REPORT CONTROLLO DI GESTIONE QUARTO TRIMESTRE 2013

Controllo di gestione Pag. 1

REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

QUARTO TRIMESTRE 2013

Controllo di gestione Pag. 2

indice

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

2013 ... 3

R

31

2013... 5

L

... 6

SPESE - C

2013 ... 7

R

31/12/2013: ... 8

T

... 9

CONTABILITÀ ANALITICA ... 10

UTENZE ... 13

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013 ... 14

O

2013 ... 14

PATTO DI STABILITÀ ... 15

REPORT SUL CENTRO DI COSTO ASILI NIDO 2011-2013 ... 18

TRASPARENZA – MONITORAGGIO TRIMESTRALE ... 19

AGENDA DIGITALE – MONITORAGGIO AL 31/12/2013 ... 20

CONSUMO CARTA – MONITORAGGIO AL 31/12/2013 ... 21

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C

2013

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 31/12/2013:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 19.235.000,00 19.733.293,83 18.801.504,56 12.402.329,91 103% 95% 66%

Titolo 2 479.660,42 1.933.145,68 2.854.134,29 2.407.297,46 403% 148% 84%

Titolo 3 7.122.698,28 7.949.308,64 7.567.899,04 3.278.803,91 112% 95% 43%

Titolo 4 8.259.000,00 7.276.941,92 3.404.362,67 2.748.279,01 88% 47% 81%

Titolo 5 3.100.000,00 5.550.000,00 4.158.446,92 1.288.565,83 179% 75% 0%

Titolo 6 3.301.691,19 3.316.691,19 2.535.026,06 2.219.584,68 100% 76% 88%

Totale complessivo 41.498.049,89 45.759.381,26 39.321.373,54 24.344.860,80 110% 86% 62%

(al netto dell’avanzo di amministrazione)

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.837.358,70 29.615.748,15 29.223.537,89 18.088.431,28 110% 99% 62%

entrate parte straordinaria 8.259.000,00 7.276.941,92 3.404.362,67 2.748.279,01 88% 47% 81%

Totale complessivo 35.096.358,70 36.892.690,07 32.627.900,56 20.836.710,29 105% 88% 64%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2012 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: migliorata di 9 punti percentuali rispetto al 2012; nel 2013 la capacità previsionale è stata maggiormente in linea con il realizzato. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Questo indicatore, in diminuzione nel 3° trim. 2013, registra una forte ripresa nell’ultimo trimestre con un risultato finale (ante-consuntivo) pari all’88% (nel 2012 era 76%). Per quanto riguarda la parte corrente, sia il 2012, sia il 2013 presentano un risultato pari al 99% (a fronte di un assestato superiore nel 2013 per circa € 1.200.000). Anche il titolo 3°

mostra una flessione positiva di 14 punti percentuali (47% su 33% del 2012).

- velocità di riscossione: in flessione di -8 punti percentuali, corrispondenti in numeri assoluti a € 1.987.000. La diminuzione riguarda sia la parte corrente, sia la parte straordinaria. In particolare le voci più colpite sono, sempre con raffronto pari periodo 2012, per la parte corrente IMU, sanzioni violazioni codice della strada, Addizionale IRPEF, TARES, concessione UNIGAS, rimborso COGEIDE e fitti di fabbricati. Per la parte straordinaria: contributo Fondazione CARIPLO. Tuttavia, l’analisi complessiva sotto riportata del riscosso competenza + residui porta il risultato a un migliorativo +340.000 nel 2013. Inoltre occorre segnalare che, alla data attuale, non risulta ancora effettuato il movimento contabile in entrata parallelo al versamento della quota IMU da versare allo Stato per € 2.480.000. Includendo tale rettifica, la velocità di riscossione passa al 68%.

- l’importo di € 1.708.446,92 accertato al titolo 5° è relativo ad anticipazioni di cassa di Tesoreria effettuate al corrispondente saldo negativo di cassa.

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

Controllo di gestione Pag. 4

ENTRATE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Parte corrente 103% 103% 110% 98% 98% 99% 74% 71% 62%

Parte straordinaria 69% 141% 88% 32% 35% 47% 86% 84% 81%

Totale entrate 89% 114% 105% 76% 75% 88% 76% 73% 64%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 dicembre 2013, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R

31

2013

L’andamento dei residui nel triennio è il seguente:

