ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE TERZO TRIMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

TERZO TRIMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 2 INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018 ... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

30/09/2018 ... 5

L

IQUIDITÀ

... 8

SPESE - C

OMPETENZA

2018 ... 8

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/09/2018: ... 9

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...11

CONTABILITÀ ANALITICA ...12

FOCUS LIQUIDITÀ...19

OBIETTIVI ANNO 2018 ...19

O

BIETTIVI GESTIONALI

2018 ... 20

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...20

SOCIETÀ PARTECIPATE ...21

REVISIONE STRAORDINARIA PARTECIPAZIONI SOCIETARIE ANNO 2017 ....21

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 30/09/2018:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione

Titolo 1

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e

perequativa 17.681.000,00 17.704.681,00 13.513.206,95 8.675.332,37 100% 76% 64%

Titolo 2 Trasferimenti correnti 1.484.707,59 1.629.549,91 1.357.467,73 1.042.438,53 110% 83% 77%

Titolo 3 Entrate extratributarie 6.869.714,35 6.975.987,44 5.072.624,35 3.683.380,91 102% 73% 73%

Titolo 4 Entrate in conto capitale 6.030.293,39 5.844.403,39 3.707.031,96 3.291.387,25 97% 63% 89%

Titolo 5 Entrate da riduzione di

attività finanziarie - - - - 0% 0% 0%

Titolo 6 Accensione Prestiti - - - - 0% 0% 0%

Titolo 7 Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 9 Entrate per conto terzi e

partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 8.089.813,44 7.063.465,98 100% 58% 87%

Totale complessivo 58.901.406,52 58.990.312,93 32.285.787,48 24.301.648,09 100% 55% 75%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, i dati sono:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1, 2, 3 entrate parte corrente 26.035.421,94 26.310.218,35 19.943.299,03 13.401.151,81 101% 76% 67%

Titolo 4 e 5 entrate parte straordinaria 6.030.293,39 5.844.403,39 3.707.031,96 3.291.387,25 97% 63% 89%

Totale complessivo 32.065.715,33 32.154.621,74 23.650.330,99 16.692.539,06 100% 74% 71%

I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:

Descrizione Comp.Iniz.Peg Comp.Assestata

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - 416.070,99

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 871.795,93 871.795,93 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 5.037.894,35 5.037.894,35

FONDO CASSA - -

5.909.690,28

6.325.761,27

Si segnalano i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato è in linea con le attese con scostamenti poco significativi nei titoli che compongono il risultato complessivo.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 55% a livello generale e sul 74% per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 5 titoli del bilancio) ed è dato prevalentemente dall’accertamento quasi totale, per il titolo 1°, della tassa sui rifiuti (€4.473.495,11) e dell’addizionale IRPEF (€ 3.020.000). Il Fondo di solidarietà, ovvero la quota destinata al Comune come ristoro per minori introiti IMU e TASI, risulta accertato per € 1.292.391,57 (su € 1.695.000 assestati). Gli altri tributi principali, IMU e TASI, risultano attualmente accertati, rispettivamente, al 51% e al 50%. Altri importi significativi, al titolo 3°, riguardano i fitti reali di fabbricati (€ 588.548,78 accertamento pari a 100%), i dividendi da Ygea S.r.l. (€ 257.000) e i canoni concessioni Unigas € 263.231 (50%), le violazioni al CdS (€

943.585,65 accertamento pari al 94%), le locazioni attive non residenziali (€ 241.583,05 per caserme ed associazioni e € 228.341,57 per fitti commerciali, rispettivamente accertati al 100%

e al 50%). Al titolo 4° per oneri urbanizzativi (€ 1.298.650,35 – 82%); i contributi regionali superano € 540.000 al titolo 2°. Le alienazioni risultano accertate per € 1.550.000.

Il dato generale stesso periodo 2017 era 58%.

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Controllo di gestione Pag. 4 - velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emessi e gli accertamenti assunti sino al 30/09/2018. L’andamento (75%) è invariato rispetto al dato del 30/09/2017 come dato complessivo. Tuttavia, sui risultati di ogni titolo, si evidenzia il miglioramento del grado di riscossione del 3° titolo (entrate extra-tributarie) con un incremento percentuale di 7 punti (valore assoluto +€300.000), del titolo 1° (entrate tributarie) per 4 punti percentuali (+€753.000). Si evidenzia, invece, un apparente rallentamento in termini percentuali (-17%) del titolo 2° (le entrate per trasferimenti correnti), ma in numeri assoluti l’incassato al 30/09/18 è maggiore rispetto all’incassato al 30/09/17 (+€609.000). Infatti, anche se la percentuale complessiva è invariata, l’analisi dei titoli di parte corrente e straordinaria, al netto quindi dei titoli di bilancio relativi all’anticipazione di Tesoreria o mutui e alle poste relative a partite di giro, mostra un maggior riscosso di € 1.869.000 con una percentuale di riscossione di +8%.

