Controllo di gestione Pag. 1
ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE
PRIMO SEMESTRE 2017
Controllo di gestione Pag. 2
INDICE
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3
ENTRATE - C
OMPETENZA2017... 3
R
ESIDUI ATTIVI AL31/07/2017 ... 5
L
IQUIDITÀ... 6
SPESE - C
OMPETENZA2017 ... 6
R
ESIDUI PASSIVI AL31/07/2017: ... 8
INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI ... 9
CONTABILITÀ ANALITICA ...11
OBIETTIVI ANNO 2017 ...15
O
BIETTIVI GESTIONALI2017 ... 15
PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...16
SOCIETÀ PARTECIPATE ...17
ANALISI ANDAMENTI E BENCHMARK TRAMITE CODIFICA SIOPE ...18
Controllo di gestione Pag. 3
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI
ENTRATE - C OMPETENZA 2017
Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 31/07/2017 (utilizzando per comodità la vecchia classificazione dei titoli):
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione Titolo 1 17.374.500,00 17.351.804,00 13.184.321,97 7.385.234,29 100% 76% 56%
Titolo 2 719.652,77 802.920,77 431.471,21 239.262,84 112% 54% 55%
Titolo 3 8.264.972,25 8.169.356,40 3.848.416,03 1.948.648,68 99% 47% 51%
Titolo 4 8.804.032,63 9.386.032,63 4.147.307,13 2.518.824,52 107% 44% 61%
Titolo 5 22.950.746,00 22.950.746,00 8.779.178,32 8.779.178,32 100% 38% 100%
Titolo 6 8.398.691,19 8.433.691,19 4.591.935,47 3.206.516,60 100% 54% 70%
Totale complessivo 66.512.594,84 67.094.550,99 34.982.630,13 24.077.665,25 101% 52% 69%
Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.359.125,02 26.324.081,17 17.464.209,21 9.573.145,81 100% 66% 55%
entrate parte straordinaria 8.804.032,63 9.386.032,63 4.147.307,13 2.518.824,52 107% 44% 61%
Totale complessivo 35.163.157,65 35.710.113,80 21.611.516,34 12.091.970,33 102% 61% 56%
I prospetti che precedono non tengono conto delle seguenti poste di bilancio:
Comp.Iniz.Peg Comp.Assestata
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 210.592,31
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE CORRENTE 873.316,44 873.316,44 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - PARTE STRAORDINARIA 2.099.563,35 2.099.563,35
Si segnalano i seguenti macro eventi:
- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%. Il dato complessivo è in linea con il periodo considerato, presentando un leggero scostamento al titolo 2° e al titolo 4°.
Il dato era 125% nello stesso periodo esercizio precedente (assestamento di € 10.000.000 al titolo 5° per anticipazione somme di tesoreria).
- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. Alla data del presente report, tale dato si assesta sul 52% (era 56%) a livello generale e sul 61% (era 45%) per le voci di parte ordinaria e straordinaria (i primi 4 titoli del bilancio) ed è dato prevalentemente dall’accertamento quasi totale, per il titolo 1°, dei tributi, in particolare la tassa sui rifiuti (€4.204.672), l’imposta municipale unica altri fabbricati (IMU sperimentale - €2.455.931,56) e il tributo servizi indivisibili (TASI - € 1.061.816,84), oltre all’addizionale IRPEF (€ 3.020.000) e al Fondo di solidarietà (€ 1.005.632,29), ovvero la quota destinata al Comune come ristoro per minori introiti IMU e TASI. Altri importi significativi, al titolo 3°, riguardano i fitti reali di fabbricati (€ 614.997,99), le violazioni al CdS (€ 440.761,19); al titolo 4° per oneri urbanizzativi (€ 916.818,81). L’indicatore è migliorativo rispetto allo stesso periodo dello scorso esercizio (+16%) grazie anche ad alcuni contributi già accertati (contributo regionale per manutenzione straordinaria e riqualificazione energetica alloggi sfitti via Cavour) e rimborsi (rimborso oneri gara gas).
- velocità di riscossione: la percentuale indica il rapporto tra le reversali emesse e gli accertamenti assunti sino al 31/07/2017. L’andamento è stabile rispetto al primo semestre 2016 a livello complessivo mentre mostra un significativo miglioramento in relazione ai primi 4 titoli (era 42%
rispetto all’attuale 56%. L’incassato è pari a € 12.091.970 rispetto a € 6.022.472 dell’anno
Controllo di gestione Pag. 4 precedente. In particolare si sono incassati 4milioni in più in parte corrente e +2milioni in straordinaria.
ENTRATE
2015 2016 2017 2015 2016 2017 2015 2016 2017
Parte corrente 101% 102% 100% 56% 52% 66% 43% 41% 55%
Parte straordinaria 108% 102% 107% 67% 15% 44% 19% 54% 61%
Totale entrate 103% 102% 102% 59% 45% 61% 37% 42% 56%
Velocità di riscossione Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi
ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2015/2017
I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 luglio 2017, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°
poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).