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

Titolo 1 3.410.290,72 2.307.762,91 3.740.713,38 2.246.233,33 5.033.688,73 2.687.842,20 Titolo 2 820.680,79 795.330,79 418.285,69 344.536,30 287.487,93 156.500,81 Titolo 3 4.579.401,53 3.489.304,16 4.926.355,72 3.155.569,54 6.328.945,75 3.649.671,11 Titolo 4 1.726.756,68 432.945,92 1.563.293,32 810.008,68 1.716.699,33 564.421,64 Titolo 5 4.699.821,94 53.017,91 4.635.596,25 62.133,66 6.573.462,59 2.276.858,79 Titolo 6 759.505,65 284.748,00 892.890,46 496.561,11 486.472,85 106.029,47 Totale complessivo 15.996.457,31 7.363.109,69 16.177.134,82 7.115.042,62 20.426.757,18 9.441.324,02

RESIDUI ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO ACCERTATO RISCOSSO

entrate parte corrente 8.810.373,04 6.592.397,86 9.085.354,79 5.746.339,17 11.650.122,41 6.494.014,12 entrate parte straordinaria 6.426.578,62 485.963,83 6.198.889,57 872.142,34 8.290.161,92 2.841.280,43 Totale complessivo 15.236.951,66 7.078.361,69 15.284.244,36 6.618.481,51 19.940.284,33 9.335.294,55

2011 2012 2013

Tali dati evidenziano un trend crescente nella formazione dei residui attivi che, per il 2013 ante- consuntivo, è al 73% (vedi tabella sotto) e un aumento di incidenza (ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti) nel 2013 (33%), valore che è influenzato dalla velocità di riscossione.

I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 20.043.962,64 - assestati in corso d’anno a € 20.426.757,18 a seguito di maggiori entrate per € 751.906,62 e minori entrate per € 369.112,08 – di cui

€ 11.338.717,71 derivano dall’esercizio 2012. Si tenga presente che nell’anno 2010 è presente l’accertamento di € 4.350.000 relativo al mutuo per la ristrutturazione dell’edificio ex UPIM, in relazione al quale nel 2013 è stata emessa reversale per € 2.191.608,79.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

ANNO RESIDUI RESIDUI ATTIVI AL 1/1

MINORI ENTRATE

MAGGIORI ENTRATE

RESID.ATTIVI ASSESTATI

REVERSALI EMESSE AL 31/12

RISCOSSIONI AL 31/12

1979 3.013,37 0,00 0,00 3.013,37 0,00 3.013,37

1982 206,58 0,00 0,00 206,58 0,00 206,58

1985 1.235,36 0,00 0,00 1.235,36 0,00 1.235,36

1986 154,94 0,00 0,00 154,94 0,00 154,94

1989 516,46 0,00 0,00 516,46 0,00 516,46

1992 17.746,85 0,00 0,00 17.746,85 10.000,00 7.746,85

1993 516,46 0,00 0,00 516,46 0,00 516,46

1994 464,81 0,00 0,00 464,81 0,00 464,81

1999 364,91 0,00 0,00 364,91 0,00 364,91

2000 1.343,66 0,00 0,00 1.343,66 0,00 1.343,66

2001 35.811,19 0,00 0,00 35.811,19 0,00 35.811,19

2003 8.010,16 0,00 250,00 8.260,16 1.050,16 7.210,00

2004 151.955,93 0,00 1.949,84 153.905,77 1.949,84 151.955,93

2005 21.241,61 0,00 0,00 21.241,61 597,65 20.643,96

2006 36.358,07 0,00 5.562,71 41.920,78 9.515,15 32.405,63

2007 283.544,69 0,00 866,19 284.410,88 14.949,99 269.460,89

2008 554.373,79 0,00 1.701,21 556.075,00 27.834,90 528.240,10

2009 801.646,05 -19.242,66 674,11 783.077,50 261.080,23 521.997,27

2010 4.938.093,92 -1.614,85 15.265,52 4.951.744,59 2.346.298,44 2.605.446,15

2011 2.205.493,39 -916,71 21.451,91 2.226.028,59 790.337,81 1.435.690,78

2012 10.981.870,44 -347.337,86 704.185,13 11.338.717,71 5.977.709,85 5.361.007,86 Totale complessivo 20.043.962,64 -369.112,08 751.906,62 20.426.757,18 9.441.324,02 10.985.433,16

Entro dicembre 2013 sono stati riscossi residui per € 10.985.443,16, € 5.361.007,86 dei quali a copertura residui anno 2012. Tra i residui attivi più consistenti ancora da incassare:

- Concessione mutuo ristrutturazione ex UPIM €2.891.485 - mutuo per acquisizione area formazione polo fieristico € 1.200.000 - mutuo per acquisizione area polo fieristico € 800.000

- canone concessione reti anno 2012 € 522.146

- tassa rifiuti anno 2012 € 379.186

Controllo di gestione Pag. 6 La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 46% ed è sostanzialmente stabile nel triennio.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

residui attivi iniziali 51% 68% 73%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 46% 44% 46%

