V Le novità fiscali 2014
SOMMARIO
CAPITOLO 1 PREMESSA
1.1 Principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2014 CAPITOLO 2
REDDITO D’IMPRESA 2.1 Novità in materia di deduzioni
2.2.1 Presupposto soggettivo 2.2.2 Misura dell’agevolazione 2.2.3 Soggetti Ires
2.2.4 Soggetti Irpef in contabilità ordinaria (per natura od opzione) 2.2.5 Disposizioni antielusive comuni a soggetti Ires ed Irpef 2.2.6 Limitazioni all’applicazione dell’Ace
2.2.7 Eccedenze di Ace
2.3 Deduzione delle perdite su crediti 2.3.1 Principi generali
2.3.2 Elementi certi e precisi 2.3.3 Novità del d.l. n. 83/2012
2.3.4 Altre deroghe al principio generale 2.3.5 Perdite da cessione del credito 2.3.6 Cessione di credito da finanziamento 2.3.7 Perdite su crediti da rinuncia
2.3.8 Perdite su crediti da transazione 2.3.9 Perdite su crediti esteri
2.3.10 Periodo di deducibilità 2.3.11 Perdite su crediti concorsuali 2.3.12 Periodo di deducibilità
2.3.13 Determinazione dell’importo deducibile
2.3.14 Legge n. 147/2013 e deduzione perdite su crediti: ...
nuove modifiche
CAPITOLO 3 DEDUZIONI IRAP 3.1 Normativa di riferimento e novità
3.2 Deduzioni ammesse
VI Le novità fiscali 2014
3.3 Deduzioni per contributi assicurativi 3.4 Deduzioni da “cuneo fiscale”
3.4.1 Limitazioni 3.4.2 Esclusioni
3.5 Altre deduzioni relative al personale 3.5.1 Apprendisti
3.5.2 Disabili
3.5.3 Contratti di formazione e lavoro 3.5.4 Costi di ricerca e sviluppo
3.5.5 Nuove assunzioni a tempo indeterminato dal 2014 3.5.6 Indennità di trasferta
3.5.7 Componenti positivi del valore della produzione netta 3.5.8 Limiti di deduzione
3.5.9 Deduzioni per il rientro di docenti e ricercatori all’estero 3.6 Deduzioni indipendenti dal personale
3.6.1 Deduzioni correlate alla base imponibile Irap 3.6.2 Deduzioni da bonus capitalizzazione
3.7 Soggetti passivi operanti in più regioni CAPITOLO 4
FISCALITÀ DEI CONTRATTI DI LEASING 4.1 Contratti stipulati dal 29 aprile 2012 al 31 dicembre 2013
4.1.1 Eliminazione della durata minima 4.1.2 Fiscalità anticipata
4.1.3 Quota interessi per l’applicazione dell’art. 96 del Tuir 4.1.4 Scorporo della quota terreno
4.1.5 Recupero delle quote non dedotte 4.1.6 Cessione del contratto
4.1.7 Effetti sulla disciplina Irap
4.2 Contratti stipulati dal 1° gennaio 2014 4.2.1 Reddito di lavoro autonomo 4.2.2 Reddito d’impresa
4.2.3 Imposte indirette
CAPITOLO 5
RIVALUTAZIONE DEI BENI D’IMPRESA E DELLE PARTECIPAZIONI
5.1 Soggetti ammessi alla rivalutazione 5.2 Beni rivalutabili
VII Le novità fiscali 2014
5.3 Tecniche di rivalutazione 5.4 Effetti della rivalutazione 5.5 Affrancamento del saldo attivo 5.6 Considerazioni finali
CAPITOLO 6
AFFRANCAMENTO DISALLINEAMENTI OPERAZIONI STRAORDINARIE 6.1 Principi generali
6.2 Deroga ordinaria 6.3 Deroga speciale
6.3.1 Presupposti applicativi
CAPITOLO 7 TRASFORMAZIONE DELLE IMPOSTE ANTICIPATE
7.1. Novità della Legge di Stabilità 2014 CAPITOLO 8
RIDETERMINAZIONE DEL COSTO DEI TERRENI E DELLE PARTECIPAZIONI
8.1 Struttura della norma 8.2 Intermediario abilitato
