UNIVERSITÀ DI PISA
FACOLTÀ DI ECONOMIA
CORSO DI LAUREA SPECIALISTICA IN
MANAGEMENT E CONTROLLO
Tesi di laurea specialistica
“Il Sistema di Controllo Interno in un gruppo bancario:il
caso Banca Monte dei Paschi di Siena S.p.a.”
Relatore
Candidato
Prof. Giuseppe D’Onza
Francesca Nespolo
Ai miei genitori,
perchè tutto quello
che sono lo devo a loro.
Indice
Introduzione
Introduzione pag.1
Capitolo I
Il sistema di controllo interno e la normativa di riferimento
1.1 Il Sistema di Controllo Interno pag.4
1.2 La normativa internazionale pag.15
1.2.1 Stati Uniti: dal Foreign Corrupt Practices Act al Sarbanes-Oxley Act pag.15
1.2.2 Il decalogo dell’Unione Europea pag.17
1.3 La normativa italiana pag.17
1.3.1 La normativa societaria pag.17
1.3.2 Il D.Lgs. 58/1998, Testo Unico della Finanza pag.19 1.3.3 Il codice di Autodisciplina della Borsa Italiana pag.20
1.4 La regolamentazione nel settore bancario pag.22
1.4.1 L’Accordo di Basilea pag.22
1.4.2 Responsabilità amministrativa delle società – D.Lgs. 231/2001 pag.26 1.4.3 Il D.Lgs. 231/2001 e l’operatività della Banca MPS pag. 33
1.4.4 La MiFID pag.40
Capitolo II
La funzione di internal auditing e approfondimento nel sistema bancario
2.1 La definizione di internal auditing pag.46
2.1.1 Tipologie di audit pag.50
2.2 L’associazione professionale pag.52
2.3 Gli Standard professionali dell’internal auditing pag.54
2.5 L’incarico di audit pag.61
2.5.1 L’avvio dell’incarico pag.62
2.5.2 L’analisi preliminare pag.62
2.5.3 L’analisi dettagliata pag.64
2.5.4 L’attività di verifica pag.65
2.5.5.I rilievi di audit pag.66
2.5.6 la fase di reporting pag.68
2.6 L’internal audit nel settore bancario pag.68
Capitolo III
Modello organizzativo sistema di controllo interno in Banca Monte dei Paschi di Siena
3.1 Modello organizzativo della Banca Monte dei Paschi di Siena pag.76
3.2 Organi deputati al controllo pag.77
3.2.1 Segreteria del Comitato per il Controllo Interno pag.77
3.2.2 Area Controlli Interni pag.78
3.2.3 Area Compliance, Legale e Societario pag.79
3.2.4 Comitato per il Controllo Interno pag.80
3.3 Sistema di Controllo Interno pag.82
3.4 Preposto al Controllo Interno pag.84
Capitolo IV
Modalità di svolgimento dei controlli interni in Banca Monte dei Paschi di Siena
4.1 Evoluzione dei sistemi di controllo pag.87
4.2 Ruolo del Consiglio di Amministrazione e dell’Alta Direzione pag.88
4.3 Sistema dei Controlli Interni di gruppo pag.89
4.4 Strutture di controllo pag.90
4.4.1 Categorie di funzioni di controllo pag.90
4.4.2 Relazione tra controlli di capogruppo e controlli delle singole società
del gruppo pag.92
4.5.1 Funzione di controllo interno pag.95
4.5.2 Funzione di Risk Management pag.97
4.6 Strutture di controllo delle singole società del gruppo pag.98
4.6.1 Strutture periferiche pag.98
4.6.2 Strutture centrali pag.99
4.6.3 Funzione di revisione interna (internal audit) pag.99
4.6.4 Funzioni di controllo rischi pag.101
4.7 Strutture di controllo rivolte alle strutture periferiche della divisione
Banca MPS pag.102
4.8 Modalità dell’attività di controllo pag.103
4.8.1 Attività di auditing pag.103
4.8.2 Controlli di linea pag.107
4.9 Attività di controllo delle strutture centrali pag.107
4.10 Relazione tra Organismi di controllo pag.111
4.11 Reporting pag.112
4.12 Sistema Informativo di Controllo (S.I.C) pag.112
Conclusioni
Conclusioni pag.118
Bibliografia
