Controllo di gestione Pag. 1
ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE
TERZO TRIMESTRE 2016
Controllo di gestione Pag. 2
INDICE
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3
ENTRATE - C
OMPETENZA2016... 3
R
ESIDUI ATTIVI AL30/09/2016 ... 5
L
IQUIDITÀ... 6
SPESE - C
OMPETENZA2016 ... 6
R
ESIDUI PASSIVI AL30/09/2016: ... 8
TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI ... 9
INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...10
CONTABILITÀ ANALITICA ...12
FOCUS ENTRATE ...16
REPORT CONSUMO MATERIALE CARTACEO AL 30 SETTEMBRE 2016 ...18
PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2016 ...19
O
BIETTIVI GESTIONALI2016 ... 19
PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...20
SOCIETÀ PARTECIPATE ...22
FOCUS IMPIANTI SPORTIVI ...22
Controllo di gestione Pag. 3
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI
ENTRATE - C OMPETENZA 2016
Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 30/09/2016:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione
Titolo 1 17.455.000,00 17.568.357,09 13.115.942,09 7.528.072,78 101% 75% 57%
Titolo 2 497.985,28 856.520,78 363.528,89 224.946,48 172% 42% 62%
Titolo 3 7.528.680,24 8.255.987,41 4.601.858,99 2.556.018,43 110% 56% 56%
Titolo 4 5.927.001,14 6.829.004,56 1.571.953,67 1.124.499,95 115% 23% 72%
Titolo 5 7.050.000,00 17.050.000,00 16.197.796,93 16.197.796,93 242% 95% 100%
Titolo 6 5.188.691,19 8.203.691,19 6.088.417,01 5.255.413,51 158% 74% 86%
Totale complessivo 43.647.357,85 58.763.561,03 41.939.497,58 32.886.748,08 135% 71% 78%
Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione
entrate parte corrente 25.481.665,52 26.680.865,28 18.081.329,97 10.309.037,69 105% 68% 57%
entrate parte straordinaria 5.927.001,14 6.829.004,56 1.571.953,67 1.124.499,95 115% 23% 72%
Totale complessivo 31.408.666,66 33.509.869,84 19.653.283,64 11.433.537,64 107% 59% 58%
I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:
Descrizione Comp.Iniz. Comp.Assestata
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - 251.964,29 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 770.570,41 836.886,98 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 3.998.168,51 4.026.578,65
Si segnalano i seguenti macro eventi:
- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato al 135% è dovuto sostanzialmente all’assestamento di € 10.000.000 al titolo 5° per anticipazione somme di tesoreria rispetto al dato previsionale e, al titolo 6°, per 1.800.000 per utilizzo incassi vincolati e 1.200.000 per IVA trattenuta (split payment) – i dati del titolo 6° sono speculari alle spese del titolo 4°. Il dato era 126% nello stesso periodo esercizio precedente.
- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 71% a livello generale e sul 59% per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 4 titoli del bilancio) ed è dato prevalentemente dall’accertamento quasi totale, per il titolo 1°, della tassa sui rifiuti (€
4.226.631,68) e dell’addizionale IRPEF (€ 3.100.000,00), nonché al Fondo di solidarietà (€
1.581.078,32), ovvero la quota destinata al Comune come ristoro per minori introiti IMU e TASI.
Gli altri tributi principali, IMU e TASI, risultano attualmente entrambi accertati al 47%. Altri importi significativi, al titolo 3°, riguardano i fitti reali di fabbricati (€ 611.140,61), i rimborsi da Cogeide e dal Consorzio di bonifica (rispettivamente € 382.885,21 e € 263.000,00), le violazioni al CdS (€ 869.911,40), le locazioni attive non residenziali (€ 425.492,34), i proventi parchimetri per € 144.318,83; al titolo 4° per oneri urbanizzativi (€ 789.301,60) e € 154.800 per contributo manutenzione straordinaria alloggi via Cavour. Il dato è -11% rispetto allo stesso dato al 30/09/15 a livello generale e -21% limitando il confronto ai primi 4 titoli delle entrate: -15 per la parte ordinaria e -64 per il titolo 4°. Quest’ultimo fenomeno è legato ad accertamento di oltre 4.500.000 per alienazioni nel 2015 e al minor accertamento per oneri pari a circa € 295.000.
- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emessi e gli accertamenti assunti sino al 30/09/2016. L’andamento, rapportato al 30/09/2015, pare evidenziare un significativo miglioramento sia come totale generale (+15%), sia in relazione ai primi 4 titoli
Controllo di gestione Pag. 4 (+10%) per i quali in numeri assoluti si registra un totale di € 11.433.538 di incassi a competenza su un accertato di € 19.653.284. Per il titolo 5°, il dato si riferisce all’anticipazione Tesoreria. Per maggiori informazioni si veda la sezione “Focus entrate”.