Incidenza residui attivi tot.residui attivi

tot.acc.competenza 30% 29% 33%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

Titolo 1 17.800.754,03 17.276.087,58 15.090.172,11 Titolo 2 1.224.099,09 554.980,12 2.563.798,27 Titolo 3 7.733.540,07 7.602.787,36 6.928.475,02 Titolo 4 4.324.745,03 5.358.136,75 3.312.700,65 Titolo 5 53.017,91 62.133,66 3.565.424,62 Titolo 6 2.603.638,62 2.592.291,22 2.325.614,15 Totale complessivo 33.739.794,75 33.446.416,69 33.786.184,82

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO

entrate parte corrente 26.758.393,19 25.433.855,06 24.582.445,40 entrate parte straordinaria 4.377.762,94 5.420.270,41 6.878.125,27 Totale complessivo 31.136.156,13 30.854.125,47 31.460.570,67

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2011 2012 2013

Parte corrente 74% 69% 60%

Parte straordinaria 40% 40% 43%

Totale entrate 66% 61% 55%

Velocità di riscossione complessiva

L

Alla data del 31 dicembre 2013 il saldo di Tesoreria è pari a € 5.497.054,84, cui si sommano € 1.238.396,32 depositati sui conti correnti postali.

Controllo di gestione Pag. 7

SPESE - C

2013

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/12/2013 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.621.949,64 27.456.610,67 25.822.168,12 17.363.062,04 16.073.740,99 112% 94% 62%

Titolo 2 8.259.000,00 10.701.941,92 6.007.581,16 705.047,44 476.479,03 130% 56% 8%

Titolo 3 5.315.409,06 5.315.409,06 3.503.974,89 3.503.974,89 3.503.974,89 100% 66% 100%

Titolo 4 3.301.691,19 3.316.691,19 2.467.573,06 1.997.933,31 1.993.003,53 100% 74% 81%

Totale complessivo 41.498.049,89 46.790.652,84 37.801.297,23 23.570.017,68 22.047.198,44 113% 81% 58%

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore è nel complesso leggermente migliorativo rispetto a quello dello stesso periodo del 2012 (118%), nella segmentazione tuttavia si rileva che il miglioramento riguarda in particolare il titolo 2° (era 168%) e il peggioramento, pur contenuto, il titolo 1° (era 102%).

- Capacità di realizzazione obiettivi: migliorata rispetto al 2012 come dato complessivo (era 69%).

l’aumento della capacità di realizzazione riguarda il titolo 2°, mentre resta stabile al titolo 1°.

- Velocità di pagamento: passa dal 62% al 58%, confermando il trend di rallentamento già in atto dal 2012 e oggetto di segnalazione nel report di chiusura del 2012. Si tratta di un indicatore che evidenzia la velocità di pagamento rispetto all’impegnato. Per i tempi di pagamento si veda la sezione relativa. Si evidenzia in questa sede che la diminuzione colpisce prevalentemente il titolo 2° (dal 10% all’8%), anche per le dinamiche legate al patto di stabilità, ma anche il titolo 1° per 10 punti percentuali. Il fenomeno che colpisce il titolo 1° ha anche origine nell’attuale sistema amministrativo-burocratico del Comune. In questa area, con la avvenuta digitalizzazione degli atti di liquidazione, si auspica un incremento nei tempi medi, anche se il pieno effetto sarà verificabile nel 2014. In numeri assoluti sono stati emessi mandati di pagamento nel 2013 per -2.120.000 rispetto al 2012 per i titoli 1 e 2. Tuttavia, il pagato complessivo (a competenza e a residui) è superiore per € 850.000 rispetto al 2012 (v. dettaglio residui). Inoltre occorre segnalare che, alla data attuale, non risulta ancora effettuato il movimento contabile in entrata parallelo al

Controllo di gestione Pag. 8 versamento della quota IMU da versare allo Stato per € 2.480.000. Includendo tale rettifica, la velocità di pagamento passa al 65%.

SPESE

2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013

Spese parte corrente 105% 102% 112% 94% 95% 94% 81% 73% 62%

Spese parte straordinaria 71% 168% 130% 38% 40% 56% 6% 10% 8%

Totale spese 92% 118% 118% 72% 69% 81% 71% 63% 58%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2011/2013

R

31/12/2013:

RESIDUI IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO IMPEGNATO PAGATO

Titolo 1 5.504.148,20 4.860.970,73 5.039.806,94 4.290.891,25 7.451.187,76 6.082.036,02 Titolo 2 15.419.021,70 5.263.660,58 14.701.753,86 5.088.471,65 16.303.969,15 6.267.979,68 Titolo 3 - - - - 70.930,82 70.930,82 Titolo 4 553.548,71 350.015,70 536.135,26 360.316,92 417.436,46 247.565,03 Totale complessivo 21.476.718,61 10.474.647,01 20.277.696,06 9.739.679,82 24.243.524,19 12.668.511,55

2011 2012 2013

Situazione complessiva:

ANNO RESIDUO RESIDUI PASS.

