ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO TRIMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

PRIMO TRIMESTRE 2018

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INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

31/03/2018 ... 4

L

IQUIDITÀ

... 6

SPESE - C

OMPETENZA

2018 ... 6

R

ESIDUI PASSIVI AL

31/03/2018: ... 7

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ... 7

CONTABILITÀ ANALITICA ... 9

OBIETTIVI ANNO 2017 ...14

OBIETTIVI ANNO 2018 ...14

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...15

SOCIETÀ PARTECIPATE ...15

IMPIANTI SPORTIVI ...16

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2018

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 31/03/2018 (utilizzando per comodità la vecchia classificazione dei titoli):

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 17.693.000,00 17.693.000,00 8.771.723,74 1.084.929,62 100% 50% 12%

Titolo 2 1.022.178,24 1.051.229,24 562.937,60 424.640,34 103% 54% 75%

Titolo 3 7.277.125,70 7.291.192,70 2.037.405,77 678.760,77 100% 28% 33%

Titolo 4 4.974.018,39 6.030.293,39 693.726,50 347.078,03 121% 12% 50%

Titolo 5 13.000.000,00 13.000.000,00 - - 100% 0% 0%

Titolo 6 13.835.691,19 13.835.691,19 5.992.988,09 3.676.910,83 100% 43% 61%

Totale complessivo 57.802.013,52 58.901.406,52 18.058.781,70 6.212.319,59 102% 31% 34%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 25.992.303,94 26.035.421,94 11.372.067,11 2.188.330,73 100% 44% 19%

entrate parte straordinaria 4.974.018,39 6.030.293,39 693.726,50 347.078,03 121% 12% 50%

Totale complessivo 30.966.322,33 32.065.715,33 12.065.793,61 2.535.408,76 104% 38% 21%

I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:

Descrizione Comp.Iniz.Bil. Comp.Iniz.Peg Comp.Assestata FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 794.523,48 871.795,93 871.795,93 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 3.450.000,00 5.037.894,35 5.037.894,35 Gli indicatori sopra indicati monitorano gli eventi declinati di seguito; il primo trimestre dell’anno non riporta in linea generale fatti di particolare interesse dal punto di vista analitico:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato.

- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emesse e gli accertamenti assunti sino al 31/03/2018.

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 marzo 2018, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R ESIDUI ATTIVI AL 31/03/2018

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 18.134.985 assestati al 31/03 a € 18.138.955 a seguito di maggiori entrate per € 1.231 e di minori entrate per € 2.739, di cui € 10.801.3017 derivanti dall’esercizio 2017. Di questi ultimi, nei primi tre mesi dell’anno sono stati riscossi € 3.218.460 oltre a € 263.289 per crediti anni precedenti il cui valore complessivo al 31/03 supera i 7 milioni di euro.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

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Controllo di gestione Pag. 5 Anno Acc. Residui al 01/01 minori entrate maggiori entrate Residui assestati Reversali emesse Residui da riscuotere

al 31/03 2005 2.064 - - 2.064 - 2.064 2006 2.662 - - 2.662 - 2.662 2007 7.718 - - 7.718 - 7.718 2008 - - - - - - 2009 120 - - 120 - 120 2010 12.668 - - 12.668 2.106 10.562 2011 20.024 - - 20.024 672 19.352 2012 112.293 - - 112.293 5.714 106.579 2013 837.081 - - 837.081 18.241 818.840 2014 1.915.589 - - 1.915.589 14.144 1.901.446 2015 2.281.727 - 1.231 2.282.959 105.836 2.177.123 2016 2.144.460 - - 2.144.460 116.576 2.027.884 2017 10.798.578 (2.739) - 10.801.317 3.218.460 7.577.379 Totale complessivo 18.134.985 (2.739) 1.231 18.138.955 3.481.749 14.651.729 In merito alla gestione dei residui attivi, si segnala che il Comune per l’anno 2018 ha approvato l’obiettivo di recupero dei residui, in particolare l'obiettivo pone l'attenzione sulla gestione dei residui attivi del bilancio: saranno poste in essere le operazioni utili all'efficientamento del recupero dei residui attivi che costituiscono i crediti che l'ente vanta verso terzi. al termine dell'esercizio, ci si prefigge un miglioramento del tasso di riscossione dei residui attivi che permetta un minor accantonamento nel fondo dei crediti di dubbia esigibilità liberando una maggiore quota del risultato di amministrazione. A tal fine, nell’obbiettivo sono coinvolti alcuni servizi dell’Ente: servizio tributi, servizi sociali, servizi scolastici, Polizia locale e servizio patrimonio, tutti coordinati dal servizio finanziario.

