ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE QUARTO TRIMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

QUARTO TRIMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 2 INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018 ... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

31/12/2018 ... 5

L

IQUIDITÀ

... 8

SPESE - C

OMPETENZA

2018 ... 8

R

ESIDUI PASSIVI AL

31/12/2018: ... 9

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...11

CONTABILITÀ ANALITICA ...12

FOCUS LIQUIDITÀ...18

OBIETTIVI ANNO 2018 ...19

O

BIETTIVI GESTIONALI

2018 ... 20

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...20

SOCIETÀ PARTECIPATE ...21

REVISIONE STRAORDINARIA PARTECIPAZIONI SOCIETARIE ANNO 2017 ....21

FOCUS IMPIANTI SPORTIVI ...21

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 31/12/2018:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e

perequativa 17.681.000,00 17.712.181,00 17.751.086,01 14.106.510,98 100% 100% 79%

Titolo 2 Trasferimenti correnti 1.484.707,59 1.948.918,57 1.791.691,94 1.539.177,94 131% 92% 86%

Titolo 3 Entrate extratributarie 6.869.714,35 6.970.534,99 6.918.397,29 5.544.719,83 101% 99% 80%

Titolo 4 Entrate in conto capitale 6.030.293,39 6.551.553,39 4.143.244,20 3.927.500,81 109% 63% 95%

Titolo 5 Entrate da riduzione di

attività finanziarie - - - - 0% 0% 0%

Titolo 6 Accensione Prestiti - - - - 0% 0% 0%

Titolo 7 Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 9 Entrate per conto terzi e

partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 7.872.170,25 7.805.016,38 100% 57% 99%

Totale complessivo 58.901.406,52 60.018.879,14 39.022.232,74 33.468.568,99 102% 65% 86%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, i dati sono:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1, 2, 3 entrate parte corrente 26.035.421,94 26.631.634,56 26.461.175,24 21.190.408,75 102% 99% 80%

Titolo 4 e 5 entrate parte straordinaria 6.030.293,39 6.551.553,39 4.143.244,20 3.927.500,81 109% 63% 95%

Totale complessivo 32.065.715,33 33.183.187,95 30.604.419,44 25.117.909,56 103% 92% 82%

I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:

Descrizione Comp.Iniz.Peg Comp.Assestata

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - 433.760,99

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 871.795,93 871.795,93 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 5.037.894,35 5.037.894,35

FONDO CASSA - -

5.909.690,28

6.343.451,27

Si segnalano i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato totale è in linea con le attese con scostamenti poco significativi nei titoli che compongono il risultato complessivo; si segnala al titolo 2° una previsione assestata di +464.000 largamente dovuta a maggiori contributi regionali per sostegno affitti e morosità incolpevole e sostegno nidi gratis e a contributo provinciale per assistenza disabili.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 65% a livello generale e sul 92% per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 5 titoli del bilancio). Si sottolinea che i titoli 7 e 9 non hanno significato dal punto di vista dell’analisi economica e vengono qui riportati per finalità statistiche. Tale dato (92%) deriva prevalentemente dall’accertamento quasi totale delle entrate previste al titolo 1°, fatta eccezione per due voci

“minori”, ovvero i proventi da accertamento di evasione tassa rifiuti (80%) e della tosap (70%).

Si segnala che in tema di accertamento evasione, il risultato è pari al 104% avendo accertato complessivamente € 1.079.000 rispetto al preventivato (€ 1.041.000) Al titolo 2° sono stati accertati e incassati quasi tutti i contributi, ad eccezione del rimborso per le operazioni elettorali e due progetti in ambito sport. Per le entrate extra-tributarie, con un risultato del 90% degli accertamenti sull’assestato, si segnala un accertato del 206% degli importi previsti per violazioni al codice della strada a carico delle imprese con un accertamento di € 308.000; altre voci, pur incidendo economicamente di meno, hanno superato le previsioni: entrate palazzetto (117%), diritti di segreteria edilizia-urbanistica (110%). Per contro minori accertamenti hanno riguardato:

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Controllo di gestione Pag. 4 sanzioni per violazioni al codice della strada a carico delle famiglie, proventi parchimetri, incentivazione energia, multavelox, rette ricovero casa di riposo. Al titolo 4° per oneri urbanizzativi (€ 1.644.000 – 89%). Le alienazioni risultano accertate per € 1.550.000. Il risultato al 63% è dovuto sostanzialmente al mancato acceratmento di alcuni contributi regionali e all’alienazione fabbricato ex scuola Cerreto, con la partita prevalente (oltre 850.000) riguardante gli oneri urbanizzazione primaria e costi costruzione scomputati per p.a. at1b - punto 5.