ENTRATE
2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016
Parte corrente 101% 101% 105% 87% 83% 68% 50% 55% 57%
Parte straordinaria 100% 118% 115% 41% 72% 23% 55% 27% 72%
Totale entrate 99% 105% 107% 76% 80% 59% 50% 48% 58%
ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2014/2016
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione
I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 30 settembre 2016, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).
Controllo di gestione Pag. 5
R ESIDUI ATTIVI AL 30/09/2016
L’andamento dei residui nel periodo di riferimento è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 5.121.695,41 1.320.584,76 5.599.615,06 2.278.382,08 5.842.962,69 1.880.164,94 Titolo 2 561.488,90 11.251,74 388.905,52 354.230,94 345.348,42 304.681,21 Titolo 3 6.836.223,24 2.368.707,38 6.207.440,96 3.178.803,90 6.296.829,76 2.346.744,35 Titolo 4 1.606.250,49 313.665,20 1.987.118,76 278.948,72 1.738.906,55 473.346,06 Titolo 5 5.532.160,02 2.122.109,31 2.639.647,23 1.209.498,14 2.342.344,38 1.545.043,49 Titolo 6 510.963,18 99.945,75 443.841,17 78.372,42 248.436,20 68.607,52 Totale complessivo 20.168.781,24 6.236.264,14 17.266.568,70 7.378.236,20 16.814.828,00 6.618.587,57
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 12.519.407,55 3.700.543,88 12.195.961,54 5.811.416,92 12.485.140,87 4.531.590,50 entrate parte straordinaria 7.138.410,51 2.435.774,51 4.626.765,99 1.488.446,86 4.081.250,93 2.018.389,55 Totale complessivo 19.657.818,06 6.136.318,39 16.822.727,53 7.299.863,78 16.566.391,80 6.549.980,05
2016
2014 2015
Tali dati evidenziano un miglioramento del tasso di formazione dei residui attivi, dato dalla differenza tra accertato e ordinato a competenza rapportato al totale complessivo (accertato a competenza e residui), nel 2016 poiché, a denominatore sostanzialmente invariato, vi è una diminuzione del nominatore di circa
€ 7M. Il fenomeno è influenzato positivamente dalla riscossione a competenza, perché il tasso di smaltimento dei residui (cioè gli accertamenti formatisi sino al 31/12/2015) appare in diminuzione.
2014 2015 2016
tasso di formazione dei residui attivi
accertamenti-riscossione
residui attivi iniziali 69% 94% 54%
tasso di smaltimento dei residui attivi
riscossioni c/residui
residui attivi iniziali 31% 43% 39%
Incidenza residui attivi alla data del report
tot.residui attivi
tot.accertamenti 41% 28% 29%
I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 16.814.828,00 assestati al 30/09 a € 16.850.817,11 a seguito di maggiori entrate per € 39.059,77 (prevalentemente relativi a proventi per incentivazione energia e sanzioni Cds e violazioni a regolamenti comunali) e minori entrate per € 3.043,16, di cui € 5.727.542,44 relativi all’esercizio 2015.
La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:
Anno Accertamento
RESIDUI ATTIVI
ALL'1/1/16 minori entrate maggiori entrate residui attivi assestati
reversali a residui al 30/09/16
residui da riscuotere al 1979 2.703,50 - - 2.703,50 - 2.703,50 1986 154,94 - - 154,94 - 154,94 1993 516,46 - - 516,46 - 516,46 1994 464,81 - - 464,81 - 464,81 2001 4.695,00 - - 4.695,00 - 4.695,00 2003 3.305,00 - - 3.305,00 - 3.305,00 2004 7.220,68 - - 7.220,68 - 7.220,68 2005 9.912,68 - - 9.912,68 - 9.912,68 2006 2.661,98 - - 2.661,98 - 2.661,98 2007 19.636,55 - - 19.636,55 - 19.636,55 2008 4.091,62 - - 4.091,62 - 4.091,62 2009 15.134,41 - - 15.134,41 558,74 14.575,67 2010 40.196,27 - - 40.196,27 3.808,63 36.387,64 2011 75.290,88 - 1.210,51 76.501,39 16.244,39 60.257,00 2012 380.898,26 - 3.430,77 384.329,03 55.824,11 328.504,92 2013 2.563.894,49 (998,66) 8.771,95 2.571.667,78 1.404.344,89 1.167.322,89 2014 3.619.761,41 (1.000,00) 333,50 3.619.094,91 776.819,15 2.842.275,76 2015 10.064.289,06 (1.044,50) 25.313,04 10.088.530,10 4.360.987,66 5.727.542,44 Totale complessivo 16.814.828,00 (3.043,16) 39.059,77 16.850.817,11 6.618.587,57 10.232.229,54
Controllo di gestione Pag. 6 La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui + competenza rispetto al totale dei residui all’1/1/2016, come rappresentato sotto, è pari al 65% ed è migliorativo rispetto ai primi nove mesi del 2015 (53%) prevalentemente per la parte straordinaria, mentre la parte ordinaria vede una diminuzione di 3 punti percentuali.
Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 23.526.211,30 10.506.947,85 21.989.297,67 11.507.093,45 18.958.904,78 9.408.237,72 Titolo 2 1.017.644,28 423.918,07 929.743,31 809.141,88 708.877,31 529.627,69 Titolo 3 11.424.347,93 4.378.990,33 11.845.068,52 5.800.759,01 10.898.688,75 4.902.762,78 Titolo 4 4.875.446,27 2.124.156,00 8.723.638,59 2.120.263,27 3.310.860,22 1.597.846,01 Titolo 5 5.532.160,02 2.122.109,31 8.915.271,23 7.345.122,14 18.540.141,31 17.742.840,42 Titolo 6 2.709.816,98 1.761.025,25 8.747.862,59 7.393.312,46 6.336.853,21 5.324.021,03 Totale complessivo 49.085.626,78 7.351.890,13 61.150.881,91 34.975.692,21 58.754.325,58 39.505.335,65
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 35.968.203,51 15.309.856,25 34.764.109,50 18.116.994,34 30.566.470,84 14.840.628,19 entrate parte straordinaria 10.407.606,29 4.246.265,31 17.638.909,82 9.465.385,41 21.851.001,53 19.340.686,43 Totale complessivo 46.375.809,80 19.556.121,56 52.403.019,32 27.582.379,75 52.417.472,37 34.181.314,62
2014 2015 2016
L’andamento dell’indicatore relativo è:
ENTRATE
2014 2015 2016
Parte corrente 43% 52% 49%
Parte straordinaria 41% 54% 89%
Totale entrate 42% 53% 65%
Velocità di riscossione complessiva
L IQUIDITÀ
Alla data del 30/09/2016 il saldo di Tesoreria è pari a € 8.537.678,37, rispetto all’anticipazione di cassa in corso pari a € 11.335.273,23, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 39.883,77. Sul tema della liquidità si rimanda alla sezione Focus entrate.
SPESE - C OMPETENZA 2016
Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 30/09/2016 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):
Controllo di gestione Pag. 7 Complessivamente e sinteticamente i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità
previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di pagamento Titolo 1 24.480.235,93 25.797.716,55 20.938.191,78 13.836.461,60 11.650.511,13 105% 81% 56%
Titolo 2 9.328.127,51 10.458.541,07 5.052.422,48 2.450.655,68 2.255.466,73 112% 48% 45%
Titolo 3 9.377.000,00 19.377.000,00 14.783.407,72 14.773.255,08 14.773.255,08 207% 76% 100%
Titolo 4 5.188.691,19 8.203.691,19 6.120.735,26 4.941.354,70 4.941.354,70 158% 75% 81%
Totale complessivo 48.374.054,63 63.836.948,81 46.894.757,24 36.001.727,06 33.620.587,64 132% 73% 72%
I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.
I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:
- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato presenta significative variazioni per la prevalenza imputabili al titolo 3°, specularmente all’entrata, all’anticipazione di Tesoreria (+10.000.000,00) e, al titolo 6°, per 1.800.000 per utilizzo incassi vincolati e 1.200.000 per IVA trattenuta (split payment) – i dati del titolo 6° sono speculari alle spese del titolo 4°. Il dato dello stesso periodo esercizio precedente era pari al 132%, identico all’attuale.
- Capacità di realizzazione obiettivi: anche in questo caso si verifica lo stesso livello di realizzazione degli obiettivi rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente: 73%. Nel dettaglio, le spese correnti presentano una leggera flessione (-2%) e la parte straordinaria un incremento significativo (+13%). In particolare per il titolo 2° risultano impegnate con percentuale >90% le seguenti voci:
Descrizione Comp.Assestata Impegnato Grado di
