ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2018

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

PRIMO SEMESTRE 2018

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INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2018... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

30/06/2018 ... 5

L

IQUIDITÀ

... 7

SPESE - C

OMPETENZA

2018 ... 7

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/06/2018: ... 9

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...10

CONTABILITÀ ANALITICA ...12

OBIETTIVI ANNO 2018 ...15

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...15

SOCIETÀ PARTECIPATE ...16

IMPIANTI SPORTIVI ...16

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2018

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 30/06/2018:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 17.681.000,00 17.703.681,00 13.195.471,08 7.333.219,56 100% 75% 56%

Titolo 2 Trasferimenti correnti 1.484.707,59 1.550.437,31 1.052.640,20 677.681,20 104% 68% 64%

Titolo 3 Entrate extratributarie 6.869.714,35 6.950.014,35 3.408.705,85 2.043.567,18 101% 49% 60%

Titolo 4 Entrate in conto capitale 6.030.293,39 5.746.303,39 1.626.277,45 1.078.023,36 95% 28% 66%

Titolo 5 Entrate da riduzione di attività

finanziarie - - - - 0% 0% 0%

Titolo 6 Accensione Prestiti - - - - 0% 0% 0%

Titolo 7 Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 9

Entrate per conto terzi e partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 7.562.161,98 5.687.288,56 100% 55% 75%

Totale complessivo 58.901.406,52 58.786.127,24 27.390.899,61 17.365.422,91 100% 47% 63%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria i dati sono:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione

Titolo 1, 2, 3 entrate parte corrente 26.035.421,94 26.204.132,66 17.656.817,13 10.054.467,94 101% 67% 57%

Titolo 4 e 5 entrate parte straordinaria 6.030.293,39 5.746.303,39 1.626.277,45 1.078.023,36 95% 28% 66%

Totale complessivo 32.065.715,33 31.950.436,05 19.283.094,58 11.132.491,30 100% 60% 58%

I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:

Descrizione INIZIALE ASSESTATO ACCERTATO

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - 193.289,14 - FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 871.795,93 871.795,93 - FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 5.037.894,35 5.037.894,35 - Si segnalano i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato complessivo non presenta scostamenti significativi. Il dato era 101% nello stesso periodo esercizio precedente.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 47% (era 52%) a livello generale e sul 60% (era 61%) per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 5 titoli del bilancio). Questa riduzione dell’indicatore riguarda sostanzialmente il titolo 4°, le entrate in conto capitale, dato che influisce sia sull’indicatore totale, sia sull’analisi dei primi 5 titoli delle entrate. L’indicatore parziale mostra infatti, rispetto al 1° sem. 2017, una riduzione di 16 punti percentuali equivalenti a € 892.547 derivanti dalla previsione non ancora accertata di alcune voci, tra le quali gli oneri a scomputo per piani attuativi.

- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emesse e gli accertamenti assunti sino al 30/06/2018. L’andamento mostra un peggioramento a livello complessivo del 6%

rispetto al primo semestre 2017, mentre mostra un miglioramento in relazione ai primi 5 titoli con +5% in parte straordinaria e +2% in parte corrente. L’incidenza negativa sul totale delle riscossioni riguarda la voce destinazione incassi vincolati a spese correnti e reintegro incassi

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Controllo di gestione Pag. 4 vincolati al titolo 9 “entrate per conto di terzi” che presenta uno stanziamento nel 2018 di € 8 milioni, rispetto a € 2,6 del 2017.

ENTRATE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Parte corrente 102% 100% 101% 52% 66% 67% 41% 55% 57%

Parte straordinaria 102% 107% 95% 15% 44% 28% 54% 61% 66%

Totale entrate 102% 102% 100% 45% 61% 60% 42% 56% 58%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2016/2018

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 30 giugno 2018, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 5 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 6°, 7° e 8°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R ESIDUI ATTIVI AL 30/06/2018

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 18.134.984,85 assestati al 30/06 a € 18.131.811,81 a seguito di maggiori entrate per € 4.552,68 e di minori entrate per € 7.725,72, di cui € 10.794.464,01 derivanti dall’esercizio 2017. Di questi ultimi, nei primi sei mesi dell’anno sono stati riscossi € 4.545.643,64 oltre a € 622.332,89 per crediti anni precedenti. Alla data del presente report risultano da riscuotere € 6.248.820,37 per crediti accertati nell’anno 2017 ed € 6.715.014,91 per crediti anni precedenti.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