Il dato generale stesso periodo 2017 era 61%.

- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emessi e gli accertamenti assunti. L’andamento (86%) è migliorativo di +6% rispetto al dato del 31/12/2017 a livello complessivo. Tuttavia, sui risultati di ogni titolo, si evidenzia un’invarianza del grado di riscossione del 3° titolo (entrate extra-tributarie) a livello percentuale che, tuttavia, presenta un incassato complessivo inferiore di € 396.000 rispetto al 2017, un miglioramento del titolo 1°

(entrate tributarie) per 13 punti percentuali (+€2.529.000) e una riduzione del 4% del titolo 2°

(le entrate per trasferimenti correnti), ma in numeri assoluti l’incassato al 31/12/18 è maggiore rispetto all’incassato al 31/12/18 (+€741.000). L’analisi dei titoli di parte corrente e straordinaria, al netto dei titoli di bilancio relativi all’anticipazione di Tesoreria o mutui e alle poste relative a partite di giro, mostra un maggior riscosso di € 2.546.000 con una percentuale di riscossione di +9%.

ENTRATE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Parte corrente 105% 100% 100% 91% 98% 98% 74% 71% 80%

Parte straordinaria 82% 99% 99% 61% 61% 61% 79% 80% 95%

Totale entrate 100% 100% 100% 86% 89% 89% 74% 73% 73%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2016/2018

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 dicembre 2018, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 5 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 6°, 7° e 9° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R

ESIDUI ATTIVI AL

31/12/2018

L’andamento dei residui nel periodo di riferimento è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 reversali al 31/12 residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 Titolo 1 5.842.962,69 2.575.122,95 6.635.951,36 3.106.083,64 8.397.567,12 4.785.714,13 Titolo 2 539.599,24 461.326,17 606.182,63 37.239,50 177.316,00 130.622,04 Titolo 3 6.102.606,44 2.689.911,23 6.078.649,99 3.560.632,96 5.040.053,86 1.012.911,05 Titolo 4 1.738.906,55 1.283.204,87 780.353,74 391.034,86 1.460.268,27 634.677,47 Titolo 5 1.202.144,46 1.157.027,01 98.326,92 44.353,72 2.822.153,72 1.299.588,32 Titolo 6 1.140.199,92 420.706,14 719.493,78 27.191,74 27.191,74 14.469,23 Titolo 7

Titolo 9 248.436,20 73.460,55 200.462,41 169.870,35 210.434,14 32.946,54 Totale complessivo 16.814.855,50 8.660.758,92 15.119.420,83 7.336.406,77 18.134.984,85 7.910.928,78

RESIDUI residui al 1/1 reversali al 31/12 residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 entrate parte corrente 12.485.168,37 5.726.360,35 13.320.783,98 6.703.956,10 13.614.936,98 5.929.247,22 entrate parte straordinaria 2.941.051,01 2.440.231,88 878.680,66 435.388,58 4.282.421,99 1.934.265,79 Totale complessivo 15.426.219,38 8.166.592,23 14.199.464,64 7.139.344,68 17.897.358,97 7.863.513,01

2016 2017 2018

La situazione complessiva data da residui più competenza è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al 31/12 residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 Titolo 1 22.832.388,37 15.933.708,52 24.077.298,02 14.683.703,96 26.148.653,13 18.892.225,11 Titolo 2 1.505.769,27 985.648,96 1.497.674,71 835.310,64 1.969.007,94 1.669.799,98 Titolo 3 12.332.607,32 6.617.543,63 13.523.534,54 9.501.517,75 11.958.451,15 6.557.630,88 Titolo 4 4.703.301,40 3.631.694,41 6.109.140,69 4.646.100,26 5.603.512,47 4.562.178,28 Titolo 5 21.675.081,93 21.551.908,61 18.164.011,85 15.332.238,65 2.822.153,72 1.299.588,32 Titolo 6 8.330.240,21 7.176.439,71 11.223.049,31 9.959.848,85 27.191,74 14.469,23 Titolo 7 - - - - 545.643,05 545.643,05 Titolo 9 248.436,20 73.460,55 200.462,41 169.870,35 8.082.604,39 7.837.962,92 Totale complessivo 71.627.824,70 55.970.404,39 74.795.171,53 55.128.590,46 57.157.217,59 41.379.497,77

