Entrate Tributarie Internazionali

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Agosto 2021

Bollettino n. 149

GEN N A IO – GI U G N O 2021

Entrate Tributarie Internazionali

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gennaio – giugno 2021

Entrate Tributarie Internazionali

MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze Dipartimento delle Finanze

Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali Ufficio III

Via dei Normanni, 5 00184 Roma

Email dpf.segreteriauef@finanze.it http://www.finanze.gov.it/

Tel. +39 06 93836170/1/2 Fax +39 06 50171830

Responsabile della pubblicazione:

Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali) Analisi economico-fiscale a cura di:

Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)

In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:

http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/

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PREMESSA

Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen- to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini- strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.

I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi- cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.

Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per ciascun paese oggetto di analisi.

Il bollettino è strutturato in due sezioni.

Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en- trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si osserva il livello di gettito rilevato mensilmente.

Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser- vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag- giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database di Eurostat.

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INDICE

I. Entrate tributarie: analisi per Paese

II.1 Totale entrate tributarie II.2 Entrate IVA

II.3 Francia II.4 Germania II.5 Irlanda II.6 Italia II.7 Portogallo II.8 Regno Unito II.9 Spagna

II. Indicatori macroeconomici internazionali

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Elenco delle fonti

Indicatori macroeconomici

 Eurostat, Database, Quarterly national accounts

 Office for National Statistics (ONS)



Analisi per Paese

 Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire

 Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht

 An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns

 Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie

 Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução Orçamental

 HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances

 Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria

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I. Entrate tributarie: analisi per Paese

I.1 Totale entrate tributarie

Nei primi sei mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta una crescita generalizzata dei tassi di variazione tendenziale dei Paesi osservati. Il confronto tra il semestre 2021 ed i mesi analoghi del 2020 risente di caratteri di disomogeneità dovute agli effetti dei “lockdown” imposti con scadenze temporali differenti durante il 2020

oltre che alle misure economiche differenziate che i Paesi hanno adottato per fronteggiare l’e- mergenza sanitaria. I tassi osservati di variazione del gettito tributario sono in primo luogo il risultato di una ripresa economica generalizzata favo- rito a volte dalle modiche apportate ai consueti profili temporali dei versamenti delle imposte.

Aumenta il gettito tributario della Spagna (+16,3%) che registra la miglior crescita rispetto all’analogo periodo del 2020 tra i Paesi osservati.

Il Regno Unito continua a mostrare una dina- mica favorevole (+11,2%) che si protrae già da un semestre.

In Irlanda il gettito segna un incremento ten- denziale (+9,8%), in continuità con i mesi prece- denti.

Per la Francia si osserva un rallentamento della crescita (+7,7%) che è collegato al suo specifico calendario fiscale.

La Germania conferma il lento trend di ripresa del gettito (+5,9%) condizionato dalla decrescita dei tassi dell’imposta sui salari.

Il Portogallo evidenzia una crescita tendenziale (+2,4%), per la prima volta dopo un anno di de- crescita.

In Italia il gettito tributario mostra una crescita rispetto allo stesso periodo del 2020 (+14,5%).

0 100 200 300 400

Francia Germania Irlanda Italia Portogallo Regno Unito Spagna

Migliaia Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro

gennaio-giugno 2020 gennaio-giugno 2021

2,4%

5,9%

7,7%

9,8%

11,2%

14,5%

16,3%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0%

Portogallo Germania Francia Irlanda Regno Unito Italia Spagna

Entrate tributarie - variazione tendenziale %

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I.2 Entrate IVA

Il gettito IVA nel primo semestre del 2021 fa registrare:

 un incremento per l’Italia (+28,5%), l’Irlanda (+21,7%), la Spagna (+7,9%), la Germania (+7,8%), il Regno Unito (+6,8%) e il Portogallo (+2,8%);

 una flessione per la Francia (-9,2%);

Analogamente agli andamenti registrati per il totale delle entrate tributarie, disomogeneità tra i vari Paesi si osservano anche in relazione all’andamento dell’IVA. Nei sette Paesi considerati la forbice tra la flessione osservata in Francia (-9,2%) e la crescita dell’Italia (+28,5%) è infatti pari di 37,7 p.p..

L’Italia nei primi sei mesi cresce più degli altri Paesi anche per via di vari elementi di disomogenei- tà¹. L’Irlanda, consolida una variazione tendenziale positiva (+21,7%) del gettito da IVA.