Anno Acc. Residui attivi al

01/01/18 Minori entrate Maggiori entrate Assestato al 30/06/18

Reversali al 30/06/18

Residui da incassare 2005 2.064,33 - - 2.064,33 - 2.064,33 2006 2.661,98 - - 2.661,98 - 2.661,98 2007 7.718,08 - - 7.718,08 - 7.718,08 2008 - - - - - - 2009 119,60 - - 119,60 - 119,60 2010 12.667,90 - - 12.667,90 4.105,22 8.562,68 2011 20.023,64 - - 20.023,64 751,74 19.271,90 2012 112.293,02 - - 112.293,02 9.588,16 102.704,86 2013 837.081,22 (290,40) - 836.790,82 46.985,72 789.805,10 2014 1.915.589,28 - - 1.915.589,28 38.811,50 1.876.777,78 2015 2.281.727,48 - 1.231,43 2.282.958,91 183.319,15 2.099.639,76 2016 2.144.460,24 - - 2.144.460,24 338.771,40 1.805.688,84 2017 10.798.578,08 (7.435,32) 3.321,25 10.794.464,01 4.545.643,64 6.248.820,37 Totale complessivo 18.134.984,85 (7.725,72) 4.552,68 18.131.811,81 5.167.976,53 12.963.835,28

In merito alla gestione dei residui attivi, si segnala che il Comune per l’anno 2018 ha approvato l’obiettivo di recupero dei residui, in particolare l'obiettivo pone l'attenzione sulla gestione dei residui attivi del bilancio: saranno poste in essere le operazioni utili all'efficientamento del recupero dei residui attivi che costituiscono i crediti che l'ente vanta verso terzi. al termine dell'esercizio, ci si prefigge un miglioramento del tasso di riscossione dei residui attivi che permetta un minor accantonamento nel fondo dei crediti di dubbia esigibilità liberando una maggiore quota del risultato di amministrazione. A tal fine, nell’obbiettivo sono coinvolti alcuni servizi dell’Ente: servizio tributi, servizi sociali, servizi scolastici, Polizia locale e servizio patrimonio, tutti coordinati dal servizio finanziario.

Si riporta di seguito la scheda sintetica dell’obiettivo:

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Controllo di gestione Pag. 6 La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

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Controllo di gestione Pag. 7 RESIDUI + COMPETENZA al 1/1 reversali al

30/06 al 1/1 reversali al

30/06 al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 16.009.905,66 5.047.697,30 19.818.273,33 8.743.545,06 21.593.038,20 10.559.044,51 Titolo 2 557.807,03 286.406,79 899.550,93 540.639,88 1.176.420,40 763.102,14 Titolo 3 9.536.887,47 3.349.922,25 10.065.168,93 3.816.471,90 8.502.295,51 2.752.432,58 Titolo 4 2.618.452,93 763.147,72 4.927.660,87 2.837.656,08 3.086.545,72 1.481.884,16 Titolo 5 13.566.274,07 11.902.038,37 9.596.999,02 9.092.025,28 2.849.345,46 719.624,84 Titolo 6 5.159.378,13 3.573.174,35 4.792.397,88 3.221.226,54 210.434,14 24.379,60

Titolo 8 545.643,05 5.713.619,58

Titolo 9 7.562.161,98 5.687.288,56

Totale complessivo 47.448.705,29 24.922.386,78 50.100.050,96 28.251.564,74 45.525.884,46 27.701.375,97

2016 2017 2018

L’andamento, in miglioramento, dell’indicatore della velocità complessiva di riscossione è il seguente:

2016 2017 2018

Parte corrente 33% 43% 45%

Parte straordinaria 78% 82% 37%

Totale entrate 53% 56% 61%

Gli indicatori di gestione dei residui sono i seguenti:

2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

accertamenti 32% 31% 37%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 25% 28% 28%

Incidenza residui attivi alla data del report

tot.residui attivi

tot.acc.competenza 35% 30% 28%

Gli indicatori mostrano un incremento di formazione dei residui attivi (dato dalla differenza tra riscossioni e accertamenti rispetto agli accertamenti a competenza), conseguenza della riduzione del complesso degli accertamenti di competenza al 30/06 nel 2018 rispetto al 2017 che influisce sul dato nonostante l’incremento della percentuale di riscossione a competenza (+2%); il tasso di smaltimento si dimostra stabile e l’incidenza dei residui è in diminuzione di 2 punti.

L IQUIDITÀ

Alla data del 30/06/2018 il saldo di Tesoreria è pari a € 787.906,07, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 79.259,49. Si segnala che nel primo semestre 2018 si è fatto ricorso all’anticipazione di Tesoreria per € 545.643,05, mentre nello stesso periodo anno precedente si era fatto ricorso a un’anticipazione di 7,7 milioni di Euro con utilizzo per 169 giorni con un costo per il comune di € 23.459.

