ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE QUARTO TRIMESTRE 2015

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

QUARTO TRIMESTRE 2015

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INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2015 ... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

31/12/2015 ... 5

L

IQUIDITÀ

... 7

SPESE - C

OMPETENZA

2015 ... 7

R

ESIDUI PASSIVI AL

31/12/2015: ... 8

T EMPO MEDIO DEI PAGAMENTI ... 11

CONTABILITÀ ANALITICA ... 12

UTENZE ... 17

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015 ... 17

O

BIETTIVI GESTIONALI

2015 ... 18

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ... 18

FOCUS: IMPIANTI SPORTIVI ... 20

SOCIETÀ PARTECIPATE ... 26

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2015

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 31/12/2014:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione

Titolo 1 17.778.000,00 17.623.363,00 17.268.030,32 13.411.560,01 99% 98% 78%

Titolo 2 995.883,60 1.056.223,60 908.942,32 597.798,95 106% 86% 66%

Titolo 3 8.119.999,23 8.608.700,44 7.592.342,55 4.056.606,58 106% 88% 53%

Titolo 4 7.942.022,00 9.061.143,28 5.958.731,23 4.917.800,84 114% 66% 83%

Titolo 5 3.290.000,00 9.600.000,00 7.148.536,46 6.228.939,01 292% 74% 0%

Titolo 6 4.298.691,19 9.827.691,19 8.678.982,94 8.629.001,49 229% 88% 99%

Totale complessivo 42.424.596,02 55.777.121,51 47.555.565,82 37.841.706,88 131% 85% 80%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione

entrate parte corrente 26.893.882,83 27.288.287,04 25.769.315,19 18.065.965,54 101% 94% 70%

entrate parte straordinaria 7.942.022,00 9.061.143,28 5.958.731,23 4.917.800,84 114% 66% 83%

Totale complessivo 34.835.904,83 36.349.430,32 31.728.046,42 22.983.766,38 104% 87% 72%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2014 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: l’indicatore complessivo è apparentemente peggiorativo, essendo passato dal 103% del 2014 al 131% nel 2015. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Il dato a 131% significa che sono intervenuti eventi non programmati significativi a livello generale. Tuttavia, come evidenziato in tabella, la scomposizione per titoli mostra un andamento sostanzialmente lineare a livello dei titoli di parte corrente e straordinaria, dove la media degli indicatori si attesta su 104% (+1%), con, di contro, rilevanti scostamenti al titolo 5° (che comprende mutui e anticipazione di Tesoreria) e al titolo 6°

(partite di giro). Per il titolo 5° i movimenti da segnalare sono l’assestamento di € 6.900.000 come anticipazione di Tesoreria (contro un iniziale di € 3.100.000) e l’inserimento di due mutui per € 2.510.000 relativi a nuova strada di collegamento via del Bosco ed ampliamento del cimitero. Per il titolo 6° lo scostamento è legato all’appostamento in bilancio di € 5.502.000 per destinazione incassi vincolati a spese correnti e reintegro incassi vincolati, operazione conseguente al nuovo criterio di armonizzazione del bilancio, così come l’elevata anticipazione di Tesoreria (il 2015 è stato l’anno di transizione nell’applicazione dei nuovi principi).

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Il dato a fine anno mostra un lieve miglioramento rispetto al 2014 pari a +1%, imputabile alla parte straordinaria del bilancio, essendo in leggera flessione negativa la parte corrente (era 96%). In particolare si rileva un accertamento pari a € 3.029.034,22 su € 5.111.417,44 di previsione assestata per le alienazioni di patrimonio comunale e un mancato accertamento di € 866.000 relativamente a contributo statale 8 per mille per manutenzione delle scuole e standard qualitativi su piani attuativi (parte vincolata e parte non vincolata).

- velocità di riscossione: stabile rispetto all’anno precedente a livello generale e in miglioramento per i primi quattro titoli (72%); in numeri assoluti, sono state emesse reversali per +726.000 circa rispetto al dato del 2014. La parte corrente presenta una velocità di riscossione complessiva pari a 70% (era 72%) e quella straordinaria pari a 83% (era 70%).