Controllo di gestione Pag. 5
R ESIDUI ATTIVI AL 31/07/2017
L’andamento dei residui nel periodo di riferimento è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 5.599.615,06 1.355.827,65 5.842.962,69 1.061.241,15 6.633.951,36 1.358.310,77 Titolo 2 388.905,52 46.903,68 345.348,42 147.094,66 468.079,72 301.377,04 Titolo 3 6.207.440,96 2.495.843,61 6.296.829,76 1.924.500,54 6.216.752,90 1.867.823,22 Titolo 4 1.987.118,76 24.469,77 1.738.906,55 291.865,06 780.353,74 318.831,56 Titolo 5 2.639.647,23 1.184.402,80 2.342.344,38 678.108,68 817.820,70 312.846,96 Titolo 6 443.841,17 66.547,54 248.436,20 16.866,16 200.462,41 14.709,94 Totale complessivo 17.266.568,70 5.173.995,05 16.814.828,00 4.119.676,25 15.117.420,83 4.173.899,49
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 12.195.961,54 3.898.574,94 12.485.140,87 3.132.836,35 13.318.783,98 3.527.511,03 entrate parte straordinaria 4.626.765,99 1.208.872,57 4.081.250,93 969.973,74 1.598.174,44 631.678,52 Totale complessivo 16.822.727,53 5.107.447,51 16.566.391,80 4.102.810,09 14.916.958,42 4.159.189,55
2016 2015
2015 2016
2017
Tali dati evidenziano un andamento incrementale nel triennio del tasso di formazione dei residui attivi, dato dalla differenza tra accertato e ordinato rapportato al totale complessivo (competenza + residui). Si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente.
2015 2016 2017
tasso di formazione dei residui attivi
accertamenti-riscossione
residui attivi iniziali 61% 58% 72%
tasso di smaltimento dei residui attivi
riscossioni c/residui
residui attivi iniziali 30% 25% 28%
Incidenza residui attivi alla data del report
tot.residui attivi
tot.acc.competenza 40% 35% 30%
I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 15.117.420,83 assestati al 30/06 a € 15.117.536,46 a seguito di maggiori entrate per € 788,62 e di minori entrate per € 672,99, di cui € 4.017.741,02 formatisi nell’esercizio 2016.
La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:
Anno Accertamento
RESIDUI ATTIVI
ALL'1/1/17 MINORI ENTRATE MAGGIORI ENTRATE
REVERSALI EMESSE
RESIDUI ATTIVI AL 31/07/17 2004 7.220,68 - - 7.220,68 - 2005 2.064,33 - - - 2.064,33 2006 2.661,98 - - - 2.661,98 2007 7.965,48 - - 101,56 7.863,92 2008 148,36 - - - 148,36 2009 1.929,20 - - - 1.929,20 2010 27.543,55 - - 4.014,51 23.529,04 2011 27.642,54 - - 1.298,51 26.344,03 2012 299.788,66 - 564,61 18.641,44 281.711,83 2013 1.099.235,15 (653,40) - 48.589,63 1.049.992,12 2014 2.395.109,31 (19,59) - 189.958,60 2.205.131,12 2015 3.908.374,98 - - 583.854,96 3.324.520,02 2016 7.337.736,61 - 224,01 3.320.219,60 4.017.741,02 Totale complessivo 15.117.420,83 (672,99) 788,62 4.173.899,49 10.943.636,97 La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui + competenza rispetto al totale dei residui all’1/1/2017, come rappresentato sotto, è pari al 55% ed è migliorativo rispetto ai primi sei mesi
Controllo di gestione Pag. 6 del 2016 (50%), prevalentemente per il miglioramento delle riscossioni a competenza, mentre quelle a residuo sono in media con il triennio (28%), fattore che incide negativamente sul tasso di formazione dei residui attivi.
Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che la stratificazione decorre ora dal 2004, mentre nello stesso periodo dell’anno precedente vi erano residui risalenti al 1979.