AL 1/1 ECONOMIE RESIDUI PASS.

ASSESTATI

MANDATI AL 31/12

RESIDUI PASSIVI AL 31/12

1990 15.445,44 0,00 15.445,44 0,00 15.445,44

1995 75.725,77 0,00 75.725,77 0,00 75.725,77

1997 5.951,27 0,00 5.951,27 1.638,85 4.312,42

1998 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1999 63.240,38 0,00 63.240,38 1.975,16 61.265,22

2000 1.376,00 0,00 1.376,00 0,00 1.376,00

2001 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2002 83.329,91 0,00 83.329,91 0,00 83.329,91

2003 46.521,58 0,00 46.521,58 0,00 46.521,58

2004 177.773,97 0,00 177.773,97 12.982,00 164.791,97

2005 49.962,56 0,00 49.962,56 1.913,83 48.048,73

2006 34.334,93 0,00 34.334,93 81,78 34.253,15

2007 71.000,02 0,00 71.000,02 36.639,59 34.360,43

2008 222.959,74 -4.888,80 218.070,94 14.249,31 203.821,63

2009 544.486,16 0,00 544.486,16 317.180,72 227.305,44

2010 5.903.831,97 0,00 5.903.831,97 2.593.338,50 3.310.493,47 2011 3.242.076,54 -72,68 3.242.003,86 1.263.037,52 1.978.966,34 2012 13.720.919,28 -10.449,85 13.710.469,43 8.425.474,29 5.284.995,14 Totale

complessivo 24.258.935,52 -15.411,33 24.243.524,19 12.668.511,55 11.575.012,64

Entro dicembre 2013 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 11.575.012,64, €8.425.474,29 dei quali a copertura residui anno 2012. Tra i residui passivi più consistenti:

- acquisizione area ex Cava della Vailata €1.200.000 - acquisizione area formazione polo fieristico € 800.000

- riqualificazione ex UPIM €2.733.274

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 52%, in leggera flessione rispetto al biennio precedente. Resta elevata la formazione dei residui nel 2012 e 2013 e, conseguentemente, aumenta anche l’incidenza dei residui passivi sul totale accertamenti.

2011 2012 2013

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

residui passivi iniziali 47% 68% 65%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 49% 48% 52%

Incidenza residui passivi tot.residui passivi

tot.imp.competenza 61% 55% 64%

Controllo di gestione Pag. 9 In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

2011 2012 2013

RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO

Titolo 1 24.759.999,15 22.197.437,04 22.155.777,01 Titolo 2 5.575.190,34 5.852.279,43 6.744.458,71 Titolo 3 2.297.226,34 2.424.743,23 3.574.905,71 Titolo 4 2.730.130,05 2.305.563,30 2.240.568,56 Totale complessivo 35.362.545,88 32.780.023,00 34.715.709,99

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2011 2012 2013

Spese parte corrente 82% 75% 67%

Spese parte straordinaria 27% 26% 30%

Totale spese 63% 57% 56%

Velocità di pagamento complessiva

che evidenzia il rallentamento generale dei pagamenti sia in termini assoluti, sia rispetto alle somme impegnate a carico del titolo 1° (più marcatamente) e del titolo 2°, parallelamente al rallentamento della velocità di riscossione esaminata prima.

T

L’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica dei tempi medi dei pagamenti per l’anno 2013, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 con conseguente pubblicazione sul sito istituzionale.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un numero medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 33 (per l’anno 2012 era 40). La stessa analisi ha inoltre consentito di verificare il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione della stessa, mediamente 15 giorni, e il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria (16 giorni). Complessivamente, pertanto, dalla data fattura decorrono circa 31 giorni prima che la fattura pervenga al responsabile in carico del suo pagamento. Si segnala che nel mese di settembre è stata avviata la modalità di liquidazione con firma elettronica; gli uffici, nel nuovo applicativo, possono verificare direttamente dalla loro postazione nello scadenziario dei fornitori quali sono le fatture in scadenza e procedere alla liquidazione. Questo dato è peggiorativo rispetto ai 22 giorni rilevati nel 2012 per questi passaggi interni, si ritiene a causa del cambio dell’applicativo e delle modalità di liquidazione, e necessaria formazione, che ha comportato un certo rallentamento organizzativo.

