La nota di revisione consiste in una verifica contabile finale effettuata da una società esterna, la Deloitte&Touch ( vedi paragrafo 2.2.2 Autorità di Audit), la quale ha il compito di verificare a livello contabile amministrativo, la dichiarazione di spesa finale ed effettuare il confronto tra dati preventivi e dati consuntivi e verificare i giustificativi di spesa.
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Analizziamo la suddetta nota riguardante il progetto esame e confronta i dati sul
In questa prima parte vengono esaminate la quantità di ore previste e i destinatari previsti suddivisi per ogni fase del progetto con i dati a consuntivo, i
totale ore previste (1948) e al totale ore effettuate (1948) iscritti, partecipanti, e frequentanti
Nella seconda parte vi è il conto eco
tabelle tutti gli importi di spesa preventivati e approvati, messi a confronto con i dati consuntivi, distinti fra importi pagati e
Analizziamo la suddetta nota riguardante il progetto: la prima parte prende in i dati sul percorso formativo, come di seguito rappresentato:
In questa prima parte vengono esaminate la quantità di ore previste e i destinatari suddivisi per ogni fase del progetto con i dati a consuntivo, i
1948) e al totale ore effettuate (1948), il numero di allievi e frequentanti, a inizio e fine corso.
vi è il conto economico consuntivo in cui sono riportati nelle tabelle tutti gli importi di spesa preventivati e approvati, messi a confronto con i
fra importi pagati e non pagati, come da descrizione
: la prima parte prende in , come di seguito rappresentato:
In questa prima parte vengono esaminate la quantità di ore previste e i destinatari suddivisi per ogni fase del progetto con i dati a consuntivo, insieme al il numero di allievi
nomico consuntivo in cui sono riportati nelle tabelle tutti gli importi di spesa preventivati e approvati, messi a confronto con i
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Alla fine della valutazione, sono dettagliatamente indicati:
1. l’importo approvato (preventivato 2. l’importo a consuntivo
3. l’importo ammesso pagato 4. l’importo ammesso non p 5. il totale importo ammesso 6. il totale importo non ammesso
La composizione degli importi è suddivisa in quote di cui il 50% finanziato dal FSE, il 40% dal Fondo Regionale e il 10% dalla Regione Sicilia.
Da quanto si evince dalla nota di revisione e dalle risultanze della verifica effettuata dalla Deloitte&Touch
impiegando meno risorse finanziarie rispetto a quanto preventivato. Infatti, a consuntivo, ha realizzato uno scostamento positivo a
29335,67€ (257.682€-228.346,33
UMC, sono state riscontrate delle di revisione e i dati finanziari caricati sul
rappresentante sono stati invitati a effettuare il
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Vedi Risultanze della verifica-“totale importo ammesso” alla pagina successiva, contradditorio con UMC.
Alla fine della valutazione, vengono riportate le risultanze della verifica, in cui sono dettagliatamente indicati:
l’importo approvato (preventivato nel Formulario) di 257.682,00€; di 230.832,04€;
l’importo ammesso pagato 185.614,43€; l’importo ammesso non pagato di 38.791,90€; il totale importo ammesso di 224.406,33€;
non ammesso di 6.425,71€ .
La composizione degli importi è suddivisa in quote di cui il 50% finanziato dal FSE, il 40% dal Fondo Regionale e il 10% dalla Regione Sicilia.
Da quanto si evince dalla nota di revisione e dalle risultanze della verifica Deloitte&Touch, la Info-School ha realizzato il progett
risorse finanziarie rispetto a quanto preventivato. Infatti, a uno scostamento positivo a favore della Regione 346,3331€). A seguito di ulteriori controlli da parte del UMC, sono state riscontrate delle discordanze tra quanto rilevato nelle nota di revisione e i dati finanziari caricati sul Caronte. Infatti i responsabili e il legale rappresentante sono stati invitati a effettuare il contradditorio
“totale importo ammesso” alla pagina successiva, corrette
vengono riportate le risultanze della verifica, in cui
€;
La composizione degli importi è suddivisa in quote di cui il 50% finanziato dal
Da quanto si evince dalla nota di revisione e dalle risultanze della verifica School ha realizzato il progetto risorse finanziarie rispetto a quanto preventivato. Infatti, a della Regione di A seguito di ulteriori controlli da parte del levato nelle nota di Caronte. Infatti i responsabili e il legale contradditorio, in data
107 18/02/2014, incontro che ha permesso di chiarire alcune voci delle risultanze della verifica effettuata.
L’ importo ammesso non pagato di € 38.791,90€, è la cifra è errata in quanto la somma degli impegni di spesa, come riscontrabile nella dichiarazione di spesa finale inserita sul sistema CARONTE, è di 32.290,09€. Infatti a questa somma erano stati aggiunti 6.501,81€ di spese già sostenute e di cui sono stati caricati sul sistema CARONTE tutti i giustificativi di spesa e le copie dei documenti attestanti i pagamenti, come richiesto dal manuale REO CARONTE FSE 3.0 al par. 7.4. Vediamo le risultanze corrette:
Progetto (CIP): 2007.IT.051.PO 003/IV/E/F/9.2.1 FP/0006
TITOLO: ARTE&RESTAURO
RISULTANZE DELLA VERIFICA
DESCRIZIONE IMPORTI di cui FSE (0%) F.R. (0%) REGIONE (100%) importo approvato 257.682,00€ 128.841,00€ 103.072,80€ 25.768,20€ importo a consuntivo 234.772,04€ 117.386,02€ 93.908,82€ 23.477,20€ importo ammesso pagato 196.056,24€ 98.028,12€ 78.422,50€ 19.605,62€ importo ammesso non pagato 32.290,09€ 16.145,05€ 12.916,04€ 3.229,01€ Totale importo ammesso 228.346,33€ 114.173,17€ 91.338,53€ 22.834,63€ Importo non ammesso 6.425,71€ 3.212,86€ 2.570,28€ 642,57€
Dal verbale del contradditorio sono state chiarite le discordanze e confermati i tagli per le seguenti voci per “eccesso del quadro economico”:
1. La voce B2.6 “Tutoraggio esterno” non ammissibile per l’importo di 248,28€;
2. La voce B2.15 “Viaggi e trasferte del personale non amministrativo” per l’importo di 400,00€ (ciò dovuto a un errore di trascrizione in fase preventiva)
3. La voce B2.6 “Tutoraggio esterno” non ammissibile per l’importo di 1613,79€;
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4. La voce B2.8 “orientamento esterno”non ammissibile per 10,67€;
5. La voce C1.1 “spese postali, telefoniche e valori bollati “ non ammissibile per 192,78€;
6. La voce C1.13 “Altri oneri tributari, previdenziali e assistenziali”non ammissibile per 20,19€,
7. La voce C1.2 “Forniture per ufficio”non ammissibile per 3.940,00€.
Il totale di queste voci corrisponde al totale dell’importo non ammesso di 6.425,71€.
In seguito l’ente ha dimostrato un errore nel caricamento dei dati sul sistema Caronte, per quanto riguarda la voce C1.2 “Forniture per ufficio”, infatti l’importo di 3.300,00€ attribuito a “Garanzie fideiussorie”B4.6, la voce B2.16 “Assicurazioni per i partecipanti” per 640,00€, in fase di caricamento, erano confluite per errore del sistema alla voce C1.2.