PROVINCIA PISTOIA
AREA DI COORDINAMENTO GOVERNANCE TERRITORIALE DI AREA VASTA, PROGRAMMAZIONE E BILANCIO, SERVIZI AMMINISTRATIVI
DETERMINA
Atto. n. 554 del 03/07/2019
Oggetto: VERSAMENTO IVA DA LIQUIDAZIONE MENSILE PER IL MESE DI GIUGNO 2019 (SCADENZA 16 LUGLIO 2019) E QUANTIFICAZIONE IVA SOGGETTA A SPLIT PAYMENT E REVERSE CHARGE EX ARTT. 17 TER E 17 DEL DPR 633/1972, RELATIVA ALL'ATTIVITÀ COMMERCIALE DELL'ENTE
IL RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO
VISTO il Decreto del Presidente della Repubblica 26 Ottobre 1972 n. 633
“Istituzione e disciplina dell’imposta sul valore aggiunto”;
VISTE le fatture emesse ed i corrispettivi conseguiti dalla Provincia di Pistoia nell’ambito della propria attività commerciale nel corso del mese di Giugno 2019;
VISTI, rispettivamente, l’importo dell’IVA risultante dal registro delle fatture emesse tenuto ai sensi dell’art. 23 del DPR 633/72 e l’importo dell’IVA risultante dal registro dei corrispettivi, relativamente al mese di Giugno 2019;
VISTE le fatture emesse nei confronti della Provincia di Pistoia riferite, totalmente o solo in parte, all’attività commerciale dell’ente, divenute detraibili, ai sensi dell’art. 19 del DPR 633/72, nel corso del mese di Giugno 2019;
VISTO l’importo dell’IVA risultante dal registro degli acquisti tenuto ai sensi dell’art.
25 del DPR 633/72;
CONSIDERATO che l’ammontare dell’IVA a debito per il mese di Giugno 2019, risultante dal Registro delle liquidazioni IVA, è pari a € 4.441,12;
VISTO l’art. 1, comma 629 lettera b) della legge 23 dicembre 2014, n. 190 “Legge di stabilità 2015” con cui è stato introdotto il meccanismo della scissione dei pagamenti (split payment) disciplinato dall’art. 17 ter del D.P.R. n. 633 del 1972;
VISTO il decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze del 23 Gennaio 2015 in cui, all’art. 5, commi 1 e 2, si stabilisce che le pubbliche amministrazioni che effettuano acquisti di beni e servizi nell’esercizio di attività commerciali possono annotare le relative fatture negli appositi registri delle fatture emesse e che l’imposta dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell’esigibilità;
VISTI gli acquisti effettuati nell’ambito commerciale e le relative fatture divenute totalmente o parzialmente detraibili nel corso del mese di Giugno 2019, sottoposte a split payment;
CONSIDERATO l’ammontare dell’IVA sottoposta a split payment rientrante nella sfera commerciale e introitato nel mese di Giugno 2019 sull’accertamento num. 18/2019, pari a € 2.105,02;
VISTO l’art. 1, commi 629 e 631 della legge 23 dicembre 2014, n. 190 “Legge di stabilità 2015” che integrando l’articolo 17 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, ha disposto l’estensione del meccanismo di assolvimento dell’IVA mediante inversione contabile (c.d. reverse charge) a nuove fattispecie, tra cui anche le prestazioni di servizi di pulizia relative a edifici;
VISTA la Determinazione num. 866 del 09/11/2018 avente ad oggetto
“Servizio di pulizia locali provinciali periodo 01.10.2018 / 30.09.2019 – CIG N°
7546404196 - Provvedimenti di attuazione del “Reverse Charge” ai sensi dell’art. 17 c. 6 lettera a) ter, DPR 633/72” in cui si stabilisce la percentuale dei servizi di pulizia dei locali provinciali relativi all’attività commerciale dell’ente e sulla quale deve essere applicato il meccanismo del reverse charge;
VISTA la Determinazione num. 48 del 18/01/2019 avente ad oggetto
“Servizio di pulizia locali provinciali periodo 01.10.2018 / 30.09.2019 - CIG N°
7546404196 – palestra dell'Istituto Alberghiero "F. Martini" di Montecatini Terme - provvedimenti di attuazione del "reverse charge" ai sensi dell'art. 17 c. 6 lett.