Si riporta di seguito la scheda sintetica dell’obiettivo:

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L IQUIDITÀ

Alla data del 31/03/2018 il saldo di Tesoreria è pari a € 454.096,20, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 88.184,23. Si segnala che nel primo trimestre 2018 non si è fatto ricorso all’anticipazione di Tesoreria, mentre nello stesso periodo anno precedente si era fatto ricorso a un’anticipazione di 2,7 milioni di Euro con utilizzo per 81 giorni con un costo per il comune di € 10.670,63.

SPESE - C OMPETENZA 2018

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/03/2018 per i titoli 1 e 2 delle spese (ovvero le spese correnti e quelle di parte capitale):

Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

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INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 25.055.510,28 25.171.400,73 17.547.153,77 2.688.671,04 2.607.924,72 100% 70% 15%

Titolo 2 7.524.018,39 10.168.187,74 4.794.700,15 164.069,05 38.987,59 135% 47% 1%

Titolo 3 15.589.275,00 15.593.775,00 48.105,70 - - 100% 0% 0%

Titolo 4 13.835.691,19 13.835.691,19 5.504.191,87 3.516.564,99 3.516.564,99 100% 40% 64%

Totale complessivo 62.004.494,86 64.769.054,66 27.894.151,49 6.369.305,08 6.163.477,30 104% 43% 22%

I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.

I 3 indicatori rilevano i seguenti eventi:

- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio.

- Capacità di realizzazione obiettivi: nei primi mesi dell’anno sono impegnate tutte le spese fisse (spese del personale, manutenzioni con contratto annuo, utenze, contratti annuali o pluriennali), da cui l’elevato tasso del titolo 1°.

- Velocità di pagamento: il rapporto tra i mandati di pagamento emessi rispetto al totale del debito verso terzi rappresentato dalle somme impegnate.

R ESIDUI PASSIVI AL 31/03/2018:

I residui ad apertura esercizio erano € 8.936.823 che, al netto delle economie di spesa per € 55 sono assestati in € 8.936.76. Nei primi tre mesi del 2018 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 4.758.755 di cui € 3.017.316 a copertura residui anno 2017 e € 1.160.697 a copertura debiti anni precedenti.

Anno Imp. Residui al 01/01 Minori spese Residui assestati Mandati emessi Residui da pagare al 31/03

2003 180 - 180 - 180 2004 9.496 - 9.496 - 9.496 2006 - - - - - 2008 20.033 - 20.033 - 20.033 2009 10.605 - 10.605 - 10.605 2010 10.566 - 10.566 - 10.566 2011 13.232 - 13.232 - 13.232 2012 74.645 - 74.645 - 74.645 2013 64.702 - 64.702 - 64.702 2014 142.593 - 142.593 1.400 141.193 2015 455.135 - 455.135 26.520 428.615 2016 470.192 (55) 470.137 82.707 387.430 2017 7.665.445 (0) 7.665.444 4.648.128 3.017.316 Totale complessivo 8.936.823 (55) 8.936.768 4.758.755 4.178.013

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI

A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.

Anno 2012

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Controllo di gestione Pag. 8 Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.

Anno 2013

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.

Nello specifico, la circolare disponeva:

"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.

Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".

Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.

Anno 2014

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:

"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.

Il dato risultante è di 52,90. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 52,90 giorni dopo la scadenza.

Anno 2015

Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:

In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.

Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni

Periodo temporale Indicatore trimestrale

1° trimestre 85,10

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Controllo di gestione Pag. 9 L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 54,97

Anno 2016

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2016 corrisponde a 32,68

Anno 2017

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2017 corrisponde a 11,00

Anno 2018

1° trimestre

9,08

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 31/03/2018 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):

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% % %

n. ordine gruppo Assestato impegnato di cui pagato impegnato pagato incidenza

0 197.349 180.449 1.300 91% 1% 1%

ORGANI ISTITUZIONALI 197.349 180.449 1.300

1 7.706.990 6.341.528 249.873 82% 4% 32%

COSTO DEL PERSONALE 7.706.990 6.341.528 249.873

2 7.411.784 6.492.898 1.754.718 88% 27% 31%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.411.784 6.492.898 1.754.718

3 133.395 122.595 8.706 92% 7% 1%

ASSICURAZIONI 133.395 122.595 8.706

4 205.000 191.608 42.117 93% 22% 1%

PULIZIE 205.000 191.608 42.117

5 111.380 81.380 53.081 73% 65% 0%

SPESE POSTALI 111.380 81.380 53.081

6 230.782 100.430 23.236 44% 23% 1%

ACQUISTI 230.782 100.430 23.236

7 1.495.103 1.388.165 177.214 93% 13% 6%

COSTI UTENZE 1.495.103 1.388.165 177.214

8 1.765.674 904.910 265.604 51% 29% 7%

MANUTENZIONI ORDINARIE 1.765.674 904.910 265.604

9 2.044.291 1.163.118 364.336 57% 31% 9%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.044.291 1.163.118 364.336

10 77.148 50.792 3.904 66% 8% 0%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI 77.148 50.792 3.904

11 1.535.500 76.100 26.949 5% 35% 6%

INTERESSI PASSIVI 25.000 0 23.855

INTERESSI PASSIVI MUTUI 1.434.200 0 3.094

INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.300 76.100 0

12 491.475 164.028 4.598 33% 3% 2%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI 491.475 164.028 4.598

14 219.630 150.787 24.370 69% 16% 1%

SPESE VARIE 219.630 150.787 24.370

15 175.300 138.367 400 79% 0% 1%

SPESE CONDOMINIALI 175.300 138.367 400

Totale complessivo 23.800.801 17.547.154 3.000.406 74% 17% 100%

Il dato dell’impegnato (74%) non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente relative al costo del personale e ai contratti di servizio prestati da terzi sono generalmente impegnate quasi interamente nei primi mesi dell’anno. Si tratta di due voci che rappresentano il 63% delle spese di parte corrente.

Si ritiene di interesse l’analisi seguente che rendiconta l’importo impegnato per l’anno 2017 il gruppo di voci contenente le spese per prestazioni di servizio, per pulizie e per spese postali con l’indicazione dell’area di riferimento, ovvero l’area di afferenza dei costi che può essere diversa dal servizio responsabile dello svolgimento della procedura:

AREA VOCE DI SPESA Totale

AFFARI GENERALI INCARICHI DIVERSI 53.784

INCARICHI TECNICI 107.024

PRESTAZIONI VARIE 13.757

SERVIZIO DI PULIZIA 28.387

SERVIZIO DI VIGILANZA 3.403

SERVIZIO POSTALE 10.414

AFFARI GENERALI Totale 216.769

AREA TECNICA ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 38.430

AREA TECNICA Totale 84.933

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AVVOCATURA INCARICHI LEGALI 50.791

AVVOCATURA Totale 50.791

BIBLIOTECA E CULTURA ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 131.569

