ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE TERZO TRIMESTRE 2014

(1)

Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

TERZO TRIMESTRE 2014

(2)

INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2014 ... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

21/10/2014 ... 4

L

IQUIDITÀ

... 6

SPESE - C

OMPETENZA

2014 ... 7

R

ESIDUI PASSIVI AL

21/10/2014: ... 8

T EMPO MEDIO DEI PAGAMENTI ... 9

CONTABILITÀ ANALITICA ... 10

UTENZE ... 14

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2014 ... 14

O

BIETTIVI GESTIONALI

2014 ... 14

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ... 15

CONSUMO MATERIALE CARTACEO AL 30 SETTEMBRE 2014 ... 16

ANDAMENTO DEI DATI DEL SERVIZIO POSTALE ... 19

PATTO DI STABILITÀ ... 21

(3)

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2014

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 21/10/2014:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione

Titolo 1 18.615.000,00 18.906.580,91 18.404.515,89 9.186.363,09 102% 97% 50%

Titolo 2 1.249.268,82 1.086.107,15 456.155,38 412.666,33 87% 42% 90%

Titolo 3 7.050.071,87 7.059.504,63 4.588.124,69 2.010.282,95 100% 65% 44%

Titolo 4 8.005.707,73 7.998.428,29 3.269.195,78 1.810.490,80 100% 41% 55%

Titolo 5 3.100.000,00 3.100.000,00 - - 100% 0% 0%

Titolo 6 3.358.691,19 3.358.691,19 2.198.853,80 1.661.079,50 100% 65% 76%

Totale complessivo 41.378.739,61 41.509.312,17 28.916.845,54 15.080.882,67 100% 70% 52%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.914.340,69 27.052.192,69 23.448.795,96 11.609.312,37 101% 87% 50%

entrate parte straordinaria 8.005.707,73 7.998.428,29 3.269.195,78 1.810.490,80 100% 41% 55%

Totale complessivo 34.920.048,42 35.050.620,98 26.717.991,74 13.419.803,17 100% 76% 50%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2013 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: sostanzialmente invariata sul 100%. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Il dato a 100% significa che non sono intervenuti eventi non programmati significativi a livello generale. A livello di singolo titolo, si rileva un maggior assestato per +291.000 al titolo 1° (riduzione importi iniziali relativamente a “maggiorazione provinciale smaltimento rifiuti tefa” e “tasi” e incremento stanziamento Fondo di solidarietà) e -163.000 al titolo 2° per adeguamento stanziamento IMU.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato, dopo il drastico calo nel 2013 rispetto all’anno precedente (da 71% a 56%), si assiste a una ritorno ai valori storici (76%) dopo la flessione del primo semestre 2014 dovuta allo spostamento della tempistica di accertamento delle imposte locali: IMU, TARI e TASI (oltre € 13.000.000). Il miglioramento è anche più marcato se si considera che il risultato complessivo del 2013 includeva un accertato di 1.700.000 come anticipazione di tesoreria (dato non presente quest’anno) e quindi con un risultato reale del 52%. Le entrate di parte corrente passano all’87% (era 67%) e quelle straordinarie al 41% (era 23%).

- velocità di riscossione: sostanzialmente stabile rispetto all’anno precedente a livello generale (53%) tuttavia, in numeri assoluti, sono state emesse reversali per +5.000.000 circa rispetto al dato del 3° trim. 2013 (dati più rilevanti: 3M al titolo 1° e 1.3M al titolo 4°), ma con un accertato parimenti più elevato. La parte corrente presenta una velocità di riscossione complessiva del 57%

(era 49%) e quella straordinaria del 55% (era 47%).

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

ENTRATE

2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014

Parte corrente 101% 98% 101% 88% 67% 87% 48% 49% 50%

Parte straordinaria 102% 103% 100% 30% 23% 41% 92% 47% 55%

Totale entrate 101% 99% 99% 71% 56% 76% 53% 49% 50%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2012/2014

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

(4)

Controllo di gestione Pag. 4 I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 21 ottobre 2014, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

R ESIDUI ATTIVI AL 21/10/2014

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

(5)