TITOLI BILANCIO n. fatture pagate

gi orni tra da ta fa ttura e protocol l a zi one

giorni medi

gi orni tra protocol l a zi one

e re gi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi

gi orni tra da ta protocol l o e

ma nda to

giorni medi

Spese correnti 4.023 61.135 15 64.053 16 111.370 28

Spese conto investimenti 352 4.099 12 5.094 14 33.011 94

Spese conto terzi 75 1.191 16 918 12 2.960 39

Totale complessivo 4.450 66.425 15 70.065 16 147.341 33 Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009)

Anno 2013

Controllo di gestione Pag. 10

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 31/12/2013 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi):

MACRO-CATEGORIA DI COSTO EURO INCIDENZA

ORGANI ISTITUZIONALI € 198.841,88 0,86%

COSTO DEL PERSONALE € 7.366.007,50 31,83%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 7.324.303,16 31,65%

ASSICURAZIONI € 124.472,12 0,54%

PULIZIE € 230.446,26 1,00%

SPESE POSTALI € 141.135,00 0,61%

ACQUISTI € 268.226,06 1,16%

COSTI UTENZE € 1.731.266,58 7,48%

MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.267.899,74 5,48%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 2.238.686,51 9,67%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 235.521,63 1,02%

QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.531.499,02 6,62%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 159.512,96 0,69%

SPESE VARIE € 326.904,42 1,41%

Totale complessivo € 23.144.722,84 100,00%

Più in dettaglio:

