Analisi economica

Il Conto economico del Teatro Alla scala e composto dalle voci A) Valore della produzione, B) Costi della produzione, C) Proventi ed oneri finanziari, E) Proventi ed oneri straordinari.

Si precisa che fino al 2012 i Contributi a patrimonio dovevano essere inseriti nel patrimonio netto e, se utilizzati per l’equilibrio della gestione, dovevano figurare separatamente nel conto economico.

Successivamente tale modalita e stata modificata: con apposita delibera l’Assemblea dei soci puo destinare tali contributi alla gestione e in tal caso gli stessi sono contabilizzati all’interno della voce altri ricavi e proventi.

I dati riportati di seguito evidenziano il valore delle macroclassi descritte e i risultati di esercizio; e altresì visibile la diversa allocazione dei contributi in conto patrimonio relativi all’esercizio 2012.

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CONTO ECONOMICO 2014 2013 2012

Valore della produzione 107.727 116.563 109.609

Costi della produzione 106.694 115.775 113.913

Risultato operativo 1.033 788 -4.304

Proventi ed oneri finanziari 29 139 -309

Proventi ed oneri straordinari 294 -235

Risultato prima delle imposte 1.062 1.221 -4.848

Imposte sul reddito dell'esercizio -977 -1.161 -1.118

Utile/Perdita dell'esercizio 85 60 -5.966

Contributi in conto patrimonio erogati

nell'esercizio 5.966

RISULTATO FINALE DELL'ESERCIZIO 85 60 0

Tabella 5.10. (valori in migliaia di euro)

5.2.1. Valore della produzione

Il Valore della produzione e composto quasi unicamente da ricavi per vendite e prestazioni ed altri ricavi e proventi, in misura minore dalle variazioni delle rimanenze per prodotti semilavorati, come si puo osservare nella tabella di seguito esposta, nella quale sono stati riportati i valori delle singole componenti.

Valore della produzione 2014 2013 2012

Ricavi vendite e prestazioni 38.647 50.234 44.938

Altri ricavi e proventi 69.080 66.330 64.671

Variazione rimanenze prodotti semilavorati

finiti -1

Totale Valore della produzione 107.727 116.563 109.609 Tabella 5.11. (valori in migliaia di euro)

Gli Altri ricavi e proventi sono costituiti prevalentemente -circa il 90%- dai contributi in conto esercizio erogati dallo Stato, dalla Regione Lombardia, dal Comune di Milano, dalla Provincia di Milano e da Privati; la rimanente parte e rappresentata da altri ricavi e proventi derivanti da attivita finalizzate, concorsi e rimborsi, servizi bar e mensa, plusvalenze e sopravvenienze attive e proventi per coproduzioni, come indicato nella seguente tabella.

Altri ricavi e proventi 2014 2013 212

Contributi in conto esercizio 61.555 59.887 58.799

Altri ricavi e proventi 7.525 6.443 5.872

Totale altri ricavi e proventi 69.080 66.330 64.671

57 I Ricavi vendite e prestazioni sono generati direttamente dalla Fondazione attraverso l’attivita caratteristica (produzione artistica) ed attivita accessorie, e sono composti prevalentemente da ricavi derivanti dalla vendita di biglietti ed abbonamenti, in misura minore da ricavi per pubblicita e similari, o derivanti da tourne e estere, da cessione di diritti per incisioni e trasmissioni televisive, ed in minima parte da altri ricavi di minore entita .

Di seguito si riportano i valori delle voci descritte.

Ricavi vendite e prestazioni 2014 2013 2012

Ricavi vendite biglietti e abbonamenti 27.815 30.374 30.213

Ricavi vendite pubblicità e similari 7.576 9.752 9.968

Ricavi per cessione di diritti per incisioni e

trasmissioni televisive 1.510 1.516 1.765

Altri minori 577 549 576

Ricavi tournée estere 1.169 8.043 2.416

Totale Ricavi vendite e prestazioni 38.647 50.234 44.938 Tabella 5.13. (valori in migliaia di euro)

5.2.2. Costi della produzione

I Costi della produzione sono formati prevalentemente da costi del personale e da costi per servizi -che insieme rappresentano circa il 90% dell’intero ammontare dei costi-, in misura minore da costi per acquisti di materie prime, per il godimento beni di terzi ed altri residuali che comprendono a loro volta ammortamenti e svalutazioni, accantonamenti per rischi, ed oneri diversi di gestione. Di seguito si riportano i valori relativi a ciascuna voce dei costi della produzione.

