ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE PRIMO SEMESTRE 2015

Controllo di gestione Pag. 1

ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE

PRIMO SEMESTRE 2015

Controllo di gestione Pag. 2

INDICE

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3

ENTRATE - C

2015 ... 3

R

07/07/2015 ... 4

L

... 6

SPESE - C

2015 ... 6

R

07/07/2015: ... 7

T

... 9

CONTABILITÀ ANALITICA ... 9

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015 ...14

O

2015 ... 14

FOCUS - GESTIONE DELLE RISORSE UMANE ...15

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...22

SOCIETÀ PARTECIPATE ...23

Controllo di gestione Pag. 3

STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI

ENTRATE - C OMPETENZA 2015

Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 06/07/2015:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione Titolo 1 17.778.000,00 17.778.000,00 12.235.067,31 5.387.441,69 100% 69% 44%

Titolo 2 995.883,60 1.191.883,60 124.690,69 124.690,69 120% 10% 100%

Titolo 3 8.119.999,23 8.189.388,67 2.888.151,22 1.092.976,86 101% 35% 38%

Titolo 4 7.942.022,00 8.613.094,95 5.746.950,93 1.088.832,21 108% 67% 19%

Titolo 5 3.290.000,00 6.270.000,00 2.254.848,82 6.135.624,00 191% 36% 272%

Titolo 6 4.298.691,19 4.300.691,19 2.628.337,12 1.525.263,25 100% 61% 58%

Totale complessivo 42.424.596,02 46.343.058,41 25.878.046,09 15.354.828,70 109% 56% 59%

Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.893.882,83 27.159.272,27 15.247.909,22 6.605.109,24 101% 56% 43%

entrate parte straordinaria 7.942.022,00 8.613.094,95 5.746.950,93 1.088.832,21 108% 67% 19%

Totale complessivo 34.835.904,83 35.772.367,22 20.994.860,15 7.693.941,45 103% 59% 37%

Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2014 indica i seguenti macro eventi:

- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%, nel 1° sem. 2015 ha visto una variazione significativa al titolo 5° per assunzione mutuo ampliamento civico cimitero e incremento dello stanziamento per anticipazioni di tesoreria. I restanti titoli non riportano variazioni rilevanti e ciò significa che non sono intervenuti eventi non programmati significativi.

Fa eccezione l’iscrizione di circa 180.000 euro al titolo 2 per contributo regionale per la morosità incolpevole.

- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. L’indicatore mostra una iscrizione dell’accertato al 30/06 pari a oltre metà dello stanziamento previsto (l’anno scorso, pari periodo, era 21%), con particolare riferimento alle entrate tributarie (69%) per TASI, IMU e TARI accertati per complessivi 11.500.000 euro (riscosso 4.800.000), i cui tempi di determinazione e imputazione sono anticipati rispetto all’anno scorso (i termini dell’anno 2014 erano scivolati a luglio) e per alienazioni e trasferimenti con un accertato relativo alle sole alienazioni di circa € 4.500.000.

- velocità di riscossione: a livello globale si nota una leggera accelerazione rispetto al 2014 (era 32%); tale flessione dipende essenzialmente dalle reversali emesse al titolo 1° (tributi) e al titolo 5° per l’accertamento di € 2.114.848,82 per anticipazione di tesoreria. Si tenga conto che alla data di redazione del report non è stata effettuata la chiusura di cassa di fine mese e le conseguenti regolarizzazioni di parte delle entrate, in particolare per i tributi comunali.

Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.

ENTRATE

2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015

Parte corrente 101% 104% 101% 14% 19% 56% 38% 31% 43%

Parte straordinaria 94% 102% 108% 11% 24% 67% 57% 34% 19%

Totale entrate 99% 99% 103% 14% 20% 59% 41% 32% 37%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2013/2015

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione

Controllo di gestione Pag. 4 I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 6 luglio 2015, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°

poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).

R ESIDUI ATTIVI AL 07/07/2015

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

Controllo di gestione Pag. 5 RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 4.899.278,95 1.120.644,94 5.121.695,41 1.320.584,76 € 5.599.615,06 € 1.355.827,65 Titolo 2 306.687,93 3.482,27 561.488,90 11.251,74 € 388.905,52 € 46.903,68 Titolo 3 6.319.384,37 1.991.740,45 6.836.223,24 2.368.707,38 € 6.207.440,96 € 2.495.843,61 Titolo 4 1.605.010,06 155.629,73 1.606.250,49 313.665,20 € 1.987.118,76 € 24.469,77 Titolo 5 6.573.462,59 1.116.891,50 5.532.160,02 2.122.109,31 € 2.639.647,23 € 1.184.402,80 Titolo 6 487.485,04 49.488,82 510.963,18 99.945,75 € 443.841,17 € 66.547,54 Totale complessivo 20.191.308,94 4.437.877,71 20.168.781,24 6.236.264,14 17.266.568,70 5.173.995,05

RESIDUI residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 11.525.351,25 3.115.867,66 12.519.407,55 3.700.543,88 12.195.961,54 3.898.574,94 entrate parte straordinaria 8.178.472,65 1.272.521,23 7.138.410,51 2.435.774,51 4.626.765,99 1.208.872,57 Totale complessivo 19.703.823,90 4.388.388,89 19.657.818,06 6.136.318,39 16.822.727,53 5.107.447,51

2015

2013 2014

Tali dati evidenziano un andamento incrementale nel triennio del tasso di formazione dei residui attivi, dato dalla differenza tra accertato e ordinato rapportato al totale complessivo (competenza + residui).

Considerato un denominatore costante anni 2013/2014 e in diminuzione nel 2015, nel triennio il delta tra accertato e ordinato è andato raddoppiando (dai 5.000.000 del 2013 ai 10.000.000 del 2015). Si consideri che l’importo degli accertamenti al 1° semestre è passato da 9 a 25 milioni di euro. Tuttavia l’incidenza - ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti, degli stessi è quasi dimezzata rispetto al biennio 2013/4 con una percentuale del 40% nel 2015, conseguente al maggiore accertato di quest’anno. Si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente.

2013 2014 2015

tasso di formazione dei residui

attivi 21% 29% 61%

tasso di smaltimento dei

residui attivi 22% 31% 30%

Incidenza residui attivi alla data

del report 74% 69% 40%

I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 17.266.568,70 assestati in corso d’anno a € 15.896.252,85 a seguito di maggiori entrate per € 12.557,43 e minori entrate per € 1.382.873,28 (si rimanda alla deliberazione giuntale n. 48/2015 per il riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi, di cui € 6.656.171,58 formatisi nell’esercizio 2014.

La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:

ANNO

ACCERTAMENTO RESIDUI AL 1/1/2015 MINORI ENTRATE

MAGGIORI ENTRATE

RESIDUI ASSESTATI

REVERSALI 2015

RESIDUI DA RISCUOTERE

1979 € 2.703,50 € 0,00 € 0,00 € 2.703,50 € 0,00 € 2.703,50

1985 € 1.235,36 € 0,00 € 0,00 € 1.235,36 € 0,00 € 1.235,36

1986 € 154,94 € 0,00 € 0,00 € 154,94 € 0,00 € 154,94

1992 € 6.713,94 -€ 6.713,94 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

1993 € 516,46 € 0,00 € 0,00 € 516,46 € 0,00 € 516,46

1994 € 464,81 € 0,00 € 0,00 € 464,81 € 0,00 € 464,81

2001 € 4.695,00 € 0,00 € 0,00 € 4.695,00 € 0,00 € 4.695,00

2003 € 3.305,00 € 0,00 € 0,00 € 3.305,00 € 0,00 € 3.305,00

2004 € 151.595,93 -€ 144.375,25 € 0,00 € 7.220,68 € 0,00 € 7.220,68

2005 € 9.912,68 € 0,00 € 0,00 € 9.912,68 € 0,00 € 9.912,68

2006 € 14.911,98 € 0,00 € 0,00 € 14.911,98 € 0,00 € 14.911,98

2007 € 102.403,57 -€ 76.052,88 € 0,88 € 26.351,57 € 4.670,49 € 21.681,08

2008 € 116.704,40 € 0,00 € 613,10 € 117.317,50 € 108.687,18 € 8.630,32

2009 € 91.290,58 € 0,00 € 653,11 € 91.943,69 € 5.643,81 € 86.299,88

2010 € 91.329,45 € 0,00 € 151,59 € 91.481,04 € 16.301,88 € 75.179,16

2011 € 165.454,09 € 0,00 € 1.585,90 € 167.039,99 € 33.859,68 € 133.180,31

2012 € 1.112.762,24 -€ 42.408,53 € 0,00 € 1.070.353,71 € 477.591,98 € 592.761,73

2013 € 5.338.325,28 -€ 425.133,00 € 474,08 € 4.913.666,36 € 1.810.433,03 € 3.103.233,33 2014 € 10.052.089,49 -€ 688.189,68 € 9.078,77 € 9.372.978,58 € 2.716.807,00 € 6.656.171,58

Totale complessivo € 17.266.568,70 -€ 1.382.873,28 € 12.557,43 € 15.896.252,85 € 5.173.995,05 € 10.722.257,80* eventuali minime differenze nei dati sulle reversali emesse sono imputabili ai prelievi di dati in momenti diversi della stessa giornata con la contabilità normalmente movimentata

Controllo di gestione Pag. 6 La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sotto, è pari al 47% ed è quindi migliorata rispetto al biennio precedente.

Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 5.776.869,63 1.514.459,48 7.596.483,93 1.992.582,38 17.834.682,37 6.743.269,34 Titolo 2 374.921,50 71.715,84 749.004,18 155.277,97 513.596,21 171.594,37 Titolo 3 9.296.692,71 3.014.834,15 9.465.957,10 3.181.203,14 9.095.592,18 3.588.820,47 Titolo 4 2.459.332,26 641.509,52 3.549.390,62 967.656,92 7.734.069,69 1.113.301,98 Titolo 5 6.993.343,68 1.116.891,50 5.532.160,02 2.122.109,31 4.894.496,05 7.320.026,80 Titolo 6 2.438.228,64 992.479,64 2.368.656,54 1.063.633,85 3.072.178,29 1.591.810,79 Totale complessivo 27.339.388,42 7.351.890,13 29.261.652,39 7.351.890,13 43.144.614,79 20.528.823,75

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al

30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 15.448.483,84 4.601.009,47 17.811.445,21 5.329.063,49 27.443.870,76 10.503.684,18 entrate parte straordinaria 9.452.675,94 1.758.401,02 9.081.550,64 3.089.766,23 12.628.565,74 8.433.328,78 Totale complessivo 24.901.159,78 6.359.410,49 26.892.995,85 8.418.829,72 40.072.436,50 18.937.012,96

2014

2013 2015

L’andamento dell’indicatore relativo è:

ENTRATE

2013 2014 2015

Parte corrente 30% 30% 38%

Parte straordinaria 19% 34% 67%

Totale entrate 26% 31% 47%

Velocità di riscossione complessiva

L ^IQUIDITÀ

Alla data del 30/06/2015 il saldo di Tesoreria è pari a € 1.913.691,73, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali (non trasmesse alla data del presente report, statisticamente 500/700.000 euro).

SPESE - C OMPETENZA 2015

Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 06/07/2015 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):

Controllo di gestione Pag. 7 Complessivamente e sinteticamente i dati sono:

INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale

Capacità di realizzazione

obiettivi

Velocità di pagamento Titolo 1 24.287.882,83 25.504.582,99 20.280.445,82 8.428.654,12 6.847.598,44 105% 80% 34%

Titolo 2 8.132.022,00 12.129.709,85 3.969.542,82 633.695,64 108.797,54 149% 33% 3%

Titolo 3 5.706.000,00 7.006.000,00 3.139.583,16 2.464.928,88 2.464.928,88 123% 45% 79%

Titolo 4 4.298.691,19 4.300.691,19 3.127.370,38 974.881,66 935.717,29 100% 73% 30%

Totale complessivo 42.424.596,02 48.940.984,03 30.516.942,18 12.502.160,30 10.357.042,15 115% 62% 34%

I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:

- Capacità previsionale: il valore superiore al 2014 (149% vs. 128%) al titolo 2° indica considerevoli variazioni in corso del periodo, in particolare si tratta della previsione assestata per: realizzazione polo fieristico € 1.200.000, ampliamento cimitero per € 1.680.000, allestimento museo verticale e valorizzazione patrimonio culturale

€

- Capacità di realizzazione obiettivi: complessivamente in aumento (+7%) rispetto al 55% del 2014 con un maggior impegnato di circa €6.000.000.

- Velocità di pagamento: si attesta sul 34%, in miglioramento rispetto al biennio precedente (29%).

Si tratta di un indicatore che evidenzia la velocità di pagamento rispetto all’impegnato. Nel 2015 il fatto significativo rispetto all’anno precedente è che, alla data del presente report, migliora la velocità di pagamento al titolo 1° (+10%), ma peggiora quella del titolo 2° (-24%). In questo caso le percentuali sono meno significative dei numeri assoluti che riportano + 2.000.000€ di pagamenti in parte corrente e -12.000€ in parte straordinaria. Questi dati sono relativi alla sola competenza, la velocità di pagamento complessiva (pagamenti effettuati a competenza e a residui) è migliorata anche al titolo 2° (vedi sotto).

SPESE

2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015

Spese parte corrente 101% 104% 105% 72% 80% 80% 28% 24% 34%

Spese parte straordinaria 97% 128% 149% 12% 4% 33% 2% 27% 3%

Totale spese 100% 108% 115% 50% 55% 62% 29% 29% 34%

ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2013/2015

Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento

R ESIDUI PASSIVI AL 07/07/2015:

L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:

RESIDUI residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 7.453.162,74 5.368.748,86 7.905.614,20 5.185.000,40 7.071.426,09 4.553.864,79 Titolo 2 16.308.857,95 3.870.103,75 14.378.790,61 4.804.891,22 11.645.897,99 6.915.131,83 Titolo 3 70.930,82 - - - 48.197,89 48.197,89 Titolo 4 417.436,46 221.882,08 642.077,20 405.213,93 1.272.017,49 886.743,64 Totale complessivo 24.250.387,97 9.460.734,69 22.926.482,01 10.395.105,55 20.037.539,46 12.403.938,15

2015

2013 2014

Controllo di gestione Pag. 8 Situazione complessiva:

ANNO RESIDUO RESIDUI AL 1/1/2015 ECONOMIE RESIDUI ASSESTATI MANDATI A RESIDUI RESIDUI DA PAGARE

1990 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

1995 € 54.827,44 -€ 54.827,44 € 0,00 € 0,00 € 0,00

1997 € 4.312,42 -€ 4.312,42 € 0,00 € 0,00 € 0,00

1999 € 60.000,00 € 0,00 € 60.000,00 € 0,00 € 60.000,00

2000 € 724,33 -€ 724,33 € 0,00 € 0,00 € 0,00

2002 € 10.370,02 -€ 10.370,02 € 0,00 € 0,00 € 0,00

2003 € 180,00 € 0,00 € 180,00 € 0,00 € 180,00

2004 € 151.700,62 -€ 116.798,35 € 34.902,27 € 1.374,00 € 33.528,27

2005 € 4.904,80 -€ 1.904,80 € 3.000,00 € 0,00 € 3.000,00

2006 € 24.740,13 -€ 9.793,30 € 14.946,83 € 6.838,05 € 8.108,78

2007 € 3.886,15 -€ 2.107,56 € 1.778,59 € 16,09 € 1.762,50

2008 € 137.985,74 -€ 8.823,78 € 129.161,96 € 108.200,16 € 20.961,80

2009 € 54.560,16 -€ 5.535,05 € 49.025,11 € 16.239,10 € 32.786,01

2010 € 279.814,83 -€ 44.341,81 € 235.473,02 € 150.362,38 € 85.110,64

2011 € 1.321.792,08 -€ 11.428,01 € 1.310.364,07 € 882.302,27 € 428.061,80

2012 € 1.906.996,62 -€ 74.517,45 € 1.832.479,17 € 1.584.049,12 € 248.430,05

2013 € 4.760.709,01 -€ 1.509.466,39 € 3.251.242,62 € 2.428.734,59 € 822.508,03

2014 € 11.260.035,11 -€ 1.084.193,23 € 10.175.841,88 € 7.225.822,39 € 2.950.019,49

Totale complessivo € 20.037.539,46 -€ 2.939.143,94 € 17.098.395,52 € 12.403.938,15 € 4.694.457,37 I residui ad apertura esercizio erano € 20.037.539,46, assestati con riaccertamento straordinario (delibera GC 48/2015) a € 17.098.395,52. Nel primo semestre 2015 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 12.403.938,15, il 60% dei quali a copertura residui anno 2014.

La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 62%, in aumento rispetto al biennio precedente, grazie al riaccertamento straordinario. Resta elevata la formazione dei residui (data dalla differenza tra impegni e pagamenti rapportata al totale residui) a causa dell’incremento nel triennio dell’impegnato al 30/6 (20m, 24m e 30m) e dei pagamenti (6m, 7m, 10m). L’incidenza complessiva invece diminuisce al 40%, analogamente ai residui attivi.

2013 2014 2015

tasso di formazione dei residui

passivi 62% 76% 101%

tasso di smaltimento dei

residui passivi 39% 45% 62%

Incidenza residui passivi alla

data del report 54% 48% 40%

In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.

La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:

RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al

30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 25.462.634,50 10.341.318,96 28.312.881,46 10.068.810,47 27.351.871,91 11.401.463,23 Titolo 2 17.248.926,55 3.890.528,55 14.816.518,43 4.924.911,12 15.615.440,81 7.023.929,37 Titolo 3 76.258,95 5.328,13 1.839.939,61 1.190.951,98 3.187.781,05 2.513.126,77 Titolo 4 2.435.875,96 1.233.010,01 2.551.553,42 1.346.154,54 4.399.387,87 1.822.460,93 Totale complessivo 45.223.695,96 15.470.185,65 47.520.892,92 17.530.828,11 50.554.481,64 22.760.980,30

2013 2014 2015

L’andamento dell’indicatore relativo è:

Controllo di gestione Pag. 9 SPESE

2013 2014 2015

Spese parte corrente 41% 36% 42%

Spese parte straordinaria 23% 33% 45%

Totale spese 34% 37% 45%

Velocità di pagamento complessiva

TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI

Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica del dato per l’anno 2014, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e alla conseguente pubblicazione sul sito istituzionale. Questo dato riguarda non la velocità di pagamento data dagli indicatori sopra rappresentati che si concentrano sugli aspetti economici (totale importi pagati nel periodo), ma sui tempi procedurali espressi in giorni calendario.

Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 48, ovvero 16 giorni in più rispetto alla stessa analisi del 2013, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2014 e 31/12/2014 e pagate nel 2014. Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente di 22 giorni (+ 7 rispetto al 2013), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 10 giorni (- 6 rispetto al 2013). La nuova procedura con liquidazione con firma elettronica preventivata per il 1° luglio 2013 è in realtà partita solo parzialmente il 1° ottobre 2013 ed è da considerarsi a pieno regime solo dal 1/1/2015. Resta considerevole la differenza in tempi medi dei pagamenti sulla parte corrente (45 giorni) rispetto alla parte straordinaria (90 giorni).

TITOLI BILANCIO n. fatture

pagate

gi orni tra da ta fa ttura e protocol l a zi one

giorni medi

gi orni tra protocol l a zi one

e re gi s tra zi one i n conta bi l i tà

giorni medi

gi orni tra da ta protocol l o e

ma nda to

giorni medi

Spese correnti 3.468 77.191 22 33.957 10 157.035 45

Spese conto investimenti 206 ^2.063 10 1.321 6 18.561 90

Spese conto terzi 44 ⁹³⁰ 21 228 5 2.356 54

Totale complessivo 3.718 80.184 22 35.506 10 177.952 48

* Dati relativi a fatture pervenute con data anno 2014 pagate nell'anno 2014

Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009) Anno 2014

CONTABILITÀ ANALITICA

In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.

Controllo di gestione Pag. 10 Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 26/06/2014 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi):

MACRO-CATEGORIA DI COSTO TOTALE 2015 2014 2013 delta

2015/2014

ACQUISTI € 158.667,39 0,78% 1,04% 1,16% -0,26%

AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 209.793,48 1,03% 1,01% 1,02% 0,03%

ASSICURAZIONI € 133.743,50 0,66% 0,61% 0,54% 0,05%

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 1.289.740,88 6,36% 9,49% 9,67% -3,13%

COSTI UTENZE € 1.961.948,80 9,67% 7,61% 7,48% 2,07%

COSTO DEL PERSONALE € 6.971.463,02 34,38% 31,27% 31,83% 3,11%

MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.106.642,06 5,46% 5,46% 5,48% 0,00%

ORGANI ISTITUZIONALI € 167.595,62 0,83% 0,78% 0,86% 0,04%

PULIZIE € 121.797,14 0,60% 0,88% 1,00% -0,27%

QUOTA INTERESSI MUTUI € 818.470,71 4,04% 7,42% 6,62% -3,39%

SPESE CONDOMINIALI € 42.450,00 0,21% 0,29% ND -0,08%

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 6.588.224,98 32,49% 32,04% 31,65% 0,44%

SPESE POSTALI € 154.680,00 0,76% 0,54% 0,61% 0,22%

SPESE VARIE € 9.024,08 0,04% 0,84% 1,41% -0,80%

TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 546.204,16 2,69% 0,72% 0,69% 1,97%

Totale complessivo € 20.280.445,82 100,00% 100,00% 100,00% 0,00%

Il dato dell’impegnato non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente sono generalmente impegnate al 90%

nei primi 6 mesi dell’anno (alla data del presente report gli impegni di queste voci sono all’81%).

Più in dettaglio e assumendo a base il dato del liquidato a competenza rispetto all’impegnato:

GRUPPO DI COSTO VOCE DI COSTO Impegnato Liquidato

ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE € 500 € -

COMMISSIONI COMUNALI € 2.956 € -

CONSIGLIERI € 2.096 € -

REVISORI DEI CONTI € 40.000 € 152

RIMBORSO DATORI DI LAVORO € - € -

SINDACO E ASSESSORI € 118.472 € 59.236

SPESE DI RAPPRESENTANZA € 3.572 € -

ORGANI ISTITUZIONALI Totale € 167.596 € 59.387

Controllo di gestione Pag. 11 € 167.596 € 59.387

COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI € 3.777.145 € 1.775.820

ASSEGNI ORDINARI F.R. € 76.662 € 34.699

BUONI MENSA € 170.000 € 85.851

CONTRIBUTI € 1.373.818 € 735.836

CONTRIBUTI F.R. € 27.501 € 13.823

EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE € 12.776 € -

IRAP € 454.960 € 198.430

LAVORO STRAORDINARIO € 138.720 € 55.976

LAVORO TEMPORANEO € 29.100 € 8.589

MISSIONI € 4.465 € 980

PENSIONI € - € -

PREMIO INCENTIVANTE € 886.094 € 631.553

QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE € - € - SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE € 20.222 € 6.290

COSTO DEL PERSONALE Totale € 6.971.463 € 3.547.848

€ 6.971.463 € 3.547.848 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI € 1.611.733 € 577.884

INCARICHI DIVERSI € 192.567 € 68.217

INCARICHI LEGALI € 85.965 € 14.172

INCARICHI TECNICI € 158.004 € 43.383

PRESTAZIONI VARIE € 87.905 € 17.721

SERVIZIO DI VIGILANZA € 17.441 € 5.698

SERVIZIO PASTI E SAD € 400.000 € 97.319

SERVIZIO TELESOCCORSO € 8.000 € 1.022

SERVIZIO TRASPORTI € 194.634 € 112.533

SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 3.831.977 € 1.227.983

SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale € 6.588.225 € 2.165.931

€ 6.588.225 € 2.165.931

ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI € 104.800 € 91.940

ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI € 20.116 € 20.116 ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. € 1.000 € 950 ASSICURAZIONE AMMINISTRATORI € - € - ASSICURAZIONE IMMOBILI € 4.000 € 4.000 ASSICURAZIONE PERSONALE € 3.827 € 3.127

ASSICURAZIONI Totale € 133.744 € 120.133

€ 133.744 € 120.133

PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA € 121.797 € 63.154

PULIZIE Totale € 121.797 € 63.154

€ 121.797 € 63.154

SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE € 154.680 € 30.435

SPESE POSTALI Totale € 154.680 € 30.435

€ 154.680 € 30.435

ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE € 14.054 € 10.577

ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM € - € -

ALTRI BENI DI CONSUMO € 13.710 € 2.299

ALTRI BENI DUREVOLI € 5.387 € 1.779

ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI € 170 € - CANCELLERIA E STAMPATI € 9.373 € 3.636 CARBURANTE E LUBRIFICANTE € 35.334 € 11.219

GENERI ALIMENTARI € 17.200 € 10.176

LIBRI E MATERIALE DIDATTICO € 61.769 € -

Controllo di gestione Pag. 12

VESTIARIO € 1.671 € -

ACQUISTI Totale € 158.667 € 39.686

€ 158.667 € 39.686

COSTI UTENZE ACQUA € 144.900 € 8.400

ILLUMINAZIONE € 489.150 € 158.993

ILLUMINAZIONE IMPIANTI € 582.300 € 256.865

RISCALDAMENTO € 674.430 € 876

TELEFONIA MOBILE € 16.224 € 7.889

TELEFONO € 54.945 € 17.406

COSTI UTENZE Totale € 1.961.949 € 450.428

€ 1.961.949 € 450.428

MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI € 850 € 650

ALTRI EDIFICI € 10.850 € -

ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI € 8.475 € 1.330 AUTOMEZZI E MOTOMEZZI € 4.292 € 1.858

CIMITERO € 95.629 € 22.247

EDIFICI SCOLASTICI € 42.673 € 29.080

HARDWARE E SOFTWARE € 174.667 € 39.113

IMPIANTI SPORTIVI € 169.807 € 36.742

MANUTENZIONE IMPIANTI € 420.100 € 206.497

PATRIMONIO INDISPONIBILE € 5.154 € 3.044

STRADE € 71.160 € 16.521

UFFICI COMUNALI € 17.585 € 1.516

VERDE PUBBLICO € 85.400 € -

MANUTENZIONI ORDINARIE Totale € 1.106.642 € 358.598

€ 1.106.642 € 358.598 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI € - € -

ALTRI CONTRIBUTI € 63.132 € 23.197

ALTRI TIPI DI EROGAZIONI € 82.456 € 24.932 CONTR. SCOPI SPORTIVI € 2.850 € -

CONTR.SCOPI CULTURALI € 161.383 € 86.627

CONTR.SCOPI EDUCATIVI € 178.082 € 116.361

CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO € 220.000 € 48.078 EROGAZIONI ASSISTENZIALI € 25.289 € 14.089 MANIFESTAZIONI CULTURALI € 1.000 € 458

RETTE E RICOVERI € 535.163 € 150.715

RIMBORSO PER UTENZE € 20.387 € 20.387

CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale € 1.289.741 € 484.844

€ 1.289.741 € 484.844

AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI € 179.141 € 77.603

CANONI E NOLEGGI € 30.652 € 20.754

CANONI LEASING € - € -

AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale € 209.793 € 98.357

€ 209.793 € 98.357

QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI € 818.471 € 818.471

QUOTA INTERESSI MUTUI Totale € 818.471 € 818.471

€ 818.471 € 818.471 TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI € 200 € -

CONTRATTUALI NOTARILI € 69.000 € -

IMPOSTE E TRIBUTI € 470.965 € 171.626

SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI € 6.039 € 5.949 TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI € - € -

Controllo di gestione Pag. 13

TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale € 546.204 € 177.575

€ 546.204 € 177.575

SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI € - € -

SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE € 859 € 561 SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI € 8.165 € 3.625

SPESE VARIE Totale € 9.024 € 4.186

€ 9.024 € 4.186

SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI € 42.450 € 9.622

SPESE CONDOMINIALI Totale € 42.450 € 9.622

€ 42.450 € 9.622 € 20.280.446 € 8.428.654

Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:

VOCE DI ENTRATA ACCERTATO RISCOSSO INC. %

ADDIZIONALE ENEL 12,68 12,68 100%

ALLACCIAMENTO FOGNATURA 4.690,40 4.383,50 93%

ALTRE IMPOSTE 87.870,80 172.652,13 196%

ALTRE RETTE 996,75 0,00 0%

ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 6.267,00 10.900,00 174%

ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 0,00 0,00 0%

CENSI CANONI LIVELLI 15.441,00 28.857,91 187%

CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 20.626,71 11.541,14 56%

CONTRIBUTI DIVERSI 0,00 0,00 0%

CONTRIBUTI FINALIZZATI 177.622,33 40.725,53 23%

CONTRIBUTI GENERALI 33.912,91 33.912,91 100%

DIRITTI 93.544,60 24.971,83 27%

DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 20.979,00 20.979,00 100%

ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 173.045,11 96.727,45 56%

I.C.I. 200.673,93 70.581,44 35%

I.M.U. 3.850.052,25 1.195.183,43 31%

INTERESSI ATTIVI 4.600,76 4.600,76 100%

LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 725.133,85 84.886,92 12%

ONERI URBANIZZATIVI 505.137,54 505.137,54 100%

PARCHIMETRI 203.496,15 245.845,32 121%

PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 71.001,08 10.184,02 14%

PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 31.110,00 60.258,00 194%

PROVENTI DIVERSI 32.927,00 37.082,86 113%

PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 13.131,00 21.969,00 167%

PUBBLICITA' 181.021,00 181.021,00 100%

RECUPERO CREDITI 780,94 1.008,40 129%

REFEZIONI SCOLASTICHE 0,00 0,00 0%

RETTE SCOLASTICHE 77.329,50 28.055,00 36%

RETTE SERVIZI ANZIANI 33.886,14 0,00 0%

RIMBORSI DIVERSI 214.928,71 35.150,21 16%

SANZIONI 459.264,59 225.526,09 49%

SMALTIMENTO RIFIUTI 4.214.365,90 1.962.817,33 47%

T.O.S.A.P. 230.144,00 131.327,90 57%

TASI 3.500.000,00 1.095.572,71 31%

TRASPORTI SCOLASTICI 9.497,44 9.496,44 100%

UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 0,00 0,00 0%

VENDITA BENI DELL'ENTE 0,00 0,00 0%

Totale complessivo 15.193.491,07 6.351.368,45 42%

Controllo di gestione Pag. 14

PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015

Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2015 avvenuta in data 20/05/2015 con la deliberazione n. 58 è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo di n. 44 obiettivi strategici declinati complessivamente in 111 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche.

Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.

L’esito dell’attività è allegato alla presente relazione come stato di avanzamento.

Nel mese di settembre sarà effettuata la valutazione intermedia e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione, in occasione della verifica degli equilibri generali.

O BIETTIVI GESTIONALI 2015

Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 31 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2016.

Controllo di gestione Pag. 15

FOCUS - GESTIONE DELLE RISORSE UMANE

Dati generali sul personale in servizio

Il Comune di Treviglio nella sua dotazione organica, approvata da ultimo con deliberazione giuntale 85 del 18/06/2014 ha previsto un totale di n. 194 dipendenti. Attualmente il grado di copertura risulta essere pari a 89%. La movimentazione principale nell’anno 2014 ha visto n. 4 dipendenti in uscita per dimissioni, pensionamento o altra causa e n. 6 assunzioni.

Il personale in servizio al 1° di luglio 2015 è, suddiviso per categoria:

Il grado di scolarizzazione del personale non dirigente è rappresentato dal grafico seguente, che indica una percentuale di istruzione universitaria pari al 22%.

Il personale ha un’età anagrafica media di 49 anni, in particolare, esaminando per decenni (nati prima del 1980 – nati dopo il 1980), l’anagrafica è la seguente:

Controllo di gestione Pag. 16 Il personale prossimo al pensionamento, ovvero che maturerà il diritto al collocamento a riposo nel 2015 è di n. 9 unità, come indicato nella programmazione triennale del fabbisogno del personale, di cui n. 7 già attivati alla data del presente report.

Budget e costo del personale I 169 dipendenti impiegati al 1° luglio 2015 sono assegnati a n. 5 direzioni (Piano esecutivo di gestione anno 2015) così come di seguito rappresentato, per numero complessivo di dipendenti

e per incidenza rispetto allo stipendio tabellare iniziale per categoria previsto dal CCNL.

Come si può notare, la distribuzione, analizzata dal punto di vista quantitativo e da quello economico, è coerente.

Per quanto riguarda il costo complessivo del personale, che è dato dalle somme impegnate (dato a consuntivo) nell’intervento 1 delle spese correnti, oltre ai contratti di somministrazione lavoro temporaneo, ai buoni pasto e all’IRAP, nonché alla formazione del personale, la situazione complessiva è delineata nel grafico che segue, dal quale si evince una stabilizzazione della diminuzione complessiva di tale costo che viene espressa prima in rapporto all’andamento del n. dipendenti al 31/12/14 e, a seguire, nelle sue principali voci analitiche di costo:

Controllo di gestione Pag. 17 Costo complessivo del personale rapportato al n. dipendenti (31/12/2014)

In valori assoluti:

anno n. dipendenti (incl.segr.)

media pro

capite int. 1 bilancio irap buoni pasto formazione totale 2008 187 40.831 6.793.681 474.037 294.700 72.922 7.635.340 2009 183 42.213 6.900.139 473.973 300.000 50.930 7.725.042 2010 183 42.705 6.985.018 485.546 280.000 64.430 7.814.994 2011 180 42.360 6.815.232 465.061 324.000 20.437 7.624.730 2012 179 41.128 6.675.421 389.884 266.762 29.842 7.361.908 2013 178 41.205 6.700.518 383.480 224.880 25.533 7.334.410 2014 180 39.976 6.585.600 425.617 159.612 24.890 7.195.719

Andamento del costo complessivo del personale nelle sue componenti

Presenze in servizio

Sul sito del Comune, in ottemperanza alle norme in materia di trasparenza ora riordinate nel d.lgs.

33/2013, sono pubblicati i dati relativi alle presenze e assenze dei dipendenti comunali per direzione di appartenenza. La sintesi di tali dati, riporta la seguente situazione in termini di andamento nell’anno 2014:

Controllo di gestione Pag. 18 La distribuzione per Direzione è invece la seguente:

Si tenga conto che nel computo delle assenze sono stati calcolati tutti i giorni di mancata presenza lavorativa a qualsiasi titolo (malattia, ferie, congedo di maternità, congedo parentale, permessi L. 104, ecc...). Sono stati presi in considerazione il numero medio dei dipendenti in servizio a tempo indeterminato. Il numero di assenze medio è stato di giorni 47 per dipendente nell’anno 2014 (era 57 nel 2013).

Premialità anno 2014

Per area dirigenziale di assegnazione, la prossima tabella dà conto della premialità erogata nel 2014, al termine del percorso di valutazione attuato nel Comune in esecuzione del Sistema di valutazione della performance approvato con deliberazione 61 del 09/05/2012 rapportata al numero dei dipendenti per Direzione che sono coinvolti nella valutazione, ovvero n. 175.

Controllo di gestione Pag. 19 Il grafico successivo rappresenta la percentuale di destinazione, per Direzione, dell’importo totale del trattamento economico accessorio per performance dell’ente, ovvero € 286.742,05.

Numericamente e mediamente, la premialità risulta così differenziata:

importo n. dipendenti media per dip.

Direzione servizi di linea al cittadino € 112.728,02 75 € 1.503,04

Direzione servizi di staff € 43.341,45 26 € 1.666,98

Direzione polizia locale € 40.475,19 22 € 1.839,78

Direzione servizi di linea tecnici € 76.391,32 46 € 1.660,68

Direzione coordinamento e controllo € 13.806,07 6 € 2.301,01

286.742,05

€ 175 € 1.638,53

Indennità e responsabilità

La tabella rappresenta il dato più recente (1° luglio 2015) dei dipendenti per categoria e il rispettivo stipendio tabellare, il numero di posizioni organizzative o alte professionalità e la rispettiva retribuzione di posizione, il numero di dipendenti con responsabilità particolari e la relativa indennità.

Controllo di gestione Pag. 20 Complessivamente, su 169 dipendenti, il Comune ha assegnato n. 16 posizioni organizzative, n. 1 alta professionalità e n. 24 responsabilità per mansioni particolari.

Categoria

Economica N. DIPEND. TABELLARE N. PO/AP INDENNITA'

PO/AP N. RESP. INDENNITA' RESP.

A 12 € 211.187,31

B 45 € 837.992,70 4 € 4.500,00

C 70 € 1.514.789,32 10 € 22.000,00

D 42 € 1.034.668,77 17 € 178.645,68 10 € 18.583,33

Totale complessivo 169 € 3.598.638,11 17 € 178.645,68 24 € 45.083,33 Il Comune di Treviglio ha, pertanto, il 24% di dipendenti titolari di responsabilità che incidono per il 6%

rispetto al costo tabellare complessivo (circa il 3% rispetto al costo totale del personale).

La tabella che segue illustra la distribuzione numerica e l’equivalente economico per le indennità in esame per direzione organizzativa.

Direzione di assegnazione N. DIPEND. TABELLARE N. PO/AP INDENNITA'

PO/AP N. RESP. INDENNITA' RESP.

DIREZIONE SERVIZI TECNICI 44,5 € 945.125,44 7 € 75.322,84 12,5 € 23.000,00

DIREZIONE SERVIZI AL CITTADINO (LINE) 74 € 1.528.241,02 5 € 55.822,84 4 € 9.000,00

DIREZIONE SERVIZI DI STAFF 24 € 509.702,78 4 € 38.500,00 1 € 2.291,83

CORPO DI POLIZIA LOCALE 20 € 476.702,70 0 € 0,00 5 € 8.500,00

DIREZIONE COORDINAMENTO E CONTROLLO 6,5 € 138.866,16 1 € 9.000,00 1,5 € 2.291,50

Totale complessivo 169 € 3.598.638,11 17 € 178.645,68 24 € 45.083,33

L’incidenza all’interno di ogni direzione tra il complesso dei dipendenti assegnati e le posizioni organizzative e di particolari responsabilità individuate è illustrata dai grafici seguenti, sia dal punto di vista numerico, sia dal punto di vista economico:

Mentre la dinamica generale dell’Ente è evidenziata nei successivi grafici, sia dal punto di vista numerico, sia dal punto di vista economico:

Controllo di gestione Pag. 21 Dati statistici e medi

In conclusione si riportano alcuni dati statistici di potenziale interesse, al 31/12 di ogni anno:

Dati medi e statistici personale a tempo

indeterminato 2012 2013 2014

stipendio tabellare medio € 21.577 € 22.680 € 22.145

n. cittadini (al 31/12) per dipendenti 169 170 171

n. cittadini (al 31/12) per vigile urbano 1.401 1.400 1.355

età media dipendenti 49 49 49

dipendenti con licenza elementare/media inferiore 25% 25% 24%

n. giorni di assenza media per dipendente (inclusa

maternità, ferie, malattia, ecc…) 52 57 47 n. giorni lavorati medi per dipendente 257 266 257

premio incentivante medio € 1.494 € 1.717 € 1.639

costo medio complessivo per dipendente € 41.128 € 41.205 € 39.976

importo medio lavoro straordinario per dipendente € 507 € 632 € 560

Controllo di gestione Pag. 22

PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO

Con delibera GC 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera GC 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. La tabella prevede un totale di 220 voci (per voci si intende sia il documento singolo, sia il gruppo omogeneo di documenti, come, ad esempio “curriculum Consiglieri”). Compete al Controllo di gestione il monitoraggio costante di questo adempimento. In collaborazione con l’area IT che sta seguendo la predisposizione fisica della sezione del sito, si è realizzata una ricognizione complessiva del materiale presente, del materiale mancante e dei responsabili alla produzione dei dati/documenti, nonché alla produzione diretta di dati e documenti in modo da adempiere agli obblighi il più celermente possibile.

Alla data di redazione del presente report l’area “Amministrazione Trasparente” risulta completa e corretta nella sua struttura composta da 67 sezioni così come anche verificato tramite la Bussola della Trasparenza. I documenti e i dati in essa contenuti sono attualmente:

ADEMPIMENTO N.

NON PRESENTI 15

PRESENTI 203

PARZIALI 6

Totale 224

Per un grado di raggiungimento pari al 90%.

Dello stato attuale di pubblicazione è stata data comunicazione ai responsabili tramite e-mail in data 07/07/2015.

A partire dalla direttiva 2003/98/CE per arrivare alla direttiva 2013/37/CE recepite nell’ordinamento italiano a partire dal 2006 fino ad arrivare al 2013 con il decreto 33, è fatto obbligo delle amministrazioni pubbliche di rendere disponibili dati e documenti in formato aperto e con licenze che consentano il riutilizzo.

Una definizione comunemente accettata di Open Data è quella fornita dall’Open Data Manual, che definisce gli Open Data come “dati che possono essere liberamente utilizzati, riutilizzati e redistribuiti, con