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

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ENTRATE

2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015

Parte corrente 110% 104% 101% 99% 96% 94% 62% 72% 70%

Parte straordinaria 88% 102% 114% 47% 52% 66% 81% 70% 83%

Totale entrate 105% 103% 104% 88% 86% 87% 64% 72% 72%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2013/2015

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 dicembre 2015, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R ESIDUI ATTIVI AL 31/12/2015

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 Titolo 1 5.033.688,73 2.687.842,20 5.043.946,99 2.743.840,45 5.599.615,06 2.783.783,54 Titolo 2 287.487,93 156.500,81 561.488,90 256.023,11 388.905,52 354.230,94 Titolo 3 6.328.945,75 3.649.671,11 6.788.211,48 3.235.950,52 6.207.440,96 3.641.277,38 Titolo 4 1.716.699,33 564.421,64 1.606.250,49 679.843,02 1.987.118,76 339.539,39 Titolo 5 6.573.462,59 2.276.858,79 5.532.160,02 3.023.912,79 2.639.647,23 1.216.900,30 Titolo 6 486.472,85 106.029,47 510.805,85 178.437,76 443.841,17 88.668,08 Totale complessivo 20.426.757,18 9.441.324,02 20.042.863,73 10.118.007,65 17.266.568,70 8.424.399,63

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 entrate parte corrente 11.650.122,41 6.494.014,12 12.393.647,37 6.235.814,08 12.195.961,54 6.779.291,86 entrate parte straordinaria 8.290.161,92 2.841.280,43 7.138.410,51 3.703.755,81 4.626.765,99 1.556.439,69 Totale complessivo 19.940.284,33 9.335.294,55 19.532.057,88 9.939.569,89 16.822.727,53 8.335.731,55

2015 2014

2013

I dati evidenziano, dopo la ripresa della formazione dei residui attivi del 2013 (73%), un contenimento significativamente maggiore di questa voce (44%) già nel 2014, e pari al 56% nel 2015. Appare sostanzialmente stabile il tasso di smaltimento (49%). L’incidenza - ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti, subisce un incremento nel 2014 che perdura nel 2015 (37%), si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente.

2013 2014 2015

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

residui attivi iniziali 73% 44% 56%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 46% 50% 49%

Incidenza residui attivi alla data del report

tot.residui attivi

tot.acc.competenza 34% 37% 37%

I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 17.266.568,70 (nel 2014 erano € 20.042.863,73) assestati in corso d’anno a € 16.087.866,43 a seguito di maggiori entrate per € 318.638,36 e minori entrate per € 1.497.340,63 (derivante dal riaccertamento straordinario dei residui attivi), di cui € 4.236.619,05 formatisi nell’esercizio 2014.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

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Controllo di gestione Pag. 6 Anno Residui al 1/1 Minori entrate Maggiori entrate Residui assestati Residui da

riscuotere 1979 1985 1986 1992 1993 1994 2001 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 al 31/12 2.703,50 - - 2.703,50 2.703,50 1.235,36 - 11,41 1.246,77 - 154,94 - - 154,94 154,94 6.713,94 (6.713,94) - - - 516,46 - - 516,46 516,46 464,81 - - 464,81 464,81 4.695,00 - - 4.695,00 4.695,00 3.305,00 - - 3.305,00 3.305,00 151.595,93 (144.375,25) - 7.220,68 7.220,68 9.912,68 - - 9.912,68 9.912,68 14.911,98 - - 14.911,98 14.911,98 102.403,57 (76.052,88) 831,35 27.182,04 22.511,55 116.704,40 - 916,10 117.620,50 8.933,32 91.290,58 - 1.347,87 92.638,45 85.941,04 91.329,45 - 954,00 92.283,45 64.894,00 165.454,09 - 7.542,08 172.996,17 106.663,46 1.112.762,24 (42.408,53) 10.803,60 1.081.157,31 469.235,93 5.338.325,28 (425.133,01) 11.752,69 4.924.944,96 2.624.783,40 10.052.089,49 (802.657,02) 284.479,26 9.533.911,73 4.236.619,05

Totale complessivo 17.266.568,70 (1.497.340,63) 318.638,36 16.087.866,43 7.663.466,80

La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 67% ed è in miglioramento rispetto al biennio precedente (media del 58%).

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte che pure sono state riviste alla luce della armonizzazione (si vedano le minori entrate anni 1992/2004/2007).

