Prospetto di individuazione dei servizi indispensabili
3.1 Utilizzo medio Anticipazioni di tesoreria Sommatoria degli utilizzi giornalieri delle anticipazioni nell'esercizio / (365 x max previsto
3.1 Utilizzo medio Anticipazioni di tesoreria Sommatoria degli utilizzi giornalieri delle anticipazioni nell'esercizio / (365 x max previsto
dalla norma) 0,63 0 0
3.2 Anticipazioni chiuse solo contabilmente Anticipazione di tesoreria all'inizio dell'esercizio successivo / max previsto dalla norma
0 0 0
Referto del Controllo di gestione 2019 39
TIPOLOGIA INDICATORE DEFINIZIONE VALORE INDICATORE
(percentuale)
4.1 Incidenza della spesa di personale sulla
spesa corrente Impegni (Macroaggregato 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + pdc 1.02.01.01.000 "IRAP"
+ FPV personale in uscita 1.1 – FPV personale in entrata concernente il Macroaggregato 1.1) /
Impegni (Spesa corrente – FCDE corrente + FPV concernente il Macroaggregato 1.1 – FPV di entrata concernente il Macroaggregato 1.1)
33,31 31,39 31,73
4.2 Incidenza del salario accessorio ed
incentivante rispetto al totale della spesa di personale
Impegni (pdc 1.01.01.004 + 1.01.01.008 "indennità e altri compensi al personale a tempo indeterminato e determinato"+ pdc 1.01.01.003 + 1.01.01.007 "straordinario al personale a tempo indeterminato e determinato" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 – FPV di entrata concernente il Macroaggregato 1.1) / Impegni (Macroaggregato 1.1
"Redditi di lavoro dipendente" + pdc U.1.02.01.01.000 "IRAP" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 – FPV in entrata concernente il Macroaggregato 1.1)
10,22 13,76 18,72
4.3 Incidenza spesa personale flessibile rispetto al totale della spesa di personale Indica come gli enti soddisfano le proprie esigenze di risorse umane, mixando le varie alternative contrattuali più rigide
(personale dipendente) o meno rigide (forme di lavoro flessibile)
Impegni (pdc U.1.03.02.010.000 "Consulenze" + pdc U.1.03.02.12.000 "lavoro flessibile/LSU/Lavoro interinale" + pdc U.1.03.02.11.000 "Prestazioni professionali e specialistiche") /
Impegni (Macroaggregato 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + pdc U.1.02.01.01.000
"IRAP" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 – FPV in entrata concernente il Macroaggregato 1.1)
8,36 11,14 10,69
4.4 Spesa di personale procapite
(Indicatore di equilibrio dimensionale in valore assoluto)
Impegni (Macroaggregato 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + pdc 1.02.01.01.000 "IRAP"
+ FPV personale in uscita 1.1 – FPV personale in entrata concernente il Macroaggregato 1.1) / popolazione residente al 1° gennaio
(al 1° gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1° gennaio dell'ultimo anno disponibile)
275,96 286,81 288,6
5 Esternalizzazione dei servizi
5.1 Indicatore di esternalizzazione dei servizi Impegni (pdc U.1.03.02.15.000 "Contratti di servizio pubblico" + pdc U.1.04.03.01.000
"Trasferimenti correnti a imprese controllate" + pdc U.1.04.03.02.000 "Trasferimenti
correnti a altre imprese partecipate") / totale spese impegnate al Titolo I 46,09 38,51 39,35
6 Interessi passivi
6.1 Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
Impegni Macroaggregato 1.7 "Interessi passivi" / Accertamenti primi tre titoli delle Entrate
("Entrate correnti") 0,45 1,36 0,63
6.2 Incidenza degli interessi passivi sulle anticipazioni sul totale della spesa per interessi passivi
Impegni voce del pdc U.1.07.06.04.000 "Interessi passivi su anticipazioni di tesoreria" /
Impegni Macroaggregato 1.7 "Interessi passivi" 2,05 0 0
6.3 Incidenza interessi di mora sul totale della spesa per interessi passivi