SPESE - C ^OMPETENZA 2018

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 30/06/2018 per i titoli 1, 2 e 3 delle spese (ovvero le spese correnti e quelle di parte capitale):

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Controllo di gestione Pag. 8 Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

TITOLO DESCRIZIONE INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità

previsionale

Capacità di realizzazio ne obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 Spese correnti 25.171.400,73 25.453.078,28 19.977.002,71 9.320.420,70 8.972.100,82 101% 78% 45%

Titolo 2 Spese in conto capitale 10.168.187,74 9.964.520,05 5.099.398,03 1.588.101,50 1.498.258,23 98% 51% 29%

Titolo 3

Spese per incremento attività

finanziarie - - - - - 0% 0% 0%

Titolo 4 Rimborso Prestiti 2.593.775,00 2.593.775,00 1.290.129,02 1.276.809,76 1.276.809,76 100% 50% 99%

Titolo 5

Chiusura Anticipazioni ricevute da

istituto tesoriere/cassiere 13.000.000,00 13.000.000,00 545.643,05 545.643,05 545.643,05 100% 4% 100%

Titolo 7 Uscite per conto terzi e partite di giro 13.835.691,19 13.835.691,19 6.804.960,66 5.453.865,44 5.453.865,44 100% 49% 80%

Totale complessivo 64.769.054,66 64.847.064,52 33.717.133,47 18.184.840,45 17.746.677,30 100% 52% 53%

I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%, il dato complessivo non presenta scostamenti significativi.

- Capacità di realizzazione obiettivi: nei primi mesi dell’anno sono impegnate tutte le spese fisse (spese del personale, manutenzioni con contratto annuo, utenze, contratti annuali o pluriennali), da cui l’elevato tasso del titolo 1°. Per il titolo 2°, cioè le spese di investimento, gli impegni riguardano prevalentemente le seguenti voci:

Descrizione impegnato 30/06

NUOVO POLO FIERISTICO: IMPIANTI E FINITURE PADIGLIONE ESPOSITIVO - SISTEMAZIONI VIABILISTICHE ESTERNE (MU)

2.477.800,00

MANUTENZIONE STRAORDINARIA E RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA ALLOGGI SFITTI VIA CAVOUR (CONTRIBUTO REGIONALE)

701.987,37

REALIZZAZIONE NUOVA ROTATORIA VIA BERGAMO CON VIA G. DA VERRAZZANO 600.000,00

MANUTENZIONE STRAORDINARIA E RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA ALLOGGI SFITTI VIA CAVOUR (AL ERP) 224.281,52

INTERVENTI STRAORDINARI CONSOLIDAMENTO SPONDE ROGGE TREVIGLIESI - SISTEMI DI

APPROVVIGIONAMENTO IRRIGUO (CONTRIBUTO CONSORZIO BONIFICA) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI I.V.A.)

133.785,20

RIQUALIFICAZIONE VIA XXV APRILE E VIA MATTEOTTI (AL) 120.172,44

(9)

RIQUALIFICAZIONE VIA XXV APRILE E VIA MATTEOTTI (OU) 100.000,00

COMPLETAMENTO RIQUALIFICAZIONE PARCO URBANO ROGGIA DEL MAGLIO (CONTRIBUTO CONSORZIO DI BONIFICA) (CPV) (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI I.V.A.)

98.096,80

REALIZZAZIONE NUOVA PISTA CICLOPEDONALE TRA L.GO V. EMANUELE E VIA BIGNAMINI (OU) 70.000,00

REALIZZAZIONE NUOVA PISTA CICLOPEDONALE TRA L.GO V. EMANUELE E VIA BIGNAMINI (CONTRIBUTO REGIONALE)

50.000,00

L’indicatore nello stesso periodo esercizio precedente era pari al 54%.

- Velocità di pagamento: al 30/06 il dato complessivo è 53%, 8 punti percentuali in meno rispetto al 1° semestre 2017 (vedi la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti). Si rilevi, tuttavia, che limitando l’analisi alle spese correnti e straordinarie (primi tre titoli), il confronto con il 1°

sem. 2017 è più omogeneo riportando una differenza di +1% nel 2018. La discrepanza di 8 punti è solo apparentemente negativa poiché risente pesantemente, considerando il totale delle spese, delle erogazioni pari a € 545.000 per rimborso anticipazioni di Tesoreria, contro i € 10.462.000 del 2017 (stanziamento di € 13.000.000 nel 2018 e € 17.900.000 nel 2017). Si tratta di un dato estremamente positivo, che vede una normalizzazione della gestione dei flussi di cassa. Per avere un dato realmente significativo è bene soffermarsi sugli indicatori di parte corrente e straordinaria, rispettivamente 45% (stabile) e 29% (+13%).

SPESE

2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018

Spese parte corrente 103% 102% 101% 79% 78% 78% 40% 45% 45%

Spese parte straordinaria 105% 105% 98% 48% 20% 51% 28% 16% 29%

Totale spese 123% 101% 100% 60% 54% 52% 54% 61% 53%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2016/2018

R ESIDUI PASSIVI AL 30/06/2018:

I residui ad apertura esercizio erano € 7.727.938,26 che, al netto delle economie di spesa per € 4.199,67 sono assestati in € 7.723.738,59. Nei primi sei mesi del 2018 sono stati effettuati pagamenti a residui per

€ 5.535.980,78 di cui € 5.378.781,91 a copertura residui anno 2017 e € 157.198,87 a copertura debiti anni precedenti. Restano da liquidare a residui € 2.187.757,81 di cui € 1.112.350,35 anni antecedenti al 2017.