Controllo di gestione Pag. 5 RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 3.818.591,25 1.742.960,98 4.894.005,17 2.294.086,77 5.121.695,41 1.320.584,76 Titolo 2 419.412,50 48.674,47 306.687,93 24.862,27 561.488,90 11.251,74 Titolo 3 5.087.584,67 2.472.910,71 6.185.119,25 3.030.642,09 6.836.223,24 2.368.707,38 Titolo 4 1.915.715,48 232.659,49 1.597.202,66 187.934,98 1.606.250,49 313.665,20 Titolo 5 4.646.804,03 56.158,07 6.573.462,59 1.513.940,59 5.532.160,02 2.122.109,31 Titolo 6 935.276,65 424.852,47 487.485,04 99.425,69 510.963,18 99.945,75 Totale complessivo 16.823.384,58 4.978.216,19 20.043.962,64 7.150.892,39 20.168.781,24 6.236.264,14

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 9.325.588,42 4.264.546,16 11.385.812,35 5.349.591,13 12.519.407,55 3.700.543,88 entrate parte straordinaria 6.562.519,51 288.817,56 8.170.665,25 1.701.875,57 7.138.410,51 2.435.774,51 Totale complessivo 15.888.107,93 4.553.363,72 19.556.477,60 7.051.466,70 19.657.818,06 6.136.318,39

2014

2012 2013

I dati evidenziano una potenziale ripresa della formazione dei residui attivi nel 2014 (69%) con contestuale calo del tasso di smaltimento (31%). L’incidenza - ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti, subisce un significativo aumento già nel 2013 che perdura nel 2014 (74%), si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente.

2012 2013 2014

tasso di formazione dei residui

attivi 82% 55% 69%

tasso di smaltimento dei

residui attivi 30% 36% 31%

Incidenza residui attivi alla data

del report 40% 73% 74%

I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 20.042.863,73 assestati in corso d’anno a € 20.232.124,64 a seguito di maggiori entrate per € 224.834,96 e minori entrate per € 35.574,05, di cui € 11.639.611,40 formatisi nell’esercizio 2013.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

ANNO RESIDUO RESIDUI AL 1/1 MINORI ENTRATE

MAGGIORI ENTRATE

RES.ATT.

ASSESTATI

REVERSALI AL 21/10/14

RES.ATT. AL 21/10/14 1979 € 1982 € 1985 € 1986 € 1989 € 1992 € 1993 € 1994 € 1999 € 2000 € 2001 € 2003 € 2004 € 2005 € 2006 € 2007 € 2008 € 2009 € 2010 € 2011 € 2012 € 2013 € Totale complessivo 3.013,37 € - € - € 3.013,37 € - € 3.013,37 206,58 € - € - € 206,58 € - € 206,58 1.235,36 € - € - € 1.235,36 € - € 1.235,36 154,94 € - € - € 154,94 € - € 154,94 516,46 € - € - € 516,46 € - € 516,46 7.746,85 € - € - € 7.746,85 € - € 7.746,85 516,46 € - € - € 516,46 € - € 516,46 464,81 € - € - € 464,81 € - € 464,81 - € - € - € - € - € - 1.032,91 € - € - € 1.032,91 € - € 1.032,91 4.695,00 € - € - € 4.695,00 € - € 4.695,00 5.710,00 € - € - € 5.710,00 € - € 5.710,00 151.845,93 € - € - € 151.845,93 € 250,00 € 151.595,93 19.269,96 € - € - € 19.269,96 € 9.357,28 € 9.912,68 15.485,72 € - € 1.426,43 € 16.912,15 € 2.000,17 € 14.911,98 150.642,09 € - € 5.836,45 € 156.478,54 € 40.593,05 € 115.885,49 141.326,27 € - € 8.975,38 € 150.301,65 € 12.046,25 € 138.255,40 280.970,97 € - € 9.180,35 € 290.151,32 € 77.554,16 € 212.597,16 2.512.078,55 € - € - € 2.512.078,55 € 2.194.016,16 € 318.062,39 1.289.648,43 € - € 348,21 € 1.289.996,64 € 149.447,22 € 1.140.549,42 3.816.691,67 € - € 642,70 € 3.817.334,37 € 1.608.674,35 € 2.208.660,02 11.639.611,40 -€ 35.574,05 € 198.425,44 € 11.802.462,79 € 5.010.416,55 € 6.792.046,24 € 20.042.863,73 -€ 35.574,05 € 224.834,96 € 20.232.124,64 € 9.104.355,19 € 11.127.769,45

La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 42% ed è in flessione rispetto al biennio precedente (44%).

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte; la partita più significativa è l’importo di oltre € 141.000 per oneri a scomputo opera pubblica del 2004 che vede quindi anche nei residui passivi analogo appostamento.