ENTRATE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Parte corrente 105% 100% 101% 68% 71% 76% 57% 62% 67%

Parte straordinaria 115% 108% 97% 23% 51% 63% 72% 63% 89%

Totale entrate 107% 102% 100% 59% 66% 74% 58% 63% 71%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 30 settembre 2018, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 5 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 6°, 7° e 9° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R

ESIDUI ATTIVI AL

30/09/2018

L’andamento dei residui nel periodo di riferimento è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 5.842.962,69 1.880.164,94 6.633.951,36 2.316.390,37 8.397.567,12 4.043.297,27 Titolo 2 345.348,42 304.681,21 468.079,72 381.260,57 123.780,20 86.308,44 Titolo 3 6.296.829,76 2.346.744,35 6.216.752,90 2.096.504,25 5.093.589,66 829.802,44 Titolo 4 1.738.906,55 473.346,06 780.353,74 318.831,56 1.460.268,27 586.232,47 Titolo 5 2.342.344,38 1.545.043,49 817.820,70 377.783,46 2.849.345,46 972.620,07 Titolo 6 248.436,20 68.607,52 200.462,41 18.412,21 210.434,14 29.489,25 Totale complessivo 16.814.828,00 6.618.587,57 15.117.420,83 5.509.182,42 18.134.984,85 6.547.749,94

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 12.485.140,87 4.531.590,50 13.318.783,98 4.794.155,19 13.614.936,98 4.959.408,15 entrate parte straordinaria 4.081.250,93 2.018.389,55 1.598.174,44 696.615,02 4.309.613,73 1.558.852,54 Totale complessivo 16.566.391,80 6.549.980,05 14.916.958,42 5.490.770,21 17.924.550,71 6.518.260,69

2017 2018

2016

La situazione complessiva data da residui più competenza è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 18.958.904,78 9.408.237,72 19.845.568,59 10.238.708,84 21.910.774,07 12.718.629,64 Titolo 2 708.877,31 529.627,69 930.623,49 814.665,68 1.481.247,93 1.128.746,97 Titolo 3 10.898.688,75 4.902.762,78 11.331.923,95 5.478.714,47 10.166.214,01 4.513.183,35 Titolo 4 3.310.860,22 1.597.846,01 5.662.403,72 3.404.360,64 5.167.300,23 3.877.619,72 Titolo 5 18.540.141,31 17.742.840,42 10.561.308,67 10.121.271,43 2.849.345,46 972.620,07 Titolo 6 6.336.853,21 5.324.021,03 6.533.595,62 5.332.257,03 210.434,14 29.489,25

Titolo 7 545.643,05 545.643,05

Titolo 9 8.089.813,44 7.063.465,98

Totale complessivo 58.754.325,58 39.505.335,65 54.865.424,04 35.389.978,09 50.420.772,33 30.849.398,03

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 30.566.470,84 14.840.628,19 32.108.116,03 16.532.088,99 33.558.236,01 18.360.559,96 entrate parte straordinaria 21.851.001,53 19.340.686,43 16.223.712,39 13.525.632,07 8.016.645,69 4.850.239,79 Totale complessivo 52.417.472,37 34.181.314,62 48.331.828,42 30.057.721,06 41.574.881,70 23.210.799,75

2017 2018

2016

Tali dati (dato dalla differenza tra accertato e riscosso a competenza rapportato al totale degli accertamenti a inizio anno) evidenziano l’invarianza del tasso di formazione dei residui attivi (25%), così come invariato risulta il tasso di smaltimento dei residui (36%) dato dal rapporto tra le riscossioni effettuate al 30/09 in conto residui rispetto al totale dei residui a inizio anno. Tuttavia per il primo indicatore influisce la presenza elevata del ricorso all’anticipazione di tesoreria per l’anno 2017, estremamente ridottasi nel 2018; pertanto, concentrando l’analisi sui primi 4 titoli delle entrate, il primo indicatore mostra una riduzione di 5 punti percentuali. Per il secondo indicatore si segnala che, al di là della stabilità percentuale, nel 2018 sono stati incassati maggiori importi a residui per oltre € 1.000.000. L’incremento dell’8% dei residui attivi sul totale delle entrate (competenza e residui) è dato dall’aumento dei residui attivi a inizio 2018 rispetto al 2017 per circa € 3.000.000 e contemporanea diminuzione del totale residui e competenza nelle entrate al denominatore per oltre € 4.000.000.