realizzo
FORMAZIONE NUOVO POLO FIERISTICO (AL) 1.100.000,00 1.100.000,00 100%
MANUTENZIONE STRAORDINARIA E RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA FABBRICATI COMUNALI RESIDENZIALI VIA PASTEUR
VIA CUSTOZA E VIA DEI CAPUCCINI (AL) 856.231,00 856.231,00 100%
NUOVA STRADA DI COLLEGAMENTO VIA DEL BOSCO -QUARTIERE OVEST (MU) 830.000,00 830.000,00 100%
FORMAZIONE NUOVO POLO FIERISTICO (AA EX MUTUO) 776.931,87 776.931,87 100%
RISTRUTTURAZIONE PALESTRA VIA BELLINI (MUTUO TASSO ZERO) (SERVIZIO PARZIALMENTE RILEVANTE AI FINI IVA) 150.000,00 150.000,00 100%
RIQUALIFICAZIONE PIAZZE E STRADE CENTRO STORICO CON PORFIDO (VIA S. AGOSTINO) (CONTRIBUTO REGIONALE) 120.746,64 120.746,64 100%
NUOVA TIPOGRAFIA REALIZZAZIONE STRADA COLLEGAMENTO VIA MORO LA MALFA ED ALTRE (O.U) 116.798,35 116.798,35 100%
MANUTENZIONE STRAORDINARIA PALAZZETTO GROSSI (SERT) (AL) 100.000,00 100.000,00 100%
CONTRIBUTO IN CONTO CAPITALE PER SISTEMAZIONE PIAZZALE OSPEDALE (AL) 70.000,00 70.000,00 100%
REALIZZAZIONE PERCORSO PEDONALE ED ILLUMINAZIONE AREA A VERDE VIA DEL MAGLIO E PAPA GIOVANNI XXIII (AL) 43.569,00 43.569,00 100%
SPESE MANUTENZIONE STRAORDINARIA SEGNALETICA STRADALE (O.U ) 38.182,50 38.182,50 100%
ACQUISTO APPARECCHIATURE E AUTOMEZZI POLIZIA LOCALE (CONTR REG) 30.000,00 30.000,00 100%
REALIZZAZIONE PERCORSO PEDONALE ED ILLUMINAZIONE AREA A VERDE VIA DEL MAGLIO E PAPA GIOVANNI XXIII
(CONTRIBUTO FONDAZIONE CARIPLO) 24.125,00 24.125,00 100%
MANUTENZIONI E SPESE CONDOMINIALI STRAORDINARIE ALLOGGI ERP (OU) 20.000,00 20.000,00 100%
PROGETTO "ROGGE. L ACQUA COME RETE DI CONNESSIONE ECOLOGICA NEL TERRITORIO AGRICOLO DELLA BASSA
BERGAMASCA - TRASFERIMENTI (CONTRIBUTO FONDAZIONE CARIPLO) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI I.V.A.) 19.500,00 19.500,00 100%
REALIZZAZIONE PERCORSO PEDONALE ED ILLUMINAZIONE AREA A VERDE VIA DEL MAGLIO E PAPA GIOVANNI XXIII
(CONTRIBUTO REGIONALE) 19.459,00 19.459,00 100%
AMPLIAMENTO CIMITERO 4.840,00 4.840,00 100%
INSTALLAZIONE E MANUTENZIONE STRAORDINARIA TELECAMERE DI VIDEOSORVEGLIANZA 26.235,42 26.234,88 100%
ACQUISTO APPARECCHIATURE E AUTOMEZZI POLIZIA LOCALE (DEVOLUZIONE) 15.000,00 14.938,00 100%
PROGETTO "ROGGE. L ACQUA COME RETE DI CONNESSIONE ECOLOGICA NEL TERRITORIO AGRICOLO DELLA BASSA
BERGAMASCA - INCARICHI ESTERNI (CONTRIBUTO FONDAZIONE CARIPLO) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI I.V.A.) 11.500,00 11.450,86 100%
OPERE DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA ROGGE (CPV) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI I.V.A.) 80.000,00 77.186,87 96%
ACQUISTO ARREDI ED ATTREZZATURE PER PALESTRE SCOLASTICHE COMUNALI E CAMPI CALCIO (AL) (SERVIZIO
PARZIALMENTE RILEVANTE AI FINI I.V.A.) 4.000,00 3.746,37 94%
ACQUISTO ARREDAMENTI SCUOLE ELEMENTARI (AL) 8.000,00 7.323,61 92%
ACQUISTO ARREDI PER SC.MEDIE (AL) 8.000,00 7.194,30 90%
Controllo di gestione Pag. 8 - Velocità di pagamento: al 30/09 il dato complessivo è 72%, 6 punti percentuali in più rispetto al dato al 3° trimestre 2015. Vanno isolati, tuttavia, i dati specifici di parte ordinaria (-6%) e della parte straordinaria (+32%), che evidenziano un sensibile miglioramento per la seconda versus la flessione negativa delle spese ordinarie. Per maggiori informazioni si veda la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti.