Anno Imp. Residui al 01/01/18 Economie Residui assestati 30/06/18

Mandati al 30/06/18

Residui da pagare 2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 9.496,48 - 9.496,48 - 9.496,48 2006 - - - - - 2008 20.032,54 - 20.032,54 - 20.032,54 2009 10.604,88 - 10.604,88 - 10.604,88 2010 10.566,00 - 10.566,00 - 10.566,00 2011 13.231,76 - 13.231,76 - 13.231,76 2012 74.644,95 - 74.644,95 2.065,00 72.579,95 2013 64.702,24 - 64.702,24 - 64.702,24 2014 141.192,65 - 141.192,65 2.100,00 139.092,65 2015 455.135,25 - 455.135,25 28.631,83 426.503,42 2016 469.816,97 (54,50) 469.762,47 124.402,04 345.360,43 2017 6.458.334,54 (4.145,17) 6.454.189,37 5.378.781,91 1.075.407,46 Totale complessivo 7.727.938,26 (4.199,67) 7.723.738,59 5.535.980,78 2.187.757,81

(10)

Controllo di gestione Pag. 10 La velocità di riassorbimento dei residui complessiva, ovvero il rapporto tra pagamenti a residuo effettuati nel periodo e il totale dei residui a inizio anno, è pari al 72%, +4% rispetto allo stesso periodo esercizio 2017. Resta significativa la formazione dei residui che è data dalla differenza tra impegni e pagamenti dell’anno rapportata al totale residui iniziali. Nel 2018 passa a 47% rispetto al 39% del 2017, tale incremento è derivato dal rapporto tra un maggior numeratore (cioè meno pagamenti fatti), ma anche un minor denominatore, poiché i residui attivi a inizio anno erano inferiori di circa € 1.400.000 rispetto al 2017. L’incidenza complessiva dei residui passivi rispetto al totale di competenza si attesta sul 19%

(+7%).

2016 2017 2018

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

impegni 46% 39% 47%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 74% 68% 72%

Incidenza residui passivi alla data del report

tot.residui passivi tot.imp.competenza e

residui

21% 12% 19%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA al 1/1 mandati al

30/06 al 1/1 mandati al

30/06 al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 30.704.072,35 12.600.427,93 26.229.885,36 13.541.884,17 24.795.343,31 12.511.293,49 Titolo 2 15.240.774,17 5.751.317,04 5.059.456,67 1.638.350,22 7.285.669,22 3.139.702,66 Titolo 3 9.377.024,06 6.833.929,93 10.487.575,20 10.462.575,20 25.000,00 25.000,00 Titolo 4 5.877.465,53 3.498.422,79 5.620.188,31 3.903.036,99 1.988.455,49 1.607.153,44

Titolo 5 545.643,05 6.081.623,83

Titolo 6 6.804.960,66 5.453.866,16

Totale complessivo 61.199.336,11 28.684.097,69 47.397.105,54 29.545.846,58 41.445.071,73 28.818.639,58

2017 2018

2016

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2016 2017 2018

Spese parte corrente 41% 52% 50%

Spese parte straordinaria 38% 32% 43%

Totale spese 47% 62% 70%

Velocità di pagamento complessiva

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI

A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.

Anno 2012

Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.

(11)

Anno 2013

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.

Nello specifico, la circolare disponeva:

"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.

Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".

Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.

Anno 2014

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:

"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.

Il dato risultante è di 52,90. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 52,90 giorni dopo la scadenza.

Anno 2015

Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:

In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 54,97

Anno 2016

Periodo temporale Indicatore trimestrale

Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni

1° trimestre 85,10

(12)

Anno 2017

Anno 2018

1° trimestre

9,08

2° trimestre

6,60

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/06/2018 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi):

(13)

% % %

gruppo descrizione gruppo di spesa Assestato Impegnato Pagato impegnato pagato incidenza 0 ORGANI ISTITUZIONALI 196.549,00 185.590,28 92.414,22

0 Totale 196.549,00 185.590,28 92.414,22 94,42% 49,79% 0,93%

1 COSTO DEL PERSONALE 7.902.462,81 6.612.445,44 3.522.859,90

1 Totale 7.902.462,81 6.612.445,44 3.522.859,90 83,68% 53,28% 33,10%

2 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 7.468.066,54 7.082.458,45 2.261.654,15