Per verificare la movimentazione al netto delle rettifiche, ovvero la riscossione nell’anno rispetto alla anzianità dei residui, si confrontino i residui che risultavano da riscuotere all’1/1/2015 con quelli da riscuotere al 31/12/2015 (al netto dell’anno 2014):

Anno Residui assestati

Residui da riscuotere al

31/12

movimentazione nei 12 mesi 1979 2.703,50 2.703,50 - 1985 1.246,77 - 1.246,77 1986 154,94 154,94 - 1992 - - - 1993 516,46 516,46 - 1994 464,81 464,81 - 2001 4.695,00 4.695,00 - 2003 3.305,00 3.305,00 - 2004 7.220,68 7.220,68 - 2005 9.912,68 9.912,68 - 2006 14.911,98 14.911,98 - 2007 27.182,04 22.511,55 4.670,49 2008 117.620,50 8.933,32 108.687,18 2009 92.638,45 85.941,04 6.697,41 2010 92.283,45 64.894,00 27.389,45 2011 172.996,17 106.663,46 66.332,71 2012 1.081.157,31 469.235,93 611.921,38 2013 4.924.944,96 2.624.783,40 2.300.161,56 Totale complessivo 6.553.954,70 3.426.847,75 3.127.106,95

Si segnala che i residui attivi anno 2013 comprendono € 1.200.000 relativi al mutuo per la realizzazione del polo fieristico.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

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Controllo di gestione Pag. 7 RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 Titolo 1 23.835.193,29 15.090.172,11 23.759.935,80 17.768.787,25 22.867.645,38 16.195.343,55 Titolo 2 3.141.622,22 2.563.798,27 1.452.806,64 883.881,98 1.297.847,84 952.029,89 Titolo 3 13.896.844,79 6.928.475,02 13.985.032,72 6.846.032,26 13.799.783,51 7.697.883,96 Titolo 4 5.121.062,00 3.312.700,65 5.855.142,45 3.674.417,68 7.945.849,99 5.257.340,23 Titolo 5 10.731.909,51 3.565.424,62 5.532.160,02 3.023.912,79 9.788.183,69 7.445.839,31 Titolo 6 3.021.498,91 2.325.614,15 2.867.608,14 2.433.893,06 9.122.824,11 8.717.669,57 Totale complessivo 59.748.130,72 33.786.184,82 53.452.685,77 34.630.925,02 64.822.134,52 46.266.106,51

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 entrate parte corrente 40.873.660,30 24.582.445,40 39.197.775,16 25.498.701,49 37.965.276,73 24.845.257,40 entrate parte straordinaria 15.852.971,51 6.878.125,27 11.387.302,47 6.698.330,47 17.734.033,68 12.703.179,54 Totale complessivo 56.726.631,81 31.460.570,67 50.585.077,63 32.197.031,96 55.699.310,41 37.548.436,94

2014 2015

2013

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2013 2014 2015

Parte corrente 60% 65% 65%

Parte straordinaria 43% 59% 72%

Totale entrate 55% 64% 67%

Velocità di riscossione complessiva

L IQUIDITÀ

Alla data del 31/12/2014 il saldo di Tesoreria è pari a € 3.211.995,88 cui si sommano € 142.520,98 depositati sui conti correnti postali.

SPESE - C OMPETENZA 2015

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/12/2015 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

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INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.287.882,83 25.635.001,76 23.323.880,89 18.849.971,56 17.841.646,80 106% 91% 76%

Titolo 2 8.132.022,00 13.407.758,18 4.446.657,00 2.175.388,84 730.182,58 165% 33% 16%

Titolo 3 5.706.000,00 9.504.596,00 8.832.623,76 8.832.623,76 8.832.623,76 167% 93% 100%

Titolo 4 4.298.691,19 9.827.691,19 8.678.982,94 8.163.559,89 8.163.179,29 229% 88% 94%

Totale complessivo 42.424.596,02 58.375.047,13 45.282.144,59 38.021.544,05 35.567.632,43 138% 78% 79%

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore complessivo è superiore rispetto al 2014 (138% vs. 108%). La parte corrente è in linea con l’anno scorso, mentre la parte straordinaria registra 165% rispetto al 128% del 2014, ciò è dovuto a un maggiore assestamento di circa € 5.300.000 le cui voci principali sono: ampliamento cimitero, nuovo polo fieristico, manutenzione straordinaria alloggi comunali, formazione strada via del Bosco. I titoli 3° e 4° hanno subito variazioni per anticipazione di tesoreria (da 3.100.000 a 6.900.000) e per utilizzo incassi vincolati e destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati per € 5.502.000 (si veda la parte Entrate).

