2. Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale
2.2. Dati di conto economico
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2.2. Dati di conto economico
2.2.1. Dati di conto economico
In particolare, indicare:
dettaglio per attività dei ricavi iscritti alla voce “Ricavi da altre attività” non inclusi nelle voci di “ulteriori specificazioni dei ricavi”;
specificare, per ciascuna delle voci inserite tra le “ulteriori specifiche dei ricavi”, la voce di bilancio di appartenenza (es. A1 o altro);
specificare, per ciascuna delle voci inserite tra le “ulteriori specifiche dei costi”, la voce di bilancio di appartenenza (es. B6 o altro).
Come richiesto si specifica quanto segue.
I dati di conto economico sono stati compilati sulla base della contabilità analitica esistente, con diretta riconduzione al bilancio di verifica esplicitata nel collegamento ai dati inserito nel file predisposto da AIT per la verifica e validazione dei dati. Ove non possibile si è verificato direttamente il movimento contabile, ed esplicitato analogo collegamento nel file.
I costi relativi sono stati individuati, ove non possibile direttamente, tramite le informazioni risultanti dalla contabilità analitico industriale interna.
I ricavi relativi a “Ulteriori specificazioni dei ricavi” sono indicati nella tabella seguente:
Tabella 6: Ulteriori specificazioni dei ricavi
ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI RICAVI (Euro) Importo SII+AAI
2016 Voce Bilancio
2016 Importo SII+AAI
2017 Voce Bilancio 2017
Ricavi da articolazione tariffaria 79.312.526 A1 83.198.151 A1
Vendita di acqua all’ingrosso 867 A1 876 A1
Acquedotto (utenti non allacciati alla pubblica fognatura) 0 A1 0 A1
Vendita di acqua non potabile o ad uso industriale 0 A1 0 A1
Vendita di acqua forfetaria 0 A1 0 A1
Fornitura bocche antincendio 0 A1 0 A1
Fognatura e depurazione civile (approvvigionamento autonomo) 0 A1 0 A1
Fognatura e depurazione di acque reflue industriali 1.307.277 A1 1.485.233 A1
Contributi di allacciamento 2.430.537 A5 2.343.689 A5
Prestazioni e servizi accessori (v. comma 1.1 All.A del 664/2015/R/idr) 527.598 A5 421.893 A5
Vendita di acqua con autobotte (v. comma 1.1 All.A del 664/2015/R/idr) 2.383 A5 3.517 A5
Trattamento percolati 0 0
Trattamento bottini 236.214 A5 270.213 A5
Gestione fognature bianche (v. comma 1.1 All.A del 664/2015/R/idr) 0 0
Pulizia e manutenzione caditoie stradali (v. comma 1.1 All.A del
664/2015/R/idr) 0 0
Installazione/gestione bocche antincendio 0 0
Vendita di servizi a terzi 26.425 A5 21.337 A5
2.2.1 - Dati di conto economico
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ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI RICAVI (Euro) Importo SII+AAI
2016 Voce Bilancio
2016 Importo SII+AAI
2017 Voce Bilancio 2017
Lavori conto terzi 54.328 A5 44.967 A5
Spurgo pozzi neri 0 0
Rilascio autorizzazioni allo scarico 0 0
Lottizzazioni 0 0
Riuso delle acque di depurazione 0 0
Case dell’acqua 0 0
Proventi straordinari -42.515 A5 -264.171 A5
Contributi in conto esercizio 0 0
Rimborsi e indennizzi 2.409.924 A5 2.114.212 A5
Ricavi da altre attività (non inclusi nelle suddette voci) 41.859 A5 10.354 A5
Si precisa che nel prospetto relativo alle “ulteriori specificazioni dei ricavi”:
I ricavi da articolazione tariffaria, come previsto dalla nota del tool ARERA, sono stati compilati sulla base dei dati fatturati all’utente finale e all’ingrosso. Queste voci influenzano infatti in CCN ed è coerente che sia calcolato sull’importo fatturato. Non essendo possibile attribuire i ricavi della fatturazione alle categorie di ricavo indicate nel file RDT sono stati presi dal bilancio i dettagli della fatturazione e la riconciliazione con l’effettivo fatturato è stata imputata per differenza sulla prima voce dei di cui ovvero ricavi per articolazione tariffaria.
Nei “rimborsi ed indennizzi” come nella precedente predisposizione tariffaria relativa alle tariffe 2016-2017, è stato incluso il valore relativo alla gestione utenti morosi.
Nei Ricavi da altre attività (non inclusi nelle suddette voci) sono valorizzati ricavi residuali e marginali, come da tabella.