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2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

accertamenti 22% 25% 25%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 39% 36% 36%

Incidenza residui attivi alla data del report

tot.residui attivi tot.acc.competenza e

residui

29% 28% 36%

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 18.134.984,85 assestati al 30/09 a € 18.131.811,81 a seguito di maggiori entrate per € 4.552,68 e minori entrate per € 7.725,72, di cui € 10.794.464,01 relativi all’esercizio 2017. Nei primi 9 mesi del 2018 sono stati riscossi residui per € 6.547.749,94 di cui l’87% relativi a residui anno 2017.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

Anno Acc. Accert. 01/01 Minori entrate Maggiori entrate Residui assestati Reversali emesse Residui attivi da riscuotere 2005 2.064,33 - - 2.064,33 - 2.064,33 2006 2.661,98 - - 2.661,98 - 2.661,98 2007 7.718,08 - - 7.718,08 - 7.718,08 2008 - - - - - - 2009 119,60 - - 119,60 - 119,60 2010 12.667,90 - - 12.667,90 4.875,95 7.791,95 2011 20.023,64 - - 20.023,64 8.488,33 11.535,31 2012 112.293,02 - - 112.293,02 12.523,96 99.769,06 2013 837.081,22 (290,40) - 836.790,82 78.128,91 758.661,91 2014 1.915.589,28 - - 1.915.589,28 64.607,54 1.850.981,74 2015 2.281.727,48 - 1.231,43 2.282.958,91 234.694,13 2.048.264,78 2016 2.144.460,24 - - 2.144.460,24 416.798,12 1.727.662,12 2017 10.798.578,08 (7.435,32) 3.321,25 10.794.464,01 5.727.633,00 5.066.831,01 Totale complessivo 18.134.984,85 (7.725,72) 4.552,68 18.131.811,81 6.547.749,94 11.584.061,87 La velocità di riscossione complessiva, cioè il riscosso a residui + competenza rispetto al totale dei residui + competenza all’1/1/2018, come rappresentato sotto, è pari al 56% con -6% rispetto allo stesso periodo del 2017 per influenza del titolo 5° (anticipazione), poiché i titoli 1°, 2° e 4° sono in miglioramento. Nel 2018 infatti sono stati riscossi importi complessivi per i primi 4 titoli per + € 2.300.000 rispetto al 2017.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

2016 2017 2018

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO Titolo 1 9.408.237,72 10.238.708,84 12.718.629,64 Titolo 2 529.627,69 814.665,68 1.128.746,97 Titolo 3 4.902.762,78 5.478.714,47 4.513.183,35 Titolo 4 1.597.846,01 3.404.360,64 3.877.619,72 Titolo 5 17.742.840,42 10.121.271,43 972.620,07 Titolo 6 5.324.021,03 5.332.257,03 29.489,25

Titolo 8 545.643,05

Titolo 9 7.063.465,98

Totale complessivo 39.505.335,65 35.389.978,09 30.849.398,03

RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO entrate parte corrente 14.840.628,19 16.532.088,99 18.360.559,96 entrate parte straordinaria 19.340.686,43 13.525.632,07 4.850.239,79 Totale complessivo 34.181.314,62 30.057.721,06 23.210.799,75

(I dati in tabella sono stati raccordati con l’armonizzazione dal 2018)

L’andamento dell’indicatore relativo è:

(7)

Controllo di gestione Pag. 7 ENTRATE

2016 2017 2018

Parte corrente 49% 51% 55%

Parte straordinaria 89% 83% 61%

Totale entrate 65% 62% 56%

Velocità di riscossione complessiva

In merito alla gestione dei residui attivi, si segnala che il Comune per l’anno 2018 ha approvato l’obiettivo di recupero dei residui, in particolare l'obiettivo pone l'attenzione sulla gestione dei residui attivi del bilancio: saranno poste in essere le operazioni utili all'efficientamento del recupero dei residui attivi che costituiscono i crediti che l'ente vanta verso terzi. Al termine dell'esercizio, ci si prefigge un miglioramento del tasso di riscossione dei residui attivi che permetta un minor accantonamento nel fondo dei crediti di dubbia esigibilità liberando una maggiore quota del risultato di amministrazione. A tal fine, nell’obbiettivo sono coinvolti alcuni servizi dell’Ente: servizio tributi, servizi sociali, servizi scolastici, Polizia locale e servizio patrimonio, tutti coordinati dal servizio finanziario.

Si riporta di seguito la scheda sintetica dell’obiettivo:

(8)

L

IQUIDITÀ

Alla data del 30/09/2018 il saldo di Tesoreria è pari a € 930.918,55, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 95.192,58. Sul tema della liquidità si rimanda alla sezione Focus Cassa.

