Capitolo 6. Teatro Alla Scala: Elaborazione dei dati di bilancio
6.2. Analisi della situazione economica
I conti economici dei bilanci esaminati chiudono con modesti utili di esercizio, variabili fra i 60 mila e gli 85 mila euro.
6.2.1. Valore della produzione
Il Valore della produzione e composto prevalentemente da Altri ricavi e proventi e da Ricavi vendite e prestazioni che nel 2014 sono risultati pari rispettivamente al 64% e al 36%, come indicato nella tabella successiva in cui sono stati riportati i valori e le consistenze percentuali di ciascuna voce sul totale del valore della produzione.
Composizione del
VALORE DELLA PRODUZIONE 2014 2013 2012
Ricavi vendite e prestazioni 38.647 36% 50.234 43% 44.938 41%
Altri ricavi e proventi 69.080 64% 66.330 57% 64.670 59%
Variazione rimanenze prodotti
semilavorati finiti 0% -1 0% 0%
Totale Valore della produzione 107.727 100% 116.563 100% 109.609 100% Tabella 6.11. (valori in migliaia di euro)
Il Valore della produzione ha avuto un andamento altalenante negli anni osservati, registrando un aumento nel 2013 ed un successivo decremento nel 2014 a causa di analoghe oscillazioni dei ricavi per vendite e prestazioni, come e possibile osservare nella tabella di seguito esposta, nella quale si e data evidenza della variazione percentuale di ciascuna delle componenti del valore della produzione. 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 2012 2013 2014
Ratei e risconti passivi Debiti
Trattamento di fine rapporto Fondi per rischi ed oneri
67 Andamento del
VALORE DELLA PRODUZIONE 2014 2013-14 Var. % 2013 2012-13 Var. % 2012
Ricavi vendite e prestazioni 38.647 -23% 50.234 12% 44.938
Altri ricavi e proventi 69.080 4% 66.330 3% 64.670
Variazione rimanenze prodotti
semilavorati finiti -100% -1
Totale Valore della produzione 107.727 -8% 116.563 6% 109.609 Tabella 6.12. (valori in migliaia di euro)
I Ricavi vendite e prestazioni hanno registrato un primo incremento nel 2013 -passando da 44.938 mila euro nel 2012 a 50.234 mila euro nel 2013-, ed un successivo decremento nel 2014, anno in cui e stato registrato un valore di 38.647 mila euro. Le oscillazioni sono state determinate in particolare dall’andamento dei ricavi per vendita di biglietti ed abbonamenti e da ricavi per tourne e estere, come visibile nella tabella di seguito esposta, nella quale e stato riportato l’andamento di ciascuna componente dei ricavi vendite e prestazioni.
Andamento del
Ricavi vendite e prestazioni 2014 2013-14 Var. % 2013 2012-13 Var. % 2012
Ricavi vendite biglietti e abbonamenti 27.815 -8% 30.374 0,53% 30.213
Ricavi vendite pubblicità e similari 7.576 -22% 9.752 -2% 9.968
Ricavi per cessione di diritti per
incisioni e trasmissioni televisive 1.510 0% 1.516 -14% 1.765
Altri minori 577 5% 549 -5% 576
Ricavi tournée estere 1.169 -85% 8.043 233% 2.416
Totale Ricavi vendite e prestazioni 38.647 -23% 50.234 12% 44.938 Tabella 6.13. (valori in migliaia di euro)
I ricavi derivanti dalla vendita di biglietti ed abbonamenti sono aumentati nel 2012 restando costanti anche nel 2013 grazie, in particolare, ad una speciale formula di abbonamento riferita ad un ciclo di produzioni rappresentate nell’esercizio (il ciclo Ring des Nibelungen); sono poi diminuite nel 2014 in parte a causa del minor numero di spettacoli realizzati, in parte per la non ripetitivita delle formule di abbonamento speciali lanciate nel 2013.
I Ricavi derivanti da tournée estere hanno avuto un picco nel 2013 e sono poi sensibilmente scesi nel 2014.
Gli Altri ricavi e proventi hanno registrato un andamento crescente per effetto dell’aumento sia dei contributi in conto esercizio, che degli altri ricavi e proventi -principalmente derivanti da attivita finalizzate, concorsi e rimborsi, servizi bar e mensa, plusvalenze e sopravvenienze attive e proventi per coproduzioni-, come si puo osservare nella successiva tabella, nella quale sono state evidenziate le componenti e l’andamento di ciascuna.
68 Andamento degli
Altri ricavi e proventi 2014 2013-14Var. % 2013 2012-13Var. % 2012
Contributi in conto esercizio 61.555 3% 59.887 2% 58.799
Altri ricavi e proventi 7.525 17% 6.443 10% 5.872
Totale altri ricavi e proventi 69.080 4% 66.330 3% 64.671
Tabella 6.14. (valori in migliaia di euro)
Si riporta di seguito il grafico relativo alla composizione del valore della produzione, nel quale e possibile osservarne l’andamento complessivo, nonche quello delle singole voci.
