bilancio 2018 alla data del 30 giugno 2018.
ENTRATE RENDICONTO 2017 PREVISIONI AL 30
GIUGNO 2018
FPV 522.026,50 439.251,96
AVANZO DI AMMMINISTRAZIONE 200.500,00 130.000,00
TITOLO 1' 5.575.955,64 5.662.540,00
TITOLO 2' 200.300,39 169.875,00
TITOLO 3' 529.895,92 618.431,87
TITOLO 4' 728.715,33 1.054.000,00 TITOLO 5'
TITOLO 6' 208.000,00
TITOLO 7'
TITOLO 9' 765.450,18 541.500,00
TOTALE 8.522.843,96 8.823.598,83
SPESE RENDICONTO 2017 PREVISIONI AL 30
GIUGNO 2018
TITOLO 1' 5.970.703,29 6.329.386,29
Fondo pluriennale vincolato di parte corrente 32.446,42
TITOLO 2' 1.008.838,19 1.798.805,54
Fondo pluriennale vincolato in c/capitale 406.805,54
TITOLO 3' 0,00
TITOLO 4' 147.752,92 153.907,00
TITOLO 5' 0,00
TITOLO 7' 765.450,18 541.500,00
TOTALE 8.331.996,54 8.823.598,83
Per quanto riguarda la situazione economico-patrimoniale, si riporta di seguito la sintesi delle risultanze dell’ultimo conto economico approvato (2017) e i valori patrimoniali al termine dell’ultimo esercizio chiuso (2017), contenuti nello stato patrimoniale.
CONTO ECONOMICO 2017 A) COMPONENTI POSITIVI DELLA
GESTIONE 6.146.419,71
B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA
GESTIONE 6.648.904,19
DIFFERENZA TRA COMPONENTI POSITIVI E
NEGATIVI DELLA GESTIONE (A-B) -502.484,48
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI -19.610,12
D) RETTIFICHE DI VALORI ATTIVITA'
FINANZIARIE 49.515,56
E) PROVENTI ED ONERI
STRAORDINARI 343.452,52
RISULTATO PRIMA DELLE
IMPOSTE -129.126,52
Imposte 44.070,91
RISULTATO DELL'ESERCIZIO -173.197,43
CONTO DEL PATRIMONIO ATTIVO
A)
CREDITI vs.LO STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE
B) IMMOBILIZZAZIONI 25.824.630,20
Immobilizzazioni immateriali 16.152,91 Immobilizzazioni materiali 20.664.902,51 Partecipazioni finanziarie 5.143.574,78
C) ATTIVO CIRCOLANTE 3.649.134,03
Rimanenze
Crediti 1.518.967,06
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzo
Disponibilità liquide 2.130.166,97
D) RATEI E RISCONTI
TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 29.473.764,23
CONTO DEL PATRIMONIO PASSIVO
A) PATRIMONIO NETTO 24.377.676,16
B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 16.742,01
C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO
D) DEBITI 5.011.812,83
E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI
AGLI INVESTIMENTI 67.533,23
TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) 29.473.764,23