BDO S.p.A

BDO S.p.A. è una società per azioni con sede legale in Milano, che svolge l’attività di revisione ed organizzazione contabile e le altre attività demandate da _____________________

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specifiche norme di legge. Appartiene al network BDO International Limited. Il sistema di controllo interno della qualità si basa su direttive e procedure che si riferiscono al Principio di Revisione 220. Tali procedure sono approvate dal Consiglio di Amministrazione e raccolte nel Manuale delle procedure. In merito al requisito dell’indipendenza, tutto il personale rilascia annualmente dichiarazioni, giudicando con la massima diligenza e responsabilità la situazione personale e quella dei membri della propria famiglia rispetto a tutti i clienti della società con incarichi di legge risultanti da un database. Ai soci, agli amministratori ed al personale dimissionario che hanno partecipato alle attività di revisione e controllo contabile con funzioni di direzione e supervisione, è fatto divieto di prestare lavoro autonomo o subordinato in favore dello stesso cliente, ovvero in società controllanti o controllate, se non sia trascorso almeno un biennio dalla cessazione dell’incarico o dalla collaborazione. L’indipendenza è verificata per i nuovi incarichi a livello preliminare e per quelli già preesistenti annualmente. Quella preliminare è verificata dall’Engagement Partner attraverso la compilazione e la trasmissione, per posta elettronica interna, dei dati e delle informazioni dei clienti. Il personale opera sulle informazioni relative ai clienti nel massimo rispetto delle regole di riservatezza professionale. Le procedure relative all’utilizzazione e divulgazione delle informazioni privilegiate si suddividono in insiders primari e tipper/insiders secondari. Le esigenze di nuove assunzioni sono valutate da ogni partner prima dell’inizio della Business season sulla base dei potenziali incarichi e del carico di ore necessario per quelli già acquisiti e vengono poi comunicate ed elaborate dal Responsabile delle risorse

umane. I giovani candidati sono valutati sulla base del curriculum scolastico e

delle caratteristiche personali; mentre i candidati già formati vengono valutati sulla base dell’esperienza, delle qualifiche professionali, delle competenze tecniche specifiche e della conoscenza della lingua inglese. I nuovi assunti ricevono tutta la documentazione necessaria alla conoscenza delle regole, dei principi e delle procedure della Società. È lo Staff Handbook che contiene le regole di comportamento e le procedure amministrative, mentre il Manuale delle

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Integrità sono per conferma di presa visione. La formazione è attuata mediante

l’organizzazione di corsi di aggiornamento annuali e seminari specialistici, sia in aula che e-learning e on line tramite il portale BDO Connect. Sono inoltre accessibili al personale una raccolta elettronica di pubblicazioni e normativa professionale ed una biblioteca elettronica del materiale dei corsi di formazione. Il percorso formativo di ciascuno è seguito e documentato a cura del

Responsabile delle risorse umane. L’avanzamento di carriera avviene

unicamente in base al merito, attraverso un processo di valutazione annuale e di discussione dei risultati. Le proposte di avanzamento sono predisposte dal

Responsabile delle risorse umane ed approvate dal CdA. Ad ogni dipendente è

assegnato un tutor, individuato tra i dirigenti ed i soci, che ne segue la crescita professionale, comunica e discute i risultati raggiunti e gli avanzamenti di livello interno ed è punto di riferimento per ogni chiarimento ed esigenza professionale. Per quanto riguarda le modalità di accettazione della clientela, la Società distingue tra potenziali clienti e possibili incarichi: i rapporti dei primi sono seguiti da un Client Partner, mentre i secondi sono quelli a seguito della richiesta di emissione di una proposta. Il mantenimento di un incarico invece prevede un esame continuativo della clientela. Le due procedure, ovvero quella di accettazione e quella di mantenimento, sono attuate attraverso moduli, che permettono di svolgere e lasciare in evidenza le fasi del processo. La successiva assegnazione dell’incarico è attuata in base a procedure in grado di garantire la presenza, sui singoli lavori, di personale con un livello di formazione e preparazione tecnica adeguati alla natura dell’incarico. La pianificazione dei lavori (scheduling) è elaborata per singolo ufficio, sotto la responsabilità di un socio amministratore ed è verificata attraverso un programma di gestione e controllo delle commesse. La direzione del lavoro attiene alla pianificazione iniziale, all’istruzione del personale ed al controllo dei risultati. La supervisione riguarda invece il controllo costante nel corso del lavoro, per valutare l’avanzamento, monitorarne l’esecuzione in base al programma, informarsi dei problemi e definire gli adeguamenti al programma. L’attività di riesame invece attiene alla verifica critica del lavoro da parte di personale con maggiori

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competenze, prima della sua finalizzazione. I lavori sono pianificati e svolti secondo le metodologie e con l’utilizzo del software di supporto APT – Audit

Process Tool sviluppato a livello internazionale nell’ambito del network BDO. Il

lavoro è inoltre documentato secondo procedure conformi agli standard internazionali, alle regole previste dal Manuale BDO, ai principi di revisione ed alla normativa di riferimento. L’attività di consultazione viene documentata in uno specifico Form di consultazione in cui le problematiche, le analisi e le conclusioni sono chiaramente riportate. Nel caso siano chiamati in causa esperti esterni, la documentazione deve prima di tutto verificare il requisito dell’indipendenza e le relative competenze. La Società ha comunque individuato una serie di Partner e Manager e costituito gruppi di consultazione di riferimento, a seconda delle tematiche e delle competenze necessarie. L’attività di monitoraggio prevede la nomina di un Partner responsabile che annualmente relaziona al Consiglio di Amministrazione l’attività svolta, i risultati dei controlli e l’eventuale necessità di modifiche o di integrazioni delle procedure.