Figura 6.4. Composizione del Valore della produzione del Teatro alla Scala
6.2.1.1. Contributi in conto esercizio
Si riportano di seguito i Contributi in conto esercizio ricevuti negli anni di osservazione, con indicazione della composizione per ente pubblico (Stato, Regione, Comune e Provincia) e privato (soci fondatori e sostenitori privati), nonche delle variazioni intervenute nel tempo.
Contributi in conto esercizio 2014 2013-14Var. % 2013 2012-13Var. % 2012
Stato 29.369 2% 28.826 -6% 30.748
% Contributi dello Stato su tot.
Contributi 47% 48% 52%
Regione Lombardia 2.908 0,00% 2.908 0% 2.908
Comune di Milano 6.400 0,00% 6.400 -0,22% 6.414
Provincia di Milano 3.016 1,21% 2.980
% Contributi enti locali su tot.
Contributi 20% 20% 16%
Soci fondatori e sostenitori 20.548 5% 19.440 -0,93% 19.623
% Soci fondatori e sostenitori su
tot. contributi 33% 32% 32%
Oneri connessi alla gestione dei contributi
istituzionali -686 3% -667 -25% -894
Totale contributi in conto esercizio 61.555 3% 59.887 1,85% 58.799 Tabella 6.15. (valori in migliaia di euro)
0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 2012 2013 2014
Altri ricavi e proventi Contributi in conto esercizio Ricavi vendite e prestazioni
69 I dati esposti evidenziano la prevalenza dei contributi dello Stato che nel 2014 sono stati pari al 47%, seguiti dall’apporto dei soci fondatori e sostenitori pari al 33%, e da quello degli enti locali, che e risultato essere pari al 20%.
Nel 2013 gli apporti hanno presentato un lieve aumento grazie all’intervento della Provincia di Milano -che nell’esercizio ha assunto l’impegno di erogare un contributo annuo per il triennio 2013-2015-, che ha compensato le riduzioni dei contributi erogati dagli altri soggetti.
Sono poi successivamente aumentati, in particolare quelli dei soggetti privati che nel 2014 hanno registrato un incremento del 5%.
La composizione dei contributi relativamente all’anno 2014 e stata descritta nel grafico di seguito esposto.
Figura 6.5. Composizione dei contributi al 2014
Interessante e il raffronto fra i mezzi finanziari acquisiti dal settore pubblico con quelli derivanti dai ricavi per vendite e prestazioni sommati ai contributi ricevuti dal settore privato -soci fondatori e sostenitori-, rapportati entrambi al valore della produzione, come indicato nella tabella di seguito esposta, dalla quale si evince che la componente di ricavi propri e di contributi da fondatori privati e stata prevalente (nella misura di circa il 60%) in tutti gli anni osservati, dimostrando l’impegno produttivo del Teatro ed il relativo riscontro positivo ottenuto dal pubblico, nonche la fiducia dei soggetti privati sostenitori.
2014 2013 2012
Contributi Pubblici 41.007 38% 40.447 35% 39.176 36%
Ricavi prestazioni e vendite +
Contributi privati 66.720 62% 76.117 65% 70.434 64%
Valore della Produzione 107.727 100% 116.564 100% 109.610 100% Tabella 6.16. (valori in migliaia di euro)
47% 20% 33% Stato Enti pubblici Privati
70 6.2.2. Costi della produzione
I Costi della produzione sono formati prevalentemente dai costi del personale -che negli anni osservati sono oscillati fra il 57% ed il 59%-, e dai costi per i servizi -oscillati fra il 31% ed il 33%-. Si riportano di seguito i valori di ciascuna componente e l’incidenza in termini percentuali sul totale dei costi della produzione.
Composizione dei
COSTI DELLA PRODUZIONE 2014 2013 2012
Materie prime e sussidiarie, merci 2.777 3% 3.664 3% 4.536 4%
Servizi 32.892 31% 37.638 33% 35.881 31%
Godimento beni di terzi 4.612 4% 5.241 5% 4.791 4%
Costi del personale 63.438 59% 65.944 57% 64.379 57%
Ammortamenti e svalutazioni 1.076 1% 1.045 1% 1.231 1%
Accantonamenti per rischi 600 1%
Oneri diversi di gestione 1.899 2% 2.243 2% 2.495 2%
Totale Costi della produzione 106.694 100% 115.775 100% 113.913 100% Tabella 6.17. (valori in migliaia di euro)
I Costi della produzione hanno avuto un andamento analogo a quello del valore della produzione, registrando un aumento del 2% (meno che proporzionale a quello del valore della produzione) nel 2013, seguito da una contrazione dell’8% (pari a quella del valore della produzione) nel 2014.
Le variazioni sono dovute in particolare ad oscillazioni analoghe dei costi per servizi37 e di quelli del personale, come si puo osservare nella tabella di seguito esposta, in cui e stato evidenziato l’andamento di ciascuna componente dei costi della produzione.