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 Titolo 1 17.834.682,37 6.743.269,34 16.009.905,66 5.047.697,30 19.818.273,33 8.743.545,06 Titolo 2 513.596,21 171.594,37 557.807,03 286.406,79 899.550,93 540.639,88 Titolo 3 9.095.592,18 3.588.820,47 9.536.887,47 3.349.922,25 10.065.168,93 3.816.471,90 Titolo 4 7.734.069,69 1.113.301,98 2.618.452,93 763.147,72 4.927.660,87 2.837.656,08 Titolo 5 4.894.496,05 7.320.026,80 13.566.274,07 11.902.038,37 9.596.999,02 9.092.025,28 Titolo 6 3.072.178,29 1.591.810,79 5.159.378,13 3.573.174,35 4.792.397,88 3.221.226,54 Totale complessivo 43.144.614,79 20.528.823,75 47.448.705,29 24.922.386,78 50.100.050,96 28.251.564,74
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al
30/06 residui al 1/1 reversali al 30/06 entrate parte corrente 27.443.870,76 10.503.684,18 26.104.600,16 8.684.026,34 30.782.993,19 13.100.656,84 entrate parte straordinaria 12.628.565,74 8.433.328,78 16.184.727,00 12.665.186,09 14.524.659,89 11.929.681,36 Totale complessivo 40.072.436,50 18.937.012,96 42.289.327,16 21.349.212,43 45.307.653,08 25.030.338,20
2015 2016 2017
L’andamento dell’indicatore relativo è:
2015 2016 2017
Parte corrente 38% 33% 43%
Parte straordinaria 67% 78% 82%
Totale entrate 47% 50% 55%
ENTRATE Velocità di riscossione complessiva
L IQUIDITÀ
Alla data del 31/07/2017 il saldo di Tesoreria è pari a € 753.061,97, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali per € 255.457,47.
SPESE - C OMPETENZA 2017
Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/07/2017 per i titoli 1 e 2 delle spese (ovvero le spese correnti e quelle di parte capitale):
Controllo di gestione Pag. 7 Complessivamente e sinteticamente i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità
previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di pagamento
Titolo 1 25.244.724,32 25.830.830,01 20.032.584,34 10.036.535,96 8.999.942,32 102% 78% 45%
Titolo 2 13.624.341,98 14.239.797,75 2.913.615,47 658.703,45 460.563,64 105% 20% 16%
Titolo 3 22.175.675,00 21.731.662,00 10.487.575,20 10.462.575,20 10.462.575,20 98% 48% 100%
Titolo 4 8.398.691,19 8.433.691,19 4.837.858,40 3.401.973,99 3.401.973,99 100% 57% 70%
Totale complessivo 69.443.432,49 70.235.980,95 38.271.633,41 24.559.788,60 23.325.055,15 101% 54% 61%
I dati sopra riportati non includono il disavanzo di amministrazione pari a € 42.042,14.
I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:
- Capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%, il dato complessivo è sostanzialmente in linea. Si rileva un modesto scostamento al titolo 2° prevalentemente dato dal contributo provinciale di € 510.000 per manutenzione strade Il dato dello stesso periodo esercizio precedente era pari al 123%.
- Capacità di realizzazione obiettivi: nei primi mesi dell’anno sono impegnate tutte le spese fisse (spese del personale, manutenzioni con contratto annuo, utenze, contratti annuali o pluriennali), da cui l’elevato tasso del titolo 1°. Per il titolo 2°, cioè le spese di investimento, gli impegni riguardano prevalentemente le seguenti voci:
Descrizione impegnato
FORMAZIONE NUOVO POLO FIERISTICO (AL) 788.920,03
NUOVA STRADA DI COLLEGAMENTO VIA DEL BOSCO -QUARTIERE OVEST (MU) 715.597,92
RIFACIMENTO PISTA ATLETICA CENTRO SPORTIVO VIA AI MALGARI (CONTRIBUTO REGIONALE) 249.850,00 MANUTENZIONE STRAORDINARIA E RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA ALLOGGI SFITTI VIA CAVOUR
(CONTRIBUTO REGIONALE) 157.356,72
MANUTENZIONE STRAORDINARIA ADEGUAMENTO IMPIANTI DI RISCALDAMENTO ALLOGGI ERP VIA XX
SETTEMBRE VIALE MERISIO (CONTRIBUTO REGIONALE) 146.386,54
AGRIMUSEO ORIZZONTALE: INTERVENTO CASTEL CERRETO (CR) 100.000,00
RIFACIMENTO PISTA ATLETICA CENTRO SPORTIVO VIA AI MALGARI (UTILIZZO IVA DESTINATA AD
INVESTIMENTI) 98.285,33
MANUTENZIONE STRAORDINARIA ADEGUAMENTO IMPIANTI DI RISCALDAMENTO ALLOGGI ERP VIA XX
SETTEMBRE VIALE MERISIO (AL ERP) 91.045,98
AGRIMUSEO ORIZZONTALE: INTERVENTO CASTEL CERRETO (CPV) 70.000,00
RIFACIMENTO PISTA ATLETICA CENTRO SPORTIVO VIA AI MALGARI (EROGAZIONE RESIDUI MUTUI) 53.804,08
OPERE DI COMPLETAMENTO NUOVA BRETELLA DI COLLEGAMENTO ZONA OVEST (AL) 50.019,43
L’indicatore nello stesso periodo esercizio precedente era pari al 60%.