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al 31/12 residui al 1/1 reversali al

31/12 residui al 1/1 reversali al 31/12 entrate parte corrente 36.670.764,96 23.536.901,11 39.098.507,27 25.020.532,35 40.076.112,22 27.119.655,97 entrate parte straordinaria 13.033.541,61 10.808.134,12 17.332.190,00 14.605.949,11 5.630.704,21 4.576.647,51 Totale complessivo 49.704.306,57 34.345.035,23 56.430.697,27 39.626.481,46 45.706.816,43 31.696.303,48

2016 2017 2018

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Controllo di gestione Pag. 6 Tali dati (dato dalla differenza tra accertato e riscosso a competenza rapportato al totale degli accertamenti a inizio anno) evidenziano la riduzione del tasso di formazione dei residui attivi (-6%), così come in riduzione appare il tasso di smaltimento dei residui (-4%) dato dal rapporto tra le riscossioni effettuate al 31/12 in conto residui rispetto al totale dei residui a inizio anno. Il terzo indicatore che misura l’incidenza dei residui attivi sul totale dei residui attivi iniziali e gli accertamenti a competenza, mostra un incremento del 12% in parte dovuto al mancato accertamento, nel 2018, dell’anticipazione di Tesoreria accertata, nel 2017, per € 11.000.000 che influisce sul denominatore (al netto di questa voce, il dato del 2017 è pari al 24%) e in parte all’assenza di accertamenti per mutui a competenza.

2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

accertamenti 14% 20% 14%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 52% 49% 44%

Incidenza residui attivi alla data del report

tot.residui attivi tot.acc.competenza e

residui

23% 20% 32%

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 18.134.984,85 assestati al 31/12 a € 18.131.811,81 a seguito di maggiori entrate per € 4.552,68 e minori entrate per € 7.725,72, di cui € 10.794.464,01 relativi all’esercizio 2017. Nei 2018 sono stati riscossi residui per € 7.910.928,78 di cui l’85% relativi a residui anno 2017.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

Anno Acc. Accert. 01/01 Min. Entrate Mag. Entrate Imp. Attuale Imp. Revers. Residui da riscuotere 2005 2.064,33 - - 2.064,33 - 2.064,33 2006 2.661,98 - - 2.661,98 - 2.661,98 2007 7.718,08 - - 7.718,08 - 7.718,08 2008 - - - - - - 2009 119,60 - - 119,60 - 119,60 2010 12.667,90 - - 12.667,90 5.156,95 7.510,95 2011 20.023,64 - - 20.023,64 8.488,33 11.535,31 2012 112.293,02 - - 112.293,02 17.089,97 95.203,05 2013 837.081,22 (290,40) - 836.790,82 106.269,94 730.520,88 2014 1.915.589,28 - - 1.915.589,28 131.508,58 1.784.080,70 2015 2.281.727,48 - 1.231,43 2.282.958,91 402.392,22 1.880.566,69 2016 2.144.460,24 - - 2.144.460,24 481.495,22 1.662.965,02 2017 10.798.578,08 (7.435,32) 3.321,25 10.794.464,01 6.758.527,57 4.035.936,44 Totale complessivo 18.134.984,85 (7.725,72) 4.552,68 18.131.811,81 7.910.928,78 10.220.883,03

La velocità di riscossione complessiva, cioè il riscosso a residui + competenza rispetto al totale dei residui + competenza all’1/1/2018, come rappresentato sotto, è pari al 69% con -1% rispetto al 2017 con incremento di 4% per la parte corrente e diminuzione di 3% in parte straordinaria. Nel 2018 infatti sono stati riscossi importi complessivi per i primi 4 titoli per + € 2.300.000 rispetto al 2017.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2016 2017 2018