SPESE - C

OMPETENZA

2018

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 30/09/2018 per i titoli 1, 2 e 3 delle spese (ovvero le spese correnti e quelle di parte capitale):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

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TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 Spese correnti 25.171.400,73 25.620.775,82 21.384.768,52 14.518.674,37 14.022.790,09 102% 83% 66%

Titolo 2 Spese in conto capitale 10.168.187,74 10.255.970,05 5.335.303,46 2.627.210,41 2.503.911,52 101% 52% 47%

Titolo 3

Spese per incremento

attività finanziarie - - - - - 0% 0% 0%

Titolo 4 Rimborso Prestiti 2.593.775,00 2.561.595,00 1.290.129,02 1.290.127,91 1.290.127,91 99% 50% 100%

Titolo 5

Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto

tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 7

Uscite per conto terzi e

partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 7.693.302,31 6.562.461,94 6.562.461,94 100% 56% 85%

Totale complessivo 64.769.054,66 65.274.032,06 36.249.146,36 25.544.117,68 24.924.934,51 101% 56% 69%

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 spese parte corrente 25.171.400,73 25.620.775,82 21.384.768,52 14.518.674,37 14.022.790,09 102% 83% 66%

Titolo 2 e 3 spese parte straordinaria 10.168.187,74 10.255.970,05 5.335.303,46 2.627.210,41 2.503.911,52 101% 52% 47%

Totale complessivo 35.339.588,47 35.876.745,87 26.720.071,98 17.145.884,78 16.526.701,61 102% 74% 62%

I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato non presenta variazioni significative. Il dato dello stesso periodo esercizio precedente era pari a 103%.

- Capacità di realizzazione obiettivi: il dato complessivo è pari a 56%, contro il 59% dello stesso periodo dell’anno precedente. Analizzando il dato limitatamente alla parte corrente e straordinaria (primi tre titoli delle spese) il dato anno 2018 risulta migliorativo rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente, riportando +12%, corrispondente a un maggiore impegno di €1.832.000, con prevalenza di incidenza sul titolo 2° e quindi sulla parte straordinaria.

- Velocità di pagamento: al 30/09 il dato complessivo è 69%, -3% rispetto al 30/09/17. Vanno isolati, tuttavia, i dati specifici di parte ordinaria (+2%) e della parte straordinaria (+21%), che evidenziano un sensibile miglioramento soprattutto per quanto riguarda i pagamenti delle spese straordinarie. Per maggiori informazioni si veda la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti.

SPESE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Spese parte corrente 105% 103% 102% 81% 81% 83% 56% 64% 66%

Spese parte straordinaria 112% 105% 101% 48% 27% 52% 45% 26% 47%

Totale spese 132% 103% 101% 73% 59% 56% 72% 72% 69%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2016/2018

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/09/2018:

L’andamento dei residui del periodo è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 6.223.836,42 4.693.964,75 6.197.301,02 4.589.324,84 4.818.340,60 3.732.241,31 Titolo 2 5.912.646,66 4.553.020,77 2.145.841,20 1.539.900,07 2.186.271,19 1.685.661,37 Titolo 3 24,06 24,06 - - 25.000,00 25.000,00 Titolo 4 688.774,34 469.211,90 782.329,91 523.463,00 698.326,47 427.247,56 Totale complessivo 12.825.281,48 9.716.221,48 9.125.472,13 6.652.687,91 7.727.938,26 5.870.150,24

2017 2018

2016

Situazione complessiva:

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 Anno Imp. Residui 01/01 Economie Nette Assestato al

30/09 Mandati emessi Residui da liquidare 2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 9.496,48 - 9.496,48 - 9.496,48 2006 - - - - - 2008 20.032,54 - 20.032,54 - 20.032,54 2009 10.604,88 - 10.604,88 - 10.604,88 2010 10.566,00 - 10.566,00 - 10.566,00 2011 13.231,76 - 13.231,76 - 13.231,76 2012 74.644,95 - 74.644,95 2.939,13 71.705,82 2013 64.702,24 - 64.702,24 4,70 64.697,54 2014 141.192,65 - 141.192,65 10.118,23 131.074,42 2015 455.135,25 - 455.135,25 34.400,88 420.734,37 2016 469.816,97 (54,50) 469.762,47 143.827,90 325.934,57 2017 6.458.334,54 (4.145,17) 6.454.189,37 5.678.859,40 775.329,97 Totale complessivo 7.727.938,26 (4.199,67) 7.723.738,59 5.870.150,24 1.853.588,35 I residui ad apertura esercizio erano € 7.727.938,26 che, al netto delle economie di spesa per € 4.199,67 sono assestati in € 7.723.738,59. Nei primi nove mesi del 2018 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 5.870.150,24, il 97% dei quali a copertura residui anno 2017.

Le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 76%, in leggero aumento rispetto all’anno scorso, e quindi indicatore positivo, (+3%), mentre resta invariata l’incidenza dei residui passivi sul totale degli impegni a competenza e a residuo. Il tasso di formazione dei residui, che deriva dal rapporto tra la differenza tra impegni e pagamenti a competenza e il totale degli impegni, mostra una leggera flessione negativa (+3%).