Impegni voce del pdc U.1.07.06.02.000 "Interessi di mora" / Impegni Macroaggregato 1.7
"Interessi passivi" 0,01 0 0
Referto del Controllo di gestione 2019 40
TIPOLOGIA INDICATORE DEFINIZIONE VALORE INDICATORE
(percentuale)
7.1 Incidenza investimenti sul totale della spesa corrente e in conto capitale
Impegni (Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" +
Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti") / totale Impegni Tit. I + II 5,02 9,86 7,07 7.2 Investimenti diretti procapite (in valore
assoluto)
Impegni per Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" / popolazione residente al 1° gennaio (al 1° gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1° gennaio dell'ultimo anno disponibile)
57,58 111,84 69,28
7.3 Contributi agli investimenti procapite (in valore assoluto)
Impegni per Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti" / popolazione residente (al 1° gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1° gennaio dell'ultimo anno disponibile)
2,05 3,63 9,03
7.4 Investimenti complessivi procapite (in valore assoluto)
Impegni per Macroaggregati 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" e 2.3
"Contributi agli investimenti" / popolazione residente (al 1° gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1° gennaio dell'ultimo anno disponibile)
59,63 115,47 78,3
7.5 Quota investimenti complessivi finanziati dal risparmio corrente
Margine corrente di competenza / [Impegni + relativi FPV (Macroaggregato 2.2
"Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti")] (9)
4,36 2,28 3,27
7.6 Quota investimenti complessivi finanziati dal saldo positivo delle partite finanziarie
Saldo positivo delle partite finanziarie / [Impegni + relativi FPV (Macroaggregato 2.2
"Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti")](9)
-68,87 0,08 0
7.7 Quota investimenti complessivi finanziati da debito
Accertamenti (Titolo 6 "Accensione prestiti" - Categoria 6.02.02 "Anticipazioni" - Categoria 6.03.03 "Accensione prestiti a seguito di escussione di garanzie" - Accensioni di prestiti da rinegoziazioni) / [Impegni + relativi FPV (Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti")] (9)
34,57 6,77 15,09
8 Analisi dei residui
8.1 Incidenza nuovi residui passivi di parte corrente su stock residui passivi correnti
Totale residui passivi titolo 1 di competenza dell'esercizio / Totale residui passivi titolo 1 al
31 dicembre 86,44 73,86 78,95
8.2 Incidenza nuovi residui passivi in c/capitale su stock residui passivi in conto capitale al 31 dicembre
Totale residui passivi titolo 2 di competenza dell'esercizio/ Totale residui titolo 2 al 31
dicembre 72,97 97,57 29,24
8.3 Incidenza nuovi residui passivi per incremento attività finanziarie su stock residui passivi per incremento attività finanziarie al 31 dicembre
Totale residui passivi titolo 3 di competenza dell'esercizio / Totale residui passivi titolo 3 al 31 dicembre
99,39 0 0
8.4 Incidenza nuovi residui attivi di parte corrente su stock residui attivi di parte corrente
Totale residui attivi titoli 1,2,3 di competenza dell'esercizio / Totale residui attivi titolo 1, 2,
3 al 31 dicembre 50,24 31,65 27,69
8.5 Incidenza nuovi residui attivi in c/capitale su stock residui attivi in c/capitale
Totale residui attivi titolo 4 di competenza dell'esercizio / Totale residui attivi titolo 4 al 31
dicembre 1,86 38,58 35,33
Referto del Controllo di gestione 2019 41
TIPOLOGIA INDICATORE DEFINIZIONE VALORE INDICATORE
(percentuale) 8.6 Incidenza nuovi residui attivi per riduzione
di attività finanziarie su stock residui attivi per riduzione di attività finanziarie
Totale residui attivi titolo 5 di competenza dell'esercizio / Totale residui attivi titolo 5 al 31
dicembre 73,57 27,82 31,19