- Capacità di realizzazione obiettivi: presenta una variazione positiva rispetto al 72% del 2014 anche se tale variazione è dovuta essenzialmente al titolo 3° dove, nel 2014, non era stata impegnata l’anticipazione di Tesoreria. Di rilievo, in numero assoluti, è il maggior impegnato complessivo rispetto al 2014 di € 12.000.000 circa, relativi sostanzialmente al titolo 3° e 4° e quindi per le voci già altrove segnalate (mutui, incassi vincolati e liberi, anticipazione). Anche il titolo 2° ha un maggiore impegnato, rispetto alla parte ordinaria che resta stabile, di circa € 600.000.

- Velocità di pagamento: a livello complessivo si assesta al 79%, nettamente superiore al 68%

registrato nel 2014. Il dato disaggregato evidenzia un leggero incremento sia di parte ordinaria (+3%), sia di parte straordinaria (+3%) e un significativo aumento al titolo 4° (94% vs 77%), cioè in partita di giro. Questi dati sono da leggersi in combinazione con gli esiti della verifica sulla velocità dei pagamenti (sezione Tempi medi di pagamento).

SPESE

2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015

Spese parte corrente 112% 104% 106% 94% 91% 91% 62% 73% 76%

Spese parte straordinaria 130% 128% 165% 56% 38% 33% 8% 13% 16%

Totale spese 113% 108% 138% 81% 72% 78% 58% 68% 79%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2013/2015

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento

R ESIDUI PASSIVI AL 31/12/2015:

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al

31/12 residui al 1/1 mandati al

31/12 residui al 1/1 mandati al 31/12 Titolo 1 7.451.187,76 6.082.036,02 7.971.639,24 6.046.341,92 7.071.426,09 4.580.747,55 Titolo 2 16.303.969,15 6.267.979,68 14.378.860,97 6.149.261,27 11.645.897,99 7.359.714,25 Titolo 3 70.930,82 70.930,82 - - 48.197,89 48.197,89 Titolo 4 417.436,46 247.565,03 642.426,41 435.279,56 1.272.017,49 1.094.534,40 Totale complessivo 24.243.524,19 12.668.511,55 22.992.926,62 12.630.882,75 20.037.539,46 13.083.194,09

2014

2013 2014

Situazione complessiva:

(9)

Controllo di gestione Pag. 9 Anno Residui 1/1 Economie Residui assestati Mandati a residuo

Residui da pagare al 31/12 1990 - - - - - 1995 54.827,44 (54.827,44) - - - 1997 4.312,42 (4.312,42) - - - 1999 60.000,00 - 60.000,00 - 60.000,00 2000 724,33 (724,33) - - - 2002 10.370,02 (10.370,02) - - - 2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 151.700,62 (116.798,35) 34.902,27 9.592,00 25.310,27 2005 4.904,80 (1.904,80) 3.000,00 - 3.000,00 2006 24.740,13 (9.793,30) 14.946,83 6.838,05 8.108,78 2007 3.886,15 (2.107,56) 1.778,59 16,09 1.762,50 2008 137.985,74 (8.823,78) 129.161,96 108.200,16 20.961,80 2009 54.560,16 (5.535,05) 49.025,11 16.239,10 32.786,01 2010 279.814,83 (44.341,81) 235.473,02 179.091,84 56.381,18 2011 1.321.792,08 (11.428,01) 1.310.364,07 966.122,27 344.241,80 2012 1.906.996,62 (74.517,45) 1.832.479,17 1.595.865,25 236.613,92 2013 4.760.709,01 (1.509.466,39) 3.251.242,62 2.441.556,83 809.685,79 2014 11.260.035,11 (1.109.841,73) 10.150.193,38 7.759.672,50 2.390.520,88 Totale complessivo 20.037.539,46 (2.964.792,44) 17.072.747,02 13.083.194,09 3.989.552,93

Al 31/12/2015 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 13.083.194,09 (+452.311,34 rispetto al 2014), il 59% dei quali a copertura residui anno 2014. Le economie indicate sono conseguenti al riaccertamento straordinario dei residui passivi.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 65%, +10% rispetto all’anno precedente.

Sostanzialmente stabile, dopo la diminuzione del 2014 rispetto al 2013 del 21%, l’indicatore di formazione dei residui; mentre l’incidenza dei residui passivi sul totale degli impegni si porta al 44% (era 72%). Questo perché l’indicatore è formato al numeratore da residui passivi e al denominatore dalla somma degli impegni a competenza. Nel 2015 sono stati assunti impegni per +12.000.000 (già descritto sopra), valore che chiaramente influisce grandemente sull’indicatore in esame.

2013 2014 2015

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

residui passivi iniziali 65% 44% 48%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 52% 55% 65%

Incidenza residui passivi alla data del report

tot.residui passivi

tot.imp.competenza 64% 72% 44%

La movimentazione relativa alle partite pregresse dell’anno 2015 (al netto anno 2014) è la seguente:

Anno Residui 1/1

Residui da pagare al 31/12

Movimentazione nei 12 mesi 1990 - - - 1995 54.827,44 - 54.827,44 1997 4.312,42 - 4.312,42 1999 60.000,00 60.000,00 - 2000 724,33 - 724,33 2002 10.370,02 - 10.370,02 2003 180,00 180,00 - 2004 151.700,62 25.310,27 126.390,35 2005 4.904,80 3.000,00 1.904,80 2006 24.740,13 8.108,78 16.631,35 2007 3.886,15 1.762,50 2.123,65 2008 137.985,74 20.961,80 117.023,94 2009 54.560,16 32.786,01 21.774,15 2010 279.814,83 56.381,18 223.433,65 2011 1.321.792,08 344.241,80 977.550,28 2012 1.906.996,62 236.613,92 1.670.382,70 2013 4.760.709,01 809.685,79 3.951.023,22 Totale

complessivo 8.777.504,35 1.599.032,05 7.178.472,30

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

2013 2014 2015

RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO

Titolo 1 22.155.777,01 22.990.886,27 22.422.394,35 Titolo 2 6.744.458,71 6.671.508,80 8.089.896,83 Titolo 3 3.574.905,71 2.454.293,86 8.880.821,65 Titolo 4 2.240.568,56 2.414.575,04 9.257.713,69 Totale complessivo 34.715.709,99 34.531.263,97 48.650.826,52

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2013 2014 2015

Spese parte corrente 67% 74% 74%

Spese parte straordinaria 30% 37% 50%

Totale spese 56% 63% 74%

Velocità di pagamento complessiva

che evidenzia la continua ripresa dei pagamenti, prevalentemente in relazione alla parte straordinaria (titolo 2°).

(11)

T

EMPO MEDIO DEI PAGAMENTI

Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica del dato per l’anno 2015, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e alla conseguente pubblicazione sul sito istituzionale.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 42, ovvero 6 giorni in meno rispetto alla stessa analisi del 2014, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2015 e 31/12/2015 e pagate nel 2015. Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente di 11 giorni (dimezzati rispetto al 2014), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 11 giorni (+ 1 rispetto al 2014). Si riduce, nel 2015, la differenza in tempi medi dei pagamenti sia di parte corrente (40 giorni, era 45 nel 2014), sia di parte straordinaria (75 giorni, era 90 nel 2014).

TITOLI BILANCIO n. fatture pagate

gi orni tra data fa ttura

e protocol l a zi one giorni medi

gi orni tra protocol l a zi one e

regi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi gi orni tra da ta

protocol l o e manda to giorni medi

Spese correnti 3.388 ^36.956 11 37.175 11 137.118 40

Spese conto investimenti 192 ^1.758 9 3.107 16 14.436 75

Spese conto terzi 7 ²⁸ 4 217 31 514 73

Totale complessivo 3.587 ^38.742 11 ^40.499 11 ^152.068 42

* Dati relativi a fatture pervenute con data anno 2015 pagate nell'anno 2015

Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009) Anno 2015 - monitoraggio 31/12/2015

La tempistica dei pagamenti, complessivamente, è rappresentata dal grafico seguente:

Sul totale di fatture con data 2015 pagate nel 2015, il 48% è stato pagato entro 30 giorni dalla data di protocollazione, il 26% tra 31 e 60 giorni, il 15% tra 61 e 90 giorni e il 11% oltre 91 giorni.

(12)

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori. Questa problematica dovrebbe risolversi con l’applicazione dei nuovi criteri di armonizzazione e l’utilizzo della contabilità economica.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base il dato al 31/12/2015 – Titolo 1):

TIPO DI VOCE Totale

ACQUISTI 220.962,48

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 204.996,37

ASSICURAZIONI 129.479,10

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.143.076,78

COSTI UTENZE 1.910.513,39

COSTO DEL PERSONALE 7.140.058,13

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.336.703,62

ORGANI ISTITUZIONALI 191.577,79

PULIZIE 178.053,38

QUOTA INTERESSI MUTUI 1.613.165,33

SPESE CONDOMINIALI 48.503,64

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.296.517,57

SPESE POSTALI 154.834,08

SPESE VARIE 94.906,83

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 647.009,98

Totale complessivo 23.310.358,47

L’incidenza dei gruppi di voce di costo è graficamente rappresentata come segue:

Più in dettaglio e assumendo a base il dato di impegnato:

(13)

N. GRUPPO DI COSTO VOCE DI SPESA Totale

0 ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE 646,43

COMMISSIONI COMUNALI 5.915,35

CONSIGLIERI 6.230,89

REVISORI DEI CONTI 40.000,00

RIMBORSO DATORI DI LAVORO 0,00

SINDACO E ASSESSORI 120.802,56

SPESE DI RAPPRESENTANZA 17.982,56

ORGANI ISTITUZIONALI Totale 191.577,79

0 Totale 191.577,79

1 COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI 3.801.574,64

ASSEGNI ORDINARI F.R. 75.262,39

BUONI MENSA 170.000,00

CONTRIBUTI 1.448.694,85

CONTRIBUTI F.R. 27.583,78

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 12.775,83

IRAP 382.986,77

LAVORO STRAORDINARIO 128.586,67

LAVORO TEMPORANEO 61.500,00

MISSIONI 1.555,10

PENSIONI 1.000,00

PREMIO INCENTIVANTE 1.000.641,48

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 0,00

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 24.383,99

PERSONALE FUORI RUOLO 3.512,63

COSTO DEL PERSONALE Totale 7.140.058,13

1 Totale 7.140.058,13

2 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIOALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 2.018.633,44

INCARICHI DIVERSI 265.033,55

INCARICHI LEGALI 115.055,52

INCARICHI TECNICI 192.870,40

PRESTAZIONI VARIE 166.013,36

SERVIZIO DI VIGILANZA 17.440,94

SERVIZIO PASTI E SAD 406.000,00

SERVIZIO TELESOCCORSO 8.000,00

SERVIZIO TRASPORTI 284.679,14

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 3.822.791,22

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale 7.296.517,57

2 Totale 7.296.517,57

3 ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI 96.825,31

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 23.826,79 ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 1.000,00

ASSICURAZIONE AMMINISTRATORI 0,00

ASSICURAZIONE IMMOBILI 4.000,00

ASSICURAZIONE PERSONALE 3.827,00

ASSICURAZIONI Totale 129.479,10

3 Totale 129.479,10

4 PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA 178.053,38

PULIZIE Totale 178.053,38

4 Totale 178.053,38

5 SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE 154.834,08

SPESE POSTALI Totale 154.834,08

5 Totale 154.834,08

6 ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE 19.115,90

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM 0,00

ALTRI BENI DI CONSUMO 25.029,61

ALTRI BENI DUREVOLI 9.975,11

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 199,90

CANCELLERIA E STAMPATI 22.962,21

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 37.784,28

GENERI ALIMENTARI 25.372,11

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 62.998,53

VESTIARIO 17.524,83

ACQUISTI Totale 220.962,48

6 Totale 220.962,48

7 COSTI UTENZE ACQUA 130.284,00

ILLUMINAZIONE 516.350,00

ILLUMINAZIONE IMPIANTI 582.300,00

RISCALDAMENTO 628.430,00

TELEFONIA MOBILE 11.428,61

TELEFONO 41.720,78

COSTI UTENZE Totale 1.910.513,39

(14)

8 MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI 877,58

ALTRI EDIFICI 19.969,05

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 11.730,06

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 10.901,49

CIMITERO 96.456,15

EDIFICI SCOLASTICI 59.603,71

HARDWARE E SOFTWARE 194.541,82

IMPIANTI SPORTIVI 129.469,95

MANUTENZIONE IMPIANTI 450.105,32

PATRIMONIO INDISPONIBILE 5.299,87

STRADE 73.788,22

UFFICI COMUNALI 23.960,40

VERDE PUBBLICO 260.000,00

MANUTENZIONI ORDINARIE Totale 1.336.703,62

8 Totale 1.336.703,62

9 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI 0,00

ALTRI CONTRIBUTI 124.631,68

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 170.065,41

CONTR. SCOPI SPORTIVI 19.125,00

CONTR.SCOPI CULTURALI 297.567,52

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 239.681,69

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 205.000,00

EROGAZIONI ASSISTENZIALI 333.484,98

MANIFESTAZIONI CULTURALI 1.250,00

RETTE E RICOVERI 581.342,11

RIMBORSO PER UTENZE 170.928,39

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale 2.143.076,78

9 Totale 2.143.076,78

10 AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI 166.543,24

CANONI E NOLEGGI 38.453,13

CANONI LEASING 0,00

AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale 204.996,37

10 Totale 204.996,37

11 QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI 1.613.165,33

QUOTA INTERESSI MUTUI Totale 1.613.165,33

11 Totale 1.613.165,33

12 TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI 339,48

CONTRATTUALI NOTARILI 69.000,00

IMPOSTE E TRIBUTI 527.557,71

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 48.246,61

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 1.866,18

TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale 647.009,98

12 Totale 647.009,98

14 SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI 75.101,76

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 961,87

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 18.843,20

SPESE VARIE Totale 94.906,83

14 Totale 94.906,83

15 SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI 48.503,64

SPESE CONDOMINIALI Totale 48.503,64

15 Totale 48.503,64

Di interesse la distribuzione tra Assessorati (che coincidono ampiamente con le “aree tematiche” di destinazione delle risorse). Lo scostamento (circa 13.000€) tra le tabelle che precedono è quella che segue dipende dalla codifica dei costi che, nelle tabelle di analitica, escludono quelle voci che non sono considerate “costo” dal punto di vista economico, mentre, nella assegnazione per assessorato, prevale il concetto finanziario di “spesa” (da qui la quadratura con il dato di bilancio puro).

(15)

Assessorato Totale

AFFARI GENERALI 2.739.628,47

AMBIENTE 4.090.828,20

ASSESSORATO CASE 441.067,12

ASSESSORATO COMMERCIO SUAP 218.509,52

ASSESSORATO CULTURA 1.276.624,56

ASSESSORATO POLIZIA AMMINISTRATIVA 50.017,11

ASSESSORATO POLIZIA URBANA 1.491.905,48

ASSESSORATO PUBBLICA ISTRUZIONE 2.604.562,73

BILANCIO E PROGRAMMAZIONE 1.428.921,62

CED 295.340,80

CIMITERO 240.231,13

LAVORI PUBBLICI 2.775.190,86

PATRIMONIO 999.501,16

SERVIZI DEMOGRAFICI ELETTORALI 267.911,38

SERVIZI SOCIALI 3.221.379,60

SINDACO 120.802,56

SPORT E TEMPO LIBERO 749.025,49

URBANISTICA/EDILIZIA PRIVATA/AMBIENTE 312.433,10

Riaccorpando, pur a grandi linee, gli assessorati in aree “tematiche”, la destinazione delle risorse è stata la

seguente:

(16)

Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso (espresso come reversali emesse) sull’accertato della parte corrente più oneri urbanizzativi:

TIPO DI ENTRATA ACCERTATO AL 31/12/2015 REVERSALI AL 31/12/2015 incidenza

ADDIZIONALE ENEL 12,68 12,68 0%

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 8.431,50 7.954,10 94%

ALTRE IMPOSTE 3.183.495,38 1.086.333,82 34%

ALTRE RETTE 27.090,46 5.464,76 20%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 36.520,50 25.292,50 69%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 1.000,00 0,00 0%

CENSI CANONI LIVELLI 208.774,69 100.812,15 48%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 54.309,41 19.544,06 36%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 652.402,57 348.111,52 53%

CONTRIBUTI GENERALI 1.204.606,67 1.123.754,47 93%

DIRITTI 151.262,81 134.689,60 89%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 89.043,00 67.043,00 75%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 248.754,36 192.865,67 78%

I.C.I. 878.909,57 128.636,59 15%

I.M.U. 3.544.602,80 3.499.732,82 99%

INTERESSI ATTIVI 7.863,78 7.863,78 100%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.308.559,44 913.507,60 70%

ONERI URBANIZZATIVI 1.441.156,11 1.283.365,41 89%

PARCHIMETRI 575.157,20 575.157,20 100%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 119.391,49 60.344,35 51%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 165.693,00 165.417,00 100%

PROVENTI DIVERSI 101.209,41 72.364,60 71%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 48.867,00 45.743,00 94%