Parte corrente 64% 64% 68%

Parte straordinaria 86% 84% 81%

Totale entrate 70% 70% 69%

Velocità di riscossione complessiva

In merito alla gestione dei residui attivi, si segnala che il Comune per l’anno 2018 ha approvato l’obiettivo di recupero dei residui, in particolare l'obiettivo pone l'attenzione sulla gestione dei residui attivi del bilancio: saranno poste in essere le operazioni utili all'efficientamento del recupero dei residui attivi che costituiscono i crediti che l'ente vanta verso terzi. Al termine dell'esercizio, ci si prefigge un

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Controllo di gestione Pag. 7 miglioramento del tasso di riscossione dei residui attivi che permetta un minor accantonamento nel fondo dei crediti di dubbia esigibilità liberando una maggiore quota del risultato di amministrazione. A tal fine, nell’obbiettivo sono coinvolti alcuni servizi dell’Ente: servizio tributi, servizi sociali, servizi scolastici, Polizia locale e servizio patrimonio, tutti coordinati dal servizio finanziario.

Si riporta di seguito la scheda sintetica dell’obiettivo:

Interessante risultato dell’obiettivo già attestabile è la riscossione di quasi €50.000 di crediti pregressi sui servizi a domanda individuale ottenuti tramite la trasmissione di opportuni solleciti ai debitori. I solleciti totali sono stati 816 per un importo di oltre € 200.000. Di questi, 252 sono andati a buon fine portando al recupero di un quarto dell’importo esposto all’8 febbraio 2019.

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L

IQUIDITÀ

Alla data del 31/12/2018 il saldo di Tesoreria è pari a € 3.451.035, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 45.792,75. Sul tema della liquidità si rimanda alla sezione Focus Cassa.

SPESE - C

OMPETENZA

2018

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/12/2018 per i titoli 1, 2 e 3 delle spese (ovvero le spese correnti e quelle di parte capitale):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 Spese correnti 25.171.400,73 26.691.312,03 23.491.154,22 18.685.939,40 18.645.729,03 106% 88% 79%

Titolo 2 Spese in conto capitale 10.168.187,74 10.231.690,05 3.714.544,97 3.291.815,27 3.291.180,87 101% 36% 89%

Titolo 3

Spese per incremento

attività finanziarie - - - - - 0% 0% 0%

Titolo 4 Rimborso Prestiti 2.593.775,00 2.561.595,00 2.560.352,59 2.560.351,48 2.560.351,48 99% 100% 100%

Titolo 5

Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto

tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 7

Uscite per conto terzi e

partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 7.859.040,56 7.280.646,55 7.280.646,55 100% 57% 93%

Totale complessivo 64.769.054,66 66.320.288,27 38.170.735,39 32.364.395,75 32.323.550,98 102% 58% 85%

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 spese parte corrente 25.171.400,73 26.691.312,03 23.491.154,22 18.685.939,40 18.645.729,03 106% 88% 79%

Titolo 2 e 3 spese parte straordinaria 10.168.187,74 10.231.690,05 3.714.544,97 3.291.815,27 3.291.180,87 101% 36% 89%

Totale complessivo 35.339.588,47 36.923.002,08 27.205.699,19 21.977.754,67 21.936.909,90 104% 74% 81%

I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 102%. Il dato non presenta variazioni significative. Il dato dello stesso periodo esercizio precedente era pari a 113%.

- Capacità di realizzazione obiettivi: il dato complessivo è pari a 58%, contro il 72% dello stesso periodo dell’anno precedente. Analizzando il dato limitatamente alla parte corrente e straordinaria

(9)

Controllo di gestione Pag. 9 (primi tre titoli delle spese) il dato anno 2018 risulta peggiorativo rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente, riportando -1%, corrispondente a un minore impegno di €3.212.000, che è il risultato di minori impegni sul titolo 2° per € 3.715.000 e 504.000 maggiori impegni sul titolo 1°.