9 Smaltimento debiti non finanziari 9.1 Smaltimento debiti commerciali nati
nell'esercizio
Pagamenti di competenza (Macroaggregati 1.3 "Acquisto di beni e servizi" + 2.2
"Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni") / pei di competenza (Macroaggregati 1.3
"Acquisto di beni e servizi" + 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni")
69,36 70,86 82,16
9.2 Smaltimento debiti commerciali nati negli esercizi precedenti
Pagamenti c/residui (Macroaggregati 1.3 "Acquisto di beni e servizi" + 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni") / stock residui al 1° gennaio (Macroaggregati 1.3 "Acquisto di beni e servizi" + 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni")
85,5 80,55 69,16
9.3 Smaltimento debiti verso altre amministrazioni pubbliche nati nell'esercizio
Pagamenti di competenza [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U.1.04.01.00.000) + Trasferimenti di tributi (U.1.05.00.00.000) + Fondi perequativi (U.1.06.00.00.000) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U.2.03.01.00.000) + Altri trasferimenti in conto capitale (U.2.04.01.00.000 + U.2.04.11.00.000 + U.2.04.16.00.000 + U.2.04.21.00.000)] / Impegni di competenza [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U.1.04.01.00.000) + Trasferimenti di tributi (U.1.05.00.00.000) + Fondi perequativi (U.1.06.00.00.000) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U.2.03.01.00.000) + Altri trasferimenti in conto capitale (U.2.04.01.00.000 + U.2.04.11.00.000 + U.2.04.16.00.000 + U.2.04.21.00.000)]
56,33 83,63 88,65
9.4 Smaltimento debiti verso altre amministrazioni pubbliche nati negli esercizi precedenti
Pagamenti in c/residui [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U.1.04.01.00.000) + Trasferimenti di tributi (U.1.05.00.00.000) + Fondi perequativi (U.1.06.00.00.000) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U.2.03.01.00.000) + Altri trasferimenti in conto capitale (U.2.04.01.00.000 +
U.2.04.11.00.000 + U.2.04.16.00.000 + U.2.04.21.00.000)] / stock residui al 1° gennaio [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U.1.04.01.00.000) + Trasferimenti di tributi (U.1.05.00.00.000) + Fondi perequativi (U.1.06.00.00.000) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U.2.03.01.00.000) + Altri trasferimenti in conto capitale (U.2.04.01.00.000 + U.2.04.11.00.000 + U.2.04.16.00.000 + U.2.04.21.00.000)]
43,7 33,94 53,35
9.5 Indicatore annuale di tempestività dei pagamenti(di cui al Comma 1, dell’articolo 9, DPCM del 22 settembre 2014)
Giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l’importo dovuto,
rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento 15,67 27,01 2,02
10 Debiti finanziari
10.1 Incidenza estinzioni anticipate debiti finanziari
Impegni per estinzioni anticipate / Debito da finanziamento al 31 dicembre anno
precedente (2) 0 0 0
Referto del Controllo di gestione 2019 42
TIPOLOGIA INDICATORE DEFINIZIONE VALORE INDICATORE
(percentuale) 10.2 Incidenza estinzioni ordinarie debiti
finanziari
(Totale impegni Titolo 4 della spesa – Impegni estinzioni anticipate) / Debito da
finanziamento al 31/12 anno precedente (2) 7,56 8,56 8,38
10.3 Sostenibilità debiti finanziari [Impegni (Totale 1.7 "Interessi passivi" – "Interessi di mora" (U.1.07.06.02.000) – "Interessi per anticipazioni prestiti" (U.1.07.06.04.000) + Titolo 4 della spesa – estinzioni anticipate) – (Accertamenti Entrate categoria E.4.02.06.00.000 "Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso di prestiti da amministrazioni pubbliche") +
Trasferimenti in conto capitale per assunzione di debiti dell'amministrazione da parte di amministrazioni pubbliche (E.4.03.01.00.000) + Trasferimenti in conto capitale da parte di amministrazioni pubbliche per cancellazione di debiti dell'amministrazione