(6)

Controllo di gestione Pag. 6 Per verificare la movimentazione, ovvero la riscossione nell’anno rispetto alla anzianità dei residui, si confrontino i residui che erano da riscuotere al 30/09/2013 con quelli attualmente da riscuotere (al netto dell’anno 2013):

ANNO RESIDUO RES.ATT. AL 21/10/14

residui da riscuotere al

30/09/13

movimentazione nei 12 mesi 1979 € 3.013,37 € 3.013,37 € - 1982 € 206,58 € 206,58 € - 1985 € 1.235,36 € 1.235,36 € - 1986 € 154,94 € 154,94 € - 1989 € 516,46 € 516,46 € - 1992 € 7.746,85 € 7.746,85 € - 1993 € 516,46 € 516,46 € - 1994 € 464,81 € 464,81 € - 1999 € - € - € - 2000 € 1.032,91 € 1.343,65 € 310,74 2001 € 4.695,00 € 35.811,19 € 31.116,19 2003 € 5.710,00 € 7.210,00 € 1.500,00 2004 € 151.595,93 € 151.955,93 € 360,00 2005 € 9.912,68 € 21.241,61 € 11.328,93 2006 € 14.911,98 € 34.305,06 € 19.393,08 2007 € 115.885,49 € 274.294,09 € 158.408,60 2008 € 138.255,40 € 536.844,55 € 398.589,15 2009 € 212.597,16 € 553.672,35 € 341.075,19 2010 € 318.062,39 € 3.395.786,11 € 3.077.723,72 2011 € 1.140.549,42 € 1.382.017,63 € 241.468,21 2012 € 2.208.660,02 € 6.519.211,02 € 4.310.551,00 Totale complessivo € 4.335.723,21 € 12.927.548,02 € 8.591.824,81

Come si nota, le partite più vecchie non sono influenzate dalle attività di riscossione. Si auspica l’opportunità della revisione approfondita di queste partite in occasione delle operazioni necessarie all’armonizzazione contabile.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 22.218.149,65 10.705.234,28 18.035.905,99 8.745.611,26 23.526.211,30 10.506.947,85 Titolo 2 580.479,22 122.200,13 406.721,50 93.095,84 1.017.644,28 423.918,07 Titolo 3 11.072.482,00 5.099.052,37 10.521.092,95 5.127.340,36 11.424.347,93 4.378.990,33 Titolo 4 5.323.281,66 3.372.007,74 3.508.733,25 1.080.097,41 4.875.446,27 2.124.156,00 Titolo 5 4.646.804,03 56.158,07 8.281.909,51 2.802.506,42 5.532.160,02 2.122.109,31 Titolo 6 3.070.638,28 1.935.762,24 2.497.455,41 1.581.317,03 2.709.816,98 1.761.025,25 Totale complessivo 41.971.802,84 9.966.401,88 27.339.388,42 7.351.890,13 27.339.388,42 7.351.890,13

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 33.871.110,87 15.926.486,78 28.963.720,44 13.966.047,46 35.968.203,51 15.309.856,25 entrate parte straordinaria 9.970.085,69 3.428.165,81 11.790.642,76 3.882.603,83 10.407.606,29 4.246.265,31 Totale complessivo 43.841.196,56 19.354.652,59 40.754.363,20 17.848.651,29 46.375.809,80 19.556.121,56

2012 2013 2014

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2012 2013 2014

Parte corrente 47% 48% 43%

Parte straordinaria 34% 33% 41%

Totale entrate 44% 44% 42%

Velocità di riscossione complessiva

L IQUIDITÀ

Alla data del 30/09/2014 il saldo di Tesoreria è pari a € 3.328.897,53 cui si sommano € 482.448,93 depositati sui conti correnti postali.

(7)

SPESE - C OMPETENZA 2014

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 21/10/2014 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento

Titolo 1 24.414.419,70 24.552.271,70 21.745.837,51 13.163.011,27 12.702.472,15 101% 89% 58%

Titolo 2 8.005.707,73 9.448.261,29 1.598.484,63 799.628,02 438.817,68 118% 17% 27%

Titolo 3 5.599.920,99 5.599.920,99 1.860.654,81 1.239.876,77 1.239.876,77 100% 33% 67%

Titolo 4 3.358.691,19 3.358.691,19 2.380.906,83 1.628.944,93 1.626.461,98 100% 71% 68%

Totale complessivo 41.378.739,61 42.959.145,17 27.585.883,78 16.831.460,99 16.007.628,58 104% 64% 58%

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore complessivo è leggermente superiore rispetto al 2013 (104% vs.