Per il titolo 2° risultano assestate, ma non impegnate le seguenti partite (tra i valori >100.000€):

Descrizione Comp.Assestata

NUOVO POLO FIERISTICO: IMPIANTI E FINITURE PADIGLIONE ESPOSITIVO - SISTEMAZIONI

VIABILISTICHE ESTERNE (MU) - FPV 1.500.379,30

REALIZZAZIONE PARCHEGGIO E STRADA USO PUBBLICO P.A. AT1B - PUNTO 5 856.275,00 SPAZIO POLIVALENTE CERRETO FONDAZIONE ISTITUTI EDUCATIVI (OPERA A SCOMPUTO) 478.346,00 FPV (64651/2) - NUOVO POLO FIERISTICO LOTTO 2: OPERE COMPLEMENTARI (AL) 299.775,00 FPV (62560/8) - ACQUISTO AREE PER AMPLIAMENTO CIVICO CIMITERO (AL) 270.000,00 FPV (64726/0) - INTERVENTI STRAORDINARI CONSOLIDAMENTO SPONDE ROGGE TREVIGLIESI - SISTEMI

DI APPROVVIGIONAMENTO IRRIGUO (CONTRIBUTO CONSORZIO BONIFICA) (SERVIZIO RILEVANTE AI

FINI I.V.A.) 260.690,76

FPV (63427/2) - REALIZZAZIONE NUOVA ROTATORIA VIALE PIAVE - VIA CONIUGI CURLETTI (AL) 222.040,00 MANUTENZIONE STRAORDINARIA TETTO E CORTILE SCUOLA MEDIA CAMERONI (CR) 222.000,00 REALIZZAZIONE NUOVA ROTATORIA VIA BERGAMO CON VIA G. DA VERRAZZANO - FPV 221.605,41 SPAZIO POLIVALENTE CERRETO FONDAZIONE ISTITUTI EDUCATIVI (OPERA A SCOMPUTO) 174.709,00 FPV (62097/2) - COMPLETAMENTO ALLOGGI SOTTOTETTO VIA CAVOUR (AA) 160.000,00 SISTEMAZIONE STRAORDINARIA FABBRICATI COMUNALI RESIDENZIALI E RIQUALIFICAZIONE ALLOGGI

PER AFFITTO (CONTRIBUTO REGIONALE) 160.000,00

RISTRUTTURAZIONE PALESTRA GATTI (SERVIZIO PARZIALMENTE RILEVANTE AI FINI IVA) (CPU) 140.000,00 INTERVENTI PER L AGRICOLTURA (FORMAZIONE NUOVI POZZI IRRIGUI) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI

I.V.A.) (CPV) 100.000,00

- Velocità di pagamento: al 31/12 il dato complessivo è 85%, invariata rispetto al 2017. Vanno isolati, tuttavia, i dati specifici di parte ordinaria (-1%) e della parte straordinaria (+35%), che evidenziano un sensibile miglioramento soprattutto per quanto riguarda i pagamenti delle spese straordinarie. Per maggiori informazioni si veda la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti.

SPESE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Spese parte corrente 105% 103% 103% 90% 89% 89% 77% 80% 79%

Spese parte straordinaria 94% 108% 108% 63% 51% 51% 49% 54% 89%

Totale spese 136% 113% 113% 89% 72% 72% 85% 85% 85%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2016/2018

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento

R

ESIDUI PASSIVI AL

31/12/2018:

L’andamento dei residui del periodo è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al 31/12 residui al 1/1 mandati al

31/12 residui al 1/1 mandati al 31/12 Titolo 1 6.223.836,42 4.711.130,78 6.197.301,02 5.121.706,95 4.816.140,93 3.878.039,69 Titolo 2 5.912.646,66 4.691.474,80 2.145.841,20 1.696.115,60 2.186.271,19 1.807.170,40 Titolo 3 24,06 24,06 - - 25.000,00 25.000,00 Titolo 4 688.774,34 476.388,71 782.329,91 535.249,01 696.326,47 427.247,56 Totale complessivo 12.825.281,48 9.879.018,35 9.125.472,13 7.353.071,56 7.723.738,59 6.137.457,65

2018

2016 2017

Situazione complessiva:

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 Anno Imp. Impeg. 01/01 Economie Nette Imp. Attuale Imp.Mandati Residui da pagare