- Velocità di pagamento: al 31/07 il dato complessivo è 61%, 7 punti percentuali in più rispetto al 1° semestre 2016 a sua volta 20 punti in più rispetto al 2015 (vedi la sezione Indicatore di tempestività dei pagamenti). Si rilevi, tuttavia, l’incidenza del titolo 3° per il rimborso della anticipazione di Tesoreria che da sola influisce per oltre il 40% dei pagamenti effettuati. Al netto di questa, si verifica un significativo miglioramento nei pagamenti di parte corrente (+5%) e un
Controllo di gestione Pag. 8 significativo peggioramento nella parte straordinaria (-12%), quest’ultima tendenza è evidente anche nei pagamenti a residui.
SPESE
2015 2016 2017 2015 2016 2017 2015 2016 2017
Spese parte corrente 105% 103% 102% 80% 79% 78% 34% 40% 45%
Spese parte straordinaria 149% 105% 105% 33% 48% 20% 3% 28% 16%
Totale spese 115% 123% 101% 62% 60% 54% 34% 54% 61%
Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2015/2017
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi
R ESIDUI PASSIVI AL 31/07/2017:
L’andamento dei residui del periodo è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 mandati al
30/06 residui al 1/1 mandati al
30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 7.071.426,09 4.553.864,79 6.223.836,42 4.552.027,93 6.197.301,02 4.541.941,85 Titolo 2 11.645.897,99 6.915.131,83 5.912.646,66 4.429.989,39 2.145.841,20 1.177.786,58 Titolo 3 48.197,89 48.197,89 24,06 24,06 - - Titolo 4 1.272.017,49 886.743,64 688.774,34 469.211,90 782.329,91 501.063,00 Totale complessivo 20.037.539,46 12.403.938,15 12.825.281,48 9.451.253,28 9.125.472,13 6.220.791,43
2016 2017
2015
Situazione complessiva:
Anno Imp. RESIDUI PASSIVI
ALL'1/1/17 ECONOMIE RESIDUI PASSIVI
ASSESTATI
MANDATI A RESIDUO
RESIDUI PASSIVI AL 31/07/17 1999 60.000,00 - 60.000,00 - 60.000,00 2003 180,00 - 180,00 - 180,00 2004 9.496,48 - 9.496,48 - 9.496,48 2006 8.108,78 - 8.108,78 - 8.108,78 2008 20.878,08 - 20.878,08 - 20.878,08 2009 10.961,41 - 10.961,41 6,53 10.954,88 2010 15.014,86 - 15.014,86 509,59 14.505,27 2011 88.387,30 - 88.387,30 75.155,54 13.231,76 2012 179.946,51 - 179.946,51 1.619,11 178.327,40 2013 373.074,77 - 373.074,77 11.741,04 361.333,73 2014 353.323,63 (154,11) 353.169,52 30.380,35 322.789,17 2015 1.113.176,65 (139.724,26) 973.452,39 173.568,11 799.884,28 2016 6.892.923,66 (95.006,09) 6.797.917,57 5.927.811,16 870.106,41 Totale complessivo 9.125.472,13 (234.884,46) 8.890.587,67 6.220.791,43 2.669.796,24 I residui ad apertura esercizio erano € 9.125.472,13 che, al netto delle economie di spesa per € 234.884,46 (in prevalenza dovute a riduzione degli stanziamenti per costo utenze) sono assestati in € 8.890.587,67. Nei primi sette mesi del 2017 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 6.220.791,43, il 95% dei quali a copertura residui anno 2016.
Le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree.
La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 68% grazie all’elevato importo dei pagamenti effettuati a inizio anno. Resta significativa la formazione dei residui che è data dalla differenza tra impegni e pagamenti dell’anno rapportata al totale residui iniziali ed è quindi tanto maggiore quanto minore è il numeratore, evento tipico per la prima parte dell’anno quando i pagamenti riguardano prevalentemente impegni assunti in precedenza. L’incidenza complessiva dei residui passivi rispetto al totale di competenza diminuisce al 12%.