ORGANI ISTITUZIONALI € 198.841,88

COMMISSIONE ELETTORALE € 900,00

COMMISSIONI COMUNALI € 6.650,00

CONSIGLIERI € 9.000,00

REVISORI DEI CONTI € 48.700,00

RIMBORSO DATORI DI LAVORO € 0,00

SINDACO E ASSESSORI € 127.471,08

SPESE DI RAPPRESENTANZA € 6.120,80

COSTO DEL PERSONALE € 7.366.007,50

ASSEGNI ORDINARI € 3.869.654,90

ASSEGNI ORDINARI F.R. € 82.335,95

BUONI MENSA € 224.880,00

CONTRIBUTI € 1.404.314,86

CONTRIBUTI F.R. € 32.179,36

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE € 22.561,33

IRAP € 397.666,67

LAVORO STRAORDINARIO € 144.617,62

Controllo di gestione Pag. 11

LAVORO TEMPORANEO € 18.751,40

MISSIONI € 2.145,00

PENSIONI € 8.681,24

PREMIO INCENTIVANTE € 1.124.551,58

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE € 7.172,78

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE € 26.494,81

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 7.324.303,16

ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI € 777.705,37

ASSISTENZA EDUCATIVA E SCOLASTICA € 637.114,74

CONFEZIONAMENTO E DISTRIB. PASTI SCUOLE € 461.500,00

INCARICHI DIVERSI € 244.833,52

INCARICHI LEGALI € 28.226,71

INCARICHI TECNICI € 88.530,52

PRESTAZIONI VARIE € 182.104,01

SERVIZIO DI VIGILANZA € 64.372,43

SERVIZIO PASTI E SAD (servizio anziani) € 421.000,00

SERVIZIO TELESOCCORSO € 10.917,92

SERVIZIO TRASPORTI € 210.000,00

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 4.197.997,94

ASSICURAZIONI € 124.472,12

ALTRE ASSICURAZIONI € 90.302,67

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI € 27.925,45

ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. € 550,00

ASSICURAZIONE IMMOBILI € 3.000,00

ASSICURAZIONE PERSONALE € 2.694,00

PULIZIE € 230.446,26

SERVIZIO DI PULIZIA € 230.446,26

SPESE POSTALI € 141.135,00

SERVIZIO POSTALE € 141.135,00

ACQUISTI € 268.226,06

ABBONAMENTI A RIVISTE € 22.128,86

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM € 0,00

ALTRI BENI DI CONSUMO € 37.796,44

ALTRI BENI DUREVOLI € 11.396,23

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI € 400,00

CANCELLERIA E STAMPATI € 29.719,47

CARBURANTE E LUBRIFICANTE € 72.010,67

GENERI ALIMENTARI € 24.620,00

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO € 66.613,77

VESTIARIO € 3.540,62

COSTI UTENZE € 1.731.266,58

ACQUA € 118.566,61

ILLUMINAZIONE € 409.250,88

ILLUMINAZIONE IMPIANTI € 433.820,22

RISCALDAMENTO € 699.729,44

TELEFONO € 69.899,43

MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.267.899,74

ALTRI BENI DUREVOLI € 150,00

Controllo di gestione Pag. 12

ALTRI EDIFICI € 29.098,46

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI € 13.056,02

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI € 26.095,78

CIMITERO € 1.414,35

EDIFICI SCOLASTICI € 45.461,62

HARDWARE E SOFTWARE € 237.617,16

IMPIANTI SPORTIVI € 127.501,93

MANUTENZIONE IMPIANTI € 450.000,00

PATRIMONIO INDISPONIBILE € 4.931,88

STRADE € 97.362,02

UFFICI COMUNALI € 57.115,53

VERDE PUBBLICO € 178.094,99

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 2.238.686,51

AFFIDI FAMILIARI € 48.849,66

ALTRI CONTRIBUTI € 143.850,00

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI € 143.901,79

CONTR. SCOPI SPORTIVI € 16.284,50

CONTR.SCOPI CULTURALI € 224.438,00

CONTR.SCOPI EDUCATIVI € 324.854,58

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO € 244.393,79

EROGAZIONI ASSISTENZIALI € 250.159,82

MANIFESTAZIONI CULTURALI € 1.200,00

RETTE E RICOVERI € 692.143,47

RIMBORSO PER UTENZE € 148.610,90

AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 235.521,63

AFFITTI E LOCAZIONI € 230.553,99

CANONI E NOLEGGI € 4.967,64

QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.531.499,02

QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.531.499,02

TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 159.512,96

BOLLATURA ATTI E REGISTRI € 250,00

CONTRATTUALI NOTARILI € 17.000,00

IMPOSTE E TRIBUTI € 91.799,91

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI € 47.393,05

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI € 3.070,00

SPESE VARIE € 326.904,42

RIMBORSI DIVERSI € 323.933,04

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE € 762,80

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI € 2.208,58

Totale complessivo € 23.144.722,84

Per quanto riguarda le entrate (con indicazione della percentuale di riscosso – sia a competenza, sia a residui):

Controllo di gestione Pag. 13

gruppo voce Accertato Riscosso % Accertato Riscosso %

ADDIZIONALE ENEL € 6.921,24 € 6.921,24 100% € 0,00 € 0,00 0%

ALLACCIAMENTO FOGNATURA € 13.320,43 € 13.320,43 100% € 2.356,59 € 2.034,96 86%

ALTRE IMPOSTE € 2.850.000,00 € 1.405.073,31 49% € 1.785.835,46 € 1.802.021,47 101%

ALTRE RETTE € 110.369,00 € 8.124,40 7% € 799.006,17 € 605.796,64 76%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI € 26.837,50 € 24.867,50 93% € 5.594,50 € 4.094,50 73%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO € 7.927,50 € 7.927,50 100% € 0,00 € 0,00 0%

CENSI CANONI LIVELLI € 164.332,50 € 115.520,50 70% € 99.670,39 € 71.927,93 72%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO € 52.234,07 € 18.979,28 36% € 52.365,17 € 38.257,23 73%

CONTRIBUTI FINALIZZATI € 453.894,98 € 139.142,09 31% € 310.693,02 € 156.794,36 50%

CONTRIBUTI GENERALI € 2.431.092,22 € 2.241.929,98 92% € 52.683,70 € 16.590,74 31%

DIRITTI € 110.280,67 € 68.447,16 62% € 51.140,92 € 6.497,92 13%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI € 105.000,00 € 72.895,64 69% € 27.333,01 € 26.216,57 96%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE € 381.749,20 € 341.650,19 89% € 216.375,71 € 206.006,68 95%

EVASIONE I.C.I. € 740.698,00 € 216.040,65 29% € 958.663,38 € 220.507,29 23%

I.M.U. € 7.261.188,54 € 6.423.124,13 88% € 342.378,22 € 109.172,94 32%

INTERESSI ATTIVI € 3.069,95 € 1.878,80 61% € 7.733,71 € 7.733,71 100%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI € 1.363.208,77 € 755.775,65 55% € 801.138,34 € 595.772,09 74%

PARCHIMETRI € 539.282,60 € 539.282,60 100% € 0,00 € 0,00 0%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI € 145.773,15 € 71.038,89 49% € 274.788,46 € 194.853,39 71%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI € 226.517,18 € 170.862,29 75% € 26.703,98 € 26.703,98 100%

PROVENTI DIVERSI € 73.908,00 € 51.708,00 70% € 67.533,00 € 47.037,54 70%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI € 37.520,00 € 37.520,00 100% € 2.169,00 € 2.395,00 110%