(E.4.03.04.00.000)] / Accertamenti titoli 1, 2 e 3
2,45 4,21 3,53
10.4 Indebitamento procapite (in valore assoluto)
Debito di finanziamento al 31/12 (2) / popolazione residente (al 1° gennaio dell'esercizio di
riferimento o, se non disponibile, al 1° gennaio dell'ultimo anno disponibile) 422,56 419,17 400,09 11 Composizione dell'avanzo di amministrazione (4)
11.1 Incidenza quota libera di parte corrente nell'avanzo
Quota libera di parte corrente dell'avanzo/Avanzo di amministrazione (5)
0,55 1,04 2,33
11.2 Incidenza quota libera in c/capitale nell'avanzo
Quota libera in conto capitale dell'avanzo/Avanzo di amministrazione (6)
6,38 4 2,88
11.3 Incidenza quota accantonata nell'avanzo Quota accantonata dell'avanzo/Avanzo di amministrazione (7) 75,43 75,42 70,81
11.4 Incidenza quota vincolata nell'avanzo Quota vincolata dell'avanzo/Avanzo di amministrazione (8) 17,64 19,54 23,99
12 Disavanzo di amministrazione
12.1 Quota disavanzo ripianato nell'esercizio Disavanzo di amministrazione esercizio precedente – Disavanzo di amministrazione
esercizio in corso / Totale Disavanzo esercizio precedente (3) 0 0 0
12.2 Incremento del disavanzo rispetto all'esercizio precedente
Disavanzo di amministrazione esercizio in corso – Disavanzo di amministrazione esercizio
precedente / Totale Disavanzo esercizio precedente (3) 0 0 0
12.3 Sostenibilità patrimoniale del disavanzo Totale disavanzo di amministrazione (3) / Patrimonio netto (1) 0 0 0
12.4 Sostenibilità disavanzo effettivamente a carico dell'esercizio
Disavanzo iscritto in spesa del conto del bilancio / Accertamenti dei titoli 1, 2 e 3 delle
entrate 0 0 0
13 Debiti fuori bilancio
13.1 Debiti riconosciuti e finanziati Importo Debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati / Totale impegni titolo I e titolo II 0,13 1,55 0,17 13.2 Debiti in corso di riconoscimento Importo debiti fuori bilancio in corso di riconoscimento/Totale accertamento entrate dei
titoli 1, 2 e 3 0 0 0
13.3 Debiti riconosciuti e in corso di finanziamento
Importo Debiti fuori bilancio riconosciuti e in corso di finanziamento/Totale accertamento
entrate dei titoli 1, 2 e 3 0,1 0 0
Referto del Controllo di gestione 2019 43
TIPOLOGIA INDICATORE DEFINIZIONE VALORE INDICATORE
(percentuale)
14.1 Utilizzo del FPV (Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata del bilancio - Quota del fondo pluriennale vincolato corrente e capitale non utilizzata nel corso dell'esercizio e rinviata agli esercizi successivi) / Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata nel bilancio (Per il FPV riferirsi ai valori riportati nell'allegato del rendiconto concernente il FPV, totale delle colonne a) e c)
44,83 47,89 51,38
15 Partite di giro e conto terzi
15.1 Incidenza partite di giro e conto terzi in entrata
Totale accertamenti Entrate per conto terzi e partite di giro / Totale accertamenti primi tre titoli delle entrate (al netto dell'anticipazione sanitaria erogata dalla Tesoreria dello Stato e dei movimenti riguardanti la GSA e i conti di tesoreria sanitari e non sanitari)
10,59 11,82 11,97
15.2 Incidenza partite di giro e conto terzi in uscita
Totale impegni Uscite per conto terzi e partite di giro / Totale impegni del titolo I della spesa(al netto del rimborso dell'anticipazione sanitaria erogata dalla Tesoreria dello Stato e dei movimenti riguardanti la GSA e i conti di tesoreria sanitari e non sanitari)
14,3 14,22 14,21
(1) Il Patrimonio Netto è pari alla Lettera A) dello stato patrimoniale passivo. Le Autonomie speciali che adottano il DLgs 118/2011 a decorrere dal 2016 elaborano l'indicatore a decorrere dal 2017.