Costi della produzione 2014 2013 2012

Materie prime e sussidiarie, merci 2.777 3.664 4.536

Servizi 32.892 37.638 35.881

Godimento beni di terzi 4.612 5.241 4.791

Costi del personale 63.438 65.944 64.379

Ammortamenti e svalutazioni 1.076 1.045 1.231

Accantonamenti per rischi 600

Oneri diversi di gestione 1.899 2.243 2.495

Totale Costi della produzione 106.694 115.775 113.913 Tabella 5.14. (valori in migliaia di euro)

I Costi del personale rappresentano piu del 55% dei costi della produzione e sono costituiti a loro volta dalle voci salari e stipendi, oneri sociali, trattamento di fine rapporto ed altri costi, come si puo osservare nella tabella di seguito esposta, nella quale sono stati riportati i valori delle

58 singole voci.

Costi del personale 2014 2013 2012

Salari e stipendi 47.959 48.538 47.542

Oneri sociali 12.398 12.468 12.907

Trattamento di fine rapporto 2.294 2.344 2.523

Altri costi 787 2.594 1.407

Totale Costi del personale 63.438 65.944 64.379

Tabella 5.15. (valori in migliaia di euro)

Nei bilanci e relative note integrative non vengono fornite informazioni dettagliate sulla entità del personale, che e stato possibile rilevare attraverso dati pubblicati nella relazione annuale della Corte dei Conti e nel sito internet del Teatro (quest’ultimo relativo solo all’esercizio 2014). I valori emersi sono stati riepilogati nella successiva tabella.

Personale 2014 2013 2012

Personale amministrativo 99 96 97

Personale artistico 322 316 329

Personale tecnico e servizi vari 438 443 455

Dirigenti 7 7 7

Contratti di collaborazione e professionali 10 10 11

Extra organico 13 15 15

Totale 889 887 914

Tabella 5.16.

I Costi per servizi sono composti a loro volta da numerose voci, analizzando le quali si e ritenuto poterle raggruppare nelle tre macrocategorie “costi per il personale scritturato”, “costi connessi alla produzione artistica” e “costi per la manutenzione degli immobili e degli impianti”, come evidenziato nella tabella di seguito esposta.

Costi per servizi 2014 2013 2012

Costi per il personale scritturato 14.728 19.731 17.961

Costi connessi alla produzione 11.160 10.624 10.210

Costi per manutenzioni e utenze 7.004 7.283 7.710

Totale Costi per Servizi 32.892 37.638 35.881

Tabella 5.17. (valori in migliaia di euro)

I Costi per il personale scritturato sono costituiti dai cachet e relativi oneri previdenziali e assistenziali degli artisti scritturati, nonche dalle spese per loro trasferimenti (comprensive di viaggi e alberghi).

59 professionali, spese per diritti d’autore e demaniali su incisioni e riproduzioni televisive, spese pubblicitarie, spese per indagini e studi, spese per manifestazioni in altri Teatri o altre manifestazioni oltre ad altre spese di minore importanza.

I Costi per la manutenzione sono formati da consumi per utenze, manutenzione ordinaria locali e impianti e pulizia dei locali.

5.2.3. Risultato operativo e risultato finale di esercizio

Il valore della produzione è risultato essere maggiore dei costi della produzione negli anni 2013 e 2014, inferiore nel 2012.

Tuttavia i valori non sono confrontabili per quanto già esposto relativamente all’utilizzo dei contributi in conto patrimonio, che dal 2013 l’Assemblea può deliberare di inserire nel valore di produzione. Se si inserissero nel valore della produzione anche nel 2012 i contributi in conto patrimonio erogati nell’esercizio (5.966 mila euro) si otterrebbero i risultati di seguito esposti.

Risultato d'esercizio 2014 2013 2012

Valore della produzione 107.727 116.563 115.575

Costi della produzione 106.694 115.775 113.913

Risultato operativo 1.033 788 1.662

Proventi ed oneri finanziari 29 139 -309

Proventi ed oneri straordinari 294 -235

Imposte sul reddito dell'esercizio -977 -1.161 -1.118

Risultato finale di esercizio 85 60 0

Tabella 5.18. (valori in migliaia di euro)

I Risultati finali sono stati influenzati dai proventi/oneri straordinari, dai proventi/oneri finanziari e dalle imposte sul reddito di esercizio.

Il Teatro ha chiuso in pareggio nell’esercizio 2012, mentre ha generato un risultato finale positivo negli altri anni considerati.

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