INCARICHI DIVERSI 13.910

BIBLIOTECA E CULTURA Totale 219.003

CIMITERO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 104.901

SERVIZIO POSTALE 0

CIMITERO Totale 107.097

COMMERCIO INCARICHI TECNICI 0

SERVIZIO POSTALE 720

COMMERCIO Totale 28.494

ECONOMICO-FINANZIARIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 82.502

INCARICHI DIVERSI 549

ECONOMICO-FINANZIARIO Totale 83.051

EDILIZIA E URBANISTICA INCARICHI TECNICI 0

EDILIZIA E URBANISTICA Totale 10.324

PATRIMONIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 42.377

PATRIMONIO Totale 57.855

POLIZIA LOCALE INCARICHI DIVERSI 110.000

SERVIZIO DI VIGILANZA 976

POLIZIA LOCALE Totale 210.980

SERVIZI SCOLASTICI ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.103.653

PRESTAZIONI VARIE 0

SERVIZIO POSTALE 360

SERVIZIO TRASPORTI 239.968

SERVIZI SCOLASTICI Totale 1.354.022

SERVIZI SOCIALI ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 51.562

INCARICHI DIVERSI 2.800

SERVIZIO PASTI E SAD 400.000

SERVIZIO TELESOCCORSO 5.000

SERVIZI SOCIALI Totale 524.869

SOSTENIBILITA AMBIENTALE E ECOLOGIA

ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 0

INCARICHI DIVERSI 0

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SERVIZIO DI VIGILANZA 0

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 3.801.882

SOSTENIBILITA AMBIENTALE E ECOLOGIA Totale 3.886.443

SPORT INCARICHI DIVERSI 35.512

SPORT Totale 128.346

Totale complessivo 6.962.976

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Controllo di gestione Pag. 13 Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:

% % %

VOCE ENTRATA Assestato Accertato di cui riscosso accertato riscosso incidenza ALLACCIAMENTO FOGNATURA 20.000,00 1.091,20 784,30 5% 72% 0%

ALTRE IMPOSTE 3.310.700,70 3.137.366,45 98.237,94 95% 3% 13%

ALTRE RETTE 23.000,00 4.200,00 - 18% 0% 0%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 42.000,00 11.569,00 2.952,00 28% 26% 0%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 4.000,00 1.949,00 1.949,00 49% 100% 0%

CENSI CANONI LIVELLI 281.000,00 83.212,39 83.212,39 30% 100% 1%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 70.200,00 50.934,69 21.441,83 73% 42% 0%

CONTRIBUTI DIVERSI 108.000,00 10.000,00 10.000,00 9% 100% 0%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 911.957,59 623.997,02 338.971,48 68% 54% 4%

CONTRIBUTI GENERALI 1.695.000,00 - - 0% 0% 7%

DIRITTI 155.000,00 41.141,29 41.141,29 27% 100% 1%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 85.000,00 24.300,71 24.300,71 29% 100% 0%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 234.240,00 150.904,45 11.592,33 64% 8% 1%

I.C.I. 700.000,00 95.825,14 47.477,44 14% 50% 3%

I.M.U. 4.856.000,00 769.537,66 769.537,66 16% 100% 19%

INTERESSI ATTIVI 1.500,00 474,52 268,92 32% 57% 0%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.362.251,00 832.677,50 114.893,25 61% 14% 5%

PARCHIMETRI 280.000,00 65.667,80 65.167,80 23% 99% 1%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 186.502,00 89.575,70 7.872,99 48% 9% 1%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 155.000,00 30.460,23 30.460,23 20% 100% 1%

PROVENTI DIVERSI 116.100,00 30.042,76 22.643,92 26% 75% 0%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 140.000,00 11.178,29 11.178,29 8% 100% 1%

PUBBLICITA' 336.000,00 239.422,77 239.422,77 71% 100% 1%

RECUPERO CREDITI 7.000,00 2.575,85 2.575,85 37% 100% 0%

REFEZIONI SCOLASTICHE 118,66 118,66 49,00 100% 41% 0%

RETTE SCOLASTICHE 92.000,00 12.000,00 6.235,00 13% 52% 0%

RETTE SERVIZI ANZIANI 201.300,00 36.891,38 2.220,67 18% 6% 1%

RIMBORSI DIVERSI 463.585,99 173.206,82 17.674,77 37% 10% 2%

SANZIONI 1.563.000,00 110.416,88 110.416,88 7% 100% 6%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.652.000,00 4.449.490,55 4.734,55 96% 0% 18%

T.O.S.A.P. 290.000,00 253.961,98 73.041,05 88% 29% 1%

TASI 2.265.000,00 4.853,79 4.853,79 0% 100% 9%

TRASPORTI SCOLASTICI 60.000,00 95,04 95,04 0% 100% 0%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 1.355.251,00 - - 0% 0% 5%

CREDITI DI IMPOSTA VARI 12.715,00 22.927,59 22.927,59 180% 100% 0%

Totale complessivo 26.035.421,94 11.372.067,11 2.188.330,73 44% 19% 100%

(14)