(2) Il debito da finanziamento è pari alla Lettera D1 dello stato patrimoniale passivo. Le Autonomie speciali che adottano il DLgs 118/2011 a decorrere dal 2016 elaborano l'indicatore a decorrere dal 2017.
(3) Indicatore da rappresentare solo in caso di disavanzo di amministrazione. Il disavanzo di amministrazione è pari alla lettera E dell'allegato al rendiconto riguardante il risultato di amministrazione dell'esercizio di riferimento, al netto del disavanzo da debito autorizzato e non contratto.
(4) Da compilare solo se la voce E dell'allegato al rendiconto concernente il risultato di amministrazione è positivo o pari a 0.
(5) La quota libera di parte corrente del risultato di amministrazione è pari alla voce E riportata nell'allegato a) al rendiconto. Il risultato di amministrazione è pari alla lettera A del predetto allegato a).
(6) La quota libera in c/capitale del risultato di amministrazione è pari alla voce D riportata nell'allegato a) al rendiconto. Il risultato di amministrazione è pari alla lettera A riportata nel predetto allegato a).
(7) La quota accantonata del risultato di amministrazione è pari alla voce B riportata nell'allegato a) al rendiconto. Il risultato di amministrazione è pari alla lettera A del predetto allegato a).
(8) La quota vincolata del risultato di amministrazione è pari alla voce C riportata nell'allegato a) al rendiconto. Il risultato di amministrazione è pari alla lettera A riportata nel predetto allegato a).
(9) Indicare al numeratore solo la quota del finanziamento destinata alla copertura di investimenti, e al denominatore escludere gli investimenti che, nell'esercizio, sono finanziati dal FPV.
Referto del Controllo di gestione 2019 44 LA GESTIONE ECONOMICA
La gestione economica dell’Ente, viene riassunta nel Conto Economico, che evidenzia i costi e i proventi della gestione realizzati in un dato esercizio, il risultato economico complessivo e i risultati economici parziali. L’aspetto economico della gestione infatti attiene all’analisi dei risultati in un’ottica di competenza economica, attraverso la scomposizione delle varie componenti del risultato economico.
Il CONTO ECONOMICO SINTETICO
Voci 2019 2018
Componenti positivi della gestione 192.309.745,91 201.771.560,58 Componenti negativi della gestione 185.447.367,85 187.986.619,46 Differenza tra componenti positivi e negativi della
gestione
6.862.378,06 13.784.941,12
Proventi finanziari 60.328,85 39.769,04
Oneri finanziari 1.220.226,35 1.204.676,66
Totale proventi ed oneri finanziari -1.159.897,50 -1.164.907,62 Rivalutazioni (attività finanziarie) 6.369.044,43 12.901.959,86 Svalutazioni (attività finanziarie) 1.447.552,17 9.910.550,92 Totale rettifiche attività finanziarie 4.921.492,26 2.991.408,94
Proventi straordinari 4.024.778,31 6.699.569,30
Oneri straordinari 9.300.466,46 10.226.818,05
Totale proventi ed oneri straordinari -5.275.688,15 -3.527.248,75
Risultato prima delle imposte 5.348.284,67 12.084.193,69
Imposte (Irap) 2.448.364,11 2.250.783,50
Risultato economico di esercizio 2.899.920,56 9.833.410,19