2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 9.496,48 - 9.496,48 - 9.496,48 2006 - - - - - 2008 20.032,54 - 20.032,54 - 20.032,54 2009 10.604,88 - 10.604,88 - 10.604,88 2010 10.566,00 - 10.566,00 - 10.566,00 2011 13.231,76 - 13.231,76 - 13.231,76 2012 74.644,95 - 74.644,95 2.939,13 71.705,82 2013 64.702,24 - 64.702,24 60,37 64.641,87 2014 141.192,65 - 141.192,65 18.616,75 122.575,90 2015 455.135,25 - 455.135,25 111.924,34 343.210,91 2016 469.816,97 (54,50) 469.762,47 167.241,58 302.520,89 2017 6.458.334,54 (4.145,17) 6.454.189,37 5.836.675,48 617.513,89 Totale complessivo 7.727.938,26 (4.199,67) 7.723.738,59 6.137.457,65 1.586.280,94 I residui ad apertura esercizio erano € 7.727.938,26 che, al netto delle economie di spesa per € 4.199,67 sono assestati in € 7.723.738,59. Nei primi nove mesi del 2018 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 6.137.457,65, il 95% dei quali a copertura residui anno 2017.

Le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 79%, in leggero calo rispetto all’anno scorso (-2%), mentre aumenta invariata l’incidenza dei residui passivi sul totale degli impegni a competenza e a residuo (+3%), influenzato, specularmente alle entrate dal quasi totale mancato ricorso all’anticipazione di Tesoreria nel 2018 e la mancata accensione di mutui, con relativa diminuzione del denominatore. Il tasso di formazione dei residui, che deriva dal rapporto tra la differenza tra impegni e pagamenti a competenza e il totale degli impegni, risulta invariato.

2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

impegnato 15% 15% 15%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 77% 81% 79%

Incidenza residui passivi alla data del report

tot.residui passivi tot.imp.competenza e

residui

18% 14% 17%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al 31/12 residui al 1/1 mandati al

31/12 residui al 1/1 mandati al 31/12 Titolo 1 29.233.754,46 22.407.388,52 29.184.396,60 23.585.786,51 28.307.295,15 22.523.768,72 Titolo 2 11.444.282,55 7.408.613,20 9.575.835,77 5.694.097,84 5.900.816,16 5.098.351,27 Titolo 3 22.584.113,57 22.584.113,57 15.920.791,71 15.895.791,71 25.000,00 25.000,00 Titolo 4 7.760.867,98 6.693.742,43 11.043.197,54 10.058.217,50 3.256.679,06 2.987.599,04

Titolo 5 545.643,05 545.643,05

Titolo 7 7.859.040,56 7.280.646,55

Totale complessivo 71.023.018,56 59.093.857,72 65.724.221,62 55.233.893,56 45.894.473,98 38.461.008,63 2018

2016 2017

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2016 2017 2018

Spese parte corrente 77% 81% 80%

Spese parte straordinaria 65% 59% 86%

Totale spese 83% 84% 84%

Velocità di pagamento complessiva

Come per le entrate, isolando le voci non significative ai fini dell’analisi economica, ovvero partite di giro e anticipazione di Tesoreria o mutui, l’andamento dei pagamenti è migliorativo con +17% in parte

(11)

Controllo di gestione Pag. 11 straordinaria, mentre è sostanzialmente invariato per la parte corrente (in valori assoluti, i due titoli riportano minori pagamenti rispetto al 2017 per € 1.657.000). Maggiori informazioni nella sezione seguente.

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI

A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.

Anno 2012

Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.

Anno 2013

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.

Nello specifico, la circolare disponeva:

"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.

Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".

Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.

Anno 2014

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:

"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.

Il dato risultante è di 62,29. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 62,29 giorni dopo la scadenza.

Il dato è stato ricalcolato a ottobre 2016 dopo aver rilevato un’incongruenza nell’esportazione dei dati.

Anno 2015

Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:

In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.

Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni

(12)

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 59,79 giorni

Anno 2016

Periodo temporale Indicatore trimestrale

1° trimestre 39,17

Anno 2017

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2017 corrisponde a 11,00 giorni Anno 2018

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. Nel 2019 è in programma un obiettivo di recupero dei dati analitici per centro di costo con elaborazione dal software disponibile per avere almeno i risultati statistici di base.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 31/12/2018 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):

(13)

Controllo di gestione Pag. 13 Gruppo di costi

Impegnato al 31/12/18

Pagato al 31/12/18

% pagato su impegnato

COSTO DEL PERSONALE 7.059.408 6.571.386 93%

COSTI UTENZE 1.438.686 914.073 64%

PULIZIE 197.208 175.621 89%

SPESE POSTALI 149.233 112.165 75%

ACQUISTI 223.775 157.462 70%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 75.833 70.944 94%