Tabella 7: Ulteriori specificazioni dei ricavi
ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI RICAVI (Euro) 2016 2017
Ricavi per vendita materiale 31.687,05 8.476,11
Omaggi 3.731,10 129,87
Vendita attrezzature (dismissioni) 1.500,00 491,81
Plusvalenze 245,91 -
Arrotondamenti e sopravvenienze 3.614,87 1.255,83
Prestazioni varie ai dipendenti 1.080,00
TOTALE 41.858,93 10.353,62
I costi relativi a “Ulteriori specificazioni dei costi” sono indicati nella tabella seguente:
2.2.1 - Dati di conto economico
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Tabella 8: Ulteriori specificazioni dei costi ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI COSTI (Euro) Importo
SII+AAI Accantonamenti e rettifiche in eccesso rispetto all'applicazione di norme
tributarie 550.000 B12 400.000 B12
Rettifiche di valori di attività finanziarie 0 0
Costi connessi all'erogazione di liberalità 0 0
Costi pubblicitari e di marketing (incluse le imposte connesse) 29.483 B7 20.784 B7
Oneri per sanzioni, penalità, risarcimenti automatici e simili 115.587 186.236
Oneri straordinari 575.803 262.830
Spese processuali in cui la parte è risultata soccombente 72.287 B7 7.925 B7
Contributi associativi 40.755 B14 67.222 B14
Spese di viaggio e di rappresentanza 8.314 B14 5.670 B14
Spese di funzionamento Ente d'Ambito 493.704 B8 509.949 B8
Canoni di affitto immobili non industriali 0 0
Costi di realizzazione degli allacciamenti idrici e fognari 845.164 656.758
Gestione fognature bianche (se già incluse nel SII) 0 0
Pulizia e manutenzione caditoie stradali (se già incluse nel SII) 0 0
Perdite su crediti per la sola quota parte eccedente l'utilizzo del fondo 0 0
Costi di strutturazione dei progetti di finanziamento (non capitalizzati) 0 0
Uso infrastrutture di terzi
rimborso mutui di comuni, aziende speciali, società patrimoniali 5.634.637 B7 4.642.474 B7 altri corrispettivi a comuni, aziende speciali, società patrimoniali 1.100.834 B8 1.117.528 B8
corrispettivi a gestori preesistenti, altri proprietari 183.208 B8 174.075 B8
Oneri locali
canoni di derivazione/sottensione idrica 927.508 B14 1.010.580 B14
contributi per consorzi di bonifica 695.948 B14 651.811 B14
contributi a comunità montane 0 0
canoni per restituzione acque 0 0
oneri per la gestione di aree di salvaguardia 0 0
altri oneri locali (TOSAP, COSAP, TARSU) 145.806 B14 155.648 B14
Si precisa che nel prospetto relativo alle “Ulteriori specificazioni dei costi”:
Nella prima voce “Uso di infrastrutture di terzi”, “di cui rimborso mutui di comuni, aziende speciali, società patrimoniali” è stato inserito il valore del canone di concessione relativo alla parte dei mutui.
Nella seconda voce corrispettivi a comuni, aziende speciali, società patrimoniali sono stati inseriti gli altri corrispettivi dovuti ai Comuni e gli affitti per l’uso di alcune sedi;
Nella terza voce sono stati valorizzati i leasing.
Per quanto riguarda la compilazione del conto economico si osservano i seguenti ulteriori aspetti:
2.2.1 - Dati di conto economico
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Nelle macrovoci di Bilancio dei ricavi sono stati indicati i valori da prospetti IV direttiva senza compiere le modifiche che venivano fatte da AIT nelle precedenti predisposizioni tariffarie come ad esempio la sottrazione della quota annuale dei risconti dei contributi in conto impianti dalla voce a5. A partire dall’MTI-2, infatti, i dati indicati nelle macro voci dei ricavi, differentemente dai tool MTT e MTI, influenzano solo le spese ARERA, spese che vengono poi effettivamente richieste ai gestori in base a quello che è stato indicato in bilancio.
La sottrazione avrebbe, quindi, solo generato dei conguagli successivi.
gli acquisti per l’acqua all’ingrosso ed energia elettrica sono stati spostati da B.6 a B.7 in ossequio alle istruzioni ARERA.