a) ter, dpr 633/72”;
CONSIDERATO che l’ammontare dell’IVA sottoposta a reverse charge nel corso del mese di Giugno 2019 è pari a € 353,97;
VISTO l’articolo 32-ter, comma 1, del DL 29 Novembre 2008 n. 185, convertito con modificazioni dalla legge 28 Gennaio 2009, n. 2, che ha disposto l’estensione dell’utilizzo del modello F24EP “al versamento di tutti i tributi erariali, amministrati dall’Agenzia delle entrate”, dovuti dagli enti pubblici di cui alle tabelle A e B allegate alla legge 29 ottobre 1984, n. 720 e successive modificazioni;
VISTA la Risoluzione n. 101/E del 7 Ottobre 2010 dell’Agenzia delle Entrate con cui vengono istituiti i codici tributo per il versamento tramite il modello “F24 enti pubblici” di tributi erariali amministrati dall’Agenzia delle Entrate, tra cui i codici per i versamenti mensili dell’IVA;
VISTO l’art. 7 del D.L. 70 del 13 Maggio 2011 con cui si stabilisce la concentrazione in unica scadenza dei termini entro i quali gli enti pubblici effettuano i versamenti fiscali con il modello F24EP;
VISTO il decreto del Ministero dell'Interno del 07/12/2018 pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 292 del 17/12/2018 con cui è stato disposto il differimento del termine per la deliberazione del bilancio di previsione 2019/2021 degli enti locali dal 31/12/2018 al 28/02/2019.
VISTO il decreto del Ministero dell'Interno del 25/01/2019 pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 28 del 02/02/2019 con cui è stato disposto un ulteriore differimento del termine per la deliberazione del bilancio di previsione 2019/2021 degli enti locali dal 28/02/2019 al 31/03/2019.
CONSIDERATO che la Provincia di Pistoia non ha approvato il bilancio di previsione 2019/2021 entro il 31/03/2019, e che pertanto è consentita esclusivamente una gestione provvisoria ai sensi dell'art.163, comma 2, del D.lgs 267/2000;
CONSIDERATO che la liquidazione che si intende disporre con il presente atto rientra nelle casistiche di cui al citato art. 163, comma 2, del D.Lgs. 267/2000, trattandosi di obbligazione regolata dalla legge;
VISTA la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 59 del 07/12/2018 avente ad oggetto “Approvazione del bilancio di previsione 2018-2020, delle misure finalizzate alla salvaguardia degli equilibri di bilancio ex art. 193 del tuel e assestamento generale”;
VISTO il Decreto Presidenziale n. 242 del 07.12.2018 avente ad oggetto: “Piano esecutivo di gestione, piano dettagliato degli obiettivi e delle performance 2018/2020 – Approvazione”;
VISTO l'art. 107 del T.U. D.Lgs. 18.08.00 n. 267;
VISTO l’art. 71 dello Statuto provinciale, che determina la competenza dei dirigenti in materia di liquidazione delle spese entro i limiti degli impegni formalmente assunti;
VISTO il Decreto del Presidente della Provincia di Pistoia n. 38 del 23/02/2018
“Misure di definizione del Piano di Riassetto Organizzativo della Provincia di Pistoia”;
VISTO il Decreto Presidenziale n. 81 del 09/04/2019 “Misure dirette ad assicurare la continuità funzionale dell’Ente nella fase iniziale del mandato amministrativo”;
VISTO il Decreto Presidenziale n. 82 del 09/04/2019 “Decreto presidenziale n. 81 del 9.4.2019. Conferimento dell'incarico dirigenziale di Responsabile dell'Area di Coordinamento Governance territoriale di Area Vasta, Programmazione e bilancio, Servizi Amministrativi”;