101%) con particolare flessioni in aumento al titolo 2° indicativo di significative variazioni nel periodo considerato, in particolare si tratta di € 1.450.000 circa dato dal saldo delle variazioni intercorse, tra le quali, le principali sono: trasferimento a comuni fondazione Cariplo per valorizzazione patrimonio culturale (530.000), formazione nuovo PII Bergamo est (280.000), nuova strada e pavimentazioni e urbanizzazioni strade (510.000), lottizzazioni (210.000), manutenzione verde (150.000), ampliamento cimitero (-200.000), costituzione STU (120.000), riqualificazione ex palazzo giustizia (-400.000).

- Capacità di realizzazione obiettivi: sostanzialmente invariata nel complesso e per i titoli 1° e 2°.

- Velocità di pagamento: a livello complessivo torna ai livelli del 2012 dopo la flessione negativa del 2013 (58% vs 52%) con un significativo aumento al titolo 2° (27% vs 6%) e al titolo 1° per dieci punti percentuali.

SPESE

2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014

Spese parte corrente 101% 98% 101% 88% 85% 89% 59% 48% 58%

Spese parte straordinaria 110% 109% 118% 24% 17% 17% 23% 6% 27%

Totale spese 103% 103% 104% 64% 64% 58% 56% 52% 58%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2012/2014

(8)

R ESIDUI PASSIVI AL 21/10/2014:

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 5.694.850,11 5.403.684,25 7.461.688,99 5.982.960,78 7.905.614,20 5.185.000,40 Titolo 2 14.740.246,52 4.587.151,76 16.308.857,95 4.963.798,04 14.378.790,61 4.804.891,22 Titolo 3 214.197,43 44.891,13 70.930,82 70.930,82 - - Titolo 4 1.143.803,45 758.877,05 417.457,76 242.925,65 642.077,20 405.213,93 Totale complessivo 21.793.097,51 10.794.604,19 24.258.935,52 11.260.615,29 22.926.482,01 10.395.105,55

2014

2012 2013

Situazione complessiva:

ANNO RESIDUO RESIDUI AL 010114 ECONOMIE RES.PASS.

ASSESTATI MANDATI AL 21/10/14 RESIDUI AL 211014 1990 € 1.248,75 € - € 1.248,75 € - € 1.248,75 1995 € 63.534,30 € - € 63.534,30 € - € 63.534,30 1997 € 4.312,42 € - € 4.312,42 € - € 4.312,42 1999 € 61.265,22 € - € 61.265,22 € - € 61.265,22 2000 € 724,33 € - € 724,33 € - € 724,33 2002 € 73.528,91 € - € 73.528,91 € - € 73.528,91 2003 € 39.480,46 € - € 39.480,46 € - € 39.480,46 2004 € 164.791,97 € - € 164.791,97 € 219,65 € 164.572,32 2005 € 48.048,73 € - € 48.048,73 € 10.120,32 € 37.928,41 2006 € 32.754,04 € - € 32.754,04 € 2.500,00 € 30.254,04 2007 € 27.765,79 € - € 27.765,79 € 1.006,68 € 26.759,11 2008 € 151.406,51 € - € 151.406,51 € 1.905,57 € 149.500,94 2009 € 148.767,08 € - € 148.767,08 € 20.798,73 € 127.968,35 2010 € 3.252.983,44 -€ 2.568,15 € 3.250.415,29 € 2.696.458,31 € 553.956,98 2011 € 1.824.215,98 -€ 99,31 € 1.824.116,67 € 405.520,96 € 1.418.595,71 2012 € 3.694.684,58 -€ 23.076,00 € 3.671.608,58 € 1.443.167,93 € 2.228.440,65 2013 € 13.403.414,11 -€ 45.701,15 € 13.357.712,96 € 7.552.850,43 € 5.804.862,53 Totale complessivo € 22.992.926,62 -€ 71.444,61 € 22.921.482,01 € 12.134.548,58 € 10.786.933,43

Al 21/10/2014 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 12.134.548,58, il 62% dei quali a copertura residui anno 2013.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 45%, in linea con l’anno precedente. Resta elevata la formazione dei residui, seppur in costante diminuzione e la conseguente incidenza dei residui passivi sul totale degli impegni.