SPESE
2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016
Spese parte corrente 98% 106% 105% 85% 83% 81% 48% 62% 56%
Spese parte straordinaria 109% 158% 112% 17% 35% 48% 6% 13% 45%
Totale spese 103% 132% 132% 64% 73% 73% 52% 66% 72%
ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2014/2016
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento
R ESIDUI PASSIVI AL 30/09/2016:
L’andamento dei residui del periodo è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 mandati al
30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 7.905.614,20 5.185.000,40 7.071.426,09 4.614.702,15 6.223.836,42 4.693.964,75 Titolo 2 14.378.790,61 4.804.891,22 11.645.897,99 7.219.607,71 5.912.646,66 4.553.020,77 Titolo 3 - - 48.197,89 48.197,89 24,06 24,06 Titolo 4 642.077,20 405.213,93 1.272.017,49 907.598,23 688.774,34 469.211,90 Totale complessivo 22.926.482,01 10.395.105,55 20.037.539,46 12.790.105,98 12.825.281,48 9.716.221,48
2016
2014 2015
Situazione complessiva:
Anno Impegno residui passivi
all'1/1/16 economie residui passivi assestati
mandati emessi a residui al 30/09/16
residui passivi da pagare al 30/09/16 1999 60.000,00 60.000,00 - 60.000,00 2000 - - - - 2002 - - - - 2003 180,00 180,00 - 180,00 2004 25.310,27 25.310,27 12.434,56 12.875,71 2005 - - - - 2006 8.108,78 8.108,78 - 8.108,78 2007 1.762,50 1.762,50 - 1.762,50 2008 20.961,80 20.961,80 - 20.961,80 2009 31.281,80 31.281,80 3.928,91 27.352,89 2010 56.381,12 56.381,12 3.299,28 53.081,84 2011 333.210,63 333.210,63 208.494,87 124.715,76 2012 212.367,21 212.367,21 22.366,03 190.001,18 2013 777.082,99 777.082,99 225.824,51 551.258,48 2014 1.827.047,58 1.827.047,58 1.327.681,41 499.366,17 2015 9.471.586,80 (13.931,41) 9.457.655,39 7.912.191,91 1.545.463,48 Totale complessivo 12.825.281,48 (13.931,41) 12.811.350,07 9.716.221,48 3.095.128,59
I residui ad apertura esercizio erano € 12.825.281,48 che, al netto delle economie di spesa per € 13.931,41 (relative alle borse di studio Clementina Borghi) sono assestati in € 12.811.350,07. Nei primi nove mesi del 2016 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 9.716.221,48, l’81% dei quali a copertura residui anno 2015.
Le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.
La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 76%, in netto miglioramento, così come l’incidenza complessiva dei residui passivi. Solo apparente la contraddizione con il tasso di formazione dei residui che è indicato al 104%. Tale dato deriva dal rapporto tra la differenza tra impegni e pagamenti a competenza e il totale dei residui a inizio anno ed è quindi tanto maggiore quanto minore è il denominatore. Quest’ultimo, infatti, è inferiore di circa € 8M nel 2016 rispetto al 2015, mentre è sostanzialmente invariata la differenza tra impegnato e pagato (in entrambi gli anni circa € 13M). La
Controllo di gestione Pag. 9 grande differenza tra i dati dei residui iniziali è conseguente a due fenomeni: il pagamento all’80% dei residui passivi effettuato nell’anno 2015 e il riaccertamento con eliminazione di € 3.600.000 a consuntivo 2015; i due fenomeni hanno comportato un trascinamento di € 3.350.000 nel 2016 come residui antecedenti al 2015, cui si sono sommati € 9.470.000 formatisi nell’anno 2015.
2014 2015 2016
tasso di formazione dei residui passivi
impegni-pagamenti
residui passivi iniziali 51% 69% 104%
tasso di smaltimento dei residui passivi
pagamenti c/residui
residui passivi iniziali 45% 64% 76%
Incidenza residui passivi alla data del report
tot.residui passivi
tot.imp.competenza 83% 49% 27%
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al
30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 29.651.451,71 17.887.472,55 28.286.984,95 17.704.525,21 27.162.028,20 16.344.475,88 Titolo 2 15.977.275,24 5.243.708,90 16.101.870,20 7.778.907,86 10.965.069,14 6.808.487,50 Titolo 3 1.860.654,81 1.239.876,77 8.127.462,74 7.492.819,59 14.783.431,78 14.773.279,14 Titolo 4 3.022.984,03 2.031.675,91 8.400.406,11 6.772.394,50 6.809.509,60 5.410.566,60 Totale complessivo 50.512.365,79 26.402.734,13 60.916.724,00 39.748.647,16 59.720.038,72 43.336.809,12
2016
2014 2015
L’andamento dell’indicatore relativo è:
SPESE
2014 2015 2016
Spese parte corrente 60% 63% 60%
Spese parte straordinaria 33% 48% 62%
Totale spese 52% 65% 73%
Velocità di pagamento complessiva
TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI
Si tratta di un’analisi sostanzialmente organizzativa per verificare la velocità di pagamento dell’Amministrazione (originariamente in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009, poi sostituito dall’art. 33 del d.lgs. 33/2013). Tale analisi, poi sostituita dallo sviluppo del cosiddetto Indicatore di tempestività dei pagamenti, è stata manutenuta nel Comune di Treviglio perché offre un dato utile per l’analisi dell’organizzazione interna e sui tempi procedurali adottati dalla protocollazione della fattura al suo pagamento.
Da tale analisi, per l’anno 2015, rappresentata nella tabella che segue, emerge un numero medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 42, ovvero 6 giorni in meno rispetto alla stessa analisi del 2014, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2015 e 31/12/2015 e pagate nel 2015.
Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente di 11 giorni (dimezzati rispetto al 2014), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 11 giorni (+ 1 rispetto al 2014). Si riduce, nel 2015, la differenza in tempi medi dei pagamenti sia di parte corrente (40 giorni, era 45 nel 2014), sia di parte straordinaria (75 giorni, era 90 nel 2014).
