iv
Indice
Introduzione
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CAPITOLO 1
L’imposta patrimoniale
1.1 – L’imposta patrimoniale: un analisi politico-economica 4
1.2 – L’imposta patrimoniale e la capacità contributiva: profilo giuridico 9
1.2.1 – La soglia massima all’imposizione e il diritto di proprietà come
diritto inviolabile della persona 13
1.3 – L’imposizione patrimoniale in Italia: la fiscalità immobiliare 21
1.3.1 – Excursus storico 27
1.3.2 – La normativa di riferimento dell’Imposta Municipale Unica 34
1.3.3 – Un confronto internazionale 37
CAPITOLO 2
Tassazione immobiliare, tra federalismo fiscale e tributi ambientali
2.1 – Una premessa necessaria: il federalismo fiscale 43
2.1.1 – Evoluzione e attuazione del federalismo fiscale in Italia 45
2.1.2 – Dalla riforma del titolo V all’emanazione della legge delega 42/2009:
i principi 48
2.1.3 – La potestà regolamentare tributaria e la fiscalità degli enti locali dopo
l’emanazione della legge delega 42/2009 58
2.2 – La fiscalità ambientale alla luce del federalismo fiscale 67
2.2.1 – Evoluzione normativa dei tributi relativi alla raccolta e gestione dei
rifiuti: dalla TARSU alla TARI 79
2.2.2 – (segue) Il riconoscimento della natura tributaria della TIA1 90
2.3 – La tassazione immobiliare come strumento di finanziamento dei servizi
v
CAPITOLO 3
La disciplina sostanziale dell’IMU
3.1 – L’oggetto dell’imposta 107
3.2 – Il presupposto dell’imposta: il possesso di immobili 110
3.2.1 – (segue) I fabbricati 119
3.2.2 – (segue) Le aree fabbricabili 130
3.2.3 – (segue) I terreni agricoli 139
3.3.1 – I soggetti passivi dell’imposta 143
3.3.2 – I soggetti attivi dell’IMU 149
3.4 – La base imponibile e la determinazione dell’imposta 156
3.4.1 – (segue) La base imponibile dei fabbricati 158
3.4.2 – (segue) La base imponibile delle aree fabbricabili 171
3.4.3 – (segue) La base imponibile dei terreni agricoli 175
3.4.4 – Le aliquote, le variabili di calcolo dell’imposta e i poteri
regolamentari dei comuni 177
3.5 – Agevolazioni, riduzioni ed esenzioni 184
3.5.1 – (segue) Le agevolazioni dell’IMU 185
3.5.2 – (segue) Le esenzioni dell’imposta 191