2 Totale 7.468.066,54 7.082.458,45 2.261.654,15 94,84% 31,93% 35,45%

3 ASSICURAZIONI 134.366,00 125.001,79 112.797,08

3 Totale 134.366,00 125.001,79 112.797,08 93,03% 90,24% 0,63%

4 PULIZIE 205.000,00 191.608,00 85.087,70

4 Totale 205.000,00 191.608,00 85.087,70 93,47% 44,41% 0,96%

5 SPESE POSTALI 144.880,00 116.379,88 39.228,38

5 Totale 144.880,00 116.379,88 39.228,38 80,33% 33,71% 0,58%

6 ACQUISTI 230.135,00 170.574,66 52.926,89

6 Totale 230.135,00 170.574,66 52.926,89 74,12% 31,03% 0,85%

7 COSTI UTENZE 1.525.568,00 1.472.053,90 536.724,82

7 Totale 1.525.568,00 1.472.053,90 536.724,82 96,49% 36,46% 7,37%

8 MANUTENZIONI ORDINARIE 1.781.813,80 1.239.198,26 492.262,79

8 Totale 1.781.813,80 1.239.198,26 492.262,79 69,55% 39,72% 6,20%

9 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA 2.081.794,04 1.407.573,57 471.578,84

9 Totale 2.081.794,04 1.407.573,57 471.578,84 67,61% 33,50% 7,05%

10 AFFITTI E USO BENI DI TERZI 78.398,09 51.011,58 26.110,84

10 Totale 78.398,09 51.011,58 26.110,84 65,07% 51,19% 0,26%

11 INTERESSI PASSIVI 22.000,00 177,29 177,29

INTERESSI PASSIVI MUTUI 1.434.200,00 727.194,86 727.194,86 INTERESSI PASSIVI PRESTITI 76.300,00 76.100,28 59.833,00

11 Totale 1.532.500,00 803.472,43 787.205,15 52,43% 97,98% 4,02%

12 TASSE, IMPOSTE E BOLLI 506.975,00 307.919,60 288.484,08

12 Totale 506.975,00 307.919,60 288.484,08 60,74% 93,69% 1,54%

14 SPESE VARIE 131.360,00 69.323,12 60.374,23

14 Totale 131.360,00 69.323,12 60.374,23 52,77% 87,09% 0,35%

15 SPESE CONDOMINIALI 171.610,00 142.391,75 142.391,75

15 Totale 171.610,00 142.391,75 142.391,75 82,97% 100,00% 0,71%

Totale complessivo 24.091.478,28 19.977.002,71 8.972.100,82 82,92% 44,91% 100,00%

Il dato dell’impegnato (83%) non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente relative al costo del personale, costo utente e ai contratti di servizio prestati da terzi sono generalmente impegnate quasi interamente nei primi mesi dell’anno.

Dal punto di vista dei pagamenti, è interessante rilevare che a metà anno sono stati effettuati pagamenti per il 45% degli importi impegnati di parte corrente (era 48% al 31/07/17), con un corretto flusso della cassa, almeno in uscita, che, se mantenuto sino a fine anno, può incidere favorevolmente sul bilancio anche per la ridotta formazione di residui passivi.

(14)

Controllo di gestione Pag. 14 Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:

% % %

descrizione gruppo ricavi Assestato Accertato Riscosso Accertato Riscosso Incidenza

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 20.000,00 2.990,58 2.645,97 14,95% 88,48% 0,02%

ALTRE IMPOSTE 3.308.960,70 3.257.948,20 435.039,34 98,46% 13,35% 17,59%

ALTRE RETTE 23.000,00 5.085,73 299,65 22,11% 5,89% 0,03%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 42.000,00 30.670,00 27.683,00 73,02% 90,26% 0,17%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 4.000,00 7.069,00 7.069,00 176,73% 100,00% 0,04%

CENSI CANONI LIVELLI 299.000,00 202.025,83 141.494,83 67,57% 70,04% 1,09%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 70.200,00 50.934,69 37.903,71 72,56% 74,42% 0,27%

CONTRIBUTI DIVERSI 108.000,00 58.870,43 56.403,39 54,51% 95,81% 0,32%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 977.687,31 690.917,19 389.089,81 70,67% 56,31% 3,73%

CONTRIBUTI GENERALI 1.695.000,00 1.120.436,95 1.120.436,95 66,10% 100,00% 6,05%

CREDITI DI IMPOSTA VARI 28.715,00 22.927,59 22.927,59 79,85% 100,00% 0,12%

DIRITTI 187.000,00 118.054,98 118.051,98 63,13% 100,00% 0,64%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 85.000,00 37.286,46 37.286,46 43,87% 100,00% 0,20%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 233.712,00 159.691,21 99.329,22 68,33% 62,20% 0,86%

I.C.I. 708.421,00 501.192,88 111.106,66 70,75% 22,17% 2,71%

I.M.U. 4.872.000,00 2.458.201,12 2.385.678,78 50,46% 97,05% 13,27%

INTERESSI ATTIVI 1.500,00 481,35 327,15 32,09% 67,97% 0,00%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.362.251,00 1.152.348,99 450.425,93 84,59% 39,09% 6,22%

ONERI URBANIZZATIVI 1.179.789,00 868.818,52 847.313,44 73,64% 97,52% 4,69%

PARCHIMETRI 280.000,00 124.551,95 124.053,35 44,48% 99,60% 0,67%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 186.502,00 108.745,70 66.654,18 58,31% 61,29% 0,59%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 155.000,00 86.145,62 86.145,62 55,58% 100,00% 0,46%