8.3 Importo affrancato quale valore minimo 8.4 Soggetti abilitati a redigere la perizia 8.5 Scomputo dell’imposta versata
8.6 Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate 8.7 Indicazioni in Unico
8.8 Valutazioni di convenienza
CAPITOLO 9 DETRAZIONI
9.1 Ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica 9.1.1 Detrazioni 36 e 55%: novità del D.L. n. 63/2013
9.1.2 Detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica: 55%-65%
VIII Le novità fiscali 2014
9.1.3 Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione edilizia 9.1.4 Detrazione per l’anno 2013
9.1.5 Adempimenti dichiarativi
9.1.6 Conservazione della documentazione 9.1.7 Interventi sulle parti comuni degli edifici 9.1.8 Modalità di formazione dell’accordo tra le parti 9.1.9 Trasferimento di una quota
9.1.10 Conduttore o comodatario 9.1.11 Decesso del contribuente 9.1.12 Modalità di pagamento 9.1.13 Bonifico errato o incompleto
9.1.14 Detrazione per acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici 9.2 Revisione degli oneri detraibili ai fini IRPEF
9.3Detrazioni IRPEF sui redditi di lavoro dipendente CAPITOLO 10
LE MINI PATRIMONIALI SULLE ATTIVITÀ ESTERE 10.1 Premessa
10.2 Imposte di bollo speciale e straordinaria sulle attività segretate 10.3 L’IVIE
10.4 L’IVAFE
CAPITOLO 11 IMPOSTE COMUNALI 11.1 La nuova imposta unica comunale (IUC) 11.2 L’IMU
11.2.1 Modifiche alla disciplina IMU
11.2.2 Deducibilità Imu per imprese e professionisti
11.2.3 Parziale soppressione del principio di alternatività ...
IMU/IRPEF
11.2.4 Disciplina IMU per gli enti non commerciali 11.2.5 Rimborsi IMU
11.3 La TARI
11.3.1 Soggetti obbligati 11.3.2 Base imponibile 11.3.3 Tariffa
11.3.4 Occupazione temporanea 11.3.5 Tributo ambientale provinciale
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11.3.6 Regolamento sui sistemi di misurazione dei rifiuti conferiti 11.3.7 Obblighi dichiarativi
11.3.8 Attività di accertamento da parte del Comune 11.4 La TASI
11.4.1 Esclusioni 11.4.2 Soggetti passivi 11.4.3 Base imponibile 11.4.4 Aliquota
11.4.5 Obblighi dichiarativi 11.5 Regole generali della IUC 11.6 La dichiarazione IUC 11.7 Modalità di pagamento 11.8 Sanzioni e accertamento
CAPITOLO 12
COMPENSAZIONE CREDITI TRIBUTARI 12.1 Limiti alla compensazione dei crediti IVA
12.1.1 Divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti superiori a 1.500,00 euro
12.2 Regime sanzionatorio
12.3 Nuovi limiti alla compensazione dei crediti Ires, ...
Irpef ed Irap
CAPITOLO 13
ALTRE NOVITÀ FISCALI 2014 13.1 Ulteriori misure di natura fiscale
13.2 D.L. 104/2013 e Legge di Stabilità 2014: novità imposte ...
di registro, ipotecarie e catastali 13.2.1 Premessa e quadro normativo
13.2.2 Ambito oggettivo di applicazione delle novità 13.2.3 Regime Iva delle cessioni di immobili abitativi 13.2.4 Novità in materia di imposta di registro 13.2.5 Novità per le imposte ipotecarie e catastali 13.2.6 Soppressione di agevolazioni
13.2.7 Confronto tra “vecchio” e “nuovo”
13.2.8 Imposte di registro, ipotecaria e catastale per trasferimenti gratuiti di beni