2012 2013 2014

tasso di formazione dei residui

passivi 60% 53% 51%

tasso di smaltimento dei

residui passivi 50% 46% 45%

Incidenza residui passivi alla

data del report 74% 91% 83%

In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse. La movimentazione relativa alle partite pregresse dell’anno 2014 è la seguente:

(9)

Controllo di gestione Pag. 9 ANNO RESIDUO RESIDUI AL 211014 RESIDUI AL

30/09/14

movimentazione nei 12 mesi 1990 € 1.248,75 € 15.445,44 € 14.196,69 1995 € 63.534,30 € 75.725,77 € 12.191,47 1997 € 4.312,42 € 4.312,42 € - 1999 € 61.265,22 € 61.265,22 € - 2000 € 724,33 € 1.376,00 € 651,67 2002 € 73.528,91 € 83.329,91 € 9.801,00 2003 € 39.480,46 € 46.521,58 € 7.041,12 2004 € 164.572,32 € 164.791,97 € 219,65 2005 € 37.928,41 € 48.048,73 € 10.120,32 2006 € 30.254,04 € 34.253,15 € 3.999,11 2007 € 26.759,11 € 36.860,43 € 10.101,32 2008 € 149.500,94 € 208.710,43 € 59.209,49 2009 € 127.968,35 € 261.432,44 € 133.464,09 2010 € 553.956,98 € 4.085.624,40 € 3.531.667,42 2011 € 1.418.595,71 € 2.187.000,16 € 768.404,45 2012 € 2.228.440,65 € 5.647.656,97 € 3.419.216,32 Totale complessivo € 4.982.070,90 € 12.962.355,02 € 7.980.284,12

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al

30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 28.344.902,25 18.766.650,11 28.097.128,20 15.894.293,79 29.651.451,71 17.887.472,55 Titolo 2 17.670.470,25 5.256.281,55 17.824.706,56 5.054.493,37 15.977.275,24 5.243.708,90 Titolo 3 2.247.376,90 1.142.405,98 2.496.707,69 2.459.551,62 1.860.654,81 1.239.876,77 Titolo 4 3.101.497,19 2.188.088,94 2.607.866,50 1.673.870,04 3.022.984,03 2.031.675,91 Totale complessivo 51.364.246,59 27.353.426,58 51.026.408,95 25.082.208,82 50.512.365,79 26.402.734,13

2012 2013 2014

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2012 2013 2014

Spese parte corrente 66% 57% 60%

Spese parte straordinaria 30% 28% 33%

Totale spese 53% 49% 52%

Velocità di pagamento complessiva

che evidenzia una leggera ripresa dei pagamenti, più marcata al titolo 2°.

T

EMPO MEDIO DEI PAGAMENTI

Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica del dato per l’anno 2013, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e alla conseguente pubblicazione sul sito istituzionale.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 33, ovvero 7 giorni in meno rispetto alla stessa analisi del 2012, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2013 e 31/12/2013. Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente 15 giorni (peggiorato rispetto al 2012 quando era di 7), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 16 giorni (+ 3 rispetto al 2012). A questi vanno aggiunti ulteriori 2 giorni per la consegna fisica della fattura nella mani del responsabile alla liquidazione. La nuova procedura con liquidazione con firma elettronica preventivata per il 1° luglio 2013 è in realtà partita il 1° ottobre 2013, con ridotto impatto sull’anno chiuso. Resta considerevole la differenza in tempi medi dei pagamenti sulla

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 parte corrente (28 giorni) rispetto alla parte straordinaria (94 giorni). Si precisa che le fatture relative alle utenze incidono positivamente sul risultato finale di parte corrente poiché le 1723 pervenute (pari al 43%

del totale fatture) e pagate presentano un tempo medio da protocollazione a mandato di n. 10 giorni.

TITOLI BILANCIO n. fatture

pagate

gi orni tra da ta fa ttura e protocol l a zi one

giorni medi

gi orni tra protocol l a zi one

e re gi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi

gi orni tra da ta protocol l o e

ma nda to

giorni medi

Spese correnti 4.023 ^61.135 15 64.053 16 111.370 28

Spese conto investimenti 352 4.099 12 5.094 14 33.011 94

Spese conto terzi 75 ^1.191 16 918 12 2.960 39

Totale complessivo 4.450 ^66.425 15 70.065 16 147.341 33 Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009)

Anno 2013

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base il dato al 24/09/2014 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi):

GRUPPO DI COSTO ASSESTATO IMPEGNATO PAGATO ORGANI ISTITUZIONALI 195.987,00 188.420,00 120.540,61 COSTO DEL PERSONALE 7.307.105,73 7.051.825,80 4.351.583,95 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.726.153,84 7.091.145,39 3.454.268,70