Andamento dei
COSTI DELLA PRODUZIONE 2014 2013-14Var. % 2013 2012-13Var. % 2012
Materie prime e sussidiarie, merci 2.777 -24% 3.664 -19% 4.536
Servizi 32.892 -13% 37.638 5% 35.881
Godimento beni di terzi 4.612 -12% 5.241 9% 4.791
Costi del personale 63.438 -4% 65.944 2% 64.379
Ammortamenti e svalutazioni 1.076 3% 1.045 -15% 1.231
Accantonamenti per rischi -100% 600
Oneri diversi di gestione 1.899 -15% 2.243 -10% 2.495
Totale Costi della produzione 106.694 -8% 115.775 2% 113.913 Tabella 6.18. (valori in migliaia di euro)
37 Diminuiti nel 2014 per effetto della riduzione dei costi per artisti scritturati, dovuta al minor numero di spettacoli presentati nella stagione.
71 Si sottolinea che le variazioni in aumento del costo del personale sono state perlopiu determinate da maggiori costi per il rinnovo dei contratti di lavoro nazionali e integrativi. Questi ultimi prevedono la corresponsione di premi per la produzione e per il risultato, simbolo da un lato dell’attenzione che la Fondazione rivolge ai propri dipendenti incentivando la loro attivita , e dall’altro della disponibilita della stessa a far fronte non solo ai costi previsti dal contratto ordinario, ma anche di ulteriori.
La composizione dei costi della produzione e stata evidenziata graficamente nella successiva figura 6.7, nella quale si e data altresì evidenza del confronto degli stessi con il valore della produzione.
Figura 6.6. Confronto costi e valore della produzione
6.2.2.1. Costo del personale
Si riportano di seguito i dati relativi alla consistenza e al costo del personale negli anni osservati.
Consistenza del Personale e Costo del
personale 2014 2013 2012
Personale amministrativo 99 96 97
Personale artistico 322 316 329
Personale tecnico e servizi vari 438 443 455
Dirigenti 7 7 7
Contratti di collaborazione e professionali 10 10 11
Extra organico 13 15 15
Totale 889 887 914
Costo del personale 63.438 65.944 64.379
Tabella 6.19. (valori in migliaia di euro)
0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 2012 2013 2014
Costi del personale Servizi
Godimento beni di terzi Materie prime e sussidiarie, merci
Oneri diversi di gestione Ammortamenti e svalutazioni
72 Risulta evidente l’elevato numero di lavoratori impiegati nel Teatro.
La maggiore occupazione risulta essere nelle aree tecnica e di allestimento scenico, nella quale sono occupati complessivamente circa 400 lavoratori, prevalentemente a tempo indeterminato, e quella artistica che conta, oltre ai numerosi artisti operanti nell’Orchestra e nel Coro del Teatro, anche un numero considerevole di ballerini impiegati nel Corpo di ballo.
Nel 2013 e stata operata una contrazione del personale impiegato, riducendo in particolare quello occupato in tali due aree. Cio nonostante i costi, sempre nel 2013, sono risultati superiori a quelli dell’anno precedente per effetto dell’incremento dei salari. Nella figura di seguito viene riportata per una migliore visualizzazione la composizione del personale nel 2014.
Figura 6.7. Composizione del personale nel 2014
6.2.3. Il risultato operativo e risultato di esercizio
Il Risultato operativo dei diversi bilanci, quale differenza tra il valore e i costi della produzione, ha avuto un andamento crescente, passando da un consistente importo negativo di circa 4 milioni nel 2012, ad uno positivo di 1 milione di euro nel 2014.
La Fondazione ha conseguito negli ultimi due anni un risultato finale di esercizio positivo, ed ha chiuso in pareggio anche nel 2012 solo attraverso l’acquisizione di contributi in conto patrimonio per il considerevole importo di 5.966 mila euro. Quanto esposto e stato sinteticamente riportato nella tabella di seguito.
RISULTATO D’ESERCIZIO 2014 2013-14Var. % 2013 2012-13Var. % 2012
Valore della produzione 107.727 -8% 116.563 6% 109.609
Costi della produzione 106.694 -8% 115.775 2% 113.913
Risultato operativo 1.033 31% 788 -118% -4.304
Proventi ed oneri finanziari 29 -79% 139 -145% -309
Proventi ed oneri straordinari -100% 294 -225% -235
Imposte sul reddito dell'esercizio -977 16% -1.160 4% -1.118
Contributi in conto patrimonio erogati
nell’esercizio 5.966
Risultato finale di esercizio 85 42% 60 0
Tabella 6.20. (valori in migliaia di euro)
Personale amministrativo Personale artistico Personale tecnico e servizi vari Dirigenti Contratti di collaborazione e professionali Extra organico
73 6.3. Rendiconto finanziario
Si riportano di seguito i rendiconti finanziari allegati ai bilanci degli ultimi due esercizi esaminati -2013 e 2014-.
RENDICONTO FINANZIARIO 2014 2013
A. Flussi finanziari derivanti dalla gestione