Controllo di gestione Pag. 10
TITOLI BILANCIO n. fatture pagate
gi orni tra data fa ttura
e protocol l a zi one giorni medi
gi orni tra protocol l a zi one e
regi s tra zi one i n conta bi l i tà
giorni medi gi orni tra da ta
protocol l o e manda to giorni medi
Spese correnti 3.388 36.956 11 37.175 11 137.118 40
Spese conto investimenti 192 1.758 9 3.107 16 14.436 75
Spese conto terzi 7 28 4 217 31 514 73
Totale complessivo 3.587 38.742 11 40.499 11 152.068 42
* Dati relativi a fatture pervenute con data anno 2015 pagate nell'anno 2015
Anno 2015 - monitoraggio 31/12/2015
La tempistica dei pagamenti, complessivamente, è rappresentata dal grafico seguente:
Sul totale di fatture con data 2015 pagate nel 2015, il 48% è stato pagato entro 30 giorni dalla data di protocollazione, il 26% tra 31 e 60 giorni, il 15% tra 61 e 90 giorni e il 11% oltre 91 giorni.
INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI
A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.
Anno 2012
Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.
Anno 2013
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.
Nello specifico, la circolare disponeva:
Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni
Controllo di gestione Pag. 11
"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.
Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".
Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.
Anno 2014
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:
"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.
Il dato risultante è di 62,29. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 62,29 giorni dopo la scadenza.
Il dato è stato ricalcolato a ottobre 2016 dopo aver rilevato un’incongruenza nell’esportazione dei dati.
Anno 2015
Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:
In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.
L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 59,79 Il dato è stato ricalcolato a ottobre 2016 dopo aver rilevato un’incongruenza nell’esportazione dei dati.
Anno 2016
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 39,17
2° trimestre 2,36
3° trimestre 51,68
4° trimestre
Il dato è stato ricalcolato a ottobre 2016 dopo aver rilevato un’incongruenza nell’esportazione dei dati.
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 85,10
2° trimestre 48,47
3° trimestre 45,51
4° trimestre 29,61
Controllo di gestione Pag. 12
CONTABILITÀ ANALITICA
In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.
Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/09/2016 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):
aggregato voci di spesa impegnato al 30/09 pagato al 30/09
ORGANI ISTITUZIONALI 138.713,80 84.205,04
COSTO DEL PERSONALE 6.984.020,01 5.017.500,50
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 6.582.006,48 2.452.004,90
ASSICURAZIONI 123.373,97 122.425,35
PULIZIE 168.319,67 93.397,98
SPESE POSTALI 146.033,81 23.909,10
ACQUISTI 181.253,87 83.276,81
COSTI UTENZE 1.856.704,32 885.615,53
MANUTENZIONI ORDINARIE 1.370.254,29 637.889,76
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.735.304,73 831.062,85
AFFITTI E USO BENI DI TERZI 198.578,07 135.960,49
QUOTA INTERESSI MUTUI 768.549,24 768.549,24
TASSE, IMPOSTE E BOLLI 365.325,65 329.559,40
SPESE VARIE 167.518,87 116.161,07
SPESE CONDOMINIALI 43.540,80 32.481,41
Totale complessivo 20.829.497,58 11.613.999,43
Più in dettaglio e assumendo a base il dato del liquidato a competenza rispetto all’impegnato:
aggregato voci di spesa VOCE_SPESA impegnato al 30/09 pagato al 30/09
ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE 1.500,00 0,00
COMMISSIONI COMUNALI 0,00 0,00
CONSIGLIERI 0,00 0,00
REVISORI DEI CONTI 40.000,00 10.928,98
SINDACO E ASSESSORI 92.993,24 70.275,50
SPESE DI RAPPRESENTANZA 4.220,56 3.000,56
ORGANI ISTITUZIONALI Totale 138.713,80 84.205,04
138.713,80 84.205,04
COSTO DEL PERSONALE 0,00 0,00
ASSEGNI ORDINARI 3.680.591,90 2.545.688,30
ASSEGNI ORDINARI F.R. 80.740,93 39.692,57
BUONI MENSA 167.082,92 102.681,13
CONTRIBUTI 1.380.705,30 1.003.907,49
CONTRIBUTI F.R. 31.328,00 15.770,73
EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 15.647,25 4.305,62
IRAP 380.084,08 271.075,88
LAVORO STRAORDINARIO 94.243,61 86.619,32
LAVORO TEMPORANEO 55.262,41 38.932,41
MISSIONI 1.492,02 1.289,72