PROVENTI DIVERSI 116.100,00 74.218,08 60.977,90 63,93% 82,16% 0,40%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 140.000,00 21.037,04 21.037,04 15,03% 100,00% 0,11%

PUBBLICITA' 336.000,00 260.519,37 248.519,37 77,54% 95,39% 1,41%

RECUPERO CREDITI 7.000,00 5.347,77 5.347,77 76,40% 100,00% 0,03%

REFEZIONI SCOLASTICHE 118,66 381,00 381,00 321,09% 100,00% 0,00%

RETTE SCOLASTICHE 92.000,00 27.057,00 13.620,00 29,41% 50,34% 0,15%

RETTE SERVIZI ANZIANI 202.300,00 67.893,69 33.890,60 33,56% 49,92% 0,37%

RIMBORSI DIVERSI 465.113,99 211.509,89 161.356,81 45,47% 76,29% 1,14%

SANZIONI 1.563.000,00 594.139,28 333.887,03 38,01% 56,20% 3,21%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.652.000,00 4.511.206,96 2.167.132,71 96,97% 48,04% 24,35%

T.O.S.A.P. 290.000,00 264.935,99 158.309,27 91,36% 59,75% 1,43%

TASI 2.265.000,00 1.128.636,00 1.002.602,87 49,83% 88,83% 6,09%

TRASPORTI SCOLASTICI 60.000,00 36.358,61 33.353,00 60,60% 91,73% 0,20%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 1.367.551,00 257.000,00 94.000,00 18,79% 36,58% 1,39%

VENDITA BENI DELL'ENTE 1.000,00 806,00 806,00 80,60% 100,00% 0,00%

Totale complessivo 27.384.921,66 18.526.441,65 10.902.587,38 67,65% 58,85% 100,00%

Il grado di riscossione è in linea con quello dello stesso periodo esercizio 2017 (59%).

(15)

OBIETTIVI ANNO 2018

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano Esecutivo di Gestione 2018 avvenuta in data 28/03/2018 con la deliberazione n. 49, conseguente all’approvazione del Documento Unico di Programmazione in data 27/02/2018 con la deliberazione n. 16, è stato effettuato l’inserimento nel software gestionale di tutti gli obiettivi operativi, ognuno collegato a missione e obiettivo strategico. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche all’interno delle missioni di bilancio. Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

L’andamento degli obiettivi al 30/06/2018 è oggetto di apposita relazione approvata dal Consiglio Comunale in data 24/07/2018 con delibera n. 59.

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO

Con delibera giuntale 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera giuntale 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. In data 17/12/2014, è stato formalizzato l’aggiornamento del programma triennale per la trasparenza e l’integrità con deliberazione giuntale n. 181 e in data 17/05/2016 con delibera giuntale 45 è stato approvato il programma triennale per la trasparenza e l’integrità per il triennio 2016-2016. Con deliberazione consiliare 44 del 27/0/2016 è stata istituita la Commissione trasparenza in esecuzione dell’art. 21 dello Statuto Comunale.

Facendo seguito all’entrata in vigore, in data 23/06/2016, del d.lgs. 97 del 17/05/2016 “Revisione e semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione, pubblicità e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33, ai sensi dell'articolo 7 della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche”, il Controllo di Gestione ha provveduto a redigere apposito report, trasmesso alla struttura comunale in data 20/07/2016.

In data 12/09/2016 si è provveduto ad inviare alle società controllate del Comune di Treviglio indicazioni specifiche in merito ai nuovi adempimenti.

In data 28/12/2016 l’ANAC ha pubblicato la delibera n. 1310 “Prime linee guida recanti indicazioni sull’attuazione degli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni contenute nel d.lgs.

33/2013 come modificato dal d.lgs. 97/2016”.

Il Comune ha quindi l’obbligo di adattare la sezione trasparenza attualmente pubblicata alle nuove linee guida pubblicate, così come le società partecipate. Per queste ultime l’ANAC ha pubblicato linee guida specifiche con determinazione 1134 del 18/11/2017.

In data 8/3/2017 l’ANAC ha, inoltre, pubblicato la determinazione n. 241 - Linee guida recanti indicazioni sull’attuazione dell’art. 14 del d.lgs. 33/2013 «Obblighi di pubblicazione concernenti i titolari di incarichi

(16)

Controllo di gestione Pag. 16 politici, di amministrazione, di direzione o di governo e i titolari di incarichi dirigenziali» come modificato dall’art. 13 del d.lgs. 97/2016.

Alla data del presente report il sito presenta situazione invariata rispetto al report precedente per quanto riguarda le necessarie modifiche da apportare alla struttura di primo e secondo livello. Si attende la revisione totale del sito per l’aggiornamento obbligatorio della sezione Amministrazione Trasparente.

Le attività più recenti in materia hanno visto la realizzazione a fine dicembre 2017 della giornata della trasparenza del Comune e l’aggiornamento del Programma Triennale della Trasparenza e Integrità.