Sulla base dei due alinea precedenti di seguito le tabelle di riconciliazione del Conto Economico con il bilancio:
Tabella 9: Riconciliazione dei ricavi con il bilancio 2016
Tabella 10: Riconciliazione dei ricavi con il bilancio 2017
Anno 2017
VALORE della PRODUZIONE (euro) Servizio Idrico Integrato
Altre Attività
Idriche Attività Diverse Competenze
anni precedenti Bilancio CEE
Differenza rispetto al bilancio
A1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 73.712.073 0 0 73.712.073 0
A2) Variazioni rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e finiti 0 0 0 0 0
A3) Variazioni dei lavori in corso su
ordinazione 0 0 0 0 0
A4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori
interni (inclusi costi del personale) 3.682.147 0 0 3.682.147 0
A5) Altri ricavi e proventi 6.478.439 350.387 47.841 6.876.668 0
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE (Euro) 83.872.660 350.387 47.841 0 84.270.888 0
Tabella 11: Riconciliazione dei costi con il bilancio 2016 COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) Servizio Idrico
Integrato Altre Attività
Idriche Attività Diverse Competenze anni
precedenti Bilancio CEE Differenza rispetto al bilancio B6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo
e merci 3.191.091 14.536 0 11.201.787 -7.996.160
B7) Per servizi 29.469.084 32.608 0 21.505.532 7.996.160
Anno 2016
VALORE della PRODUZIONE (euro) Servizio Idrico
Integrato Altre Attività
A2) Variazioni rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e finiti 0 0 0 0 0
A3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 0 0 0 0 0
A4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
(inclusi costi del personale) 3.666.242 0 0 3.666.242 0
A5) Altri ricavi e proventi 6.719.259 361.209 59.179 7.139.648 0
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE (Euro) 83.261.757 361.209 59.179 0 83.682.146 0
2.2.1 - Dati di conto economico
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COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) Servizio Idrico
Integrato Altre Attività
Idriche Attività Diverse Competenze anni
precedenti Bilancio CEE Differenza rispetto al
TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) 61.748.752 110.711 0 0 61.859.463 0
Tabella 12: Riconciliazione dei costi con il bilancio 2017
COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) Servizio Idrico
Integrato Altre Attività
Idriche Attività Diverse Competenze
anni precedenti Bilancio CEE Differenza rispetto al bilancio B6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo e
merci 3.181.468 15.635 0 11.161.631 -7.964.528
TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) 63.062.707 136.368 0 0 63.199.075 0
Nelle voci proventi straordinari e oneri straordinari sono state indicate tutte le sopravvenienze attive e passive. Si fa presente che con la riforma in tema di redazione del bilancio d’esercizio, per le sopravvenienze non è più prevista un’apposita macrovoce e vengono esposte per natura nelle macrovoci di costo e ricavo della parte ordinaria del bilancio. Per questo motivo possono essere presenti anche valori di segno negativo tra i ricavi e positivo tra i costi.
Seguendo le istruzioni indicate nel tool/RDT, ARERA, i valori dei ricavi contenuti nelle ulteriori specificazioni dei ricavi non riconciliano con quelli di bilancio riportati nella voce A.1. e A.5 del conto economico. Tali differenze sono state opportunamente riconciliate da Gaia. Le differenze scaturiscono principalmente dal fatto che nei di cui sono stati inseriti i ricavi da fatturazione ed il bilancio esprime i ricavi secondo il sistema del VRGSII garantito, e nei di cui non è possibile inserire tutte le voci presenti in bilancio, quali ad es. la quota annuale dei risconti passivi contabilizzata nella voce A.5;
Per l’iscrizione nei di cui dei ricavi dei dati di fatturato superiori al dato di bilancio, che riporta il VRGSII garantito al netto dei conguagli, sul tool ARERA si attiva il check di controllo con esito negativo, anche se i dati rappresentati nel Conto Economico sono corretti.
2.2.2 - Focus sugli scambi all’ingrosso
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2.2.2. Focus sugli scambi all’ingrosso
In particolare:
evidenziare il coordinamento tra i dati forniti nella proposta di aggiornamento biennale elaborata per il gestore (come costi di acquisto all’ingrosso) e i dati forniti nella proposta relativa al gestore grossista (come ricavi da vendite all’ingrosso);
specificare le differenze - rispetto a quanto comunicato per le proposte tariffarie elaborate ai sensi della deliberazione 664/2015/R/IDR - nelle forniture all’ingrosso, evidenziando eventuali grossisti preesistenti che non eserciscono più il servizio, ovvero la presenza di nuovi soggetti grossisti;
indicare il valore del moltiplicatore applicato dal grossista al gestore interessato dalla predisposizione tariffaria oggetto della presente relazione (specificando la delibera di riferimento). Riferire sia in merito al 2016 che al 2017;
con riferimento alle vendite all’ingrosso, indicare il valore del moltiplicatore applicato ai soggetti che hanno acquistato all’ingrosso (specificando la delibera di riferimento). Riferire sia in merito al 2016 che al 2017.
Relativamente al periodo 2016/17 si specifica quanto segue:
- Non ci sono variazioni rispetto all’esercizio 2015 nei soggetti con i quali la società svolge scambi all’ingrosso;
- I dati rendicontati sono quelli che risultano dai movimenti contabili e dalle fatture ricevute; tali dati, inoltre, sono stati verificati con il coordinamento di tutti i soggetti interessati;
- Con riferimento agli acquisti all’ingrosso Gaia acquista i servizi di acquedotto da Geal, SAT, ACAM e servizio di depurazione da ACAM. Come indicato dettagliatamente nella parte dell’RDT dedicata a questa sezione tutti questi gestori tranne SAT hanno applicato il teta approvato da ARERA. Nello specifico:
per SAT non risulta alcun teta approvato da parte di ARERA ed il gestore ha mantenuto inalterate le tariffe sul 2016 e 2017;
per Geal sul 2016 e 2017 i teta applicati sono stati rispettivamente 1,065 e 1,134 come da delibera ARERA 726/2017/R/idr;
per ACAM il teta applicato è stato rispettivamente pari a 1,055 per il 2016 e 1,099 per il 2017 come da delibera 524/2016/R/idr.