PUBBLICITA' € 340.000,00 € 265.195,63 78% € 33.424,79 € 33.424,79 100%

RETTE SCOLASTICHE € 223.921,70 € 114.562,25 51% € 180.188,59 € 35.774,65 20%

RETTE SERVIZI ANZIANI € 84.648,41 € 55.950,36 66% € 37.068,17 € 27.191,90 73%

RIMBORSI DIVERSI € 810.274,61 € 387.711,65 48% € 563.157,08 € 217.691,32 39%

SANZIONI € 1.756.791,58 € 263.741,94 15% € 1.387.426,90 € 628.103,71 45%

SMALTIMENTO RIFIUTI € 4.756.865,78 € 3.882.238,32 82% € 1.569.787,50 € 282.498,30 18%

T.O.S.A.P. € 287.716,00 € 212.999,57 74% € 91.905,04 € 51.444,92 56%

TRASPORTI SCOLASTICI € 66.775,33 € 36.828,09 55% € 126.167,60 € 20.570,44 16%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. € 1.308.223,70 € 136.173,24 10% € 1.478.232,43 € 898.276,25 61%

RISCOSSIONE CREDITI € 1.000,00 € 1.000,00 100% € 2.297,45 € 12.657,72 551%

Totale complessivo € 26.741.342,61 € 18.088.431,28 68% € 11.353.818,28 € 6.348.048,94 56%

anno 2013 residui

(IMU al netto del valore di circa € 2.400.000 da versare allo Stato)

Segue l’andamento delle entrate per oneri urbanizzativi e sanzioni relative:

anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 ONERI URBANIZZATIVI € 3.580.547,82 € 3.583.941,74 € 2.986.598,33 € 2.384.687,10 € 2.259.062,81 € 807.804,36

Con una percentuale di variazione del 2013 rispetto al 2008 pari al 77%.

UTENZE

Si rimanda al report ad hoc di aprile 2013. Al momento la registrazione dei consumi è sospesa a causa del cambio del sistema di fornitura dei dati da parte del fornitore che non ha attualmente possibilità di trasmettere elettronicamente fatture e riepiloghi dei consumi come fatto negli anni scorsi. Ciò ha di fatto causato la sospensione del sistema di acquisizione elettronica delle fatture in contabilità, nonché dei consumi nel database gestionale del Controllo di gestione che consente la rilevazione dei consumi/costi e la relativa attribuzione agli immobili/centri di costo. Tale database generale, gestito direttamente fino al 31/12/2012, dovrà essere oggetto di riorganizzazione per recuperare i dati mancanti.

Controllo di gestione Pag. 14

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2013

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2013 avvenuta in data 15/05/2013 con la deliberazione n. 75, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 48 obiettivi strategici declinati complessivamente in 156 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche. Dei 156 obiettivi operativi (o azioni), n. 3 sono stati eliminati in quanto non realizzabili (ad es. per intervenuta normativa) e n. 7 sono stati posposti al 2014.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

L’esito dell’attività è allegato alla presente relazione come stato di avanzamento.

È attualmente in corso la valutazione finale e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione che sarà divulgata nel mese di marzo.

O

2013

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 30 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici, per i quali sono stati forniti i dati del realizzato alla data del 30/06/2012. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12, inclusi nella relazione finale disponibile dal mese di marzo.

Controllo di gestione Pag. 15

PATTO DI STABILITÀ

Il monitoraggio delle risultanze del patto al 31/12/2013 riporta quanto segue:

Controllo di gestione Pag. 16

Controllo di gestione Pag. 17

La certificazione è stata regolarmente trasmessa in data 23/01/2014 alla Ragioneria Generale dello Stato.

Controllo di gestione Pag. 18

REPORT SUL CENTRO DI COSTO ASILI NIDO 2011-2013

NOTE

P/C voce economica anno 2011 anno 2012 anno 2013* * Dati anno 2013 sono a pre-consuntivo, tuttavia i valori già rettificabili sono stati aggiornati all'effettivo costo

proventi contributi pubblici 94.697,88 10.413,74 55.563,20

Contributo regionale, viene erogato a Risorsa Sociale che provvede alla ridistribuzione al Comune. Rif. Verbali dell'azienda consortile

rette asili 166.739,19 182.252,78 163.445,70 rette spazio gioco 4.590,00 4.650,00 4.476,00 proventi Totale 266.027,07 197.316,52 223.484,90 costi acquisti 31.726,89 29.513,39 30.304,69

ass.disabili 33.695,17 45.880,27 11.047,85 Gli assistenti sono stati n. 2 per l'a.s. 2010/11, n. 3 per l'a.s.

2011/12 e n. 1 perl'a.s. 2012/13 contributi micro nido 17.000,00 9.953,00 11.299,00

costi utenze 28.817,00 30.102,32 33.857,13

I costi del 2013 corrispondono all'impegnato perché non sono state ancora saldate le fatture da ottobre in poi). Gli altri due dati provengono dal database gestionale delle utenze.

costo del personale 771.191,65 678.181,53 674.731,43 Stima anno 2013 (in saldo nel 2014) costo per funzionamento e manut. ordinaria 4.559,05 12.781,05 8.892,36

costo spazio gioco 11.925,33 12.043,97 12.735,36 interessi passivi mutui 12.701,21 12.292,02 11.800,90 costi Totale 911.616,30 830.747,55 794.668,72

indicatore di copertura del servizio (solo costi diretti)29% 24% 28%

attribuzione quota costi indiretti 63.000 63.000 63.000

I costi indiretti attribuiti sono quelli dei servizi di staff (segreteria, ragioneria, economato…) attribuiti al 3,50% sulla media annua di

€ 1.800.000. La percentuale è data dall'incidenza del centro di costo sul totale costo di parte ordinaria dell'Ente al netto dei costi indiretti

indicatore di copertura del servizio (con costi indiretti)27% 22% 26%

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anno 2011 anno 2012 anno 2013

stipendi ruolo 415.082,26 419.446,30 423.749,15

contributi ruolo 147.426,76 145.657,12 148.322,98

stipendi fuori ruolo 42.140,54 6.452,44 5.465,78

contributi fuori ruolo 14.587,27 4.200,00 4.727,69

lavoro straordinario 1.398,54 709,81 819,25

incentivazione e indennità 26.286,00 35.962,00 30.000,00 Stima anno 2013 (in saldo nel 2014)

IRAP 53.922,58 164,42 0,00 IRAP calcolata a seguito applicazione del metodo contributivo

contratti di somministrazione lavoro 5.695,92 2.366,00 0,00

servizio mensa 60.000,00 60.000,00 60.000,00Il costo della mensa dipendenti indicato è il costo medio annuo per il servizio Asili nido

formazione 2.700,00 2.700,00 720,00

L'anno 2013 non ha previsto il percorso formativo per la PO in ruolo presente invece nel biennio 2011/12. L'importo non comprende la formazione Mente Locale disponibile per i dipendenti

vestiario 1.951,78 523,44 926,58

Totale complessivo 771.191,65 678.181,53 674.731,43

indicatore incidenza costo del personale 85% 82% 85%

totale costi struttura (diversi dal personale) 140.424,65 152.566,02 119.937,29

TIPOLOGIA 2011 2012 2013* * Per il 2013 non essendo più gestito il database delle utenze si utilizzano di dati di bilancio alla data del presente report.

ACQUA 4.700,55 3.452,60 3.500,00 TELEFONO 516,00 - - ENERGIA ELETTRICA 6.565,41 5.483,94 6.500,00

RISCALDAMENTO 17.035,04 21.165,78 23.857,13

INDICATORI STATISTICI 2010/11 2011/12 2012/13

N. ISCRITTI ASILI NIDO 101 117 109

N. DIPENDENTI IN SERVIZIO 22 22 22

COSTO MEDIO DIRETTO PER ISCRITTO 9.026 7.100 7.291 N. ISCRITTI PER DIPENDENTE 4,59 5,32 4,95 COSTO MEDIO DIPENDENTI 35.054 30.826 30.670 ANALISI ANDAMENTO CENTRO DI COSTO ASILI NIDO 2011-2013

DETTAGLIO COSTO DEL PERSONALE

DETTAGLIO UTENZE

Controllo di gestione Pag. 19

TRASPARENZA – MONITORAGGIO TRIMESTRALE

Con delibera GC 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera GC 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. La tabella prevede un totale di 211 voci (per voci si intende sia il documento singolo, sia il gruppo omogeneo di documenti, come, ad esempio “curriculum Consiglieri”). Compete al Controllo di gestione il monitoraggio costante di questo adempimento. In collaborazione con l’area IT che segue la predisposizione fisica della sezione del sito, si è realizzata una ricognizione complessiva del materiale presente, del materiale mancante e dei responsabili alla produzione dei dati/documenti, nonché alla produzione diretta di dati e documenti in modo da adempiere agli obblighi il più celermente possibile.

Alla data di redazione del presente i documenti e i dati contenuti nella cartella Amministrazione Trasparente sono:

ADEMPIMENTO N.

NON PRESENTI 27

PRESENTI 184

PARZIALI 5

Totale 216

Per un grado di raggiungimento pari all’85%.

Dello stato attuale di pubblicazione è stata data comunicazione ai responsabili tramite e-mail in data 05/02/2014.

NOTA:

Si precisa che gli obblighi di cui al monitoraggio riguardano quelli imposti dal decreto citato in premessa.