ASSICURAZIONI 155.250,00 138.692,73 120.564,15

PULIZIE 223.627,77 202.635,56 102.389,65

SPESE POSTALI 187.100,00 108.580,00 30.629,94

ACQUISTI 332.020,00 237.541,51 108.386,70

COSTI UTENZE 1.862.200,00 1.830.037,13 1.138.917,02 MANUTENZIONI ORDINARIE 1.259.931,79 1.177.304,15 742.608,53 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.518.426,48 1.841.924,12 969.924,21 AFFITTI E USO BENI DI TERZI 237.549,60 216.195,03 137.161,78 QUOTA INTERESSI MUTUI 1.797.901,89 1.425.088,61 871.640,61 TASSE, IMPOSTE E BOLLI 227.944,00 114.042,29 37.004,74

SPESE VARIE 244.723,60 16.177,70 15.931,70

SPESE CONDOMINIALI 148.350,00 106.227,49 20.511,70 24.424.271,70 21.745.837,51 12.222.063,99

(11)

Controllo di gestione Pag. 11 Il dato dell’impegnato non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente sono generalmente impegnate in grande misura nei primi 6 mesi dell’anno (alla data del presente report gli impegni di queste voci sono all’89%).

Più in dettaglio e assumendo a base il dato di impegnato e pagato:

N. GRUPPO DI COSTO VOCE DI SPESA IMPEGNATO PAGATO

0 ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE 500,00 387,80

COMMISSIONI COMUNALI 6.650,00 1.952,07

CONSIGLIERI 8.000,00 2.252,23

REVISORI DEI CONTI 40.000,00 21.681,55

RIMBORSO DATORI DI LAVORO 0,00 0,00

SINDACO E ASSESSORI 126.472,00 90.105,70

SPESE DI RAPPRESENTANZA 6.798,00 4.161,26

1 COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI 3.802.997,28 2.636.069,00

ASSEGNI ORDINARI F.R. 93.053,90 53.070,37

BUONI MENSA 154.398,40 112.764,28

CONTRIBUTI 1.375.710,92 826.215,51

CONTRIBUTI F.R. 32.221,73 14.827,32

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 8.671,70 4,10

IRAP 378.750,23 216.713,24

LAVORO STRAORDINARIO 142.970,00 64.141,81

LAVORO TEMPORANEO 0,00 0,00

MISSIONI 2.145,00 805,05

PENSIONI 0,00 0,00

PREMIO INCENTIVANTE 1.031.280,00 412.638,63

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 6.492,64 6.492,64

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 23.134,00 7.842,00 2 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.632.545,45 790.712,57

INCARICHI DIVERSI 266.356,80 152.129,68

INCARICHI LEGALI 21.781,65 19.080,92

INCARICHI TECNICI 168.354,36 67.122,65

(12)