2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

impegni 28% 28% 31%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 76% 73% 76%

Incidenza residui passivi alla data del report

tot.residui passivi tot.imp.competenza e

residui

21% 18% 18%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 27.162.028,20 16.344.475,88 27.186.386,09 17.945.540,74 26.203.109,12 17.755.031,40 Titolo 2 10.965.069,14 6.808.487,50 6.045.590,00 2.570.463,76 7.521.574,65 4.189.572,89 Titolo 3 14.783.431,78 14.773.279,14 11.041.632,35 11.016.632,35 25.000,00 25.000,00 Titolo 4 6.809.509,60 5.410.566,60 6.946.762,61 5.373.927,92 1.988.455,49 1.717.375,47

Titolo 5 545.643,05 545.643,05

Titolo 7 7.693.302,31 6.562.461,94

Totale complessivo 59.720.038,72 43.336.809,12 51.220.371,05 36.906.564,77 43.977.084,62 30.795.084,75

2017 2018

2016

L’andamento dell’indicatore relativo è:

(11)

Controllo di gestione Pag. 11 SPESE

2016 2017 2018

Spese parte corrente 60% 66% 68%

Spese parte straordinaria 62% 43% 56%

Totale spese 73% 72% 70%

Velocità di pagamento complessiva

Come per le entrate, isolando le voci non significative ai fini dell’analisi economica, ovvero partite di giro e anticipazione di Tesoreria o mutui, l’andamento dei pagamenti è migliorativo con +2% in parte corrente e +13% in parte straordinaria (in valori assoluti, rispettivamente, -190.000 e + 1.619.000). Maggiori informazioni nella sezione seguente.

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI

A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.

Anno 2012

Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.

Anno 2013

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.

Nello specifico, la circolare disponeva:

"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.

Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".

Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.

Anno 2014

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:

"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.

Il dato risultante è di 62,29. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 62,29 giorni dopo la scadenza.

Il dato è stato ricalcolato a ottobre 2016 dopo aver rilevato un’incongruenza nell’esportazione dei dati.

Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni

(12)

Controllo di gestione Pag. 12 Anno 2015

Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:

In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 59,79

Anno 2016

Periodo temporale Indicatore trimestrale

1° trimestre 39,17

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2016 corrisponde a 32,68

Anno 2017

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2017 corrisponde a 11,00 Anno 2018

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. È in corso un progetto di allineamento della nuova contabilità analitica che, si presume, sarà disponibile nell’anno 2019.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/09/2018 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):

(13)

Controllo di gestione Pag. 13 Gruppo di costi

impegnato competenza al

30/09

mandati a competenza al

30/09

% pagato su impegnato COSTO DEL PERSONALE 7.047.041,06 5.304.050,44 75%

COSTI UTENZE 1.435.388,71 765.803,07 53%

PULIZIE 197.208,00 137.751,70 70%

SPESE POSTALI 149.233,30 71.986,99 48%

ACQUISTI 187.930,02 77.280,54 41%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 71.867,58 61.428,21 85%

ASSICURAZIONI 125.065,72 113.465,01 91%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.590.429,90 961.735,81 60%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.639.079,57 817.393,55 50%

INTERESSI PASSIVI 365,55 177,29 48%

INTERESSI PASSIVI MUTUI 731.814,42 731.814,42 100%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.100,28 76.100,28 100%

ORGANI ISTITUZIONALI 191.392,28 142.988,84 75%

SPESE CONDOMINIALI 154.705,77 154.705,77 100%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.255.720,53 4.122.046,31 57%

SPESE VARIE 72.569,64 68.583,69 95%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 444.856,19 415.478,17 93%

Totale complessivo 21.370.768,52 14.022.790,09 66%

Più in dettaglio e assumendo a base il dato dei mandati di pagamento emessi a competenza rispetto all’impegnato:

Gruppo di costi Voce di costo

impegnato competenza

al 30/09

Mandati a competenza al

30/09

% pagato su impegnato

COSTO DEL PERSONALE 7.047.041,06 5.304.050,44 75%

ASSEGNI ORDINARI 3.643.298,99 2.802.602,69 77%

ASSEGNI ORDINARI F.R. 90.620,00 71.527,11 79%

BUONI MENSA 159.424,40 121.193,70 76%

CONTRIBUTI 1.359.061,60 981.528,48 72%

CONTRIBUTI F.R. 26.763,00 19.786,61 74%

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 14.902,05 2.870,40 19%

IRAP 398.709,14 270.861,20 68%

LAVORO STRAORDINARIO 148.772,75 119.758,31 80%

LAVORO TEMPORANEO 76.905,39 38.993,71 51%

MISSIONI 1.944,10 1.844,10 95%

PREMIO INCENTIVANTE 1.112.884,14 869.994,84 78%

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 752,76 0,00 0%

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 13.002,74 3.089,29 24%

COSTI UTENZE 1.435.388,71 765.803,07 53%

ACQUA 87.459,70 24.168,78 28%

ILLUMINAZIONE 642.465,66 406.810,31 63%

ILLUMINAZIONE IMPIANTI 71.487,17 45.449,41 64%

RISCALDAMENTO 580.930,00 253.197,57 44%

TELEFONIA MOBILE 9.325,00 6.508,37 70%

TELEFONO 43.721,18 29.668,63 68%

PULIZIE 197.208,00 137.751,70 70%

SERVIZIO DI PULIZIA 197.208,00 137.751,70 70%

SPESE POSTALI 149.233,30 71.986,99 48%

SERVIZIO POSTALE 149.233,30 71.986,99 48%

ACQUISTI 187.930,02 77.280,54 41%

ABBONAMENTI A RIVISTE 15.014,64 11.290,16 75%

ALTRI BENI DI CONSUMO 15.124,89 11.630,21 77%

ALTRI BENI DUREVOLI 3.173,10 2.489,30 78%

CANCELLERIA E STAMPATI 16.825,86 14.001,81 83%

(14)

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 37.002,54 24.282,70 66%

GENERI ALIMENTARI 27.000,00 13.186,27 49%

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 68.681,70 0,00 0%

VESTIARIO 5.107,29 400,09 8%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 71.867,58 61.428,21 85%

AFFITTI E LOCAZIONI 54.144,00 44.553,58 82%

CANONI E NOLEGGI 17.723,58 16.874,63 95%

ASSICURAZIONI 125.065,72 113.465,01 91%

ALTRE ASSICURAZIONI 103.018,32 91.643,43 89%

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 22.047,40 21.821,58 99%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.590.429,90 961.735,81 60%

ALTRI BENI DUREVOLI 3.112,10 3.035,60 98%

ALTRI EDIFICI 43.601,67 7.856,36 18%

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 11.173,58 7.938,04 71%

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 15.227,69 11.577,74 76%

CIMITERO 2.946,35 703,84 24%

EDIFICI RES.LI USO ABITATIVO 25.000,00 18.746,45 75%

EDIFICI SCOLASTICI 76.588,84 49.085,39 64%

HARDWARE E SOFTWARE 162.510,68 56.770,21 35%

IMPIANTI SPORTIVI 209.520,58 172.911,02 83%

MANUTENZIONE IMPIANTI 641.821,41 451.018,59 70%

PATRIMONIO INDISPONIBILE 3.884,50 1.167,78 30%

STRADE 84.963,13 28.927,52 34%

UFFICI COMUNALI 36.467,02 16.151,74 44%

VERDE PUBBLICO 273.612,35 135.845,53 50%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.639.079,57 817.393,55 50%

ALTRI CONTRIBUTI 103.338,28 60.038,28 58%

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 138.000,00 70.426,25 51%

CONTR. SCOPI SPORTIVI 9.550,00 6.650,00 70%

CONTR.SCOPI CULTURALI 229.706,24 86.417,49 38%

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 105.685,14 102.727,90 97%

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 333.579,41 77.628,08 23%

EROGAZIONI ASSISTENZIALI 29.652,30 29.452,30 99%

MANIFESTAZIONI CULTURALI 500,00 13,89 3%

RETTE E RICOVERI 680.849,20 375.820,36 55%

RIMBORSO PER UTENZE 8.219,00 8.219,00 100%

INTERESSI PASSIVI 365,55 177,29 48%

INTERESSI PASSIVI 365,55 177,29 48%

INTERESSI PASSIVI MUTUI 731.814,42 731.814,42 100%

QUOTA INTERESSI MUTUI 731.814,42 731.814,42 100%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.100,28 76.100,28 100%

QUOTA INTERESSI ALTRI PRESTITI 76.100,28 76.100,28 100%

ORGANI ISTITUZIONALI 191.392,28 142.988,84 75%

COMMISSIONE ELETTORALE 800,00 0,00 0%

CONSIGLIERI 3.610,28 3.610,28 100%

REVISORI DEI CONTI 43.000,00 20.490,90 48%

SINDACO E ASSESSORI 138.552,00 115.459,10 83%

SPESE DI RAPPRESENTANZA 5.430,00 3.428,56 63%

SPESE CONDOMINIALI 154.705,77 154.705,77 100%

SPESE CONDOMINIALI 154.705,77 154.705,77 100%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.255.720,53 4.122.046,31 57%

ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.881.741,63 972.716,01 52%

INCARICHI DIVERSI 222.550,32 115.803,19 52%

INCARICHI LEGALI 54.244,74 29.064,38 54%

(15)

INCARICHI TECNICI 224.980,09 93.369,50 42%

PRESTAZIONI VARIE 151.805,94 94.544,91 62%

SERVIZIO DI VIGILANZA 13.440,94 9.348,67 70%

SERVIZIO PASTI E SAD 286.309,72 228.014,01 80%

SERVIZIO TELESOCCORSO 4.024,12 1.553,20 39%

SERVIZIO TRASPORTI 240.000,00 134.683,88 56%

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 4.176.623,03 2.442.948,56 58%