Controllo di gestione Pag. 13
PENSIONI 0,00 0,00
PREMIO INCENTIVANTE 1.081.325,59 898.826,33
QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 0,00 0,00
SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 15.516,00 8.711,00
COSTO DEL PERSONALE Totale 6.984.020,01 5.017.500,50
6.984.020,01 5.017.500,50 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.453.868,99 706.403,15
INCARICHI DIVERSI 225.291,05 47.892,53
INCARICHI LEGALI 100.681,07 27.999,46
INCARICHI TECNICI 172.052,67 54.835,57
PRESTAZIONI VARIE 165.611,18 30.824,47
SERVIZIO DI VIGILANZA 13.440,94 8.090,32
SERVIZIO PASTI E SAD 400.000,00 155.121,90
SERVIZIO TELESOCCORSO 8.000,00 2.200,35
SERVIZIO TRASPORTI 239.949,15 148.108,48
SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 3.803.111,43 1.270.528,67
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale 6.582.006,48 2.452.004,90
6.582.006,48 2.452.004,90
ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI 96.233,32 95.663,32
ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 19.390,65 19.012,03
ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 950,00 950,00
ASSICURAZIONE IMMOBILI 4.000,00 4.000,00
ASSICURAZIONE PERSONALE 2.800,00 2.800,00
ASSICURAZIONI Totale 123.373,97 122.425,35
123.373,97 122.425,35
PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA 168.319,67 93.397,98
PULIZIE Totale 168.319,67 93.397,98
168.319,67 93.397,98
SPESE POSTALI 2.329,81 2.329,81
SERVIZIO POSTALE 143.704,00 21.579,29
SPESE POSTALI Totale 146.033,81 23.909,10
146.033,81 23.909,10
ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE 18.276,74 12.867,97
ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM 0,00 0,00
ALTRI BENI DI CONSUMO 17.954,89 10.806,75
ALTRI BENI DUREVOLI 6.897,37 3.396,06
ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 195,00 0,00
CANCELLERIA E STAMPATI 12.297,27 9.920,60
CARBURANTE E LUBRIFICANTE 33.420,00 14.447,20
GENERI ALIMENTARI 26.300,00 14.858,88
LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 52.857,47 4.901,39
VESTIARIO 13.055,13 12.077,96
ACQUISTI Totale 181.253,87 83.276,81
181.253,87 83.276,81
COSTI UTENZE ACQUA 134.600,00 36.108,49
ILLUMINAZIONE 479.872,98 217.127,34
ILLUMINAZIONE IMPIANTI 538.882,98 260.163,94
RISCALDAMENTO 634.930,00 333.734,82
TELEFONIA MOBILE 15.300,00 5.460,46
TELEFONO 53.118,36 33.020,48
COSTI UTENZE Totale 1.856.704,32 885.615,53
1.856.704,32 885.615,53
MANUTENZIONI ORDINARIE 16.399,08 150,00
ALTRI BENI DUREVOLI 1.316,78 1.090,68
Controllo di gestione Pag. 14
ALTRI EDIFICI 12.999,66 4.052,19
ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 10.824,28 7.899,63
AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 8.724,39 3.716,07
CIMITERO 86.967,79 21.444,09
EDIFICI SCOLASTICI 45.930,09 7.629,35
HARDWARE E SOFTWARE 184.611,26 91.716,58
IMPIANTI SPORTIVI 223.028,01 180.548,35
MANUTENZIONE IMPIANTI 502.258,69 268.537,91
PATRIMONIO INDISPONIBILE 6.539,22 1.534,20
STRADE 56.307,34 11.590,00
UFFICI COMUNALI 30.398,64 5.363,73
VERDE PUBBLICO 183.949,06 32.616,98
MANUTENZIONI ORDINARIE Totale 1.370.254,29 637.889,76
1.370.254,29 637.889,76
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 10.000,00 0,00
AFFIDI FAMILIARI 0,00 0,00
ALTRI CONTRIBUTI 115.091,03 60.702,18
ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 112.741,42 37.913,27
CONTR. SCOPI SPORTIVI 11.825,00 0,00
CONTR.SCOPI CULTURALI 234.753,43 131.509,09
CONTR.SCOPI EDUCATIVI 211.100,01 79.579,37
CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 245.630,54 120.860,26
EROGAZIONI ASSISTENZIALI 30.103,22 30.103,22
MANIFESTAZIONI CULTURALI 1.450,00 753,63
RETTE E RICOVERI 621.890,32 329.072,07
RIMBORSO PER UTENZE 140.719,76 40.569,76
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale 1.735.304,73 831.062,85
1.735.304,73 831.062,85
AFFITTI E USO BENI DI TERZI 6.734,40 4.489,60
AFFITTI E LOCAZIONI 162.891,20 111.709,49
CANONI E NOLEGGI 28.952,47 19.761,40
AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale 198.578,07 135.960,49
198.578,07 135.960,49
QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI 768.549,24 768.549,24
QUOTA INTERESSI MUTUI Totale 768.549,24 768.549,24
768.549,24 768.549,24
TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI 300,00 32,00
CONTRATTUALI NOTARILI 33.540,00 14.456,88