PRESTAZIONI VARIE 174.056,32 114.470,89

SERVIZIO DI VIGILANZA 12.464,76 6.451,95

SERVIZIO PASTI E SAD 415.000,00 172.850,91

SERVIZIO TELESOCCORSO 10.917,92 3.227,79

SERVIZIO TRASPORTI 255.768,13 116.482,99

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 4.133.900,00 2.011.738,35

3 ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI 102.208,32 86.588,47

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 26.984,41 25.225,68

ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 1.000,00 950,00

ASSICURAZIONE AMMINISTRATORI 0,00 0,00

ASSICURAZIONE IMMOBILI 4.000,00 4.000,00

ASSICURAZIONE PERSONALE 4.500,00 3.800,00

4 PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA 202.635,56 102.389,65

5 SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE 108.580,00 30.629,94

6 ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE 22.671,77 20.940,78

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM 0,00 0,00

ALTRI BENI DI CONSUMO 19.084,58 8.385,83

ALTRI BENI DUREVOLI 8.401,09 3.976,12

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 400,00 0,00

CANCELLERIA E STAMPATI 30.835,41 22.139,17

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 41.537,27 23.194,11

GENERI ALIMENTARI 25.000,00 16.780,45

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 67.000,00 7.058,75

VESTIARIO 22.611,39 5.911,49

7 COSTI UTENZE ACQUA 130.033,41 46.641,58

ILLUMINAZIONE 420.826,16 273.660,01

ILLUMINAZIONE IMPIANTI 514.640,08 434.277,59

RISCALDAMENTO 689.953,13 341.941,20

TELEFONO 74.584,35 42.396,64

8 MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI 600,00 0,00

ALTRI EDIFICI 15.723,24 7.287,01

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 12.290,56 10.108,92

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 11.701,85 8.770,81

CIMITERO 5.679,31 1.097,24

EDIFICI SCOLASTICI 74.546,69 7.718,25

HARDWARE E SOFTWARE 160.473,67 104.355,03

IMPIANTI SPORTIVI 129.798,30 47.604,26

MANUTENZIONE IMPIANTI 420.000,00 305.930,36

PATRIMONIO INDISPONIBILE 10.733,85 7.402,62

STRADE 92.674,82 39.682,88

UFFICI COMUNALI 51.932,26 35.669,75

VERDE PUBBLICO 191.149,60 166.981,40

9 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI 12.827,99 12.827,99

ALTRI CONTRIBUTI 95.255,56 56.505,56

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 124.291,50 50.176,90

CONTR. SCOPI SPORTIVI 13.835,00 1.800,00

CONTR.SCOPI CULTURALI 193.616,87 107.318,35

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 240.232,33 225.152,55

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 230.000,00 85.092,77

EROGAZIONI ASSISTENZIALI 147.726,71 57.126,71

MANIFESTAZIONI CULTURALI 2.250,00 799,44

RETTE E RICOVERI 640.021,52 325.827,09

RIMBORSO PER UTENZE 141.866,64 47.296,85

10 AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI 174.541,94 122.116,80

(13)

CANONI E NOLEGGI 41.653,09 15.044,98

CANONI LEASING 0,00 0,00

11 QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI 1.425.088,61 871.640,61

12 TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI 250,00 88,00

CONTRATTUALI NOTARILI 30.128,38 9.884,16

IMPOSTE E TRIBUTI 56.933,41 4.840,58

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 22.950,50 20.392,50

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 3.780,00 1.799,50

14 SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI 9.999,00 9.999,00

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 730,70 534,70

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 5.448,00 5.398,00

15 SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI 106.227,49 20.511,70

21.745.837,51 12.222.063,99

Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato:

GRUPPO VOCE ASSESTATO ACCERTATO RISCOSSO INC.

ADDIZIONALE ENEL 1.000,00 461,26 461,26 100%

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 10.000,00 4.559,87 4.559,87 100%

ALTRE IMPOSTE 2.900.000,00 2.900.000,00 599.111,45 21%

ALTRE RETTE 23.577,04 28.902,94 17.782,58 62%

ALTRE TASSE 0,00 0,00 0,00 0%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 33.000,00 17.471,00 17.469,00 100%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 9.000,00 8.225,00 8.225,00 100%

CENSI CANONI LIVELLI 195.000,00 131.477,55 93.248,29 71%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 52.235,00 17.396,66 17.396,66 100%

CONTRIBUTI DIVERSI 25.000,00 25.000,00 25.000,00 100%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 707.835,57 270.682,23 199.445,17 74%

CONTRIBUTI GENERALI 2.240.492,36 2.193.048,70 1.270.777,44 58%

DIRITTI 149.556,50 87.226,68 49.915,68 57%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 100.000,00 100.000,00 37.329,10 37%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 247.398,12 213.904,42 114.973,63 54%

I.C.I. 350.000,00 30.000,00 26.166,00 87%

I.M.U. 4.930.000,00 4.798.211,21 3.229.004,39 67%

INTERESSI ATTIVI 10.000,00 2.053,79 2.053,79 100%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.400.116,86 1.147.726,74 492.352,76 43%

PARCHIMETRI 550.000,00 370.932,00 370.932,00 100%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 115.400,00 92.418,80 63.583,28 69%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 180.000,00 76.739,00 76.739,00 100%

PROVENTI DIVERSI 99.650,00 52.434,00 38.030,15 73%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 40.000,00 27.267,00 27.267,00 100%

PUBBLICITA' 340.000,00 340.000,00 233.548,62 69%

RECUPERO CREDITI 20.000,00 18.767,64 18.767,16 100%

REFEZIONI SCOLASTICHE 56.000,00 0,00 0,00 0%

RETTE SCOLASTICHE 185.000,00 116.820,38 93.516,53 80%

RETTE SERVIZI ANZIANI 115.500,00 57.016,16 28.780,37 50%

RIMBORSI DIVERSI 603.520,02 259.667,91 88.618,50 34%

SANZIONI 1.280.000,00 683.903,35 210.993,69 31%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.536.000,00 4.430.995,59 2.115.464,71 48%