Controllo di gestione Pag. 9
2015 2016 2017
tasso di formazione dei residui passivi
impegni-pagamenti
residui passivi iniziali 101% 130% 164%
tasso di smaltimento dei residui passivi
pagamenti c/residui
residui passivi iniziali 62% 74% 68%
Incidenza residui passivi alla data del report
tot.residui passivi
tot.imp.competenza 40% 21% 12%
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:
RESIDUI + COMPETENZA residui al 1/1 mandati al
30/06 residui al 1/1 mandati al
30/06 residui al 1/1 mandati al 30/06 Titolo 1 27.351.871,91 11.401.463,23 30.704.072,35 12.600.427,93 31.442.025,34 13.541.884,17 Titolo 2 15.615.440,81 7.023.929,37 15.240.774,17 5.751.317,04 15.770.183,18 1.638.350,22 Titolo 3 3.187.781,05 2.513.126,77 9.377.024,06 6.833.929,93 22.175.675,00 10.462.575,20 Titolo 4 4.399.387,87 1.822.460,93 5.877.465,53 3.498.422,79 9.181.021,10 3.903.036,99 Totale complessivo 50.554.481,64 22.760.980,30 61.199.336,11 28.684.097,69 78.568.904,62 29.545.846,58
2015 2016 2017
L’andamento dell’indicatore relativo è:
SPESE
2015 2016 2017
Spese parte corrente 42% 41% 43%
Spese parte straordinaria 45% 38% 10%
Totale spese 45% 47% 38%
Velocità di pagamento complessiva
INDICATORE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI
A decorrere dal 2012 è obbligatorio pubblicare l’indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture. Tale dato, o meglio le modalità di calcolo di tale dato, sono state oggetto di alcune modifiche nel corso degli anni. Tali modifiche sono riportate nell’introduzione di ogni anno.
Anno 2012
Il tempo medio di pagamento delle fatture è stato rilevato calcolando la differenza tra la data di emissione dei mandati di pagamento e la data di protocollazione delle fatture pervenute e pagate nell’anno di riferimento in rapporto al numero di fatture oggetto di pagamento.
Anno 2013
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.
Nello specifico, la circolare disponeva:
"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre determinare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento.
Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il
Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni
Controllo di gestione Pag. 10 segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero complessivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A allegata al D.L. n. 66/2014".
Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risultato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.
Anno 2014
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:
"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento". A maggiore chiarimento è intervenuta la circolare n. 3 del 14 gennaio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanza - Ragioneria generale dello Stato.
Il dato risultante è di 52,90. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 52,90 giorni dopo la scadenza.
Anno 2015
Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:
In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei pagamenti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.
L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 54,97
Anno 2016
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 39,17
2° trimestre 2,36
3° trimestre 51,68
4° trimestre 29,62
L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2016 corrisponde a 32,68
Anno 2017
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 85,10
2° trimestre 48,48
3° trimestre 45,51
4° trimestre 29,61
Controllo di gestione Pag. 11
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 13,19
2° trimestre 2,05
3° trimestre 4° trimestre
CONTABILITÀ ANALITICA
In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.
Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 31/07/2017 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi e i relativi pagamenti):
gruppo voci di spesa Impegnato al 31/07 Pagato al 31/07 %
ACQUISTI € 169.253,26 € 43.278,85 26%
AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 121.959,87 € 55.838,38 46%
ASSICURAZIONI € 113.865,73 € 113.465,07 100%
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 1.552.778,65 € 722.536,04 47%
COSTI UTENZE € 1.626.788,57 € 687.634,81 42%
COSTO DEL PERSONALE € 6.526.312,08 € 3.658.996,70 56%
MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.430.835,17 € 533.805,85 37%
ORGANI ISTITUZIONALI € 153.170,97 € 103.392,10 68%
PULIZIE € 124.162,00 € 80.907,36 65%
QUOTA INTERESSI MUTUI € 724.664,88 € 724.629,56 100%
SPESE CONDOMINIALI € 34.917,88 € 34.437,88 99%
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 6.768.111,04 € 2.473.301,94 37%
SPESE POSTALI € 98.495,12 € 12.447,68 13%
SPESE VARIE € 1.597,88 € 1.146,48 72%
TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 371.567,82 € 308.118,01 83%
Totale complessivo € 19.818.480,92 € 9.553.936,71 48%
Il dato dell’impegnato non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente sono generalmente impegnate quasi interamente nei primi 6 mesi dell’anno (alla data del presente report gli impegni di queste voci sono all’80%).