IMPOSTE E TRIBUTI 281.225,56 270.990,56
SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 47.210,09 42.912,09
TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 3.050,00 1.167,87
TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale 365.325,65 329.559,40
365.325,65 329.559,40
SPESE VARIE 22.329,63 11.939,27
RIMBORSI DIVERSI 200,00 0,00
SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 971,89 854,74
SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 144.017,35 103.367,06
SPESE VARIE Totale 167.518,87 116.161,07
167.518,87 116.161,07
SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI 43.540,80 32.481,41
SPESE CONDOMINIALI Totale 43.540,80 32.481,41
43.540,80 32.481,41 20.829.497,58 11.613.999,43
Per utile confronto si veda l’andamento al 30/09/2016 raffrontato con l’andamento al 30/09/2015:
Controllo di gestione Pag. 15
aggregato voci di spesa impegnato al
30/09/16
impegnato al 30/09/15
delta 2016/2015
pagato al 30/09/16
pagato al 30/09/15
delta 2016/2015
ORGANI ISTITUZIONALI 138.713,80 172.318,37 -20% 84.205,04 101.706,54 -17%
COSTO DEL PERSONALE 6.984.020,01 7.053.570,00 -1% 5.017.500,50 5.024.522,28 0%
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 6.582.006,48 6.651.587,16 -1% 2.452.004,90 3.337.512,43 -27%
ASSICURAZIONI 123.373,97 128.005,45 -4% 122.425,35 122.141,48 0%
PULIZIE 168.319,67 156.053,38 8% 93.397,98 85.214,86 10%
SPESE POSTALI 146.033,81 156.735,40 -7% 23.909,10 50.871,10 -53%
ACQUISTI 181.253,87 208.763,72 -13% 83.276,81 71.035,17 17%
COSTI UTENZE 1.856.704,32 1.982.734,60 -6% 885.615,53 1.156.506,53 -23%
MANUTENZIONI ORDINARIE 1.370.254,29 1.204.260,87 14% 637.889,76 778.160,44 -18%
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.735.304,73 1.673.633,03 4% 831.062,85 871.837,78 -5%
AFFITTI E USO BENI DI TERZI 198.578,07 209.793,48 -5% 135.960,49 142.728,97 -5%
QUOTA INTERESSI MUTUI 768.549,24 818.470,71 -6% 768.549,24 818.470,69 -6%
TASSE, IMPOSTE E BOLLI 365.325,65 152.145,07 140% 329.559,40 78.652,73 319%
SPESE VARIE 167.518,87 8.320,36 1913% 116.161,07 7.964,96 1358%
SPESE CONDOMINIALI 43.540,80 46.008,83 -5% 32.481,41 38.842,39 -16%
20.829.497,58 20.622.400,43 1% 11.613.999,43 12.686.168,35 -8%
Si evince che a sostanziale parità di andamento della realizzazione degli obiettivi, nel 2016 si sono effettuati minori pagamenti a competenza per €1M (8%), rallentamento per il titolo 1° già evidenziata nell’analisi finanziaria.
Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:
AGGREGATO VOCI DI ENTRATA ACCERTAMENTI AL 30/09 RISCOSSIONI AL 30/09
ADDIZIONALE ENEL 120,11 120,11
ALLACCIAMENTO FOGNATURA 15.937,90 11.773,30
ALTRE IMPOSTE 3.100.000,00 659.279,95
ALTRE RETTE 19.287,88 8.926,05
ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 32.250,50 31.858,50
ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 4.247,00 4.247,00
CENSI CANONI LIVELLI 118.353,70 61.160,70
CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 20.179,89 15.758,66
CONTRIBUTI DIVERSI 3.899,75 3.118,50
CONTRIBUTI FINALIZZATI 535.290,51 213.237,49
CONTRIBUTI GENERALI 1.586.898,67 788.429,60
DIRITTI 116.934,16 75.359,16
DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 68.856,94 68.856,94
ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 205.279,82 121.739,09
I.C.I. 256.797,99 90.834,91
I.M.U. 2.390.094,58 2.390.094,58
INTERESSI ATTIVI 1.262,22 1.158,16
LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.116.091,20 627.731,80
ONERI URBANIZZATIVI 806.575,93 735.040,85
PARCHIMETRI 144.318,83 144.318,83
PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 126.208,76 59.882,25
PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 70.406,00 70.406,00
PROVENTI DIVERSI 74.341,48 46.400,70
PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 26.596,71 26.596,71
PUBBLICITA' 233.374,84 233.374,84
RECUPERO CREDITI 8.685,05 8.685,05
REFEZIONI SCOLASTICHE 140,00 0,00
RETTE SCOLASTICHE 120.204,91 101.938,58
RETTE SERVIZI ANZIANI 83.516,57 54.325,19
RIMBORSI DIVERSI 281.232,22 230.128,86
SANZIONI 1.013.855,73 517.407,27
SMALTIMENTO RIFIUTI 4.256.613,57 2.141.090,34
T.O.S.A.P. 273.540,86 206.346,98
TASI 1.029.514,33 1.029.514,33
TRASPORTI SCOLASTICI 46.084,92 33.342,42
UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 382.885,21 0,00
Totale complessivo 18.569.878,74 10.812.483,70