OBIETTIVI ANNO 2017

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano Esecutivo di Gestione 2017 avvenuta in data 19/04/2017 con la deliberazione n. 63, conseguente all’approvazione del Documento Unico di Programmazione in data 31/03/2017 con la deliberazione n. 25 e all’approvazione del Bilancio di previsione con delibera consiliare n. 28 del 31/03/2017, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo degli obiettivi strategici, ognuno collegato a missione e servizio, declinati in obiettivi operativi, oltre alle opere pubbliche previste, così come indicato nel DUP 2017-2019 e PEG 2017 e successivi aggiornamenti. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche all’interno delle missioni di bilancio.

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati alcuni obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi sono refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2017.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

Nel mese di marzo si è svolta l’attività di verifica e valutazione dei risultati finali degli obiettivi anno 2017 a cura del Nucleo di Valutazione, con il supporto del controllo di gestione. Il percorso ha avuto termine il 4 aprile con la redazione del verbale conclusivo del Nucleo stesso. Il risultato complessivo è pari al 97%

per gli obiettivi operativi e 100% per gli obiettivi di miglioramento.

Si allega al presente report la Relazione sulla Performance anno 2017 contenente gli esiti del percorso di valutazione e le schede di ogni obiettivo.

OBIETTIVI ANNO 2018

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano Esecutivo di Gestione 2018 avvenuta in data 28/03/2018 con la deliberazione n. 49, conseguente all’approvazione del Documento Unico di Programmazione in data 27/02/2018 con la deliberazione n. 16, è stato effettuato l’inserimento nel software gestionale di tutti gli obiettivi operativi, ognuno collegato a missione e obiettivo strategico. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche all’interno delle missioni di bilancio. Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

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PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO

Con delibera giuntale 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera giuntale 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. In data 17/12/2014, è stato formalizzato l’aggiornamento del programma triennale per la trasparenza e l’integrità con deliberazione giuntale n. 181 e in data 17/05/2016 con delibera giuntale 45 è stato approvato il programma triennale per la trasparenza e l’integrità per il triennio 2016-2016. Con deliberazione consiliare 44 del 27/0/2016 è stata istituita la Commissione trasparenza in esecuzione dell’art. 21 dello Statuto Comunale.

Facendo seguito all’entrata in vigore, in data 23/06/2016, del d.lgs. 97 del 17/05/2016 “Revisione e semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione, pubblicità e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33, ai sensi dell'articolo 7 della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche”, il Controllo di Gestione ha provveduto a redigere apposito report, trasmesso alla struttura comunale in data 20/07/2016.

In data 12/09/2016 si è provveduto ad inviare alle società controllate del Comune di Treviglio indicazioni specifiche in merito ai nuovi adempimenti.

In data 28/12/2016 l’ANAC ha pubblicato la delibera n. 1310 “Prime linee guida recanti indicazioni sull’attuazione degli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni contenute nel d.lgs.

33/2013 come modificato dal d.lgs. 97/2016”.

Il Comune ha quindi l’obbligo di adattare la sezione trasparenza attualmente pubblicata alle nuove linee guida pubblicate, così come le società partecipate. Per queste ultime l’ANAC ha pubblicato linee guida specifiche con determinazione 1134 del 18/11/2017.

In data 8/3/2017 l’ANAC ha, inoltre, pubblicato la determinazione n. 241 - Linee guida recanti indicazioni sull’attuazione dell’art. 14 del d.lgs. 33/2013 «Obblighi di pubblicazione concernenti i titolari di incarichi politici, di amministrazione, di direzione o di governo e i titolari di incarichi dirigenziali» come modificato dall’art. 13 del d.lgs. 97/2016.

Alla data del presente report il sito presenta situazione invariata rispetto al report precedente per quanto riguarda le necessarie modifiche da apportare alla struttura di primo e secondo livello. Si attende la revisione totale del sito per l’aggiornamento obbligatorio della sezione Amministrazione Trasparente.

Le attività più recenti in materia hanno visto la realizzazione a fine dicembre 2017 della giornata della trasparenza del Comune e l’aggiornamento del Programma Triennale della Trasparenza e Integrità.