Più in dettaglio e assumendo a base il dato del liquidato a competenza rispetto all’impegnato:
Controllo di gestione Pag. 12
gruppo voci di spesa VOCE_SPESA Impegnato al 31/07 Pagato al 31/07 %
ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE € 15.548,76 € 11.221,23 72%
ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM € 0,00 € 0,00 0%
ALTRI BENI DI CONSUMO € 8.276,24 € 3.236,24 39%
ALTRI BENI DUREVOLI € 3.497,43 € 967,81 28%
ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI € 0,00 € 0,00 0%
CANCELLERIA E STAMPATI € 15.431,64 € 9.137,01 59%
CARBURANTE E LUBRIFICANTE € 31.500,00 € 10.052,31 32%
GENERI ALIMENTARI € 26.000,00 € 8.564,97 33%
LIBRI E MATERIALE DIDATTICO € 58.300,00 € 0,00 0%
VESTIARIO € 10.699,19 € 99,28 1%
ACQUISTI Totale € 169.253,26 € 43.278,85 26%
AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI € 100.534,00 € 47.864,98 48%
CANONI E NOLEGGI € 21.425,87 € 7.973,40 37%
AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale € 121.959,87 € 55.838,38 46%
ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI € 93.704,10 € 93.704,10 100%
ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI € 19.211,63 € 18.810,97 98%
ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. € 950,00 € 950,00 100%
ASSICURAZIONE IMMOBILI € 0,00 € 0,00 0%
ASSICURAZIONE PERSONALE € 0,00 € 0,00 0%
ASSICURAZIONI Totale € 113.865,73 € 113.465,07 100%
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI € 0,00 € 0,00 0%
ALTRI CONTRIBUTI € 96.889,25 € 52.789,25 54%
ALTRI TIPI DI EROGAZIONI € 131.957,80 € 51.037,00 39%
CONTR. SCOPI SPORTIVI € 10.000,00 € 0,00 0%
CONTR.SCOPI CULTURALI € 238.229,65 € 139.141,47 58%
CONTR.SCOPI EDUCATIVI € 132.573,30 € 49.234,94 37%
CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO € 226.684,41 € 102.140,38 45%
EROGAZIONI ASSISTENZIALI € 62.467,74 € 54.467,74 87%
MANIFESTAZIONI CULTURALI € 500,00 € 0,00 0%
RETTE E RICOVERI € 648.996,01 € 269.244,77 41%
RIMBORSO PER UTENZE € 4.480,49 € 4.480,49 100%
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale € 1.552.778,65 € 722.536,04 47%
COSTI UTENZE ACQUA € 108.790,00 € 6.976,03 6%
ILLUMINAZIONE € 399.203,29 € 186.519,41 47%
ILLUMINAZIONE IMPIANTI € 443.358,08 € 150.902,82 34%
RISCALDAMENTO € 624.200,00 € 315.547,55 51%
TELEFONIA MOBILE € 9.575,00 € 3.123,45 33%
TELEFONO € 41.662,20 € 24.565,55 59%
COSTI UTENZE Totale € 1.626.788,57 € 687.634,81 42%
COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI € 3.617.665,00 € 1.937.602,55 54%
ASSEGNI ORDINARI F.R. € 75.782,00 € 40.481,98 53%
BUONI MENSA € 161.896,48 € 78.285,17 48%
CONTRIBUTI € 1.266.778,00 € 631.007,97 50%
CONTRIBUTI F.R. € 25.185,32 € 10.760,26 43%
EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE € 12.932,13 € 4.305,62 33%
IRAP € 393.784,00 € 178.865,96 45%
LAVORO STRAORDINARIO € 55.139,93 € 46.814,63 85%
LAVORO TEMPORANEO € 54.000,00 € 29.839,01 55%
MISSIONI € 1.687,60 € 1.687,60 100%
PENSIONI € 0,00 € 0,00 0%
PREMIO INCENTIVANTE € 850.631,83 € 691.051,16 81%
QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE € 0,00 € 0,00 0%
SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE € 10.829,79 € 8.294,79 77%
Controllo di gestione Pag. 13
COSTO DEL PERSONALE Totale € 6.526.312,08 € 3.658.996,70 56%
MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI € 2.846,62 € 74,08 3%
ALTRI EDIFICI € 11.862,63 € 4.059,07 34%
ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI € 9.579,88 € 8.921,76 93%
AUTOMEZZI E MOTOMEZZI € 7.083,27 € 4.800,00 68%
CIMITERO € 7.651,68 € 6.150,42 80%
EDIFICI RES.LI USO ABITATIVO € 15.000,00 € 3.351,50 22%
EDIFICI SCOLASTICI € 48.958,28 € 3.961,49 8%
HARDWARE E SOFTWARE € 173.058,64 € 45.223,78 26%
IMPIANTI SPORTIVI € 227.901,75 € 80.146,51 35%
MANUTENZIONE IMPIANTI € 545.062,00 € 314.716,62 58%
PATRIMONIO INDISPONIBILE € 3.999,96 € 1.973,08 49%
STRADE € 97.875,15 € 9.980,15 10%
UFFICI COMUNALI € 27.199,97 € 13.847,39 51%
VERDE PUBBLICO € 252.755,34 € 36.600,00 14%
MANUTENZIONI ORDINARIE Totale € 1.430.835,17 € 533.805,85 37%
ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE € 1.000,00 € 0,00 0%
COMMISSIONI COMUNALI € 0,00 € 0,00 0%
CONSIGLIERI € 2.119,99 € 2.119,99 100%
REVISORI DEI CONTI € 46.750,98 € 18.172,18 39%
SINDACO E ASSESSORI € 100.000,00 € 80.821,37 81%
SPESE DI RAPPRESENTANZA € 3.300,00 € 2.278,56 69%