In data 30/04/2018 è stato pubblicato nella sezione Amministrazione Trasparente alla voce Controlli e rilievi sull’Amministrazione la griglia di rilevazione per l’anno 2018 prevista dall’ANAC e certificata dal Nucleo di Valutazione in merito alla trasparenza.

SOCIETÀ PARTECIPATE

Tutto il materiale relativo al monitoraggio delle società partecipate è pubblicato e periodicamente aggiornato sul sito istituzionale del Comune nella sezione Società Partecipate della homepage.

In particolare si segnala il report annuo che viene aggiornato successivamente alla approvazione dei bilanci delle società, disponibile, per l’anno 2016 (aggiornato a ottobre 2017) al link:

http://www.comune.treviglio.bg.it/sites/default/files/report_anno_2016.pdf

disponibile nella sezione Amministrazione Trasparente > Enti controllati > Rappresentazione grafica.

La sezione Enti controllati presenta una serie di documenti relativi alle partecipazioni del Comune di Treviglio, tra cui: statuti, atti di costituzione, nomine e compensi degli Amministratori e bilanci.

Nell’anno 2017 il Comune di Treviglio ha provveduto alla ricognizione straordinaria di cui all’art. 24 del d.

lgs. 175/2016, nonché alla rilevazione annuale di cui all’art.17, commi 3 e 4, del D.L. n. 90/2014, convertito dalla legge 11/8/2014 n.114.

IMPIANTI SPORTIVI

Alla data del 30/06/2018 è stato effettuato un aggiornamento dei dati di analisi degli impianti sportivi con l’inclusione del primo semestre 2018. I dati assunti a livello annuo a bilancio sono stati proporzionati al periodo, mentre per le altre spese è stato individuato il costo effettivamente sostenuto.

Seguono i grafici che rappresentano l’incidenza per gruppo o tipo di impianto sul totale dei costi e dei ricavi 1° sem. 2018:

PALAFACCHETTI 28%

PALESTRE COMUNALI 20%

CAMPI SPORTIVI 41%

TENNIS 11%

Incidenza per impianto - costi (2018)

PALAFACCHETTI PALESTRE 40%

COMUNALI 46%

CAMPI SPORTIVI 0%

TENNIS 14%

Incidenza per impianto - ricavi (2018)

(17)

Controllo di gestione Pag. 17 Come si evince dai grafici che precedono le voci predominanti sui costi sono rappresentate dalla gestione e mantenimento ordinario degli impianti sportivi (via Milano e via ai Malgari) e dal Palafacchetti. Per contro, sul fronte dei ricavi, la maggior produttività è data dalle palestre seguite dal Palafacchetti.

L’esame analitico dei costi offre un’indicazione per categoria di costo delle varie incidenze sul costo totale.

Come si nota, la voce utenze è la predominante, pur mitigata a partire dal 2016. L’attività di relamping sopra descritta ha portato a una riduzione dei costi del Palafacchetti come consumo di energia elettrica, ma ha comportato un incremento equivalente della voce manutenzioni. Altra voce significativa è data dalle attività di pulizia, custodia e facchinaggio dei vari impianti. Si segnala, inoltre, l’incremento della voce mutui/leasing per gli impianti sportivi per lavori rifacimento campo da calcio rugby e nuova realizzazione campo sportivo ai Malgari.

Seguono le sintesi analitiche dei vari impianti sportivi degli ultimi dieci anni:

PALAFACCHETTI

COSTI ORDINARI E DIRETTI 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

ACQUISTI - - 474 1.203 85 1.455 - - 732 -

UTENZE 147.344 144.990 159.265 192.590 188.128 171.176 172.798 161.185 138.775 69.276 MANUTENZIONI ORDINARIE 16.680 22.579 19.916 22.600 25.887 26.623 15.772 20.499 41.954 17.085

PERSONALE - - - -

PULIZIA, CUSTODIA, FACCHINAGGIO 96.459 97.072 97.350 96.277 93.685 109.213 97.499 78.683 86.898 31.941

ALTRE SPESE 7.336 5.116 4.236 4.250 4.254 4.268 4.268 4.268 2.268 1.134

QUOTE MUTUO - - - -

TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 267.819 269.757 281.240 316.920 312.039 312.736 290.337 264.636 270.627 119.436

ENTRATE ORDINARIE 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE 69.825 - 53.868 45.417 77.028 61.945 53.727 46.814 66.092 38.434

RIMBORSI VARI - - - -

69.825 - 53.868 45.417 77.028 61.945 53.727 46.814 66.092 38.434

PERDITA -197.994 -269.757 -227.372 -271.503 -235.011 -250.791 -236.610 -217.822 -204.535 -81.002

% COPERTURA 26% 0% 19% 14% 25% 20% 19% 18% 24% 32%

COSTO A GIORNATA 733,75 739,06 770,52 868,27 854,90 856,81 795,45 725,03 741,45 654,44 COSTO IMPIANTI A CITTADINO 6,88 9,29 7,98 9,44 8,07 8,50 7,97 7,27 6,83 2,70