Seppur con tassi di crescita più contenuti anche la Spagna (+7,9%), la Germania (+7,8%) e il Regno Unito (+6,8%), hanno un trend positivo e stabile di crescita del gettito IVA.

In leggera ripresa tendenziale le entrate IVA del Portogallo (+2,8%) che fino al mese scorso erano in decrescita.

La Francia (-9,2%) mostra una variazione tenden- ziale negativa ed in peggioramento rispetto ai dati raccolti fino a maggio 2021.

I.3 Francia

Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli sgravi fiscali, mostrano un incremento di 9,3 miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso (+7,7%), più di 2/3 dell’incremento è attribuibile alla crescita della taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques. Tra le imposte dirette è positiva sia la dinamica dell’imposta sui redditi da lavoro (+4,5%) sia quella dell’imposta sulle società (+2,4%). Tra le imposte indirette si registra la fles- sione del gettito dell’IVA (-9,2%).

-9,2%

2,8%

6,8%

7,8%

7,9%

21,7%

28,5%

-20,0% -10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0%

Francia Portogallo Regno Unito Germania Spagna Irlanda Italia

Entrate IVA - variazione tendenziale %

0 20 40 60 80 100 120

Francia Germania Irlanda Italia Portogallo Regno Unito Spagna

Migliaia Entrate IVA - in miliardi di euro gennaio-giugno 2020 gennaio-giugno 2021

130.076 44.865

120.799 49.417

0 50000 100000 150000

TOT entrate tributarieIVA

Entrate tributarie, Francia - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

1 (Il‘lockdown’ del 2020 ha ridotto i gettiti IVA di marzo e aprile 2020 e contem- poraneamente gli effetti delle proroghe e delle sospensioni hanno accresciuto il gettito IVA dei primi mesi del 2021).

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I.4 Germania

In Germania si osserva una crescita tendenziale delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali, +5,9%). Questo risultato riflette l’andamento positi- vo dell’imposta sulle società, mentre ha un anda- mento negativo l’imposta sui salari (-2,4%). Positi- vo, l’andamento dell’imposta sul valore aggiunto (+7,8%). Tra le altre imposte indirette varia negati- vamente il gettito dell’accisa sui prodotti alcolici (- 9,2%), e il gettito dell’imposta sui motoveicoli (- 0,5%). Positiva, invece, la variazione dell’imposta sulle assicurazioni (+2,6%), dell’imposta sull’energia elettrica (+ 1,2%) e dell’imposta speciale sul tabac- co (+7,3%).

I.5 Irlanda

Le entrate tributarie crescono del 9,8% rispetto allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’andamento positivo del gettito delle imposte sui redditi delle persone fisiche (+15,8%) e dell’imposta sul valore aggiunto (+21,7%). Negativo, invece, l’anda- mento delle imposte sui redditi delle società (- 2,6%). Tra le altre imposte indirette, mostrano una crescita tendenziale le accise (+14,0%) ed il gettito dell’imposta di bollo (+6,9%).

I.6 Italia

Si registra una crescita tendenziale (+14,5%) per effetto dell’andamento positivo sia delle imposte dirette (+8,7%) sia delle imposte indirette (+22,6%). Tra le imposte dirette aumentano le en- trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche (+8,1%), e quelle derivanti dall’imposta sulle socie- tà (+3,6%). Tra le imposte indirette cresce il gettito dell’IVA (+28,5%), dell’accisa sugli oli minerali (+20,2%) e dell’imposta di registro (+49,7%). Ne- gativi, invece, i risultati dell’imposta di bollo (-0,6%) e dell’accisa sull’energia elettrica (-10,9%).

347.124 112.429

327.710 104.322

0 100000 200000 300000 400000

Entrate tributarie, Germania - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

29.501 7.203

26.863 5.921

0 10000 20000 30000 40000

Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

213.379 61.627

186.304 47.977

0 50000 100000 150000 200000 250000 TOT entrate tributarieIVA

Entrate tributarie, Italia - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

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I.7 Portogallo

Il gettito tributario segna un incremento del 2,4%, per effetto dell’andamento positivo sia dell’imposta sui redditi delle persone fisiche (+3,0%), sia dell’imposta sui redditi delle società (+27,1%) sia dell’IVA (+2,8%). Decrescono, tra le principali altre imposte indirette, le accise sui pro- dotti petroliferi ed energetici (-1,5%), le imposte sui prodotti alcolici (-7,2%) e le accise sul tabacco (- 1,1%). Crescono l’imposta di bollo (+5,1%) e l’im- posta sui veicoli (+0,6%).