ORGANI ISTITUZIONALI Totale € 153.170,97 € 103.392,10 68%
PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA € 124.162,00 € 80.907,36 65%
PULIZIE Totale € 124.162,00 € 80.907,36 65%
QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI € 724.664,88 € 724.629,56 100%
QUOTA INTERESSI MUTUI Totale € 724.664,88 € 724.629,56 100%
SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI € 34.917,88 € 34.437,88 99%
SPESE CONDOMINIALI Totale € 34.917,88 € 34.437,88 99%
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI € 1.666.453,78 € 705.297,38 42%
INCARICHI DIVERSI € 192.452,72 € 54.366,73 28%
INCARICHI LEGALI € 86.742,39 € 10.614,04 12%
INCARICHI TECNICI € 155.102,39 € 31.856,64 21%
PRESTAZIONI VARIE € 149.804,81 € 85.133,01 57%
SERVIZIO DI VIGILANZA € 13.440,94 € 4.497,82 33%
SERVIZIO PASTI E SAD € 400.000,00 € 150.906,27 38%
SERVIZIO TELESOCCORSO € 8.000,00 € 1.367,39 17%
SERVIZIO TRASPORTI € 239.968,39 € 78.735,58 33%
SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 3.856.145,62 € 1.350.527,08 35%
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale € 6.768.111,04 € 2.473.301,94 37%
SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE € 98.495,12 € 12.447,68 13%
SPESE POSTALI Totale € 98.495,12 € 12.447,68 13%
SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI € 451,40 € 0,00 0%
SGRAVI DI ENTRATE PROPRIE € 1.146,48 € 1.146,48 100%
SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI € 0,00 € 0,00 0%
SPESE VARIE Totale € 1.597,88 € 1.146,48 72%
TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI € 170,62 € 0,00 0%
CONTRATTUALI NOTARILI € 23.540,00 € 3.054,50 13%
IMPOSTE E TRIBUTI € 307.952,78 € 265.159,09 86%
SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI € 39.904,42 € 39.904,42 100%
TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI € 0,00 € 0,00 0%
TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale € 371.567,82 € 308.118,01 83%
Totale complessivo € 19.818.480,92 € 9.553.936,71 48%
Controllo di gestione Pag. 14
Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli oltre agli oneri urbanizzativi:
voce di entrata Accertato al 31/07 Riscosso al 31/07 %
ALLACCIAMENTO FOGNATURA € 6.164,40 € 6.164,40 100%
ALTRE IMPOSTE € 3.020.000,00 € 267.778,25 9%
ALTRE RETTE € 8.477,16 € 2.601,86 31%
ALTRI CONTRIBUTI € 2.774,87 € 2.203,00 79%
ALTRI PROV. IMPIANTI SPORTIVI € 1.830,00 € 0,00 0%
ATTIVITA CULTURALI-SPETTACOLI € 27.535,00 € 23.339,00 85%
ATTIVITA CULTURALI-TEATRO € 2.923,00 € 2.923,00 100%
CENSI CANONI LIVELLI € 146.953,44 € 120.085,13 82%
CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO € 64.294,11 € 48.127,83 75%
CONCORSO SPESE SERVIZI PERSONA € 83.030,51 € 18.267,72 22%
CONT.E TRASF. DA ALTRI ENTI € 29.330,00 € 0,00 0%
CONTRIBUTI FINALIZZATI € 48.400,00 € 25.000,00 52%
CONTRIBUTI GENERALI € 1.005.632,29 € 1.005.632,29 100%
CONTRIBUTI ISTRUZIONE PUBBLICA € 77.295,27 € 77.295,27 100%
CONTRIBUTI SETTORE SOCIALE € 71.986,27 € 36.720,27 51%
DIRITTI € 46.148,05 € 15.621,03 34%
DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI € 80.000,00 € 46.777,00 58%
ENTRATE DIVERSE DELL ENTE € 188.858,37 € 123.276,37 65%
I.C.I. € 721.206,71 € 222.485,43 31%
I.M.U. € 2.662.529,14 € 2.439.573,41 92%
IMMOBILI COM.LI USO RESID. LE € 1.047.708,28 € 391.421,47 37%
IMMOBILI COM.NON RESIDENZIALI € 2.570,50 € 2.570,50 100%
INTERESSI ATTIVI € 743,40 € 616,64 83%
LOCAZIONI TERRENI E ALTRO € 49.171,76 € 24.585,88 50%
ONERI URBANIZZATIVI € 933.561,02 € 933.561,02 100%
PARCHIMETRI € 107.813,50 € 107.813,50 100%
PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI € 83.247,00 € 80.821,19 97%
PROVENTI DA PARTECIPATE € 93.101,61 € 93.101,61 100%
PROVENTI DIVERSI € 74.873,31 € 47.862,75 64%
PROVENTI SERVIZI FUNEBRI € 27.842,00 € 27.387,70 98%
PROVENTI TELESOCCORSO € 1.638,67 € 266,55 16%
PUBBLICITA € 278.560,73 € 278.560,73 100%
RECUPERO CREDITI € 1.281,85 € 1.281,85 100%
REFEZIONI SCOLASTICHE € 240,00 € 0,00 0%
RETTE SCOLASTICHE € 40.248,50 € 19.363,52 48%
RIMBORSI DIVERSI € 220.416,07 € 133.384,97 61%
SANZIONI € 688.265,30 € 208.845,29 30%
SMALTIMENTO RIFIUTI € 4.249.004,25 € 2.044.154,63 48%
T.O.S.A.P. € 259.307,77 € 132.951,64 51%
TASI € 1.103.422,84 € 1.044.845,30 95%
TRASF. CAPITALE DA ALTRI SOGG. € 727.882,50 € 727.882,50 100%
TRASPORTI SCOLASTICI € 58.000,00 € 32.437,56 56%
UTILIZZO IMPIANTI SPORTIVI € 84.748,16 € 55.334,04 65%
Totale complessivo € 18.429.017,61 € 10.872.922,10 59%
Controllo di gestione Pag. 15
OBIETTIVI ANNO 2017
Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano Esecutivo di Gestione 2017 avvenuta in data 19/04/2017 con la deliberazione n. 63, conseguente all’approvazione del Documento Unico di Programmazione in data 31/03/2017 con la deliberazione n. 25 e all’approvazione del Bilancio di previsione con delibera consiliare n. 28 del 31/03/2017, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo degli obiettivi strategici, ognuno collegato a missione e servizio, declinati in obiettivi operativi, oltre alle opere pubbliche previste, così come indicato nel DUP 2017-2019 e PEG 2017 e successivi aggiornamenti. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche all’interno delle missioni di bilancio.
Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.
È attualmente in corso l’aggiornamento dell’avanzamento di cui seguirà apposito report.
Nel mese di settembre sarà effettuata la valutazione intermedia e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione.
O BIETTIVI GESTIONALI 2017
Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati alcuni obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2017.
Controllo di gestione Pag. 16
PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO
Con delibera giuntale 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera giuntale 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. Con deliberazione consiliare 44 del 27/04/2014 è stata istituita la Commissione trasparenza in esecuzione dell’art. 21 dello Statuto Comunale. In data 17/12/2014, è stato formalizzato l’aggiornamento del programma triennale per la trasparenza e l’integrità con deliberazione giuntale n.
181 e in data 17/05/2016 con delibera giuntale 45 è stato approvato il programma triennale per la trasparenza e l’integrità per il triennio 2016-2016.
Alla data di redazione del presente report la sezione “Amministrazione Trasparente”, la revisione della sezione resa necessaria dall’entrata in vigore, in data 23/06/2016, del d.lgs. 97 del 17/05/2016
“Revisione e semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione, pubblicità e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n.
33, ai sensi dell'articolo 7 della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche”, non è stata completata. L’esito dell’analisi sulle necessarie modifiche è allegata al presente report.
Il sito, pertanto, presenta la struttura originariamente prevista dal d.lgs. 33/2013. La verifica effettuata sui contenuti, al netto delle voci abrogate, è la seguente:
ADEMPIMENTO N. Colonna1
NON PRESENTI 5 2%
PRESENTI 205 96%
PARZIALI 4 2%
Totale 214
Delle voci presenti, il 32% risulta da aggiornare. La maggior parte dei documenti da aggiornare sono stati reperiti e sono attualmente in corso di pubblicazione.
Controllo di gestione Pag. 17 Si segnala nuovamente la necessità di modificare la sezione per adempiere compiutamente agli attuali obblighi e per trovare il massimo automatismo consentito dai sistemi in essere nell’ente, poiché la procedura è completamente manuale. Inoltre si segnala che i dati pur pubblicati non sono talvolta rispettosi dei requisiti imposti dalla norma, in particolare per quanto riguarda i tempi di pubblicazione e il formato di pubblicazione (tabelle o grafici riassuntivi), non bastando la mera pubblicazione dei singoli atti o documenti a soddisfare l’obbligo normativo. La delibera 1310 dell’ANAC, seguita al decreto 97/2016, precisa infatti che i dati devono possedere i seguenti requisiti:
1. esposizione in tabelle dei dati oggetto di pubblicazione: l’utilizzo, ove possibile, delle tabelle per l’esposizione sintetica dei dati, documenti ed informazioni aumenta, infatti, il livello di comprensibilità e di semplicità di consultazione dei dati, assicurando agli utenti della sezione “Amministrazione trasparente” la possibilità di reperire informazioni chiare e immediatamente fruibili;
2. indicazione della data di aggiornamento del dato, documento ed informazione: si ribadisce la necessità, quale regola generale, di esporre, in corrispondenza di ciascun contenuto della sezione
“Amministrazione trasparente”, la data di aggiornamento, distinguendo quella di “iniziale” pubblicazione da quella del successivo aggiornamento.