SPESE VARIE 72.569,64 68.583,69 95%

RIMBORSI DIVERSI 7.360,70 6.610,70 90%

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 2.702,49 2.682,49 99%

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 62.506,45 59.290,50 95%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 444.856,19 415.478,17 93%

BOLLATURA ATTI E REGISTRI 500,00 457,54 92%

CONTRATTUALI NOTARILI 19.320,00 9.123,12 47%

IMPOSTE E TRIBUTI 388.561,76 370.153,96 95%

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 34.430,74 34.430,74 100%

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 2.043,69 1.312,81 64%

Per utile confronto si veda l’andamento al 30/09/2018 raffrontato con l’andamento al 30/09/2017:

Gruppo di costi

impegnato competenza al

30/09

mandati a competenza al

30/09

% pagato su impegnato

IMPEGNATO AL 30/09/17

PAGATO AL 30/09/17

% pagato su impegnato COSTO DEL PERSONALE 7.047.041,06 5.304.050,44 75% 6.805.100,99 4.927.139,89 72%

COSTI UTENZE 1.435.388,71 765.803,07 53% 1.710.508,57 894.843,69 52%

PULIZIE 197.208,00 137.751,70 70% 205.164,68 106.749,77 52%

SPESE POSTALI 149.233,30 71.986,99 48% 108.495,12 31.424,45 29%

ACQUISTI 187.930,02 77.280,54 41% 175.767,54 64.911,42 37%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 71.867,58 61.428,21 85% 131.018,36 110.708,93 84%

ASSICURAZIONI 125.065,72 113.465,01 91% 114.449,86 113.465,07 99%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.590.429,90 961.735,81 60% 1.579.217,11 966.014,37 61%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 1.639.079,57 817.393,55 50% 1.719.514,24 1.113.175,81 65%

INTERESSI PASSIVI 365,55 177,29 48% 0,00 - 0%

INTERESSI PASSIVI MUTUI 731.814,42 731.814,42 100% 36.000,00 - 0%

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.100,28 76.100,28 100% 725.664,85 725.629,53 100%

ORGANI ISTITUZIONALI 191.392,28 142.988,84 75% 193.971,97 128.733,92 66%

SPESE CONDOMINIALI 154.705,77 154.705,77 100% 36.023,15 35.543,15 99%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.255.720,53 4.122.046,31 57% 7.011.398,10 3.791.941,86 54%

SPESE VARIE 72.569,64 68.583,69 95% 46.520,28 37.724,62 81%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 444.856,19 415.478,17 93% 380.610,98 313.713,39 82%

Totale complessivo 21.370.768,52 14.022.790,09 66% 20.979.425,80 13.361.719,87 64%

L’incidenza complessiva dei pagamenti effettuati rispetto agli impegni assunti è pari al 66% con un miglioramento di 2 punti percentuali e di € 661.000. I tempi di pagamento medi risultano ulteriormente migliorati rispetto allo stesso periodo di analisi dell’esercizio scorso (vedere specifica sezione).

Di interesse, sul lato dell’assunzione del costo, l’incidenza delle varie voci sul complesso dei costi di parte corrente del bilancio:

(16)

Controllo di gestione Pag. 16 Altrettanto interessante il confronto sugli ultimi due esercizi per incidenza gruppi di costo e relativo andamento sul biennio (al 30/09):

MACROVOCE DI SPESA IMPEGNATO AL 30/09/17

IMPEGNATO AL

30/09/18 Delta in € Delta %

ORGANI ISTITUZIONALI € 193.972 € 191.392 -€ 2.580 -1,33%

COSTO DEL PERSONALE € 6.805.101 € 7.047.041 € 241.940 3,56%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 7.011.398 € 7.255.721 € 244.322 3,48%

ASSICURAZIONI € 114.450 € 125.066 € 10.616 9,28%

PULIZIE € 205.165 € 197.208 -€ 7.957 -3,88%

SPESE POSTALI € 108.495 € 149.233 € 40.738 37,55%

ACQUISTI € 175.768 € 187.930 € 12.162 6,92%

COSTI UTENZE € 1.710.509 € 1.435.389 -€ 275.120 -16,08%

MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.579.217 € 1.590.430 € 11.213 0,71%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 1.719.514 € 1.639.080 -€ 80.435 -4,68%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 131.018 € 71.868 -€ 59.151 -45,15%

INTERESSI PASSIVI LEASING € 36.000 € 76.100 € 40.100 111,39%

INTERESSI PASSIVI MUTUI € 725.665 € 731.814 € 6.150 0,85%

INTERESSI PASSIVI € 0 € 366 € 366 100,00%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 380.611 € 444.856 € 64.245 16,88%

SPESE VARIE € 46.520 € 72.570 € 26.049 56,00%

SPESE CONDOMINIALI € 36.023 € 154.706 € 118.683 329,46%

€ 20.979.426 € 21.370.769 € 391.343 1,87%

Si tratta di un’istantanea di un dato parziale che risente in prima misura dai tempi di assunzione fisica dell’impegno. Si dovrà attendere fine anno per verificare l’effettiva incidenza ed andamento dei singoli gruppi di voce.