(18)

Controllo di gestione Pag. 18 PALESTRE COMUNALI

ACQUISTI 668 1.730 1.900 1.999 300 - - - 295 -

UTENZE 81.932 91.414 92.722 99.181 79.482 74.216 81.134 77.837 77.015 39.444

MANUTENZIONI ORDINARIE 5.525 4.950 5.110 3.739 3.271 3.356 6.241 7.892 18.928 22.695

PERSONALE 24.928 11.814 - - - -

ALTRE SPESE 9.817 4.317 3.599 3.614 3.619 4.635 4.915 5.435 2.635 1.318

QUOTE MUTUO 10.179 7.363 4.546 - - - -

TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 165.538 158.112 146.143 145.528 106.119 98.644 110.324 114.343 146.024 81.857

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE 66.660 74.458 77.568 70.488 39.293 45.835 43.645 67.281 77.474 44.082

66.660 74.458 77.568 70.488 39.293 45.835 43.645 67.281 77.474 44.082

PERDITA -98.878 -83.654 -68.575 -75.040 -66.826 -52.809 -66.679 -47.062 -68.550 -37.775

% COPERTURA 40% 47% 53% 48% 37% 46% 40% 59% 53% 54%

CAMPI SPORTIVI

ACQUISTI - - - - 390 -

UTENZE 64.500 79.966 84.447 60.546 51.969 28.973 17.239 11.126 11.617 3.971

MANUTENZIONI ORDINARIE 25.439 25.007 8.963 15.786 4.846 1.355 4.902 9.298 9.517 9.098

PERSONALE - - - -

ALTRE SPESE - - - -

QUOTE MUTUO/LEASING 122.862 96.960 89.379 81.919 76.139 71.946 67.392 155.356 149.622 118.584 TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 285.761 274.893 254.949 227.296 242.786 207.522 198.005 274.821 265.173 170.324

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE - - - 24.226 21.852 1.000 3.741 11.777 5.612 -

- - - 24.226 21.852 1.000 3.741 11.777 5.612 -

PERDITA -285.761 -274.893 -254.949 -203.070 -220.934 -206.522 -194.264 -263.045 -259.561 -170.324

% COPERTURA 0% 0% 0% 11% 9% 0% 2% 4% 2% 0%

(19)

Controllo di gestione Pag. 19 TENNIS

ACQUISTI - - - -

UTENZE 75.666 87.766 77.928 101.515 99.291 95.592 96.357 94.216 94.468 46.688

MANUTENZIONI ORDINARIE - - - - 2.196 -

PERSONALE - - - -

PULIZIA, CUSTODIA, FACCHINAGGIO - - - -

ALTRE SPESE - - - -

QUOTE MUTUO - - - -

TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 75.666 87.766 77.928 101.515 99.291 95.592 96.357 96.412 94.468 46.688

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE - - - - 7.600 18.300 18.300 18.300 21.605 13.115

- - - - 7.600 18.300 18.300 18.300 21.605 13.115

PERDITA -75.666 -87.766 -77.928 -101.515 -91.691 -77.292 -78.057 -78.112 -72.864 -33.573

% COPERTURA 0% 0% 0% 0% 8% 19% 19% 19% 23% 28%

IMPIANTI SPORTIVI TOT.

ACQUISTI 668 1.730 2.374 3.202 385 1.455 - - 1.417 -

UTENZE 369.441 404.136 414.362 453.832 418.869 369.957 367.528 344.364 321.875 159.378 MANUTENZIONI ORDINARIE 47.644 52.536 33.989 42.125 34.005 31.335 26.915 39.885 70.399 48.878

PERSONALE 24.928 11.814 - - - -

ALTRE SPESE 17.153 9.433 7.835 7.863 7.873 8.904 9.184 9.704 4.904 2.452

QUOTE MUTUO 133.041 104.323 93.925 81.919 76.139 71.946 67.392 155.356 149.622 118.584 TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 794.783 790.528 760.260 791.259 760.235 714.493 695.024 750.212 776.294 418.305

PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE 136.485 74.458 131.437 140.132 145.773 127.080 119.413 144.171 170.783 95.631

136.485 74.458 131.437 140.132 145.773 127.080 119.413 144.171 170.783 95.631

PERDITA -658.299 -716.070 -628.823 -651.128 -614.462 -587.413 -575.610 -606.041 -605.511 -322.674

% COPERTURA 17% 9% 17% 18% 19% 18% 17% 19% 22% 23%

COSTO IMPIANTI A GIORNATA 1.803,56 1.961,84 1.722,80 1.783,91 1.683,46 1.609,35 1.577,01 1.660,39 1.658,93 1.768,08 COSTO IMPIANTI A CITTADINO 22,88 24,66 22,07 22,64 21,09 19,92 19,38 20,23 20,21 10,74

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2018