In data 30/04/2018 è stato pubblicato nella sezione Amministrazione Trasparente alla voce Controlli e rilievi sull’Amministrazione la griglia di rilevazione per l’anno 2018 prevista dall’ANAC e certificata dal Nucleo di Valutazione in merito alla trasparenza.

SOCIETÀ PARTECIPATE

Tutto il materiale relativo al monitoraggio delle società partecipate è pubblicato e periodicamente aggiornato sul sito istituzionale del Comune nella sezione Società Partecipate della homepage.

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Controllo di gestione Pag. 16 In particolare si segnala il report annuo che viene aggiornato successivamente alla approvazione dei bilanci delle società, disponibile, per l’anno 2016 (aggiornato a ottobre 2017) al link:

http://www.comune.treviglio.bg.it/sites/default/files/report_anno_2016.pdf

disponibile nella sezione Amministrazione Trasparente > Enti controllati > Rappresentazione grafica.

La sezione Enti controllati presenta una serie di documenti relativi alle partecipazioni del Comune di Treviglio, tra cui: statuti, atti di costituzione, nomine e compensi degli Amministratori e bilanci.

Nell’anno 2017 il Comune di Treviglio ha provveduto alla ricognizione straordinaria di cui all’art. 24 del d.

lgs. 175/2016, nonché alla rilevazione annuale di cui all’art.17, commi 3 e 4, del D.L. n. 90/2014, convertito dalla legge 11/8/2014 n.114.

IMPIANTI SPORTIVI

L’anno 2017 ha visto un’ulteriore riorganizzazione della gestione dell’area sport con la revisione di alcune convenzioni e con la determinazione di tariffe differenziate per l’uso a seconda della stagionalità, andando ad incidere diverse componenti di costo a seconda del periodo dell’anno di utilizzo. Prosegue, inoltre, il lavoro di sollecito delle quote insolute alle società sportive, anche con rateizzazione, ed è stata avviata una procedura di pagamento della tariffa annuale di utilizzo degli spazi sportivi che prevede tre tranche di pagamento in luogo della precedente modalità a scadenza unica.

Per ragioni di contenimento dei costi relativi al consumo di energia elettrica e di manutenzione e rinnovo degli impianti con nuova tecnologia a LED, il Comune ha avviato un percorso detto di “relamping” che prevede il versamento di un canone annuo omnicomprensivo alla società aggiudicataria che si impegna a sostituire le lampade esistenti con nuove lampade dotate di tecnologia led, manutenzione delle stesse per anni 5 ed estensione di pari durata del periodo di garanzia. Di questa innovazione nel 2017 hanno beneficiato, per l’area di interesse, il Palazzetto dello sport e la palestra Mozzi.

Come si evince dai grafici che precedono le voci predominanti sui costi sono rappresentate dalla gestione e mantenimento ordinario degli impianti sportivi (via Milano e via ai Malgari) e dal Palafacchetti. Per contro, sul fronte dei ricavi, la maggior produttività è data dalle palestre seguite dal Palafacchetti.

L’esame analitico dei costi offre un’indicazione per categoria di costo delle varie incidenze sul costo totale.

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Controllo di gestione Pag. 17 Come si nota, la voce utenze è la predominante, pur mitigata nel 2016 e nel 2017. L’attività di relamping sopra descritta ha portato a una riduzione dei costi del Palafacchetti come consumo di energia elettrica, ma, evidentemente, ha comportato un incremento equivalente della voce manutenzioni. Altra voce significativa è data dalle attività di pulizia, custodia e facchinaggio dei vari impianti. Si segnala, inoltre, l’incremento della voce mutui/leasing per gli impianti sportivi per lavori rifacimento campo da calcio rugby e nuova realizzazione campo sportivo ai Malgari.