I.8 Regno Unito

Le entrate tributarie segnano una crescita rispetto allo stesso periodo del 2020 (+11,2%), mostrando una dinamica migliore di quella osservata nello stesso periodo del 2020 ma anche del 2019. Tale risultato riflette l’andamento positivo sia del gettito delle imposte dirette (+16,1%) sia del gettito delle imposte indirette (+6,6%), tra quest’ultime, è in rial- zo anche il gettito dell’imposta sul valore aggiunto (+6,8%).

I.9 Spagna

Le entrate tributarie mostrano una aumento ten- denziale del 16,3%, per effetto del risultato positivo delle imposte dirette (+26,1%). Cresce, anche se a ritmi più contenuti, il tasso di variazione delle impo- ste indirette (+7,6%). In particolare, si registra un incremento sia per l’imposta sulle persone fisiche (+10,0%) sia per l’imposta sulle società; il gettito dell’ IVA cresce del 7,9%. Tra le altre imposte indi- rette, si osserva una crescita del gettito delle impo- ste sugli idrocarburi (+10,0%), decrescono, al con- trario le imposte speciali sul tabacco (-1,8%), delle accise sulla birra (-10,0%) e sugli altri prodotti alco- lici (-16,1%).

17.660 7.877

17.243 7.665

0 5000 10000 15000 20000

Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

295.960 71.355

266.270 66.793

0 100000 200000 300000 400000

Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

90.475 33.996

77.799 31.518

0 20000 40000 60000 80000 100000

Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro consuntivo 2020 preconsuntivo 2021

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II. Indicatori macroeconomici internazionali

Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione mensile o trimestrale.

La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi- nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in- dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.

Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici più rilevanti. In particolare:

-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil- mente.

- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta- gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.

- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e la variazione è calcolata su base trimestrale.

- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va- riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas- sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu- riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).

- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi oggetto di analisi.

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-30 -20 -10 0 10 20 30 40 50

2017Q3 2017Q4 2018Q1 2018Q2 2018Q3 2018Q4 2019Q1 2019Q2 2019Q3 2019Q4 2020Q1 2020Q2 2020Q3 2020Q4 2021Q1

PIL - tasso di crescita %, Irlanda

∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale

-80 -60 -40 -20 0 20 40 60 80 100

PIL - tasso di crescita %, Spagna

-60 -40 -20204060800 100 120

PIL - tasso di crescita %, Francia

-60 -40 -20 0 20 40 60 80 100

PIL - tasso di crescita %, Italia

∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale -60

-40 -20 0 20 40 60

PIL - tasso di crescita %, EU27

-40 -30 -20 -10 0 10 20 30 40 50

PIL - tasso di crescita %, Germania

-60 -40 -20 0 20 40 60 80

PIL - tasso di crescita %, Portogallo

-80 -60 -40 -20 0 20 40 60 80 100

PIL - tasso di crescita %, Regno Unito

(12)

7,3 3,7

7,8

15,3 7,5

10,5 7,2

4,8

Europe…

German…

Ireland Spain France Italy Portugal United…

Tasso di Disoccupazione - % della popolazione attiva, 2021M05

2,2 2,1 1,6

2,5 1,9

1,3 -0,6

2,4

EU27 Germany Ireland Spain France Italy Portugal UK

Tasso di Inflazione - HICP variazione tendenziale %, 2021M06

-7,9 -10

-7,1

-1,4 -5,1

-11 -10,4

Germany Ireland Spain France Italy Portugal UK Consumi - tasso variazione tendenziale %,

2021Q01

21,2 20,2

27,8 26,3 21,1

21,1 27,1 20,6

EU27 Germany Ireland Spain France Italy Portugal UK

Produzione industriale - tasso variazione tendenziale %, 2021M05

52,4 51,8 26

47,2

61,1 54,8 46,4

55,1

EU27(2…

Germany Ireland Spain France Italy Portugal UK

Spesa pubblica - % del PIL, 2021Q01

90,7 69,8 59,5

120 115,7

155,8 133,6 103,7

Europe…

German…

Ireland Spain France Italy Portugal United…

Debito pubblico - % del PIL, 2020

Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.