PUBBLICITA' 299.021,03 250.055,13 84%

RECUPERO CREDITI 3.384,46 2.884,46 85%

REFEZIONI SCOLASTICHE 218.134,23 0,00 0%

RETTE SCOLASTICHE 204.775,64 147.729,40 72%

RETTE SERVIZI ANZIANI 147.638,04 82.578,25 56%

RIMBORSI DIVERSI 629.136,47 303.290,75 48%

SANZIONI 1.459.517,88 661.867,17 45%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.373.403,50 3.625.435,95 83%

T.O.S.A.P. 309.929,56 241.429,15 78%

TASI 3.549.429,72 3.521.585,43 99%

TRASPORTI SCOLASTICI 61.782,17 50.926,17 82%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 1.389.602,88 188.604,79 14%

Totale complessivo 26.702.869,41 18.940.397,33 71%

Le riscossioni (-2% rispetto al 2014) presentano un’efficacia, inter-anno, diversa a seconda della tipologia, ovvero se si tratti di entrate trasferite da altri enti e, pertanto, scarsamente controllabili (in particolare in relazione ai tempi di versamento) da parte del Comune, oppure di entrate appartenenti a tributi comunali e servizi gestiti dal Comune stesso e, in quanto tali, direttamente controllabili dal Comune. Spaccando l’analisi sopra riportata per “gruppo” di entrata, si nota che le voci del primo tipo (sostanzialmente il titolo 1°) presentano un grado di riscossione entro anno di competenza pari al 78%, mentre il secondo gruppo il grado di riscossione è pari al 59%.

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UTENZE

Si segnala che dal 2013, oltre alle utenze di illuminazione pubblica affidate a Enel Sole, è stata affidata in convenzione alla ditta Mieci la gestione del teleriscaldamento e conseguente studio e ottimizzazione di tale voce di costo, la telefonia è stata affidata a fine 2012 a Telecom nell’ambito di una convenzione Consip, sia mobile che fissa, e nell’anno 2016 si è aderito a convenzione Consip per la fornitura di energia elettrica. I dati del quinquennio sono:

voce 2011 2012 2013 2014 2015

riscaldamento 588.048 632.728 693.668 555.658 628.430 illuminazione 928.594 968.204 938.841 1.007.898 988.650 acqua 98.395 110.392 119.520 121.916 116.330 telefonia 90.376 75.994 64.495 51.011 53.149

1.705.413

1.787.318 1.816.525 1.736.483 1.786.559

Relativamente alla voce “illuminazione” l’imputazione a bilancio è di € 828.441 per l’anno 2013 ed € 1.007.898 nell’anno 2014, tuttavia nel 2014 sono pervenuti conguagli di competenza dell’anno 2013 per circa € 110.000 che sono stati, in tabella, riassegnati per competenza all’anno 2013. Analogamente, si è proceduto per il 2015, che viene qui esposto al netto del saldo sempre di € 110.000 circa di competenza anno 2014 (contemporaneamente ri-aumentato). Il dato è ovviamente pre-consuntivo ed è inoltre soggetto a ulteriori possibili conguagli nel 2016. Analogamente, per la fornitura acqua è presente con imputazione 2014 un conguaglio di circa € 21.000 che è stato in tabella riattribuito al 2013 (si veda nella tabella della contabilità analitica l’indicazione del mero accertamento (al lordo dei conguagli anni precedenti, che riporta un totale utenze di € 1.761.030, qui ricalcolato al netto degli stessi). Similmente per il 2015, si sono riallocati all’anno 2014 circa € 8.000.

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2015 avvenuta in data 20/05/2015 con la deliberazione n. 58 è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 45 obiettivi strategici, ognuno dei quali declinato in obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

Nel mese di settembre è stata effettuata la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione, in occasione della verifica degli equilibri generali, con l’aggiornamento della programmazione strategica contenuta nel Piano Generale di Sviluppo, nonché la valutazione intermedia dei risultati raggiunti al 30/09/2015 a cura del Nucleo di Valutazione.

In tali sedi si è preso atto della posticipazione all’anno 2015 di n. 5 obiettivi strategici (di cui n. 2 sono stati modificati in obiettivi pluriennali con valenza prevalente, e con conseguente ricaduta dal punto di vista della valutazione, nell’anno 2016).

Alla data di redazione del presente report è stata ultimata la chiusura del percorso di valutazione dei risultati anno 2015 il cui esito, per l’Ente nel suo complesso è pari al 92%. La valutazione strategica sarà oggetto di rendicontazione indipendente; l’esito sarà reso disponibile sul sito istituzionale del Comune.