ASSICURAZIONI 125.643 118.375 94%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.863.812 1.254.040 67%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.215.843 1.373.007 62%

INTERESSI PASSIVI 471 282 60%

INTERESSI PASSIVI MUTUI 1.442.649 1.442.649 100%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.100 76.100 100%

ORGANI ISTITUZIONALI 192.841 188.783 98%

SPESE CONDOMINIALI 171.311 171.196 100%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.507.113 5.315.154 71%

SPESE VARIE 113.557 91.694 81%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 637.673 612.797 96%

Totale complessivo 23.491.154 18.645.729 79%

Più in dettaglio e assumendo a base il dato dei mandati di pagamento emessi a competenza rispetto all’impegnato:

Gruppo di costi Voce di costo

Impegnato al 31/12/18

Pagato al 31/12/18

% pagato su impegnato

COSTO DEL PERSONALE

ASSEGNI ORDINARI 3.613.505 3.600.705 100%

ASSEGNI ORDINARI F.R. 90.667 90.667 100%

BUONI MENSA 152.120 135.801 89%

CONTRIBUTI 1.367.665 1.178.628 86%

CONTRIBUTI F.R. 27.898 24.323 87%

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 14.902 3.968 27%

IRAP 383.431 323.709 84%

LAVORO STRAORDINARIO 167.395 137.934 82%

LAVORO TEMPORANEO 81.487 57.248 70%

MISSIONI 2.705 2.182 81%

PENSIONI 0 0 0%

PREMIO INCENTIVANTE 1.140.605 1.007.609 88%

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 753 753 100%

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 16.275 7.861 48%

COSTI UTENZE

ACQUA 69.960 38.970 56%

ILLUMINAZIONE 663.466 518.975 78%

ILLUMINAZIONE IMPIANTI 74.487 59.281 80%

RISCALDAMENTO 580.930 253.198 44%

TELEFONIA MOBILE 7.852 7.758 99%

TELEFONO 41.991 35.891 85%

PULIZIE

SERVIZIO DI PULIZIA 197.208 175.621 89%

SPESE POSTALI

SERVIZIO POSTALE 149.233 112.165 75%

ACQUISTI

ABBONAMENTI A RIVISTE 15.621 12.168 78%

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM 0 0 0%

ALTRI BENI DI CONSUMO 20.620 15.440 75%

ALTRI BENI DUREVOLI 18.556 5.245 28%

(14)

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 0 0 0%

CANCELLERIA E STAMPATI 17.285 15.839 92%

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 37.823 32.460 86%

GENERI ALIMENTARI 27.000 15.952 59%

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 70.688 54.949 78%

VESTIARIO 16.183 5.409 33%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI

AFFITTI E LOCAZIONI 54.144 50.410 93%

CANONI E NOLEGGI 21.689 20.535 95%

ASSICURAZIONI

ALTRE ASSICURAZIONI 103.018 96.218 93%

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 22.624 22.156 98%

ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 0 0 0%

ASSICURAZIONE IMMOBILI 0 0 0%

ASSICURAZIONE PERSONALE 0 0 0%

MANUTENZIONI ORDINARIE

ALTRI BENI DUREVOLI 3.117 3.117 100%

ALTRI EDIFICI 57.135 32.273 56%

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 13.867 10.453 75%

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 25.116 18.421 73%

CIMITERO 8.000 704 9%

EDIFICI RES.LI USO ABITATIVO 25.000 19.000 76%

EDIFICI SCOLASTICI 102.489 49.085 48%

HARDWARE E SOFTWARE 194.645 113.560 58%

IMPIANTI SPORTIVI 225.200 196.416 87%

MANUTENZIONE IMPIANTI 672.375 593.417 88%

PATRIMONIO INDISPONIBILE 4.974 1.198 24%

STRADE 103.980 63.340 61%

UFFICI COMUNALI 52.675 17.211 33%

VERDE PUBBLICO 375.241 135.846 36%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA

AFFIDI FAMILIARI 0 0 0%

ALTRI CONTRIBUTI 118.338 62.538 53%

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 209.658 146.673 70%

CONTR. SCOPI SPORTIVI 25.090 25.090 100%

CONTR.SCOPI CULTURALI 331.540 209.392 63%

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 225.784 164.865 73%

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 347.903 136.478 39%

EROGAZIONI ASSISTENZIALI 233.543 65.949 28%

MANIFESTAZIONI CULTURALI 21.869 965 4%

RETTE E RICOVERI 685.871 544.811 79%

RIMBORSO PER UTENZE 16.245 16.245 100%

INTERESSI PASSIVI

INTERESSI PASSIVI 471 282 60%

INTERESSI PASSIVI MUTUI

QUOTA INTERESSI MUTUI 1.442.649 1.442.649 100%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI

QUOTA INTERESSI ALTRI PRESTITI 76.100 76.100 100%

ORGANI ISTITUZIONALI

COMMISSIONE ELETTORALE 800 0 0%

COMMISSIONI COMUNALI 0 0 0%

CONSIGLIERI 5.060 3.610 71%

REVISORI DEI CONTI 43.000 41.193 96%

SINDACO E ASSESSORI 138.551 138.551 100%

(15)

SPESE DI RAPPRESENTANZA 5.430 5.429 100%

SPESE CONDOMINIALI

SPESE CONDOMINIALI 171.311 171.196 100%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO

ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 2.017.039 1.299.903 64%

INCARICHI DIVERSI 259.679 158.288 61%

INCARICHI LEGALI 55.037 31.662 58%

INCARICHI TECNICI 243.270 140.754 58%

PRESTAZIONI VARIE 211.690 137.017 65%

SERVIZIO DI VIGILANZA 13.441 10.607 79%

SERVIZIO PASTI E SAD 286.310 249.980 87%

SERVIZIO TELESOCCORSO 4.024 1.931 48%

SERVIZIO TRASPORTI 240.000 180.379 75%

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 4.176.623 3.104.633 74%

SPESE VARIE

RIMBORSI DIVERSI 37.361 20.611 55%

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 2.983 2.954 99%

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 73.213 68.129 93%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI

BOLLATURA ATTI E REGISTRI 500 490 98%

CONTRATTUALI NOTARILI 24.780 10.566 43%

IMPOSTE E TRIBUTI 571.637 561.177 98%

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 38.712 38.712 100%

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 2.044 1.852 91%

Totale complessivo 23.491.154 18.645.729 79%

Per utile confronto si veda l’andamento al 31/12/2018 raffrontato con l’andamento al 31/12/2017:

Gruppo di costi IMPEGNATO PAGATO % PAGATO IMPEGNATO PAGATO %

PAGATO

COSTO DEL PERSONALE 7.059.408 6.571.386 93% 6.988.124 6.531.159 93%

COSTI UTENZE 1.438.686 914.073 64% 1.641.013 1.179.274 72%

PULIZIE 197.208 175.621 89% 210.186 167.630 80%

SPESE POSTALI 149.233 112.165 75% 108.158 42.233 39%

ACQUISTI 223.775 157.462 70% 183.162 142.919 78%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 75.833 70.944 94% 130.258 123.082 94%

ASSICURAZIONI 125.643 118.375 94% 117.303 114.249 97%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.863.812 1.254.040 67% 1.713.602 1.370.640 80%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.215.843 1.373.007 62% 2.016.879 1.436.134 71%

INTERESSI PASSIVI 471 282 60% 44.397 44.397 100%

INTERESSI PASSIVI MUTUI 1.442.649 1.442.649 100% 1.425.885 1.425.847 100%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.100 76.100 100% 35.000 0 0%

ORGANI ISTITUZIONALI 192.841 188.783 98% 191.943 190.122 99%

SPESE CONDOMINIALI 171.311 171.196 100% 48.493 48.013 99%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.507.113 5.315.154 71% 7.196.856 5.055.682 70%

SPESE VARIE 113.557 91.694 81% 400.238 97.461 24%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 637.673 612.797 96% 535.600 525.845 98%

Totale complessivo 23.491.154 18.645.729 79% 22.987.096 18.464.080 80%

2017 2018

L’incidenza complessiva dei pagamenti effettuati rispetto agli impegni assunti è pari al 79% (-1% rispetto al 2017, ma in termini assoluti con un maggior pagato di € 181.000). I tempi di pagamento medi risultano ulteriormente migliorati rispetto allo stesso periodo di analisi dell’esercizio scorso (vedere specifica sezione).

Di interesse, sul lato dell’assunzione del costo, l’incidenza delle varie voci sul complesso dei costi di parte corrente del bilancio: