ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2016

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Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

PRIMO SEMESTRE 2016

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INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

OMPETENZA

2016... 3

R

ESIDUI ATTIVI AL

30/06/2016 ... 5

L

IQUIDITÀ

... 6

SPESE - C

OMPETENZA

2016 ... 6

R

ESIDUI PASSIVI AL

30/06/2016: ... 8

TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI ... 9

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ...10

CONTABILITÀ ANALITICA ...12

REPORT CONSUMO MATERIALE CARTACEO AL 15 GIUGNO 2016 ...16

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2016 ...20

O

BIETTIVI GESTIONALI

2016 ... 20

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...21

SOCIETÀ PARTECIPATE ...21

ANALISI ANDAMENTI E BENCHMARK TRAMITE CODIFICA SIOPE ...22

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STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2016

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 30/06/2016:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione

Titolo 1 17.455.000,00 17.333.639,92 10.166.942,97 3.986.456,15 99% 59% 39%

Titolo 2 497.985,28 738.154,14 212.458,61 139.312,13 148% 29% 66%

Titolo 3 7.528.680,24 8.028.723,41 3.240.057,71 1.425.421,71 107% 40% 44%

Titolo 4 5.927.001,14 6.038.631,14 879.546,38 471.282,66 102% 15% 54%

Titolo 5 7.050.000,00 17.131.373,42 11.223.929,69 11.223.929,69 243% 66% 100%

Titolo 6 5.188.691,19 5.388.691,19 4.910.941,93 3.556.308,19 104% 91% 72%

Totale complessivo 43.647.357,85 54.659.213,22 30.633.877,29 20.802.710,53 125% 56% 68%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di riscossione

entrate parte corrente 25.481.665,52 26.100.517,47 13.619.459,29 5.551.189,99 102% 52% 41%

entrate parte straordinaria 5.927.001,14 6.038.631,14 879.546,38 471.282,66 102% 15% 54%

Totale complessivo 31.408.666,66 32.139.148,61 14.499.005,67 6.022.472,65 102% 45% 42%

I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:

Descrizione Comp.Iniziale Comp.Assestata

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE - 251.964,29

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 770.570,41 836.886,98 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 3.998.168,51 4.026.578,65

Si segnalano i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato al 125% è dovuto sostanzialmente all’assestamento di € 10.000.000 al titolo 5° per anticipazione somme di tesoreria rispetto al dato previsionale, variazione conseguente all’incremento del tasso di velocità dei pagamenti che incide sulle disponibilità liquide del Comune. Il dato era 109% nello stesso periodo esercizio precedente.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 56% a livello generale e sul 45% per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 4 titoli del bilancio) ed è dato prevalentemente dall’accertamento quasi totale, per il titolo 1°, della tassa sui rifiuti (€

4.223.935,49) e dell’addizionale IRPEF (€ 3.100.000,00) oltre al Fondo di solidarietà (€

1.581.078,32), ovvero la quota destinata al Comune come ristoro per minori introiti IMU e TASI.

Altri importi significativi, al titolo 3°, riguardano i fitti reali di fabbricati (€ 611.140,61), i rimborsi da Cogeide e dal Consorzio di bonifica (rispettivamente € 382.885,21 e € 263.000,00), le violazioni al CdS (€ 250.429,40), le locazioni attive non residenziali (€ 425.492,34); al titolo 4°

per oneri urbanizzativi (€ 406.574,21). Il dato è invariato rispetto allo stesso periodo esercizio precedente come dato generale, ma -14% limitando il confronto ai primi 4 titoli delle entrate.

- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emessi e gli accertamenti assunti sino al 30/06/2016. L’andamento, rapportato al primo semestre 2015, mostra un significativo miglioramento sia come totale generale (+9%), sia in relazione ai primi 4 titoli (+5%), grazie all’accertamento delle partite già segnalate alla voce precedente. In particolare oltre € 3.500.000 per tassa rifiuti, fondo di solidarietà, addizionale IRPEF e IMU (accertato e incassato per circa € 600.000,00). Per il titolo 5°, il dato si riferisce all’anticipazione Tesoreria.

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ENTRATE

2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016

Parte corrente 104% 101% 102% 19% 56% 52% 31% 43% 41%

Parte straordinaria 102% 108% 102% 24% 67% 15% 34% 19% 54%

Totale entrate 99% 103% 102% 20% 59% 45% 32% 37% 42%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2014/2016

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 30 giugno 2016, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

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R ESIDUI ATTIVI AL 30/06/2016

L’andamento dei residui nel periodo di riferimento è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 5.121.695,41 1.320.584,76 5.599.615,06 1.355.827,65 5.842.962,69 1.061.241,15 Titolo 2 561.488,90 11.251,74 388.905,52 46.903,68 345.348,42 147.094,66 Titolo 3 6.836.223,24 2.368.707,38 6.207.440,96 2.495.843,61 6.296.829,76 1.924.500,54 Titolo 4 1.606.250,49 313.665,20 1.987.118,76 24.469,77 1.738.906,55 291.865,06 Titolo 5 5.532.160,02 2.122.109,31 2.639.647,23 1.184.402,80 2.342.344,38 678.108,68 Titolo 6 510.963,18 99.945,75 443.841,17 66.547,54 248.436,20 16.866,16 Totale complessivo 20.168.781,24 6.236.264,14 17.266.568,70 5.173.995,05 16.814.828,00 4.119.676,25

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 12.519.407,55 3.700.543,88 12.195.961,54 3.898.574,94 12.485.140,87 3.132.836,35 entrate parte straordinaria 7.138.410,51 2.435.774,51 4.626.765,99 1.208.872,57 4.081.250,93 969.973,74 Totale complessivo 19.657.818,06 6.136.318,39 16.822.727,53 5.107.447,51 16.566.391,80 4.102.810,09

2014 2015 2016

Tali dati evidenziano un andamento incrementale nel triennio del tasso di formazione dei residui attivi, dato dalla differenza tra accertato e ordinato rapportato al totale complessivo (competenza + residui). Si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente.

2014 2015 2016

tasso di formazione dei residui attivi

accertamenti-riscossione

residui attivi iniziali 29% 61% 58%

tasso di smaltimento dei residui attivi

riscossioni c/residui

residui attivi iniziali 31% 30% 25%

Incidenza residui attivi alla data del report

tot.residui attivi

tot.acc.competenza 69% 40% 35%

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 16.814.828,00 assestati al 30/06 a € 16.834.451,57 a seguito di maggiori entrate per € 22.666,73 (prevalentemente relativi a proventi per incentivazione energia) e minori entrate per € 3.043,16, di cui € 7.279.479,01 formatisi nell’esercizio 2015.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

ANNO ACCERTAMENTO

RESIDUI ATTIVI ALL'1/1/2016

MINORI ENTRATE

MAGGIORI ENTRATE

RESIDUI ATTIVI ASSESTATI

REVERSALI A RESIDUI AL

30/06/2016

RESIDUI DA RISCUOTERE

AL 30/06/16 1979 2.703,50 - - 2.703,50 - 2.703,50 1986 154,94 - - 154,94 - 154,94 1993 516,46 - - 516,46 - 516,46 1994 464,81 - - 464,81 - 464,81 2001 4.695,00 - - 4.695,00 - 4.695,00 2003 3.305,00 - - 3.305,00 - 3.305,00 2004 7.220,68 - - 7.220,68 - 7.220,68 2005 9.912,68 - - 9.912,68 - 9.912,68 2006 2.661,98 - - 2.661,98 - 2.661,98 2007 19.636,55 - - 19.636,55 - 19.636,55 2008 4.091,62 - - 4.091,62 - 4.091,62 2009 15.134,41 - - 15.134,41 119,24 15.015,17 2010 40.196,27 - - 40.196,27 1.428,12 38.768,15 2011 75.290,88 - 298,11 75.588,99 12.355,98 63.233,01 2012 380.898,26 - 732,40 381.630,66 39.407,27 342.223,39 2013 2.563.894,49 (998,66) 1.324,20 2.564.220,03 773.063,99 1.793.153,36 2014 3.619.761,41 (1.000,00) 180,00 3.618.941,41 487.287,58 3.133.653,83 2015 10.064.289,06 (1.044,50) 20.132,02 10.083.376,58 2.806.014,07 7.279.479,01 Totale complessivo 16.814.828,00 (3.043,16) 22.666,73 16.834.451,57 4.119.676,25 12.720.889,14

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Controllo di gestione Pag. 6 La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui + competenza rispetto al totale dei residui all’1/1/2016, come rappresentato sotto, è pari al 50% ed è migliorativo rispetto ai primi sei mesi del 2015 (47%).

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 7.596.483,93 1.992.582,38 17.834.682,37 6.743.269,34 16.009.905,66 5.047.697,30 Titolo 2 749.004,18 155.277,97 513.596,21 171.594,37 557.807,03 286.406,79 Titolo 3 9.465.957,10 3.181.203,14 9.095.592,18 3.588.820,47 9.536.887,47 3.349.922,25 Titolo 4 3.549.390,62 967.656,92 7.734.069,69 1.113.301,98 2.618.452,93 763.147,72 Titolo 5 5.532.160,02 2.122.109,31 4.894.496,05 7.320.026,80 13.566.274,07 11.902.038,37 Titolo 6 2.368.656,54 1.063.633,85 3.072.178,29 1.591.810,79 5.159.378,13 3.573.174,35 Totale complessivo 29.261.652,39 7.351.890,13 43.144.614,79 20.528.823,75 47.448.705,29 24.922.386,78

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 17.811.445,21 5.329.063,49 27.443.870,76 10.503.684,18 26.104.600,16 8.684.026,34 entrate parte straordinaria 9.081.550,64 3.089.766,23 12.628.565,74 8.433.328,78 16.184.727,00 12.665.186,09 Totale complessivo 26.892.995,85 8.418.829,72 40.072.436,50 18.937.012,96 42.289.327,16 21.349.212,43

2014 2015 2016

L’andamento dell’indicatore relativo è:

2014 2015 2016

Parte corrente 30% 38% 33%

Parte straordinaria 34% 67% 78%

Totale entrate 31% 47% 50%

ENTRATE Velocità di riscossione complessiva

L IQUIDITÀ

Alla data del 30/06/2016 il saldo di Tesoreria è pari a € 9.089.856,57, rispetto all’anticipazione di cassa in corso pari a € 11.335.273,23, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 138.132,38.

SPESE - C ^OMPETENZA 2016

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 30/06/2016 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

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Controllo di gestione Pag. 7 Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.480.235,93 25.217.368,74 19.911.307,93 9.047.467,79 8.048.400,00 103% 79% 40%

Titolo 2 9.328.127,51 9.749.541,07 4.666.082,30 1.872.127,19 1.321.327,65 105% 48% 28%

Titolo 3 9.377.000,00 19.377.000,00 6.844.058,51 6.833.905,87 6.833.905,87 207% 35% 100%

Titolo 4 5.188.691,19 5.388.691,19 4.476.951,90 3.029.210,89 3.029.210,89 104% 83% 68%

Totale complessivo 48.374.054,63 59.732.601,00 35.898.400,64 20.782.711,74 19.232.844,41 123% 60% 54%

I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato presenta significative variazioni per la prevalenza imputabili al titolo 3°, specularmente all’entrata, all’anticipazione di Tesoreria (+10.000.000,00). Il dato dello stesso periodo esercizio precedente era pari al 115%.

- Capacità di realizzazione obiettivi: nei primi mesi dell’anno sono impegnate tutte le spese fisse (spese del personale, manutenzioni con contratto annuo, utenze, contratti annuali o pluriennali), da cui l’elevato tasso del titolo 1°. Per il titolo 2°, cioè le spese di investimento, gli impegni riguardano prevalentemente le seguenti voci:

Descrizione Comp.Assestata Impegnato al 30/06

FORMAZIONE NUOVO POLO FIERISTICO (AL) 1.100.000,00 1.100.000,00

MANUTENZIONE STRAORDINARIA E RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA FABBRICATI COMUNALI RESIDENZIALI VIA PASTEUR VIA CUSTOZA E VIA DEI CAPUCCINI (AL)

856.231,00 856.231,00

NUOVA STRADA DI COLLEGAMENTO VIA DEL BOSCO -QUARTIERE OVEST (MU)

830.000,00 830.000,00

FORMAZIONE NUOVO POLO FIERISTICO (AA EX MUTUO) 776.931,87 776.931,87

RISTRUTTURAZIONE PALESTRA VIA BELLINI (MUTUO TASSO ZERO) (SERVIZIO PARZIALMENTE RILEVANTE AI FINI IVA)

150.000,00 150.000,00

RIQUALIFICAZIONE PIAZZE E STRADE CENTRO STORICO CON PORFIDO (VIA S. AGOSTINO) (CONTRIBUTO REGIONALE)

120.746,64 120.746,64

NUOVA TIPOGRAFIA REALIZZAZIONE STRADA COLLEGAMENTO VIA MORO LA MALFA ED ALTRE (O.U)

116.798,35 116.798,35

MANUTENZIONE STRAORDINARIA PALAZZETTO GROSSI (SERT) (AL) 100.000,00 100.000,00

SISTEMAZIONE STRAORDINARIA FABBRICATI COMUNALI RESIDENZIALI E RIQUALIFICAZIONE ALLOGGI PER AFFITTO (CONTRIBUTO REGIONALE)

235.000,00 75.000,00

L’indicatore nello stesso periodo esercizio precedente era pari al 62%.

- Velocità di pagamento: al 30/06 il dato complessivo è 54%, ben 20 punti percentuali in più rispetto al 1° semestre 2015 (vedi la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti). Si rilevi,

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Controllo di gestione Pag. 8 nel complesso dell’andamento positivo, tuttavia, l’incidenza del titolo 3° per il rimborso della anticipazione di Tesoreria che da sola incide per oltre il 30% dei pagamenti effettuati.

SPESE

2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016

Spese parte corrente 104% 105% 103% 80% 80% 79% 24% 34% 40%

Spese parte straordinaria 128% 149% 105% 4% 33% 48% 27% 3% 28%

Totale spese 108% 115% 123% 55% 62% 60% 29% 34% 54%

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2014/2016

R ESIDUI PASSIVI AL 30/06/2016:

L’andamento dei residui del periodo è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 7.905.614,20 5.185.000,40 7.071.426,09 4.553.864,79 6.223.836,42 4.552.027,93 Titolo 2 14.378.790,61 4.804.891,22 11.645.897,99 6.915.131,83 5.912.646,66 4.429.989,39 Titolo 3 - - 48.197,89 48.197,89 24,06 24,06 Titolo 4 642.077,20 405.213,93 1.272.017,49 886.743,64 688.774,34 469.211,90 Totale complessivo 22.926.482,01 10.395.105,55 20.037.539,46 12.403.938,15 12.825.281,48 9.451.253,28

2016

2014 2015

Situazione complessiva:

ANNO RESIDUO PASSIVO

RESIDUI PASSIVI

ALL'1/1/16 ECONOMIE RESIDUI PASSIVI ASSESTATI

MANDATI A RESIDUI AL 30/06/16

RESIDUI DA PAGARE AL 30/06/16 1999 60.000,00 - 60.000,00 - 60.000,00 2000 - - - - - 2002 - - - - - 2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 25.310,27 - 25.310,27 12.434,56 12.875,71 2005 - - - - - 2006 8.108,78 - 8.108,78 - 8.108,78 2007 1.762,50 - 1.762,50 - 1.762,50 2008 20.961,80 - 20.961,80 - 20.961,80 2009 31.281,80 - 31.281,80 3.928,91 27.359,42 2010 56.381,12 - 56.381,12 2.457,01 54.329,20 2011 333.210,63 - 333.210,63 207.002,17 126.395,50 2012 212.367,21 - 212.367,21 22.366,03 190.118,61 2013 777.082,99 - 777.082,99 134.049,55 643.588,05 2014 1.827.047,58 - 1.827.047,58 1.249.757,85 585.279,54 2015 9.471.586,80 (13.931,41) 9.457.655,39 7.819.257,20 1.702.583,10 Totale complessivo 12.825.281,48 (13.931,41) 12.811.350,07 9.451.253,28 3.433.542,21

I residui ad apertura esercizio erano € 12.825.281,48 che, al netto delle economie di spesa per € 13.931,41 (relative alle borse di studio Clementina Borghi) sono assestati in € 12.811.350,07. Nei primi sei mesi del 2016 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 9.451.253,28, l’83% dei quali a copertura residui anno 2015.

Le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 74% grazie all’elevato importo dei pagamenti effettuati a inizio anno. Resta elevata la formazione dei residui che è data dalla differenza tra impegni e pagamenti dell’anno rapportata al totale residui iniziali ed è quindi tanto maggiore quanto minore è il numeratore, evento tipico per la prima parte dell’anno quando i pagamenti riguardano prevalentemente impegni assunti in precedenza. L’incidenza complessiva invece diminuisce al 21%.

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2014 2015 2016

tasso di formazione dei residui passivi

impegni-pagamenti

residui passivi iniziali 76% 101% 130%

tasso di smaltimento dei residui passivi

pagamenti c/residui

residui passivi iniziali 45% 62% 74%

Incidenza residui passivi alla data del report

tot.residui passivi

tot.imp.competenza 48% 40% 21%

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 28.312.881,46 10.068.810,47 27.351.871,91 11.401.463,23 30.704.072,35 12.600.427,93 Titolo 2 14.816.518,43 4.924.911,12 15.615.440,81 7.023.929,37 15.240.774,17 5.751.317,04 Titolo 3 1.839.939,61 1.190.951,98 3.187.781,05 2.513.126,77 9.377.024,06 6.833.929,93 Titolo 4 2.551.553,42 1.346.154,54 4.399.387,87 1.822.460,93 5.877.465,53 3.498.422,79 Totale complessivo 47.520.892,92 17.530.828,11 50.554.481,64 22.760.980,30 61.199.336,11 28.684.097,69

2016

2014 2015

L’andamento dell’indicatore relativo è:

SPESE

2014 2015 2016

Spese parte corrente 36% 42% 41%

Spese parte straordinaria 33% 45% 38%

Totale spese 37% 45% 47%

Velocità di pagamento complessiva

TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI

Si tratta di un’analisi sostanzialmente organizzativa per verificare la velocità di pagamento dell’Amministrazione (originariamente in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009, poi sostituito dall’art. 33 del d.lgs. 33/2013). Tale analisi, poi sostituita dallo sviluppo del cosiddetto Indicatore di tempestività dei pagamenti, è stata manutenuta nel Comune di Treviglio perché offre un dato utile per l’analisi dell’organizzazione interna e sui tempi procedurali adottati dalla protocollazione della fattura al suo pagamento.

Da tale analisi, per l’anno 2015, rappresentata nella tabella che segue, emerge un numero medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 42, ovvero 6 giorni in meno rispetto alla stessa analisi del 2014, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2015 e 31/12/2015 e pagate nel 2015.

Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente di 11 giorni (dimezzati rispetto al 2014), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 11 giorni (+ 1 rispetto al 2014). Si riduce, nel 2015, la differenza in tempi medi dei pagamenti sia di parte corrente (40 giorni, era 45 nel 2014), sia di parte straordinaria (75 giorni, era 90 nel 2014).

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TITOLI BILANCIO n. fatture pagate

gi orni tra data fa ttura

e protocol l a zi one giorni medi

gi orni tra protocol l a zi one e

regi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi gi orni tra da ta

protocol l o e manda to giorni medi

Spese correnti 3.388 ^36.956 11 37.175 11 137.118 40

Spese conto investimenti 192 ^1.758 9 3.107 16 14.436 75

Spese conto terzi 7 ²⁸ 4 217 31 514 73

Totale complessivo 3.587 ^38.742 11 ^40.499 11 ^152.068 42

* Dati relativi a fatture pervenute con data anno 2015 pagate nell'anno 2015

Anno 2015 - monitoraggio 31/12/2015

La tempistica dei pagamenti, complessivamente, è rappresentata dal grafico seguente:

Sul totale di fatture con data 2015 pagate nel 2015, il 48% è stato pagato entro 30 giorni dalla data di protocollazione, il 26% tra 31 e 60 giorni, il 15% tra 61 e 90 giorni e il 11% oltre 91 giorni.

INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI

A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.

Anno 2012

Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.

Anno 2013

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.

Nello specifico, la circolare disponeva:

Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni

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"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.

Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".

Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.

Anno 2014

I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:

"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.

Il dato risultante è di 52,90. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 52,90 giorni dopo la scadenza.

Anno 2015

Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:

In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.

L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 54,97

Anno 2016

Periodo temporale Indicatore trimestrale

1° trimestre 31,09

2° trimestre 0,43

3° trimestre 4° trimestre

Periodo temporale Indicatore trimestrale

1° trimestre 72,65

2° trimestre 48,60

3° trimestre 43,81

4° trimestre 36,50

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CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/06/2016 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):

MACROVOCE DI SPESA Impegnato al 30/06/16

Mandati competenza al

30/06/16

COSTO DEL PERSONALE 6.838.526,92 3.557.322,65

ACQUISTI 172.355,09 48.247,60

AFFITTI, NOLI E LEASING 198.578,07 100.813,50

ALTRI SERVIZI ESTERNI 1.409.401,68 555.932,63

ASSICURAZIONI 122.718,34 121.648,17

ASSISTENZA DOMICILIARE 408.000,00 122.601,02

BOLLI, TASSE, IMPOSTE 315.446,48 263.368,74

CONTRIBUTI A ENTI, ASSOCIAZIONI… 419.549,87 238.098,51

COSTI ISTITUZIONALI 133.544,18 35.666,45

EROGAZIONI ASSISTENZIALI E

CONTRIBUTI 974.750,07 337.501,81

INCARICHI PER PRESTAZIONI DI SERVIZI,

TECNICI, CONSUL. 463.814,48 86.507,53

INTERESSI PASSIVI 41,83 41,83

MANUTENZIONI 1.198.212,80 491.542,81

MUTUI 783.665,36 768.422,36

POSTA INTERNA 139.794,00 7.103,64

PRESTAZIONI VARIE 102.588,89 21.618,13

PULIZIA LOCALI 121.795,27 71.949,23

SMALTIMENTO RIFIUTI 3.752.196,00 664.907,96

SPESE CONDOMINIALI 34.729,80 32.481,41

SPESE DI RAPPRESENTANZA 4.220,56 1.600,00

SPESE, RIMBORSI E SGRAVI 159.209,39 106.613,96

TRASPORTI SCOLASTICI 239.949,15 111.784,39

UTENZE E CONSUMI 1.904.778,76 296.612,83

VIGILANZA LOCALI 13.440,94 6.012,84

Totale complessivo 19.911.307,93 8.048.400,00

Il dato dell’impegnato non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente sono generalmente impegnate quasi interamente nei primi 6 mesi dell’anno (alla data del presente report gli impegni di queste voci sono all’80%).

Più in dettaglio e assumendo a base il dato del liquidato a competenza rispetto all’impegnato:

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MACROVOCE DI SPESA VOCE_SPESA Impegnato al

30/06/16

Mandati competenza al

30/06/16

COSTO DEL PERSONALE 6.838.526,92 3.557.322,65

ASSEGNI ORDINARI 3.725.104,90 1.698.219,08

ASSEGNI ORDINARI F.R. 83.354,00 39.692,57

BUONI MENSA 167.082,92 81.364,04

CONTRIBUTI 1.265.286,74 713.143,24

CONTRIBUTI F.R. 31.328,00 15.770,73

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE 15.647,25 0,00

IRAP 349.056,98 189.353,19

LAVORO STRAORDINARIO 38.441,68 38.441,48

LAVORO TEMPORANEO 51.700,00 30.365,46

MISSIONI 1.154,02 1.090,22

PENSIONI 0,00 0,00

PREMIO INCENTIVANTE 1.095.466,43 744.290,64

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE 0,00 0,00

SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE 14.904,00 5.592,00

ACQUISTI 172.355,09 48.247,60

ABBONAMENTI A RIVISTE 16.247,14 12.556,07

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM 0,00 0,00

ALTRI BENI DI CONSUMO 15.284,64 5.909,58

ALTRI BENI DUREVOLI 6.056,42 2.142,32

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI 195,00 0,00

CANCELLERIA E STAMPATI 11.745,37 5.161,75

CARBURANTE E LUBRIFICANTE 31.870,00 9.581,06

GENERI ALIMENTARI 17.500,00 10.187,83

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO 60.401,39 0,00

VESTIARIO 13.055,13 2.708,99

AFFITTI, NOLI E LEASING 198.578,07 100.813,50

AFFITTI E LOCAZIONI 162.891,20 79.844,29

CANONI E NOLEGGI 35.686,87 20.969,21

ALTRI SERVIZI ESTERNI 1.409.401,68 555.932,63

ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI 1.409.401,68 555.932,63

ASSICURAZIONI 122.718,34 121.648,17

ALTRE ASSICURAZIONI 96.233,32 95.663,32

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI 18.735,02 18.234,85

ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. 950,00 950,00

ASSICURAZIONE IMMOBILI 4.000,00 4.000,00

ASSICURAZIONE PERSONALE 2.800,00 2.800,00

ASSISTENZA DOMICILIARE 408.000,00 122.601,02

SERVIZIO PASTI E SAD 400.000,00 121.126,62

SERVIZIO TELESOCCORSO 8.000,00 1.474,40

BOLLI, TASSE, IMPOSTE 315.446,48 263.368,74

BOLLATURA ATTI E REGISTRI 300,00 0,00

CONTRATTUALI NOTARILI 33.540,00 5.515,88

IMPOSTE E TRIBUTI 252.370,72 231.667,10

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI 26.185,76 26.185,76

TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI 3.050,00 0,00

CONTRIBUTI A ENTI, ASSOCIAZIONI… 419.549,87 238.098,51

ALTRI CONTRIBUTI 86.102,18 55.102,18

(14)

CONTR. SCOPI SPORTIVI 3.490,00 3.490,00

CONTR.SCOPI CULTURALI 177.642,40 100.526,06

CONTR.SCOPI EDUCATIVI 151.365,29 78.638,79

MANIFESTAZIONI CULTURALI 950,00 341,48

COSTI ISTITUZIONALI 133.544,18 35.666,45

COMMISSIONE ELETTORALE 1.500,00 0,00

COMMISSIONI COMUNALI 0,00 0,00

CONSIGLIERI 0,00 0,00

REVISORI DEI CONTI 40.000,00 3.195,13

SINDACO E ASSESSORI 92.044,18 32.471,32

EROGAZIONI ASSISTENZIALI E CONTRIBUTI 974.750,07 337.501,81

AFFIDI FAMILIARI 0,00 0,00

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI 68.261,42 28.443,47 CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO 243.630,54 65.651,66 EROGAZIONI ASSISTENZIALI 23.686,58 23.686,58

RETTE E RICOVERI 607.830,88 188.379,45

RIMBORSO PER UTENZE 31.340,65 31.340,65

INCARICHI PER PRESTAZIONI DI SERVIZI,

TECNICI, CONSUL. 463.814,48 86.507,53

INCARICHI DIVERSI 213.831,31 22.549,42

INCARICHI LEGALI 80.355,86 18.037,99

INCARICHI TECNICI 169.627,31 45.920,12

INTERESSI PASSIVI 41,83 41,83

INTERESSI PASSIVI 41,83 41,83

MANUTENZIONI 1.198.212,80 491.542,81

ALTRI BENI DUREVOLI 1.316,78 1.090,68

ALTRI EDIFICI 11.415,22 3.624,98

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI 8.608,08 7.848,46

AUTOMEZZI E MOTOMEZZI 3.358,16 2.772,76

CIMITERO 23.595,77 21.444,09

EDIFICI SCOLASTICI 17.566,02 6.474,13

HARDWARE E SOFTWARE 184.611,26 90.866,24

IMPIANTI SPORTIVI 213.508,71 95.793,70

MANUTENZIONE IMPIANTI 489.496,25 247.962,77

PATRIMONIO INDISPONIBILE 4.297,28 1.500,00

STRADE 48.832,40 11.590,00

UFFICI COMUNALI 16.633,59 575,00

VERDE PUBBLICO 174.973,28 0,00

MUTUI 783.665,36 768.422,36

QUOTA INTERESSI MUTUI 783.665,36 768.422,36

POSTA INTERNA 139.794,00 7.103,64

SERVIZIO POSTALE 139.794,00 7.103,64

PRESTAZIONI VARIE 102.588,89 21.618,13

PRESTAZIONI VARIE 102.588,89 21.618,13

PULIZIA LOCALI 121.795,27 71.949,23

SERVIZIO DI PULIZIA 121.795,27 71.949,23

SMALTIMENTO RIFIUTI 3.752.196,00 664.907,96

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI 3.752.196,00 664.907,96

SPESE CONDOMINIALI 34.729,80 32.481,41

SPESE CONDOMINIALI 34.729,80 32.481,41

SPESE DI RAPPRESENTANZA 4.220,56 1.600,00

(15)

SPESE DI RAPPRESENTANZA 4.220,56 1.600,00

SPESE, RIMBORSI E SGRAVI 159.209,39 106.613,96

RIMBORSI DIVERSI 0,00 0,00

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE 897,44 854,74

SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI 158.311,95 105.759,22

TRASPORTI SCOLASTICI 239.949,15 111.784,39

SERVIZIO TRASPORTI 239.949,15 111.784,39

UTENZE E CONSUMI 1.904.778,76 296.612,83

ACQUA 136.100,00 948,10

ILLUMINAZIONE 479.622,98 145.255,89

ILLUMINAZIONE IMPIANTI 538.882,98 124.907,53

RISCALDAMENTO 684.930,00 4.557,48

TELEFONIA MOBILE 17.000,00 4.356,54

TELEFONO 48.242,80 16.587,29

VIGILANZA LOCALI 13.440,94 6.012,84

SERVIZIO DI VIGILANZA 13.440,94 6.012,84

Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:ù

MACROVOCE DI ENTRATA Accertato al 30/06/16 Reversali competenza al 30/06/16

ADDIZIONALE ENEL 120,11 120,11

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 6.926,70 6.756,20

ALTRE IMPOSTE 3.111.619,41 285.687,65

ALTRE RETTE 18.420,27 0,00

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 29.565,50 29.413,50

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 4.247,00 4.247,00

CENSI CANONI LIVELLI 40.414,69 34.084,75

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 20.179,89 9.057,22

CONTRIBUTI FINALIZZATI 389.653,75 53.507,27

CONTRIBUTI GENERALI 1.581.214,32 782.745,25

DIRITTI 38.484,53 38.556,99

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 48.069,94 48.069,94

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 184.748,29 81.289,01

I.C.I. 47.870,35 47.870,35

I.M.U. 743.567,73 743.567,73

INTERESSI ATTIVI 1.154,68 973,52

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.114.291,20 330.397,65

ONERI URBANIZZATIVI 406.574,21 335.039,13

PARCHIMETRI 93.063,89 93.063,89

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 63.713,29 21.020,92

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 48.855,00 48.855,00

PROVENTI DIVERSI 64.804,29 36.863,51

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 17.920,48 17.920,48

PUBBLICITA' 211.042,33 211.042,33

RECUPERO CREDITI 3.010,00 3.010,00

REFEZIONI SCOLASTICHE 140,00 0,00

RETTE SCOLASTICHE 67.586,00 53.765,00

RETTE SERVIZI ANZIANI 47.246,48 5.677,41

RIMBORSI DIVERSI 207.952,67 115.881,31

SANZIONI 329.659,69 317.778,60

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.230.301,74 1.797.046,63

T.O.S.A.P. 253.666,45 130.835,57

TASI 25.275,45 25.275,45

TRASPORTI SCOLASTICI 46.084,92 31.106,71

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 382.885,21 0,00

(16)

REPORT CONSUMO MATERIALE CARTACEO AL 15 GIUGNO 2016

Con deliberazione n. 49 del 27/03/2013 “MISURE PER L’ATTUAZIONE DELL’AGENDA DIGITALE” la Giunta Comunale ha incaricato il servizio Controlli interni “dell’elaborazione di report periodici per la rilevazione del contenimento della spesa e del recupero di efficienza derivanti dall’applicazione del presente atto”.

Al mese di giugno 2016, presso il magazzino generale risultano essere presenti i seguenti quantitativi:

giacenza carte copie A4 A3 totale

magazzino 400 40 440

sedi 307 87 394

totale risme 707 127 834

I relativi dati medi di valorizzazione (sul costo medio di acquisto anno 2015) sono:

A4 A3 totale

totale fogli 353.500 63.500 417.000 valorizzazione costo medio € 1.315,02 € 512,45 € 1.827,47

Il costo medio è calcolato sul costo di acquisto per foglio anno 2015

Gli acquisti del formato A4 e A3 effettuati e relativa valorizzazione sono stati nel periodo 2011-2015:

costo medio (netto

IVA) valore totale

n. fogli giacenza 2012 ND

n. A4 acquistati 2012 1.470.000 € 0,004092 € 6.015 n. fogli giacenza 2013 250.000 € 0,004092 € 1.023 n. A4 acquistati 2013 980.000 € 0,004052 € 3.971 n. A4 acquistati 2014 1.060.000 € 0,003907 € 4.141 n. A4 acquistati 2015 1.260.000 € 0,003720 € 4.687

0,003972

€ costo medio (netto

IVA) valore totale

n. A3 acquistati 2011 300.000 € 0,009300 € 2.790

n. A3 acquistati 2012 -

n. fogli giacenza 2013 50.000 € 0,009300 € 465 n. A3 acquistati 2013 54.000 € 0,008260 € 446 n. A3 acquistati 2014 195.000 € 0,008070 € 1.574

0,008733

€ DATI MAGAZZINO E ACQUISTO CARTA DATI MAGAZZINO A4

DATI MAGAZZINO A3

Dal 2011, nell’ambito dei controlli interni, è stato periodicamente rilevato il consumo di stampe e copie effettuate dalle macchine in rete (quindi ad esclusione delle eventuali stampanti da tavolo) dislocate presso le sedi comunali ad opera dell’incaricato del Centro grafico comunale. A seguito del pensionamento di quest’ultimo, il controllo non è stato effettuato dal 1/1/2015 alla data del presente report. La rilevazione effettuata riguarda, pertanto, un lasso temporale di 18 mesi. La raccolta dati è stata ulteriormente complicata a causa dell’azzeramento dei dati ad ottobre 2014, a seguito del nuovo affidamento che ha comportato un nuovo contratto per quasi tutti i fotocopiatori del Comune.

Date queste premesse, l’esito di tale rilevazione è:

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2016