VISTA la Determinazione n. 428 del 21/05/2019 “Conferimento di incarico di posizione organizzativa implicante direzione di struttura riferita a “attività di gestione relative a bilancio, tributi e adempimenti fiscali” presso l'Area di coordinamento governance territoriale di area vasta, programmazione e bilancio, servizi amministrativi”
con la quale viene conferito l'incarico di posizione organizzativa alla dipendente Silvia Fedi;
VISTA l'ordinanza num. 127 del 05/06/2018 “Definizione degli assetti organizzativi dell'area di coordinamento governance territoriale di Area Vasta, Programmazione e
profilo di inquadramento della dipendente Letizia Badioli, cat. D1-D2, profilo amministrativo”;
DATO ATTO che il provvedimento è predisposto e formulato in conformità a quanto previsto in materia dalla vigente normativa, nonché nel rispetto degli atti che costituiscono il presupposto della procedura;
DATO ATTO altresì che il provvedimento è assunto nell’ambito delle proprie competenze;
PROPONE
• di confermare l’importo di € 2.105,02 relativo allo split payment commerciale del mese di Giugno 2019, incassato sull'acc. 18/2019 capitolo 335806 “ENTRATE PER IVA COMMERCIALE (SPLIT PAYMENT)”, Bilancio 2019, gestione provvisoria, conto competenza;
• di impegnare l'importo di € 4.441,12 sul capitolo 1105051 “I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE.” del Bilancio 2019, gestione provvisoria, conto competenza, cod. V livello 1100301001, imp. 554/2019;
• di liquidare sull'imp. 554/2019 la somma di € 4.441,12 per il versamento dell'IVA risultante dalla liquidazione mensile relativa al mese di Giugno 2019, sul capitolo 1105051
“I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE.”, Bilancio 2019, gestione provvisoria, conto competenza;
• di provvedere al pagamento della medesima somma tramite modello F24EP, cod. 606E, scadenza 16 Luglio 2019, attraverso l’emissione dei mandati di pagamento da trasmettere al Tesoriere Provinciale, Cassa di Risparmio di Pistoia e della Lucchesia, con addebito sulla contabilità speciale infruttifera codice IBAN IT 35 U01000 32 45 317300060499 da inviare all’Agenzia delle Entrate con il Servizio Entratel (provvedimento 8 novembre 2007 n. 2007/172338);
DI DARE ATTO CHE
relativamente al presente provvedimento, ai sensi dell’art. 6 bis L. 241/1990, dell’art. 6 D.P.R. 62/2013 e del Codice di comportamento aziendale, non sussistono nei confronti del Dirigente, del Responsabile del procedimento e/o dell'istruttoria, situazioni di conflitto di interesse, neanche potenziale;
DI DISPORRE
la pubblicazione del presente atto all’albo on line dell’ente per 15 giorni consecutivi;
la pubblicazione alla pagina “Amministrazione trasparente” del sito web dell’Ente.
IL DIRIGENTE VALUTATA la regolarità della procedura;
DATO ATTO di non trovarsi, in relazione al presente provvedimento, in situazione di conflitto di interesse, anche potenziale, ai sensi e per gli effetti di cui all'art.6 bis della legge 241/90, dall'art.6 D.P.R. 62/2013 e art.7 del codice di comportamento aziendale;
DETERMINA
di adottare la su estesa proposta di determinazione, per le motivazioni in essa contenute e in ordine alle determinazioni nella stessa specificate.