Nel complesso è stato impegnato un maggior importo di € 390.000 circa. Tale incremento complessivo, analizzato nei parziali, evidenzia i seguenti elementi di influenza:

- Aumento di costo per: spese condominiali (precisando che si tratta sostanzialmente di importi riaddebitati a terzi e quindi non a carico del Comune, si segnala che nell’anno 2018 sono stati diminuiti i capitoli di bilancio antecedentemente dedicati come “utenze” riclassificandoli alla voce

“spese condominiali” – non si tratta quindi di un aumento vero e proprio, ma di ricodificazione di bilancio); costo del personale, aumento conseguente al rinnovo del contratto nazionale e all’importo allocato per le consultazioni elettorali (€ 72.000), prestazioni di servizio prevalentemente per servizio di raccolta e smaltimento rifiuti (+ € 313.000).

- Riduzione di costo: utenze, contributi rette e assistenza, e affitti passivi. Quest’ultima voce rappresenta una reale voce in diminuzione già attestabile per la quale si rimanda a precedente

(17)

Controllo di gestione Pag. 17 report. Per quanto riguarda le utenze, alla data del presente report si può attestare la riduzione per lo spostamento ad altra voce di bilancio (vedi spese condominiali).

Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:

GRUPPO ENTRATE

Accertato competenza al 30/09

Riscosso competenza al 30/09

% riscosso su accertato

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 3.965,14 3.446,42 86,92%

ALTRE IMPOSTE 3.324.295,09 948.821,12 28,54%

ALTRE RETTE 10.427,12 5.778,62 55,42%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 36.817,00 36.816,00 100,00%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 7.069,00 7.069,00 100,00%

CENSI CANONI LIVELLI 239.342,53 226.602,53 94,68%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 50.934,69 44.024,84 86,43%

CONTRIBUTI DIVERSI 60.667,99 60.667,99 100,00%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 878.000,11 615.371,68 70,09%

CONTRIBUTI GENERALI 1.292.391,57 1.292.391,57 100,00%

CREDITI DI IMPOSTA VARI 24.280,63 24.280,63 100,00%

DIRITTI 168.618,88 168.618,88 100,00%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 58.014,90 58.014,90 100,00%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 161.826,54 120.088,60 74,21%

I.C.I. 501.192,88 223.127,26 44,52%

I.M.U. 2.602.247,08 2.602.247,08 100,00%

INTERESSI ATTIVI 752,40 703,00 93,43%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.152.398,99 780.006,65 67,69%

ONERI URBANIZZATIVI 1.306.342,47 1.306.342,47 100,00%

PARCHIMETRI 202.222,55 201.723,95 99,75%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 118.949,06 100.965,04 84,88%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 121.290,43 121.290,43 100,00%

PROVENTI DIVERSI 91.620,11 82.115,63 89,63%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 121.845,45 98.925,65 81,19%

PUBBLICITA' 294.869,82 294.869,82 100,00%

RECUPERO CREDITI 8.933,01 8.933,01 100,00%

REFEZIONI SCOLASTICHE 557,00 557,00 100,00%

RETTE SCOLASTICHE 30.546,00 27.264,00 89,26%

RETTE SERVIZI ANZIANI 87.371,48 71.389,58 81,71%

RIMBORSI DIVERSI 287.772,97 253.851,87 88,21%

SANZIONI 1.462.081,03 610.601,55 41,76%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.550.214,19 2.484.708,58 54,61%

T.O.S.A.P. 277.028,80 214.112,37 77,29%

TASI 1.129.131,23 1.058.895,20 93,78%

TRASPORTI SCOLASTICI 42.984,13 38.684,41 90,00%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 572.897,14 520.230,86 90,81%

VENDITA BENI DELL'ENTE 806,00 806,00 100,00%

Per utile confronto si veda l’andamento al 30/09/2018 raffrontato con l’andamento al 30/09/2017:

Gruppo di entrate ACCERTAMENTI AL 30/09/18

RISCOSSIONI AL 30/09/18

% riscosso

su accertato

ACCERTAMENTI AL 30/09/17

RISCOSSIONI AL 30/09/17

% riscosso

su accertato

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 3.965,14 3.446,42 87% 7.153,30 7.153,30 100%

ALTRE IMPOSTE 3.324.295,09 948.821,12 29% 3.020.000,00 537.241,66 18%

ALTRE RETTE 10.427,12 5.778,62 55% 12.594,42 7.677,08 61%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 36.817,00 36.816,00 100% 27.991,00 24.329,00 87%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 7.069,00 7.069,00 100% 2.923,00 2.923,00 100%

CENSI CANONI LIVELLI 239.342,53 226.602,53 95% 267.391,13 170.711,58 64%