Le attività poste in essere hanno portato alla seguente flessione positiva del tasso di copertura dei costi ordinari degli impianti:

Seguono le sintesi analitiche dei vari impianti sportivi degli ultimi sei anni:

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PALAFACCHETTI

COSTI ORDINARI E DIRETTI 2012 2013 2014 2015 2016 2017

ACQUISTI 1.203 85 1.455 - - 732

UTENZE 192.590 188.128 171.176 172.798 161.185 138.775

MANUTENZIONI ORDINARIE 22.600 25.887 26.623 15.772 20.499 41.954

PERSONALE - - - - - -

PULIZIA, CUSTODIA, FACCHINAGGIO 96.277 93.685 109.213 97.499 78.683 86.898

ALTRE SPESE 4.250 4.254 4.268 4.268 4.268 2.268

QUOTE MUTUO - - - - - -

TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 316.920 312.039 312.736 290.337 264.636 270.627

ENTRATE ORDINARIE 2012 2013 2014 2015 2016 2017

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE 45.417 77.028 61.945 53.727 46.814 66.092

RIMBORSI VARI - - - - - -

45.417 77.028 61.945 53.727 46.814 66.092

PERDITA -271.503 -235.011 -250.791 -236.610 -217.822 -204.535

% COPERTURA 14% 25% 20% 19% 18% 24%

COSTO A GIORNATA 868,27 854,90 856,81 795,45 725,03 741,45 COSTO IMPIANTI A CITTADINO 9,44 8,07 8,50 7,97 7,27 6,83

PALESTRE COMUNALI

ACQUISTI 1.999 300 - - - 295

UTENZE 99.181 79.482 74.216 81.134 77.837 77.018

ALTRE SPESE 3.614 3.619 4.635 4.915 5.435 2.635

70.488 39.293 45.835 43.645 67.281 77.474

PERDITA -75.040 -66.826 -52.809 -66.679 -47.062 -68.554

% COPERTURA 48% 37% 46% 40% 59% 53%

COSTO A GIORNATA 398,71 290,74 270,26 302,26 313,27 400,08

COSTO IMPIANTI A CITTADINO 2,61 2,29 1,79 2,24 1,57 2,29

CAMPI SPORTIVI

ACQUISTI - - - - - 390

UTENZE 60.546 51.969 28.973 17.239 11.126 12.110

ALTRE SPESE - - - - - -

QUOTE MUTUO/LEASING 81.919 76.139 71.946 67.392 155.356 149.622 TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 227.296 242.786 207.522 198.005 274.821 265.666

24.226 21.852 1.000 3.741 11.777 5.612

PERDITA -203.070 -220.934 -206.522 -194.264 -263.045 -260.054

% COPERTURA 11% 9% 0% 2% 4% 2%

COSTO A GIORNATA 622,73 665,17 568,55 542,48 752,94 727,85

(19)

TENNIS

ACQUISTI - - - - - -

UTENZE 101.515 99.291 95.592 96.357 94.216 94.867

MANUTENZIONI ORDINARIE - - - - 2.196 2.196

PULIZIA, CUSTODIA, FACCHINAGGIO - - - - - -

ALTRE SPESE - - - - - -

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE - 7.600 18.300 18.300 18.300 21.605

- 7.600 18.300 18.300 18.300 21.605

PERDITA -101.515 -91.691 -77.292 -78.057 -78.112 -75.459

% COPERTURA 0% 8% 19% 19% 19% 22%

COSTO A GIORNATA 278,12 272,03 261,90 263,99 264,14 265,93

IMPIANTI SPORTIVI TOT.

ACQUISTI 3.202 385 1.455 - - 1.417

UTENZE 453.832 418.869 369.957 367.528 344.364 322.770

ALTRE SPESE 7.863 7.873 8.904 9.184 9.704 4.904

QUOTE MUTUO 81.919 76.139 71.946 67.392 155.356 149.622

ENTRATE ORDINARIE ²⁰¹² ²⁰¹³ ²⁰¹⁴ ²⁰¹⁵ ²⁰¹⁶ ²⁰¹⁷

140.132 145.773 127.080 119.413 144.171 170.783

PERDITA -651.128 -614.462 -587.413 -575.610 -606.041 -608.602

% COPERTURA 18% 19% 18% 17% 19% 22%

COSTO IMPIANTI A GIORNATA 1.783,91 1.683,46 1.609,35 1.577,01 1.660,39 1.667,40 COSTO IMPIANTI A CITTADINO 22,64 21,09 19,92 19,38 20,23 20,31