Sottoscritta dal Responsabile FERRETTI RENATO con firma digitale1
1 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del T.U. 445/2000 e del D.Lgs 82/2005 e rispettive norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è memorizzato digitalmente ed è rintracciabile sul sito internet per il periodo della pubblicazione:
E-S Capitolo/Art. Imp. / Acc. Sub-Impegno Liquidazione Mandato Tipo Importo Descrizione
Pagina 1 di 1
ELENCO MOVIMENTI PROPOSTA PROP - 1402 / 2019
Esercizio 2019
S 1105051 / 0 554 / 2019 Prenotazione 4.441,12 VERSAMENTO IVA MESE DI GIUGNO 2019
Attività PROVINCIA DI PISTOIA P.zza San Leone, 1 51100 PISTOIA (PT) Partita I.V.A.:00236340477
LIQUIDAZIONE I.V.A. Periodo Giugno 2019 2019/14
ATTIVITA' COMMERCIALE
Esenzione
%
Imponibile I.V.A. SP/RC
20.186,94 4.441,12 22
20.186,94 4.441,12
Liquidato Periodo Precedente
0,00 0,00
0,00 0,00
20.186,94 4.441,12
Da Registrazioni Periodo Successivo Vendite Vendite
DEBITO 4.441,12
SPLIT PAYMENT
Esenzione
%
Imponibile I.V.A. SP/RC
0,00 206,38 10 SP
0,00 1.898,64 22 SP
0,00 2.105,02
Liquidato Periodo Precedente
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 2.105,02
Da Registrazioni Periodo Successivo Vendite Vendite
Esenzione
%
Imp. Indeducibile I.V.A. Indeducibile Imponibile I.V.A. SP/RC
0,00 0,00 2.063,82 206,38 10 SP
Attività PROVINCIA DI PISTOIA P.zza San Leone, 1 51100 PISTOIA (PT) Partita I.V.A.:00236340477
LIQUIDAZIONE I.V.A. Periodo Giugno 2019 2019/15
0,00 0,00 10.694,07 2.105,02
2.105,02 Deducibilita' prorata 100 %
Totale I.V.A. acquisti deducibile Acquisti
CREDITO 0,00
REVERSE CHARGE
Esenzione
%
Imponibile I.V.A. SP/RC
0,00 353,97 22 RC
0,00 353,97
Liquidato Periodo Precedente
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 353,97
Da Registrazioni Periodo Successivo Vendite Vendite
Esenzione
%
Imp. Indeducibile I.V.A. Indeducibile Imponibile I.V.A. SP/RC
0,00 0,00 1.608,93 353,97 22 RC
0,00 0,00 1.608,93 353,97
353,97 Deducibilita' prorata 100 %
Totale I.V.A. acquisti deducibile Acquisti
CREDITO 0,00
Attività PROVINCIA DI PISTOIA P.zza San Leone, 1 51100 PISTOIA (PT) Partita I.V.A.:00236340477
LIQUIDAZIONE I.V.A. Periodo Giugno 2019 2019/16
DEBITO 4.441,12
DA VERSARE 4.441,12
PROVINCIA PISTOIA
SERVIZIO BILANCIO E FINANZE
Determina N. 554 del 03/07/2019
Ufficio Ufficio Ragioneria e Finanze, Bilancio, Entrate e Tributi
Oggetto: VERSAMENTO IVA DA LIQUIDAZIONE MENSILE PER IL MESE DI GIUGNO 2019 (SCADENZA 16 LUGLIO 2019) E QUANTIFICAZIONE IVA SOGGETTA A SPLIT PAYMENT E
REVERSE CHARGE EX ARTT. 17 TER E 17 DEL DPR 633/1972, RELATIVA ALL'ATTIVITÀ COMMERCIALE DELL'ENTE
VISTO DI REGOLARITÀ CONTABILE
Con la presente determinazione si dispone:
- di confermare l'acc. 18/2019 per un importo pari a € 2.105,02 che fa capo al Bilancio 2019, gestione provvisoria, conto competenza, capitolo 335806 “ENTRATE PER IVA COMMERCIALE (SPLIT PAYMENT)”;
- di impegnare e liquidare l'importo di € 4.441,12 sul capitolo 1105051 “I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE.” del Bilancio 2019, gestione provvisoria, conto competenza, cod. V livello 1100301001, imp. 554/2019.
Ai sensi dell’art. 183, comma 7, del Decreto legislativo n. 267 del 18 agosto 2000, si appone il visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria.
Pistoia, 03/07/2019 Sottoscritta dal Responsabile FERRETTI RENATO con firma digitale1
1 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del T.U. 445/2000 e del D.Lgs 82/2005 e rispettive norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è memorizzato digitalmente ed è rintracciabile sul sito internet per il periodo della pubblicazione:
http://albo.provincia.pistoia.it/albopretorio /
Successivamente l'accesso agli atti viene assicurato dal Dirigente competente in materia ai sensi e con le modalità di cui alla L. 241/90 e s.m.i. e D Lgs. 33/2013 e s.m.i.
PIAZZA SAN LEONE 1 - 51100 PISTOIA