T.O.S.A.P. 325.000,00 261.350,68 176.290,78 67%

TASI 3.720.000,00 3.720.000,00 1.824.271,84 49%

TRASPORTI SCOLASTICI 64.000,00 41.862,51 29.338,63 70%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 1.311.461,72 914.461,72 0,00 0%

Totale complessivo 26.925.743,19 23.440.984,79 11.601.414,33 49%

(14)

UTENZE

Si segnala che dal 2013, oltre alle utenze di illuminazione pubblica affidate a Enel Sole, è stata affidata in convenzione alla ditta Mieci la gestione del teleriscaldamento e conseguente studio e ottimizzazione di tale voce di costo, mentre la telefonia è stata affidata a fine 2012 a Telecom nell’ambito di una convenzione Consip. I dati del triennio sono:

2011 2012 2013

riscaldamento 588.048,23 632.728,39 693.667,86 illuminazione 928.593,50 968.204,39 828.841,41

acqua 98.394,79 110.391,59 98.520,07

telefonia 90.376,41 75.993,53 64.495,21 1.705.412,93 1.787.317,90 1.685.524,55

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2014

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2014 avvenuta in data 14/05/2014 con la deliberazione n. 60 è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 48 obiettivi strategici declinati complessivamente in 139 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

Nel mese di settembre è stata effettuata la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione, in occasione della verifica degli equilibri generali, con l’aggiornamento della programmazione strategica contenuta nel Piano Generale di Sviluppo, nonché la valutazione intermedia dei risultati raggiunti al 30/09/2014 a cura del Nucleo di Valutazione. di cui all’allegato 1.

In tali sedi si è preso atto della posticipazione all’anno 2015 di n. 4 obiettivi strategici (di cui n. 2 per mancata approvazione della normativa di riferimento, n. 1 in conseguenza della riorganizzazione dell’area referente per l’obiettivo e n. 1 per modifica alla programmazione operativa). Inoltre sono stati ridotti n. 8 obiettivi nelle loro fasi costituenti per ragioni tecniche o per mutate priorità e n. 1 obiettivo è stato invece ampliato. A seguito di queste variazioni, il risultato infrannuale è attestabile al 59%, come esito, al momento, meramente temporale, ovvero dato dalla chiusura delle varie azioni che compongono ogni obiettivo. Al termine dell’esercizio, si procederà alla certificazione del risultato finale che comprenderà anche la valutazione sui risultati degli indicatori impostati. Più in particolare:

- n. 8 obiettivi presentano un risultato inferiore o pari al 30%

- n. 6 obiettivi presentano un risultato pari al 100%

O BIETTIVI GESTIONALI 2014

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 30 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2014.

(15)

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO

Con delibera GC 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera GC 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. La tabella prevede un totale di 220 voci (per voci si intende sia il documento singolo, sia il gruppo omogeneo di documenti, come, ad esempio “curriculum Consiglieri”). Compete al Controllo di gestione il monitoraggio costante di questo adempimento. In collaborazione con l’area IT che sta seguendo la predisposizione fisica della sezione del sito, si è realizzata una ricognizione complessiva del materiale presente, del materiale mancante e dei responsabili alla produzione dei dati/documenti, nonché alla produzione diretta di dati e documenti in modo da adempiere agli obblighi il più celermente possibile.

Alla data di redazione del presente report l’area “Amministrazione Trasparente” risulta completa e corretta nella sua struttura composta da 67 sezioni così come anche verificato tramite la Bussola della Trasparenza. I documenti e i dati in essa contenuti sono attualmente:

ADEMPIMENTO N.

NON PRESENTI 10

PRESENTI 204

PARZIALI 6

Totale 220

Per un grado di raggiungimento pari al 93%.

Dello stato attuale di pubblicazione è stata data comunicazione ai responsabili tramite e-mail in data 27/09/2014.

A partire dalla direttiva 2003/98/CE per arrivare alla direttiva 2013/37/CE recepite nell’ordinamento italiano a partire dal 2006 fino ad arrivare al 2013 con il decreto 33, è fatto obbligo delle amministrazioni pubbliche di rendere disponibili dati e documenti in formato aperto e con licenze che consentano il riutilizzo.

Una definizione comunemente accettata di Open Data è quella fornita dall’Open Data Manual, che definisce gli Open Data come “dati che possono essere liberamente utilizzati, riutilizzati e redistribuiti, con la sola limitazione – al massimo – della richiesta di attribuzione dell’autore e della redistribuzione allo stesso modo (ossia senza che vengano effettuate modifiche)”.